मुनाफे को कम करने के लिए आप क्या खर्च कर सकते हैं? कानूनी रूप से आयकर कैसे कम करें

प्रत्येक आधुनिक व्यवसायी का सपना करों पर अधिक से अधिक बचत करना है और साथ ही कानून को नहीं तोड़ना है। अपराधी न बनने के लिए कर की राशि कैसे कम करें? आइए कई विकल्पों पर विचार करें।

कर प्रोत्साहन का लाभ उठाएं

हाल ही में, युवा उद्यमी कर प्रोत्साहनों का आनंद लेने में सक्षम हुए हैं जो आयकरों को कम कर देंगे। ये तथाकथित कर अवकाश हैं, जिनका उपयोग कुछ प्रकार के व्यवसाय कर सकते हैं। हालाँकि, इसे रद्द कर दिया गया था।

लेकिन परेशान न हों, क्योंकि कुछ प्रकार की कार्रवाइयाँ जो कर भुगतान पर बचत कर सकती हैं, अभी भी बनी हुई हैं। कभी-कभी, संकट में किसी उद्यम की तत्काल सामग्री सहायता के लिए, मूल कंपनी की संपत्ति को एक छोटे व्यवसाय की पूंजी में इंजेक्ट करने की प्रक्रिया का उपयोग किया जाता है। यह प्रक्रिया कर-मुक्त है और कुल शेयर पूंजी का कम से कम पचास प्रतिशत होना चाहिए।

यह एक "लेकिन" पर विचार करने योग्य है - हस्तांतरित धन को केवल शुद्ध लाभ से आवंटित किया जाना चाहिए। इस प्रकार, इस पद्धति के बार-बार उपयोग से कोई ठोस प्रभाव नहीं पड़ेगा।

आय और व्यय की सटीक गणना

वास्तव में कर भुगतान को कम करने के अन्य तरीके निम्न पर आधारित हैं विभिन्न तरीकेकर गणना। द्वारा सामान्य नियमउनकी गणना आय और व्यय के बीच के अंतर के रूप में की जाती है। इसीलिए आप या तो आय घटाकर या खर्च बढ़ाकर कर योग्य आय को कम कर सकते हैं।

पहली विधि का उपयोग करना अवांछनीय है, क्योंकि यहां कानून के साथ संघर्ष संभव है। लेकिन आय कर को कम करने वाली लागतों की गणना करने का दूसरा तरीका, यदि आपकी कल्पना काम करती है, तो यह व्यवहार में काफी संभव है। यहां आप दो तरह से जा सकते हैं। पहले मामले में, पूंजीगत व्यय को वर्तमान में बदलना सबसे समीचीन है। उदाहरण के लिए, एक इमारत के पुनर्निर्माण और पुनर्विकास के लिए अनिवार्य रूप से समान कार्य को रिकॉर्ड किया जा सकता है मरम्मतया पुनर्निर्माण। दूसरे मामले में, उद्यम का खर्च वर्तमान समय अवधि के खर्चों के साथ पूरी तरह से तुलनीय होगा। वे कर लगाए गए लाभ की मात्रा में महत्वपूर्ण कमी का कारण बनेंगे। जिन लागतों को पुनर्निर्माण के लिए आवंटित किया गया था, उन्हें अक्सर वस्तु की लागत के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है, इसलिए, कर की गणना करते समय, इस राशि को भवन के सेवा जीवन की संपूर्ण अवधि के दौरान ध्यान में रखा जाएगा, जो 30 से 50 तक होती है। साल। इस प्रकार, कर की राशि को तुरंत बढ़ाना सबसे अच्छा है।

करों को कम करने का दूसरा उदाहरण इस प्रकार है। फर्म एक मार्केटिंग कंपनी को आवश्यक बाजार खंड का विश्लेषण करने का आदेश देती है। एक अनुबंध के समापन की प्रक्रिया के दौरान, इस सेवा को "विपणन अनुसंधान करना" या "विपणन सेवाओं का प्रावधान" कहा जाता है। पहली नज़र में, यहाँ कोई मतभेद नहीं हैं। लेकिन शब्दांकन के पहले संस्करण में, धन की राशि को दो या तीन तिमाहियों के खर्चों में विभाजित करने की आवश्यकता होगी, और दूसरे मामले में, खर्चों को वर्तमान खर्चों के साथ जोड़ा जा सकता है और लाभ कम किया जा सकता है। आयकर को कम करने वाली लागतों की सही गणना करना महत्वपूर्ण है।

एक समान परिणाम प्राप्त किया जा सकता है यदि आप पट्टे पर लेनदेन के माध्यम से अचल संपत्तियां प्राप्त करते हैं। यदि आपने उन्हें बिक्री अनुबंध की सहायता से खरीदा है, तो आप लागत में वृद्धि नहीं कर पाएंगे।

पैसा निकालना

ऐसी कंपनियां हैं जो कृत्रिम रूप से लागत की मात्रा में वृद्धि करती हैं। एक दिवसीय फर्मों में बड़ी संख्या में ऐसे ऑपरेशन होते हैं। उनके साथ सेवाओं के प्रदर्शन के लिए एक फर्जी अनुबंध पर हस्ताक्षर करने के दौरान, बड़ी संख्या में धनग्राहक के पास वापस जाता है।

बेशक, यह विधि रूसी कानून के विपरीत है और इसलिए इसका उपयोग करने की दृढ़ता से अनुशंसा नहीं की जाती है। ऐसे अनुबंधों को दिखावटी लेनदेन के रूप में पहचाना जा सकता है।

वैट कम करें

माल के कारोबार की मात्रा के हिसाब से गणना किए गए लाभ के आधार पर वैट का भुगतान किया जाता है। टैक्स की रकम कम करना भी कानून के खिलाफ है, लेकिन कुछ सामान ऐसे भी हैं, जिन पर टैक्स बिल्कुल नहीं लगता है. उनमें से चिकित्सा तैयारी, और बच्चों के लिए कुछ खाद्य पदार्थों और उत्पादों पर 10-20% की छूट दर दी जाती है। कराधान की मात्रा को कम करने के लिए, आप अपनी गतिविधि के आधार के रूप में उपरोक्त वस्तुओं में व्यापार कर सकते हैं। लाभों की एक पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 149-164 में वर्णित है।

विशेष उल्लेख "जल" कर में वृद्धि के रूप में इस तरह की कार्रवाई का हकदार है। यह विकल्प अधिक उपयुक्त है, क्योंकि यह दिखावटी लेनदेन नहीं करता है और कानून का खंडन नहीं करता है। यह निम्नानुसार होता है: कंपनी उधार ली गई धनराशि से सामान खरीदती है (यह या तो ऋण या ऋण हो सकता है), जिसके बाद वैट, जिसे राज्य को भुगतान किया जाना चाहिए, की गणना कराधान की कुल राशि से की जाती है, क्योंकि वैट आंशिक रूप से था माल खरीदते समय भुगतान किया। यह देखते हुए कि ऋण एक प्रभावशाली आकार का था, वैट की पुनर्गणना होने पर कंपनी पर कर का बोझ काफी कम हो जाता है। उधार ली गई धनराशि के पुनर्भुगतान के लिए, यह लंबी अवधि में कई चरणों में किया जा सकता है।

भुगतान से छूट

कोई भी व्यापारी जो इस बात को लेकर परेशान है कि इनकम टैक्स कैसे कम किया जाए, उसका सपना होता है कि वह इसे बिल्कुल न चुकाए। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 में उन व्यक्तियों की सूची है जिन्हें कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है। यह लाभ उन व्यक्तियों द्वारा लिया जाएगा, जिन्होंने पिछले तीन महीनों में माल की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान से एक मिलियन रूबल से अधिक की राशि प्राप्त नहीं की है। हालांकि, इस अवधि के दौरान उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के व्यापार की अनुमति नहीं है। इसके अलावा, माल आयात करते समय सीमा शुल्क पर की जाने वाली राशि को करों का भुगतान करने से छूट नहीं है।

कानूनी वैट छूट के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेजों को डाक द्वारा या व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय को भेजा जाना चाहिए:

• जारी या प्राप्त चालानों के लॉग की एक प्रति;
• बिक्री पुस्तक से लिखित बयान;
• आय, व्यय और व्यापार लेनदेन के लेखांकन पर पुस्तक से लिखित लेआउट;
• बैलेंस शीट से एक अर्क।

उपलब्ध करवाना आवश्यक दस्तावेजकानून द्वारा निर्दिष्ट अवधि के भीतर आवश्यक - महीने के बीसवें दिन से बाद में नहीं, जिससे उद्यमी छूट के कानूनी अधिकार का प्रयोग करना चाहता है। रूसी कानून के तहत, आप 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए करों से मुक्त हो सकते हैं, और इस अवधि के अंत में, आप छूट का विस्तार कर सकते हैं या इसे अस्वीकार कर सकते हैं। इनकार करने की प्रक्रिया में दस्तावेजों के पूरे पैकेज के प्रावधान की भी आवश्यकता होती है।

हालाँकि, यदि कोई व्यवसायी राजस्व की राशि से अधिक हो गया है, तो उस पर लाभ लागू नहीं होता है। यह तरीका सबसे कानूनी है, लेकिन इसका उपयोग करने से उद्यमी नियमित ग्राहकों को खोने का जोखिम उठाता है।

इस प्रकार, कर की राशि को कम करने और कानून के साथ संघर्ष न करने के कई पूरी तरह से कानूनी तरीके हैं। उनमें से किसी एक को चुनें और आपका व्यवसाय आपको और अधिक आय दिलाएगा।

व्यवसाय का सार लाभ कमाना है। बाद में, यदि संगठन OSNO पर काम करता है, तो आयकर का भुगतान शामिल है। यह तार्किक है कि एक सफल कंपनी को बजट में महत्वपूर्ण योगदान देना चाहिए, जबकि कर चोरी अक्सर जुर्माना और यहां तक ​​कि आपराधिक दायित्व द्वारा दंडनीय होती है। हालाँकि, काफी हैं कानूनी तरीकेआयकर कैसे कम करें, दूसरे शब्दों में, अपनी खुद की कर कटौती का अनुकूलन करें।

किन खर्चों से इनकम टैक्स कम होता है

जैसा कि आप जानते हैं, आयकर की गणना कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए स्वीकृत आय और व्यय के बीच के अंतर से की जाती है। ये टैक्स कोड के अनुच्छेद 249 और 250 के अनुसार बिक्री राजस्व और गैर-परिचालन आय हैं, उत्पादन और बिक्री से संबंधित कम खर्च (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 253) और गैर-परिचालन व्यय (अनुच्छेद 265 के अनुच्छेद 265)। रूसी संघ का टैक्स कोड)।

यदि हम सामान्य तर्क का पालन करते हैं, तो एक कंपनी जो माल के पुनर्विक्रय में लगी हुई है, मार्जिन पर आयकर का भुगतान करना होगा, क्योंकि आय में इस मामले मेंइसका कार्यान्वयन होगा, और व्यय माल की खरीद मूल्य होगा। यही स्थिति उत्पादन के साथ है, जिसकी लागत उत्पादन की लागत के रूप में निर्धारित की जाती है।

इसे देखते हुए, OSNO के तहत आयकर को कैसे कम किया जाए, इस सवाल में मुख्य भूमिका एक रिपोर्टिंग अवधि के भीतर आय और व्यय की मात्रा को सहसंबंधित करने की समस्या को दी गई है।

कानूनी रूप से आयकर अनुकूलन

यहाँ एक निश्चित "लेकिन" है। उपार्जन पद्धति के तहत आयकर आय माल, कार्यों और सेवाओं की बिक्री पर निर्धारित होती है, और कंपनी की अपनी गतिविधियों के इस पहलू को एक नियम के रूप में नियंत्रित किया जा सकता है यदि खरीदारों या ग्राहकों के साथ अनुबंध बहुत सख्त समय सीमा नहीं बताता है। सीधे शब्दों में कहें, तो कंपनी इनवॉइस में तिथि निर्धारित कर सकती है या अपने दम पर कार्य कर सकती है, और इस तिथि के आधार पर, लेन-देन से आय विभिन्न रिपोर्टिंग अवधि के कर आधारों में परिलक्षित हो सकती है। कभी-कभी यह आयकर के अनुकूलन के हाथों में खेल सकता है। नकद पद्धति के तहत, भुगतान प्राप्त होने पर आय का निर्धारण किया जाता है। तदनुसार, इस क्षण को ट्रैक करना कुछ अधिक कठिन है, लेकिन प्रतिपक्ष के साथ क्रियाओं का एक निश्चित समन्वय इस समस्या को भी हल कर सकता है।

विचाराधीन समस्या का अगला बिंदु लागतों का प्रतिबिंब है। आयकर के लिए कर आधार आर्थिक रूप से उचित और प्रलेखित खर्चों को ध्यान में रखता है। दस्तावेजी पुष्टि फिर से सभी नियमों के अनुसार तैयार किए गए प्रतिपक्षों के चालान या कृत्यों की उपस्थिति का तात्पर्य है। ऐसे दस्तावेजों की अनुपस्थिति सिद्धांत रूप में कर व्यय को स्वीकार करना असंभव बना देती है। इसलिए, आपूर्तिकर्ताओं या ठेकेदारों से प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण की प्राप्ति को ट्रैक करना बहुत महत्वपूर्ण है, और इस तरह के एक दस्तावेजी ऑडिट को रिपोर्टिंग तिमाही के अंत से पहले किया जाना चाहिए। इस तरह के उपाय पैंतरेबाज़ी के लिए कुछ समय छोड़ते हैं, क्योंकि सभी प्रतिपक्ष उन दस्तावेजों को पूर्वव्यापी रूप से जारी करने के लिए सहमत नहीं होंगे जो पहले किसी कारण से जारी नहीं किए गए थे, अगर उनकी अनुपस्थिति का पता चलता है, उदाहरण के लिए, आयकर पर अग्रिम भुगतान करने की समय सीमा के करीब।

आयकर और वैट

ज्यादातर मामलों में जब हम बात कर रहे हैंआय या व्यय जो माल, कार्यों या सेवाओं की खरीद या बिक्री से जुड़े हैं, कंपनी को न केवल आयकर की भविष्यवाणी करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है, बल्कि वैट राशि की योजना के साथ भी। इसके अलावा, कुछ मामलों में, बहुत सफल लाभ अनुकूलन त्रैमासिक वैट को माइनस में "ड्राइव" कर सकता है। और अगर नियंत्रक नुकसान के प्रति कम या ज्यादा वफादार हैं, क्योंकि इस मामले में कंपनी केवल आयकर का भुगतान नहीं करती है, तो अधिकांश लेखाकार अभी भी नकारात्मक वैट से बचने की कोशिश करते हैं, क्योंकि बजट से इस कर की बाद की वापसी से भरा हुआ है बल्कि अप्रिय जाँच, और यहाँ सवाल यह है कि आयकर से लाभ कैसे निकाला जाए, वैट पर एक चौकस कैमराल की समस्या का सामना करना पड़ेगा।

यदि आय के लिए कर आधार को कम करना आवश्यक है ताकि एक सकारात्मक वैट बनाए रखा जा सके, तो वे लागत मदें जो पहले के निर्धारण में ध्यान में रखी जाती हैं और दूसरे कर की गणना को प्रभावित नहीं करती हैं, बचाव में आ सकती हैं। सबसे सरल उदाहरण श्रम लागत और निधियों में योगदान है - ये आयकर व्यय हैं, लेकिन वैट गणना में इन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता है। इसी तरह का एक अन्य उदाहरण फर्मों और व्यक्तिगत उद्यमियों से वस्तुओं या सेवाओं की खरीद है जो सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करते हैं। ऐसे व्यापारी वैट भुगतानकर्ता नहीं होते हैं, अर्थात उनसे खरीदे गए सामानों, कार्यों या सेवाओं की पूरी लागत केवल आयकर खर्चों में ही दिखाई देती है।

बेशक, ये सभी सरल नियम आपको इस समस्या को हल करने की अनुमति नहीं देंगे कि कंपनी के सफल होने पर लाभ को शून्य से कैसे हटाया जाए। हां, और ऐसी स्थिति में यह कानूनी नहीं होगा। हालांकि, एक तिमाही के भीतर आय और व्यय की योजना बनाने के इन सरल सिद्धांतों को ध्यान में रखते हुए कर कटौती का अनुकूलन करना काफी संभव है।

यदि कोई संगठन प्रदान की गई किसी बिक्री या सेवा से लाभ कमाता है, तो ऐसा बिल्कुल नहीं है शुद्ध आय का मतलब नहीं है. यह कराधान और राज्य के खजाने को एक विशिष्ट राशि के भुगतान के बाद ऐसा हो जाता है। इसके बाद आवश्यक भुगतान होगा 20% .

कई संगठन अक्सर अवैध तरीकों से काम करते हैं। ऐसे तरीकों को दृष्टि से बाहर छोड़कर, कंपनी की आय के सही आकार के साथ-साथ कर आधार को कम करने की संभावना पर विचार किया जा सकता है।

परिभाषा

मौजूदा कानून में एक "छिद्र" कम करने वाला खर्च बन सकता है। कर आधार का निर्धारण करते समय, मानक "आय माइनस व्यय" का उपयोग किया जाता है। अंतिम राशि कर के अधीन है। संगठन द्वारा किया गया खर्च इस आधार को कम करता है।

कराधान का निर्धारण करने के लिए डेबिट लेनदेन की गणना की जाती है नकद विधिया प्रोद्भवन. उपार्जन के मामले में, व्यय को आधार में दर्ज किया जा सकता है जब धन वास्तव में लिखा जाता है, नकद पद्धति के मामले में, वास्तविक कार्यान्वयन के बाद लेखांकन होता है।

घटे हुए आधार को भी विभाजित किया गया है कई श्रेणियां:

• गैर-परिचालन व्यय;
• सीधे बिक्री के विषय की रिहाई और इसकी बिक्री से संबंधित है।

उत्पादन लागत हैं:

• आवश्यक सामग्री और उपकरणों की खरीद;
• उपकरणों की मरम्मत और संचालन के लिए खर्च;
• किसी गोदाम में खरीदे या विनिर्मित माल का प्रत्यक्ष भंडारण;
• प्राकृतिक संसाधनों के नए क्षेत्रों का विकास;
• कर्मचारियों का बीमा और उनकी गतिविधियों के लिए भुगतान;
• भूमि भूखंड का उपयोग करने का अधिकार प्राप्त करना;
• काम करने की आरामदायक स्थिति सुनिश्चित करने के लिए खर्च;
• कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर भेजना आदि।

गैर-परिचालन हैं:

• पट्टे पर दी गई संपत्ति का रखरखाव;
• प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय साधनों पर ब्याज का भुगतान;
• संपत्ति के पुनर्मूल्यांकन के मामले में नकारात्मक संतुलन;
• मुकदमेबाजी लागत;
• क्रेडिट संस्थानों की सेवाएं;
• नकद;
• दंड और दंड।

वैधता

कराधान लागत का न्यूनीकरण - आय छिपाना. लेकिन यह विधि विनियामक निकाय के साथ-साथ दस्तावेज की जांच करने के लिए ब्याज की ओर ले जाती है, जिससे संगठन की समाप्ति होती है।

न्यूनतम लागत से संबंधित सभी संचालन लागू कानूनों के अनुसार होने चाहिए। प्रतिगमन पैमाने, अतिरिक्त लाभ का उपयोग करना संभव है।

उपयोग को कम करना भी संभव है विभिन्न विकल्पगिनती। कई तरीके हैं, और वे सभी रूसी संघ के क्षेत्र में कानूनी हैं।

खर्च की पुष्टि करने वाले दस्तावेज

लागत कम करते समय, दस्तावेज हैं कार्यों की वैधता की मुख्य पुष्टि. ऐसा दस्तावेज हो सकता है:

1. किराए का भुगतान, जहां कार्रवाई की लागत, भुगतान की अवधि और भुगतान करना निर्धारित है।
2. कर्मचारियों के बोनस और वेतन - समीक्षाधीन अवधि के लिए एक बयान।
3. चेकआउट सेवा। दस्तावेज़ एक निश्चित भुगतान और भुगतान की एक विशिष्ट तिथि के साथ एक समझौता है।
4. पत्रिकाओं और समाचार पत्रों के लिए सदस्यता - मूल्य और प्राप्ति के समय के विवरण के साथ एक अधिनियम।
5. परिवहन लागत। मार्ग भी एक दस्तावेज है।
6. घर के खर्च। इस मामले में, चेक, चालान और विभिन्न कृत्यों को पुष्टि माना जाता है।
7. ईंधन लागत। पुष्टिकरण - चेक, वेबिल, वेबिल।

प्राप्त सभी दस्तावेज़ों को बनाए रखा जाना चाहिए।

उपयोगी भंडार

किसी भी कंपनी को टैक्स कोड के अनुच्छेद 25 के अनुसार रिजर्व बनाने का अधिकार है, उदाहरण के लिए, संदिग्ध खर्चों के लिए रिजर्व का गठन या कर्मचारी की छुट्टी के भविष्य के भुगतान के लिए रिजर्व, बोनस का भुगतान और सेवा की अवधि के लिए पारिश्रमिक .

यहां कराधान का अनुकूलन आय की मान्यता की विधि (नकद विधि और उपार्जन विधि) के आधार पर होता है। टैक्स कोड के अनुसार, प्रोद्भवन विधि अब अधिक लोकप्रिय है। नकद पद्धति लागू होती है यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान संगठन का लाभ एक मिलियन रूबल से अधिक नहीं होता है।

उपार्जन के मामले में, कर भुगतान के लिए सभी आय और व्यय लेनदेन एक विशिष्ट अवधि में लिए जाते हैं। प्राप्ति की तारीख के बावजूद, यह वह है जिसमें वे हुए थे। इस तरह के रिजर्व के गठन से आप खर्चों को समान रूप से वितरित कर सकते हैं, जो राज्य के खजाने को भुगतान कम करता है.

पहले, छोटे व्यवसायों में लगे संगठन विशिष्ट कर कटौती लाभों का लाभ लेने के हकदार थे। उत्पादन के आगे के विकास के लिए धन की कीमत पर उनके आवेदन की संभावना प्रकट हुई।

राज्य ने अब ऐसे लाभों को समाप्त करने का निर्णय लिया है। अब बचत का एक ही विकल्प है- आवश्यकता है कार्यशील पूंजीसंस्थापकों को शामिल करना चाहिए।

उनसे लाभ के मामले में, ऐसे भुगतान पर कर नहीं लगेगा। लेकिन यहां भी अब एक शर्त है - संस्थापक को प्राप्त शुद्ध लाभ से ही धन हस्तांतरित करने का अधिकार है।

हानि

कोई भी संस्था है खुद का नुकसान. लेकिन इस मामले में आयकर कैसे कम करें? यह कानून पर ध्यान देने योग्य है। गैर-परिचालन खर्चों में पिछली अवधि के नुकसान से होने वाले नुकसान शामिल हैं, जिन्हें रिपोर्टिंग अवधि में पहचाना गया था।

2007 के बाद से, घाटे की सीमा के आकार पर सभी प्रतिबंध हटा दिए गए हैं। उन्हें सीमाओं के क़ानून के भीतर भुगतान करने की भी आवश्यकता होती है - पहले सबसे पहले, और फिर जल्द से जल्द। एक दशक के लिए इसे भविष्य की अवधि में स्थानांतरित करना भी संभव है।

खरीद या पट्टे

एक विशेषज्ञ की सेवा अन्य खर्चों का एक मद है। लेखाकार को यह अधिकार है कि वह इसे अध्ययन और सूचना के संग्रह के खर्च के रूप में लिख सकता है। अंतिम बिंदु वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन से संबंधित होना चाहिए। अन्यथा, कर योग्य आधार को कम करने के लिए यह एक अनुचित कार्रवाई है।

एक ट्रेडमार्क अन्य कंपनियों से अलग है। प्रत्येक खरीदार के पास कंपनी का एक दृश्य विचार होता है। एक ट्रेडमार्क का उपयोग विभिन्न प्रकार के विज्ञापन में किया जाता है, चाहे वह बैनर हो या व्यवसाय कार्ड।

इस तरह के खर्चों को बौद्धिक संपदा अधिकारों के उपयोग के लिए वर्तमान भुगतान के रूप में ध्यान में रखा जाता है, और एक पेटेंट भी इसी तरह के लेख के अंतर्गत आता है।

हर कंपनी इस तरीके का इस्तेमाल कर सकती है। आधार को न्यूनतम करने के बाद, राज्य द्वारा निर्धारित तरीके से निशान दर्ज करना आवश्यक है। वहीं, बौद्धिक संपदा पर पंजीकरण के मामले में कंपनी के पास इस तरीके का इस्तेमाल करने का अधिकार है।

कर्मचारियों की सूरत

कंपनी की स्थिति दर्शाती है उपस्थितिकर्मी। ये लागत भुगतान की लागत में शामिल हैं श्रम गतिविधि, और कर योग्य आधार को कम करने की शर्त तभी संभव है जब किसी कर्मचारी को नि: शुल्क एक फॉर्म जारी किया जाए।

कर्मियों का प्रशिक्षण और पुनर्प्रशिक्षण

कंपनी को अन्य लागतों के मद में कर्मियों के पुन: प्रशिक्षण के लिए विभिन्न खर्चों को लिखने का अधिकार है, जो आवश्यक रूप से उत्पादन से जुड़ा होना चाहिए, और कर्मचारी को औपचारिक रूप से पंजीकृत होना चाहिए. आप एक कर्मचारी को राज्य में पुनः प्रशिक्षण के लिए भेज सकते हैं शिक्षण संस्थानोंऐसा करने के लिए लाइसेंस प्राप्त।

मूल्यह्रास

यहां अचल संपत्तियों की निकासी, हटाने और निराकरण सहित खर्चों को लिखने की संभावना है। मुख्य वस्तु से बनी हुई सामग्री की कीमत कर व्यय में शामिल है।

नियोजित कर

कोई कर योजना है एकाधिक दृष्टिकोण:

• भुगतान अवधि पर नियंत्रण;
• भुगतान और गणना के लेखांकन पर नीति का विकास;
• गणना और भुगतान में लाभों का उपयोग।

सबसे अच्छा तरीका चुनने से पहले, कंपनी को प्रलेखित अपनी पसंद को सही ठहराना चाहिए।

वफादारी कार्यक्रमों के माध्यम से आयकर को कम करने के तरीके पर एक व्याख्यान नीचे प्रस्तुत किया गया है।

व्यवसाय के मालिक हमेशा लागत कम करने की कोशिश करते हैं। हालांकि, कर योग्य आधार की गणना करने का समय आने पर सही ढंग से प्रलेखित और रिकॉर्ड किए गए खर्च हमारे "मित्र" बन जाते हैं। एक ऑनलाइन स्टोर का मालिक कानून के अनुसार अपने आयकर भुगतान को कम करने के लिए किन खर्चों को ध्यान में रख सकता है?

लागत लेखांकन के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है?

आयकर उन लोगों के लिए "मुख्य" कर है जो सामान्य कराधान प्रणाली (OSN) के तहत काम करते हैं। करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए इसकी दर समान नहीं है, लेकिन ऑनलाइन स्टोर के लिए, एक नियम के रूप में, यह 13.5% से कम नहीं है। इस कर की दरों की पूरी सूची रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 284 में पाई जा सकती है।

इसके लिए कर योग्य आधार आय की राशि से सभी प्रलेखित और उचित खर्चों को घटाकर निर्धारित किया जाता है। सीमा के बारे में मत भूलना: कर की राशि को एक बार में 50% से अधिक नहीं घटाया जा सकता है।

आयकर आधार को कम करने वाले सभी खर्चों को विभाजित किया जाता है उत्पादन और बिक्री से जुड़ी लागत, और गैर ऑपरेटिंग(टैक्स कोड के अनुच्छेद 252 के खंड 2)।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 252 के अनुसार, खर्चों को मान्यता दी जाती है दस्तावेजऔर आर्थिक रूप से उचित लागत. टैक्स कोड में निर्दिष्ट ऐसे खर्चों की सूची खुली रहती है। सुप्रीम का प्रसिद्ध फरमान मध्यस्थता अदालतअनुचित कर लाभ पर 53 विभिन्न प्रकार के खर्चों के "ऑफसेट" के लिए मध्यस्थता अभ्यास की शुरुआत को चिह्नित करता है। फैसले में कहा गया है कि टैक्स बेनिफिट को तब तक सही नहीं ठहराया जा सकता जब तक कि यह वास्तविक से संबंधित न हो उद्यमशीलता गतिविधि. यह थीसिस आपके खर्चों की सावधानीपूर्वक जाँच में बदल जाती है, जिसके लिए आपको पहले से तैयारी करने की आवश्यकता होती है।

ऑनलाइन स्टोर के लिए, साइट बनाने और प्रचार करने की लागतों को सही ढंग से ध्यान में रखना और उचित ठहराना बहुत महत्वपूर्ण है।

उदाहरण के लिए, आपने एक "महंगे" प्रोग्रामर की सेवाओं का उपयोग किया, और साइट पर आपको एक पैसा खर्च करना पड़ा। कर कार्यालय जाँच करेगा कि क्या आप सरल साइट से काम नहीं चला सकते। क्या आपने किसी मशहूर SEO कंपनी से प्रमोशन का ऑर्डर दिया था? निरीक्षक जाँच करेगा कि क्या आप जानबूझकर अधिक शुल्क ले रहे हैं। इन सवालों के जवाब देने और अपने फैसलों को सही ठहराने के लिए तैयार रहें।

लेखाकार-चिकित्सक आपके और आपके प्रतिपक्षों द्वारा हस्ताक्षरित यथासंभव अधिक से अधिक एकीकृत दस्तावेजों को इकट्ठा करने और उन्हें आंतरिक आर्थिक गणना संलग्न करने की अग्रिम सलाह देते हैं। तो आप रिपोर्टिंग चरण में कर निरीक्षकों के दावों से बच सकते हैं।

याद रखें: आपको आय उत्पन्न करने के उद्देश्य से गतिविधियों के साथ अपने खर्चों के संबंध को सही ठहराना चाहिए। उदाहरण के लिए, की लागत मेल वितरणग्राहकों के लिए सामान सीधे आय पैदा करने से संबंधित हैं। लेकिन दूसरे कर्मचारियों के लिए एक अपार्टमेंट का किराया केवल उस अवधि के लिए है जब आपके कर्मचारी वहां रहते थे।

फिर भी, आय की प्राप्ति के साथ कई लागतों का संबंध हो सकता है और साबित करना मुश्किल भी नहीं है। एक कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजा, जिसके लिए आवेदन किया भर्ती एजेंसी, एक कर्मचारी के लिए एक अपार्टमेंट किराए पर लिया, एक रोजगार अनुबंध में सेवा आवास पर एक शर्त निर्धारित की - ऐसे खर्चों को लिखें।

व्यय की मान्यता की तिथि पर रूस के नेशनल बैंक की विनिमय दर पर विदेशी मुद्रा में व्यय को रूसी रूबल में पुनर्गणना किया जाना चाहिए। इस मामले में, एक तथाकथित विनिमय दर अंतर उत्पन्न हो सकता है, जब व्यय की तिथि पर विनिमय दर और इसकी मान्यता की तिथि समान नहीं होती है। यदि विनिमय दर का अंतर सकारात्मक है, तो इसे गैर-परिचालन आय में शामिल करना होगा। नकारात्मक अंतर को गैर-परिचालन खर्चों में शामिल किया जा सकता है।

प्रारंभ करना: स्टार्टअप लागत

जब एक ऑनलाइन स्टोर अभी खुल रहा है, तब तक उसकी कोई आय नहीं है। फिर भी, उद्घाटन लागतआप पहले से ही भविष्य के लिए खाते में ले सकते हैं और अगली रिपोर्टिंग अवधि में लाभ से कटौती कर सकते हैं।

सबसे पहले, यह कानूनी रूप के पंजीकरण के लिए खर्च(एलएलसी या आईपी)। इसमें राज्य शुल्क का भुगतान, नोटरी की लागत, दस्तावेज तैयार करना, परिवहन लागत, किराये का भुगतान शामिल है।

साथ ही, खोलने की लागत में कर्मचारियों के प्रशिक्षण की लागत शामिल हो सकती है, लेकिन केवल इस शर्त पर कि स्टोर उन कर्मचारियों को प्रशिक्षित करता है जिनके साथ यह पहले ही संपन्न हो चुका है रोजगार संपर्क. यदि आपने कर्मचारियों को प्रशिक्षण के लिए भेजा है, तो लाइसेंस शैक्षिक संगठन- रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के अनुच्छेद 3 के अनुसार इस प्रकार के खर्चों के लेखांकन के लिए एक अनिवार्य शर्त। आप स्वयं कर्मचारियों को केवल श्रम सुरक्षा और सुरक्षा में प्रशिक्षित कर सकते हैं, कर कार्यालय ऐसे खर्चों की भरपाई करेगा। अगर शैक्षणिक गतिविधियांआपका क्षेत्र नहीं है, कर्मचारियों को पेशेवरों के पास भेजना बेहतर है।

कार्यान्वयन लागत

कार्यान्वयन लागतें टैक्स कोड के अनुच्छेद 264 में सूचीबद्ध हैं। हालाँकि, उनकी सूची बंद नहीं है: इस लेख का चतुर 49 वां पैराग्राफ हमें बताता है कि "उत्पादन और (या) बिक्री से जुड़ी अन्य लागतों" को ध्यान में रखा जा सकता है। इस खामी में कई उचित उचित खर्चों को "धक्का" दिया जा सकता है। उदाहरण के लिए, हाल ही में रूस के वित्त मंत्रालय ने दूसरे कर्मचारी के लिए टैक्सी की लागत को ध्यान में रखने की अनुमति दी। कर निरीक्षक जोड़ सकते हैं: हां, लेकिन केवल तभी जब कंपनी यह साबित कर सके कि कर्मचारी परिवहन के किसी अन्य माध्यम से आवश्यक समय तक जगह पर नहीं पहुंच सका।

एक ऑनलाइन स्टोर थोक में खरीदे गए सामानों को फिर से बेच सकता है - फिर बिक्री लागत में माल के अधिग्रहण और आगे की बिक्री से जुड़ी लागतें शामिल होंगी। इस श्रेणी के खर्चों को भी ध्यान में रखा जा सकता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 264 के अनुसार):

• करों और शुल्कों की राशि (व्यक्तिगत आयकर और वापसीयोग्य वैट को छोड़कर);
• प्रमाणन लागत;
• किराए का भुगतान;
• विज्ञापन और वेबसाइट प्रचार के लिए खर्च;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा योगदान;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ किए गए कार्य अनुबंधों के तहत खर्च जो फर्म के कर्मचारियों का हिस्सा नहीं हैं (यानी आउटसोर्सरों के लिए खर्च, यदि वे व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत हैं);
• डाक और संचार सेवाओं (इंटरनेट सहित) के लिए खर्च;
• वित्तीय विवरण प्रकाशित करने की लागत।

उदाहरण के लिए, यह दिलचस्प है कि कंपनी रिक्तियों को प्रकाशित करने की लागतों के साथ-साथ स्थानांतरण की लागतों को भी ध्यान में रख सकती है कर रिपोर्टिंगइंटरनेट के द्वारा।

एक व्यवसाय योजना विकसित करें और उसमें लगातार विज्ञापन और परामर्श व्यय जोड़ें। इनकम टैक्स कम करने की यह एक साधारण योजना है। वैसे, यहां आप नए बाजारों पर शोध करने के लिए अपने खर्चों को ध्यान में रख सकते हैं। व्यवसाय योजना इन लागतों के लिए पर्याप्त औचित्य के रूप में काम करेगी टैक्स कार्यालय.

गैर-परिचालन व्यय

यदि आप पर प्रतिपक्ष को जुर्माना लगाया गया है और उसे जुर्माना दिया गया है, तो यह पहले से ही एक गैर-परिचालन व्यय है।

को गैर-परिचालन व्ययप्रतिपक्षों के साथ अनुबंधों के उल्लंघन के लिए ऋण पर ब्याज, बैंक गारंटी, कानूनी लागत, जुर्माना और दंड शामिल हैं। ऐसे खर्चों की सूची भी खुली है: किसी कंपनी के जीवन में होने वाली सभी स्थितियों का पूर्वाभास करना असंभव है।

अलग से, एक सवाल उठता है - खरीदार को छूट कैसे दें? ऐसे खर्चों को तुरंत हिसाब में लिया जा सकता है, या उन्हें पूर्वव्यापी रूप से हिसाब में लिया जा सकता है। रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 23 जून, 2010 नंबर 03-07-11 / 267 के पत्र के अनुसार, पिछले कर अवधि के नुकसान के रूप में गैर-परिचालन खर्चों में छूट को ध्यान में रखने की अनुमति है। और 2012 में, विभाग ने नोट किया कि विक्रेता द्वारा अनुबंध की कुछ शर्तों को पूरा करने के कारण खरीदार को प्रीमियम (छूट) का भुगतान करने की लागत को ध्यान में रखा जाता है पूरे मेंगैर-परिचालन खर्चों में - उनकी आर्थिक व्यवहार्यता के अधीन। यही है, एक नए ग्राहक के लिए छूट वास्तव में उचित व्यय के रूप में "बचाव" की जा सकती है। लेकिन एक ही समय में, ग्राहक के साथ एक समझौता करना वांछनीय है, जहां इस तरह की छूट का उल्लेख किया गया है।

श्रम लागत

एक अलग मद जो हमेशा एकाउंटेंट और प्रबंधकों से सवाल उठाती है वह मजदूरी की लागत है। उनके लेखांकन के बारे में जानना क्या महत्वपूर्ण है?

टैक्स कोड के अनुच्छेद 255 में भुगतान जो ध्यान में रखा जा सकता है और किया जाना चाहिए। वेतन, अवकाश वेतन और मुआवजा अप्रयुक्त छुट्टी, - ये श्रम लागत की मुख्य वस्तुएँ हैं। इसी समय, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 255 के उप-अनुच्छेद 25 को ध्यान में रखने की अनुमति है श्रम या सामूहिक समझौते में निर्दिष्ट कोई भी खर्च।इसमें स्वास्थ्य बीमा की लागत शामिल है (बशर्ते कि बीमा अनुबंध कम से कम एक वर्ष के लिए संपन्न हो), एक जिम की लागत, कर्मचारियों के लिए मुफ्त भोजन और सामाजिक पैकेज के अन्य सभी घटक। आप यहां वह सब कुछ दर्ज कर सकते हैं जो श्रम सुरक्षा कानून का अनुपालन करता है।

लेकिन अनुच्छेद 270 में सूचीबद्ध भुगतानों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। ये बनाए रखा आय, भौतिक सहायता, कानून में प्रदान किए गए से अधिक अवकाश वेतन की कीमत पर जारी किए गए बोनस हैं। आयकर की गणना करते समय जिन खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है, उनकी सूची भी खुली है।

यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करते हैं: लागत लेखांकन की विशेषताएं

"आय" वस्तु के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) के तहत काम करते समय, आपको व्यावहारिक रूप से अपने खर्चों को ध्यान में नहीं रखना पड़ता है। एकल कर की दर 6% होगी, और प्राप्त आय की पूरी राशि के आधार पर गणना की जाएगी (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार)। इसी समय, अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम को अग्रिम कर भुगतान की राशि से काटा जा सकता है।

वस्तु "आय-व्यय" के लिए सरलीकृत कर प्रणाली चुनते समय, 15% की कर दर लागू होती है। कर आधार, जैसा कि DOS में है, को आय और व्यय के बीच के अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है। लेकिन खर्चों की लिस्ट - ध्यान दें - बंद है। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.16 के खंड 1 में दिया गया है।

डीओएस में लेखांकन से एक और महत्वपूर्ण अंतर आय को पहचानने की नकद विधि है और तदनुसार व्यय। आपकी लगभग सभी लागतों को वास्तव में भुगतान किए जाने के बाद ही खर्च के रूप में लिया जाएगा (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.17 के खंड 2)। उदाहरण के लिए, आप पेरोल की गणना के तुरंत बाद नहीं, बल्कि कैश डेस्क से पैसा जारी करने या कर्मचारी के बैंक खाते में स्थानांतरित करने के बाद ही श्रम लागत को ध्यान में रख सकते हैं। उसी समय, आगे की बिक्री के लिए सामान खरीदने की लागत को भागों में ध्यान में रखा जाता है, क्योंकि माल बेचा जाता है। करों और शुल्कों के भुगतान के लिए व्यय को वास्तव में भुगतान किए गए करों और शुल्कों की राशि में ध्यान में रखा जाता है, और बजट के ऋण को कर अवधि में भुगतान किए जाने पर ध्यान में रखा जाता है।

भुगतान करना विशेष ध्यान: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, पुनर्विक्रय के लिए अभी तक बेचे गए माल के लिए व्यय भुगतान की संरचना में शामिल करना असंभव है। यदि कार्य अभी तक पूरा नहीं हुआ है तो ठेकेदारों को दिए गए लागत अग्रिमों में शामिल करना संभव नहीं है। विपणन सेवाओं की लागत, रिक्तियों के विज्ञापनों की लागत, प्रतिपक्ष के साथ अनुबंध की शर्तों के उल्लंघन के लिए जुर्माना और बहुत कुछ - कला में उल्लिखित किसी भी लागत को ध्यान में रखना असंभव है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.17।

इस लेख में, हम जितना संभव हो सके विषय को कवर करने का प्रयास करेंगे करों (योजनाओं) को कम करने के लिए कौन से कानूनी (कानूनी) तरीके मौजूद हैंऔर उनका उपयोग कैसे किया जा सकता है। जैसा कि आप जानते हैं, कर देनदारियों का भुगतान करने की निरंतर आवश्यकता देश के सामान्य नागरिकों और सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यापारियों दोनों के लिए मौजूद है। कई उद्यमी भी शिकायत करते हैं उच्च स्तरकर जो उन्हें चुकाने चाहिए, यह मानते हुए कि ऐसा बोझ उन्हें उनकी आय के एक बड़े हिस्से से वंचित करता है। लेकिन कर भुगतान का स्तर, यह निकला, कम किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको केवल कराधान प्रणाली की पसंद को सही ढंग से निर्धारित करने की आवश्यकता है, साथ ही सभी आवश्यक आवश्यकताओं और कानूनों का अध्ययन करना चाहिए। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रत्येक प्रकार की गतिविधि, कर व्यवस्था और व्यावसायिक विशेषताओं के लिए कर के बोझ को कम करना संभव है विभिन्न तरीके. यह वे तरीके हैं जिन पर हम आगे विचार करेंगे।

जैसा कि अक्सर कहा जाता है, खासकर टैक्स और संघीय सेवाएं: भुगतान कर - आप शांत हो सकते हैं. यह कहना नहीं है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने आय उत्पन्न करने के लिए पूरे महीने कड़ी मेहनत की है, करों का भुगतान करने के लिए अपनी मेहनत की कमाई का अधिकांश हिस्सा देने के बाद सहज महसूस करेगा। इसलिए, इस थीसिस की शत-प्रतिशत सत्यता की बात करना सैद्धांतिक रूप से गलत है। हालाँकि, कोई बात नहीं, कर देनदारियों का भुगतान- यह एक व्यवसायी और देश के सामान्य निवासी दोनों का एक अनिवार्य और महत्वपूर्ण कर्तव्य है, इसलिए इसे एक अपरिहार्य प्रक्रिया के रूप में अपनाना आवश्यक है। सभी धन जो नागरिक करों का भुगतान करने के लिए निर्देशित करते हैं, देश के बजट में निर्देशित होते हैं, और फिर बुनियादी ढांचे की जरूरतों पर खर्च किए जाते हैं और सामाजिक आवश्यकताएंदेशों। इस सब के साथ, शायद, हर उद्यमी करों का भुगतान करने की लागत को कम से कम थोड़ा कम करना चाहेगा। आइए जानें कि किसी विशेष कराधान प्रणाली में कर की मात्रा को कम करने के लिए किन कानूनी तरीकों का उपयोग किया जा सकता है। आइए तीन कराधान प्रणालियों पर विचार करें: सामान्य प्रणाली, सरलीकृत कराधान प्रणाली, साथ ही साथ आय पर एकल कर प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यमी।

OSNO पर टैक्स का बोझ कैसे कम करें?

, देश के टैक्स कोड में कोई अलग खंड या अध्याय नहीं है, जिसे सरलीकृत प्रणाली के बारे में नहीं कहा जा सकता है। आखिरकार, OSNO लाभ और अलग नियमों के साथ कर भुगतान का एक निश्चित क्रम नहीं है, बल्कि उन करों का एक मानक सेट है जो कानून में निर्दिष्ट हैं। यह किस प्रकार का कर होगा यह उस गतिविधि पर निर्भर करता है जो उद्यमी करता है। OSNO के तहत करदाताओं के लिए, आयकर अनिवार्य है, जो केवल अंदर है कुछ मामलोंआयकर द्वारा प्रतिस्थापित किया जा सकता है व्यक्तियोंएक उद्यमी के लिए, मूल्य वर्धित कर या परिवहन या संपत्ति पर कर, यदि कोई हो।

इस कराधान प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यमियों के लिए कर का बोझ कम होने के लिए, किसी भी अधिमान्य शर्तों को प्राप्त करने के लिए कानून में दिखाई देने वाले सभी नियमों और विधियों को स्पष्ट रूप से नियंत्रित करना आवश्यक है या कर कटौती. इसके अलावा, उद्यमी को यह देखना चाहिए कि जितना संभव हो उतना धन एक व्यय मद के लिए जिम्मेदार ठहराया जाए आयकर देनदारी कम करेंलागत वृद्धि के आधार पर। सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ कानूनी संस्थाएं जो अपनी गतिविधियों में सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करती हैं, उनके पास यह अवसर है। यहां इस तथ्य को स्पष्ट करना आवश्यक है कि, सभी संस्थाओं के लिए कर देनदारियों के संयोग के बावजूद, उनके लिए दरें भिन्न हो सकती हैं। तो, आइए विचार करें कि सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग करके काम करने वाली कानूनी संस्थाओं को किन करों का भुगतान करना होगा:

सबसे पहले, यह एक कॉर्पोरेट आयकर है, जिसकी दर बीस प्रतिशत है। एक अपवाद के रूप में, ऐसे कई लाभार्थी हैं जो अपनी प्रणाली के अनुसार इस कर का भुगतान करते हैं;
मूल्य वर्धित कर, जिसकी राशि कानूनी इकाई की गतिविधियों और उसके काम की विशेषताओं पर निर्भर करती है। यह शून्य प्रतिशत, दस या अठारह प्रतिशत की कर दर हो सकती है;
एक कानूनी इकाई की संपत्ति पर लगाया गया कर इससे अधिक नहीं है। दो दशमलव दो प्रतिशत से;
एक व्यक्तिगत उद्यमी जो सामान्य कराधान प्रणाली के तहत काम करता है, उसे निम्नलिखित तीन करों का भुगतान करना होगा:
इसकी गतिविधियों की विशेषताओं के आधार पर शून्य, दस या अठारह प्रतिशत की राशि में मूल्य वर्धित कर;
व्यक्तिगत आय पर कर, जिसकी दर तेरह प्रतिशत है;
किसी व्यक्ति की संपत्ति पर कर, जिसकी राशि दो प्रतिशत है।

जैसा कि व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं की कर देनदारियों की उपरोक्त सूची से देखा जा सकता है, वे बहुत समान हैं, और मुख्य अंतर कर दरों में निहित है। एक उद्यमी के पास कर की बहुत कम दरें होती हैं जिनकी गणना एक कानूनी इकाई की तुलना में आय पर की जाती है, साथ ही एक छोटा संपत्ति कर भी। इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि यदि कोई व्यक्ति स्वयं किसी व्यवसाय को व्यवस्थित करना चाहता है, तो उसके लिए एक कानूनी इकाई की तुलना में एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में अपना व्यवसाय चलाना अधिक लाभदायक और सस्ता होगा। प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी भी हर तरह से अपने लिए कुछ योगदान देता है, राज्य निधि में बीमा योगदान, जिसका संचय निधि को निर्देशित किया जाता है वेतन. इसलिए, अपने लिए यह चुनने से पहले कि अपने व्यवसाय को कैसे पंजीकृत किया जाए, आपको पेशेवरों और विपक्षों का मूल्यांकन करने की आवश्यकता है।

सामान्य कराधान प्रणाली की विशेषताओं का मूल्यांकन करना भी आवश्यक है, अर्थात्, खर्चों के लिए क्या जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। यह सुविधा आपको कर के बोझ को कम करने की अनुमति देती है व्यक्तिगत आयकर में कमीउद्यमियों के लिए और आयकर- कानूनी संस्थाओं के लिए। कैसे रुचि रखने वाले लोग, कर निरीक्षकोंहमेशा बहुत बहुत ध्यान देनाव्यय की एक मद का भुगतान करें और इन मदों में क्या शामिल है। चूंकि जितने अधिक खर्च होंगे, करदाता को कर भुगतान की राशि उतनी ही कम होगी। इसके बाद, हम उन लागतों को सूचीबद्ध करते हैं जो एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक कानूनी इकाई के पास व्यय मद के लिए जिम्मेदार होने का अधिकार है। ये ऐसी लागतें होनी चाहिए जो निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करती हों:

उनके पास सभी आवश्यक दस्तावेज होने चाहिए जो इस तथ्य की पुष्टि करते हैं कि लागत हुई है, साथ ही प्राथमिक दस्तावेज भी;
यह की लागत होनी चाहिए आर्थिक गतिविधि;
लागत उचित होनी चाहिए आर्थिक पक्षऔर आय उत्पन्न करने और सुधार करने के उद्देश्य से किया गया खुद का व्यवसाय;
सभी लागत सीधे उद्यमी द्वारा वहन की जानी चाहिए।

स्थापित नियमों के अनुसार, सभी लागतों, साथ ही मुनाफे को दो वर्गों में विभाजित किया गया है। प्रत्यक्ष लागत - वे जो एक उद्यमी या संगठन को माल के उत्पादन, बिक्री या परिवहन, सेवाओं के संगठन या इस उद्यम द्वारा प्रदान किए जाने वाले कार्य के संबंध में खर्च करने पड़ते हैं। अप्रत्यक्ष लागत वे हैं जो उद्यमी ने अन्य खर्चों के लिए वहन किए हैं। हम कह सकते हैं कि जितने अधिक प्रत्यक्ष व्यय सभी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, उद्यमी इंगित करता है, उसके शुद्ध लाभ की राशि उतनी ही कम होगी, जो तदनुसार कर के बोझ को कम करने में मदद करेगी। व्यक्तियों के लाभ या आय पर टैक्स बनाते समय खर्चों को सही तरीके से कैसे प्रस्तुत किया जाए, इसके बारे में अधिक जानने के लिए, आप टैक्स कोड का उल्लेख कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर का बोझ कैसे कम करें?

, सामान्य प्रणाली के विपरीत, टैक्स कोड में अपनी सभी विशेषताओं, सकारात्मक और नकारात्मक बारीकियों के साथ पूरी तरह से संकेत करता है। यूएसएन के बारे में जानकारी छब्बीसवें अध्याय में, इसके दूसरे भाग में पाई जा सकती है। छोटे और मध्यम आकार के दोनों व्यवसायों के प्रतिनिधि इसे सबसे आरामदायक मानते हैं, जैसा कि इस तथ्य से प्रमाणित है कि इसका उपयोग उनके बीच बहुत आम है, और यह सबसे लोकप्रिय है। इस तथ्य को इस तथ्य के कारण आश्चर्यजनक नहीं माना जा सकता है कि यहां कर का बोझ सबसे छोटा है, और लेखांकन और प्रलेखन की विधि सबसे आसान है। इससे पहले कि कोई उद्यमी एक सरल कराधान प्रणाली पर अपना काम शुरू करे, उसे इसके प्रकारों में से एक को चुनने की जरूरत है: या तो सिर्फ आय या आय माइनस व्यय। इनमें से कौन सा प्रकार चुना जाएगा, रिपोर्टिंग दस्तावेजों को बनाए रखने की विधि और कर देनदारियों को अर्जित करने की प्रक्रिया दोनों को प्रभावित करेगा। प्रत्येक प्रकार की अपनी अलग कर गणना प्रक्रिया, कर की दरें और आधार हैं।

सरलीकृत प्रणाली- यह एक बहुत ही लचीली कराधान प्रणाली है, मुख्य बात यह सुनिश्चित करने पर ध्यान देना है कि इसका सही तरीके से उपयोग किया जाए। इस मामले में, ऐसे कई अवसर हैं जो उद्यम की गतिविधियों पर कर के बोझ को नियंत्रित करने में मदद करेंगे। बिल्कुल सही उपयोगकराधान की यह प्रणाली कर भुगतान की संख्या को कम करने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक कानूनी इकाई को सक्षम कर सकती है। एक सरलीकृत कराधान प्रणाली के आधार पर काम करते हुए, एक उद्यमी को अभी भी न केवल कर कार्यालय को भुगतान करना होगा, बल्कि राज्य निधियों में भी योगदान देना होगा, जैसे कि अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष, बीमा कोष और पेंशन निधि. उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं से सीधे प्राप्त आँकड़ों को देखते हुए, योगदान उन सभी भुगतानों का औसतन तीस प्रतिशत है जो कर्मचारियों को भेजे जाते हैं। अपने लिए योगदान के बारे में मत भूलना, जिसे प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को भुगतान करना होगा। योगदानों को कैसे ध्यान में रखा जाएगा यह इस बात पर निर्भर करता है कि उद्यमी किस प्रकार की सरलीकृत कराधान प्रणाली को अपने लिए चुनता है।

वे व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएँ जिन्होंने विकल्प चुना एसटीएस आय, रिपोर्टिंग अवधि के लिए बीमा प्रीमियम के कारण भुगतान किए गए भौतिक संसाधनों की राशि में कर अग्रिम भुगतान की राशि में कमी के हकदार हैं। दूसरे शब्दों में, उद्यमी और कानूनी संस्थाएँ अपने एकल कर की राशि को सरलीकृत करके कम करने में सक्षम होंगे पचास प्रतिशत (यदि कर्मचारी हैं). पहले तो अफवाहें थीं कि इस साल इस नियम को बदल दिया जाएगा, लेकिन अधिकारियों ने ऐसा कोई फैसला नहीं लिया। यदि उद्यमी स्वयं काम करता है और उसके अधीनस्थ नहीं हैं, तो वह ध्यान रख सकता है भौतिक संसाधन, जो उसने अपने लिए, पूर्ण रूप से, अर्थात् योगदान दिया एक सौ प्रतिशत. यह इस बात का अनुसरण करता है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसकी आय अधिक नहीं है, इस तरह से कार्य कर सकता है कि किसी भी भुगतान से बचा जा सके एकल कर.

वे व्यवसायी जो अपने लिए चुनते हैं सरलीकृत कराधान प्रणाली - आय माइनस व्यय, कर आधार की गणना करते समय व्यय मद के रूप में 100% पर सभी योगदानों का हिसाब दे सकता है। लेकिन, कड़ाई से बोलना, वही नियम कराधान की सामान्य प्रणाली पर लागू होते हैं। एक राय है कि यदि आप सही ढंग से गणना करते हैं और सभी लाभों और नियमों का पालन करते हैं, तो कर देनदारियों की राशि सरलीकृत कराधान प्रणाली के किसी भी प्रकार के समान हो सकती है। विशेष रूप से विकसित फ़ार्मुलों के अनुसार, यदि लागत लगभग साठ प्रतिशत है, तो यह एक समान कर का बोझ होगा। इससे यह इस प्रकार है कि यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास पर्याप्त मात्रा में व्यय है, तो आय-व्यय का प्रकार चुनते समय, भार अभी भी कम होगा। यह निर्णय विशुद्ध रूप से सैद्धांतिक प्रकृति का है और इसकी हमेशा पुष्टि नहीं होती है व्यावहारिक उदाहरण. यह पता चला है कि उच्चतम मूल्ययहाँ उनके पास ठीक वही योगदान है जो उद्यमी राज्य निधियों को देते हैं। मान लीजिए कि एक उद्यमी ने एक तिमाही में तीन सौ हजार रूबल कमाए, और एक सौ पंचानवे के लिए खर्च किया, तो आय के प्रकार से, उसका कर केवल 6% होगा: फिर 300000 * 6% हमें 18000 मिलते हैं, जिसके बाद 18000 - 18000/2 और हमें 9000 रूबल मिलते हैं। आय-व्यय के प्रकार के अनुसार, कर 15% होगा, जिसमें से यह निम्नानुसार है: 300,000 - 195,000 और हमें 105,000.105,000 * 15% मिलता है और यह 15,750 हजार रूबल निकलता है।

लेकिन, इसके बावजूद, सरलीकृत कराधान अभी भी छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के प्रतिनिधियों के लिए सबसे अधिक लाभदायक है, क्योंकि यह आपको कर दायित्वों पर सबसे बड़ी राशि बचाने की अनुमति देता है। यहां, कर दरों का न्यूनतम मूल्य है, सामान्य प्रणाली की तुलना में बहुत कम। यदि आप दो प्रकारों में से चुनते हैं, तो अधिकांश उद्यमी अभी भी आय प्रकार की ओर झुकते हैं, क्योंकि यहां आपको देश के बजट में केवल छह प्रतिशत आय का भुगतान करना होगा, लेकिन आय प्रकार के साथ यह राशि पंद्रह प्रतिशत होगी। इस तथ्य के बावजूद कि इन कर दरों को टैक्स कोड में लिखा गया है, उन्हें पांच प्रतिशत तक कम किया जा सकता है, लेकिन केवल उन विषयों द्वारा जो महासंघ का प्रतिनिधित्व करते हैं। अगर हम कानूनी संस्थाओं के बारे में बात करते हैं, तो कभी-कभी लगाए गए आयकर के साथ कराधान प्रणाली उनके लिए अधिक फायदेमंद होती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुछ मामलों में यह बेहतर अनुकूल है पेटेंट प्रणाली. लेकिन अभी भी सरलीकृत कर प्रणाली के निर्विवाद फायदे हैं, उदाहरण के लिए, तथ्य यह है कि यहां एक व्यक्तिगत उद्यमी का उपयोग करके संचालन कर सकता है वैट चालान. यदि कोई तत्काल आवश्यकता है, तो एक संगठन या एक उद्यमी जो सरलीकृत कराधान के आधार पर काम करता है, उसे मूल्य वर्धित कर का भुगतान नहीं करने का अधिकार है।

हालाँकि, कराधान की इस प्रणाली की कई सीमाएँ हैं और सभी उद्यमी इसका उपयोग नहीं कर सकते हैं। यदि कराधान की सामान्य प्रणाली लगभग सभी के लिए उपलब्ध है, तो निम्नलिखित कानूनी संस्थाओं द्वारा सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग नहीं किया जा सकता है:

नोटरी कार्यालय और वकील;
बैंकिंग और क्रेडिट कार्यालय, प्यादा दुकानें;
बीमा कंपनी;
ब्रोकरेज गतिविधियों से जुड़े संगठन;
एनपीएफ और निवेश फर्म;
छोटे वित्तीय कार्यालय;
राज्य संरचनाएं, साथ ही राज्य के स्वामित्व वाले संगठन;
जुए या लॉटरी के खेल में संलग्न सभी प्रकार के व्यवसाय;
वे संगठन जो विदेशी हैं और अचल संपत्तियों में एक सौ मिलियन से अधिक रूबल के मालिक हैं;
सौ से अधिक कर्मचारियों वाले उद्यम;
शराब, तंबाकू उत्पाद या तेल उत्पाद बनाने वाली कंपनियां।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भी प्रतिबंध हैं:

उत्पाद शुल्क के अधीन माल का उत्पादन करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी। उदाहरण के लिए, ये ईंधन संसाधन, तंबाकू और हैं मादक उत्पाद, कारें;
रेत, मिट्टी, बजरी और पत्थर जैसी निर्माण सामग्री के अपवाद के साथ कंपनियां जो खनिजों के निष्कर्षण में लगी हुई हैं;
कृषि उद्यम जो एक कृषि एकल कर के आधार पर संचालित होते हैं;
कुछ अन्य व्यवसाय।

इसके अलावा, सरलीकृत प्रणाली उन संगठनों द्वारा लागू नहीं की जा सकती है जिनकी शाखाएँ या प्रतिनिधि कार्यालय हैं। यदि उद्यमी व्यवसाय को सरलीकृत कराधान प्रणाली में स्थानांतरित करने का निर्णय लेता है, तो उसे निश्चित रूप से कर अधिकारियों को स्थापित नियमों के अनुसार सूचित करना चाहिए। अन्यथा, USN के उपयोग का अधिकार खो सकता है।

यूटीआईआई कर को कम करने के कानूनी तरीके

बहुत से, सरलीकृत कराधान प्रणाली की एक महत्वपूर्ण राशि का अध्ययन करने के बाद, यह सोचेंगे कि यह सबसे लाभदायक प्रणाली है और बाकी में रुचि नहीं हो सकती है। हालांकि, आरोपित आय पर एकल कर पर काम में कई विशेषताएं हैं, जो कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए और भी अधिक फायदेमंद हो सकती हैं। आइए बात करते हैं कि यहां क्या फायदे हैं और इस कराधान प्रणाली में कौन दिलचस्पी ले सकता है।

कार्य की यही समझ, जब प्रयोग में लाई जाती है, व्यवस्था के नाम पर भी देखी जा सकती है। तो, आरोपित का अर्थ है स्थापित, पूर्व-गणना और आवश्यक। यह आय की वह राशि है जो उद्यमियों से कर काटने के लिए विकसित की जाती है। यह राशि बनती है सरकारी निकायव्यवसायी द्वारा की गई गतिविधियों को ध्यान में रखते हुए। इसके लिए नहीं पैसे की रकमआय और मुनाफा, लेकिन वे भौतिक संकेतक जो उसके व्यवसाय की विशेषता हैं। यूटीआईआई इन संकेतकों को ध्यान में रखता है, जो व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चुनी गई गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है, और वे सभी के लिए पूरी तरह से अलग हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, यह वाहनों, कर्मचारियों या वर्ग मीटर की संख्या हो सकती है। सूत्र में भी उपयोग किया जाता है, जैसे K1 और K2। ये गुणांक निर्धारित हैं और पूरे वर्ष परिवर्तन के अधीन नहीं हैं। K1 वित्त मंत्रालय द्वारा मुद्रास्फीति के आधार पर निर्धारित किया गया है और इसका उद्देश्य कर देयता को बढ़ाना है। K2 क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया गया है और कर की कुल राशि को कम कर सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी में कुछ इकाइयों की मात्रा से भौतिक संकेतकों के मूल्य प्रभावित होते हैं। मान लीजिए, अपने काम में तीन कारों का उपयोग करके, एक व्यवसायी एक होने की तुलना में अधिक आय प्राप्त कर सकता है। वाहन. या, दस श्रमिकों को काम पर रखने से, उसकी आय राज्य में पाँच लोगों की तुलना में अधिक होगी। आरोपित आय के आधार पर काम करना काफी लाभदायक और संभव है यदि इसका उपयोग करने में सक्षम होने के लिए सभी शर्तें पूरी की जाती हैं। आरोपित आय पर एकल कर के बारे में अधिक जानकारी के लिए, टैक्स कोड, अनुच्छेद 346.27 देखें। इस प्रणाली का उपयोग करने के लिए यहां कुछ विकल्प दिए गए हैं:

1. यदि कंपनी व्यक्तिगत सेवाओं में लगी हुई है, तो एक महीने में एक कर्मचारी व्यक्तिगत उद्यमी को ध्यान में रखते हुए, उद्यमी को साढ़े सात हजार रूबल की आय लाएगा। जबकि तीन कर्मचारी बाईस हजार रूबल की आय ला सकते हैं;

2. एक उद्यम के लिए जो खानपान के क्षेत्र में काम करता है और उसका अपना हॉल है, मानक आय लगभग एक हजार रूबल प्रति वर्ग मीटर होगी। उस मामले में, के लिए भौतिक संकेतकवर्ग मीटर की संख्या स्वीकार की जाएगी। यदि बीस मीटर हैं, तो आय बीस हजार होगी, और यदि तीस वर्ग मीटर है, तो लाभ तीस हजार रूबल तक बढ़ जाएगा;

3. वाहक कंपनी, तीन है ट्रकउनमें से प्रत्येक का लाभ छह हजार होगा, और एक साथ - अठारह हजार। यदि कारों की संख्या बढ़ाकर पाँच कर दी जाए, तो लाभ बढ़कर तीस हज़ार रूबल हो जाएगा।

बेशक, यहां आय की गणना की निष्पक्षता के बारे में बात करना बहुत मुश्किल है, लेकिन यही यूटीआईआई का आधार है, जो इसे कुछ व्यवसायियों के लिए अधिक लाभदायक बनाता है। यदि उद्यमी की वास्तविक आय वास्तविक आय से अधिक है तो कर आधार को कम करने की योजना मान्य है। निम्नलिखित सूत्र है जिसका उपयोग आरोपित कर की गणना के लिए किया जाता है।

एक महीने के लिए, टैक्स कोड के अनुसार, उद्यमी को भुगतान करना होगा बीडी*एफपी*सी1*सी2*15 प्रतिशत. इस फॉर्मूले में, FI एक भौतिक संकेतक है जो एक उद्यमी के काम की विशेषता बताता है, उदाहरण के लिए, राज्य में लोगों की संख्या, वर्ग मीटर की संख्या, या अन्य, उसकी गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है। डीबी एक संकेतक है जो एक भौतिक संकेतक की एक इकाई से मूल लाभ के स्तर की विशेषता है और इसकी गणना रूबल में की जाती है। K1 गुणांक वित्त मंत्रालय द्वारा वर्ष की शुरुआत में निर्धारित किया जाता है और वर्ष के अंत तक अपरिवर्तित रहता है। K2 एक निरंतर वार्षिक रूप से गठित गुणांक है, जो क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किया गया है और इसका उद्देश्य कर की कुल राशि को कम करना है।

आप कुछ अन्य विकल्पों पर भी विचार कर सकते हैं जो मददगार होंगे यूटीआईआई का उपयोग करते समय कर देनदारियों की कुल राशि कम करें:

देश के क्षेत्रों में सभी K2 गुणांकों का विश्लेषण करना आवश्यक है और वह चुनें जहां यह व्यवसाय के कार्यान्वयन के लिए सबसे छोटा होगा। उसके बाद, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि इस क्षेत्र में एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि की अनुमति है। यदि आप टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 का ध्यानपूर्वक अध्ययन करते हैं, तो आप यह कहते हुए एक खंड पा सकते हैं कि यूटीआईआई पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए क्षेत्र के अधिकारियों द्वारा अनुमेय गतिविधियों की सूची को बदला जा सकता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास भी भौतिक संकेतक को कम करने का अवसर होता है, लेकिन केवल उस स्थिति में। अगर यह उसकी गतिविधियों को नुकसान नहीं पहुंचाता है। उदाहरण के लिए, एक स्टोर मालिक कम सेल्सपर्सन को नियुक्त करने या स्क्वायर फुटेज की मात्रा को कम करने का विकल्प चुन सकता है। साथ ही, आईपी को यह ध्यान रखना चाहिए कि भौतिक संकेतक की गणना करते समय, कैफे या ट्रेडिंग मंडप के पूरे क्षेत्र को ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन केवल वही जहां हॉल स्थित है। यह इस कारण से है कि इस तरह के उद्देश्यों के लिए परिसर के लिए एक पट्टा समझौते का समापन करते समय, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि कितने वर्ग मीटर होंगे शॉपिंग रूमया एक कैफेटेरिया सर्विंग रूम। आरोपित आय की गणना करते समय इसकी आवश्यकता होगी, और भंडारण कक्षों के लिए भुगतान करने की आवश्यकता समाप्त हो जाएगी। यहां सावधान रहना भी जरूरी है, क्योंकि संघीय कर सेवा के प्रतिनिधि सत्यापन के मामले में वर्ग मीटर का मूल्यांकन स्वयं करना चाहते हैं। यदि उल्लंघन पाए जाते हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी को जुर्माना देने के लिए मजबूर किया जाएगा, जिसकी राशि गलत माप के कारण भुगतान नहीं किए गए कर की राशि का बीस प्रतिशत होगी।

यदि कोई कंपनी परिवहन में लगी हुई है, तो भौतिक संकेतक को कम करने के लिए, आप एक से अधिक शिफ्ट में कार का उपयोग कर सकते हैं। तो उद्यमी लाभप्रदता में वृद्धि करेगा जबकि कर वही रहेगा।
रिपोर्टिंग अवधि के दौरान भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखते हुए कर देयता को कम करना संभव है।

जैसा कि हम देख सकते हैं, करों (योजनाओं) को कम करने के कानूनी तरीके हैं जो इसे आसान बना सकते हैं कानूनी संस्थाएंऔर व्यक्तिगत उद्यमीउनके कर का बोझ, मुख्य बात यह है कि उनके उपयोग की सभी विशेषताओं का अध्ययन करें और सबसे अधिक लाभदायक चुनें।