शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती का लाभ कैसे उठाएं? प्रपत्र और नमूना दस्तावेज़.

आप करों के रूप में सरकार को भुगतान किया गया पैसा वापस पा सकते हैं, या आप कर का भुगतान न करने का विकल्प चुन सकते हैं (एक निश्चित राशि तक)। ऐसा करने के लिए आपको तथाकथित प्राप्त करने की आवश्यकता है कर कटौती, यानी कर योग्य आय कम करें। कर कटौती वह राशि है जो उस आय की मात्रा को कम कर देती है जिस पर कर लगाया जाता है। अक्सर आपको प्राप्त होने वाली आय आपकी कमाई का केवल 87% होती है। क्योंकि प्रत्येक 100 रूबल में से 13 रूबल आपका नियोक्ता (या अन्य कर एजेंट) आपके लिए कर (आयकर) के रूप में भुगतान करता है व्यक्तियों, अन्यथा आयकर कहा जाता है)। कुछ मामलों में, आपको यह पैसा वापस मिल सकता है। ऐसे मामलों में किसी की स्वयं की शिक्षा, बच्चों की शिक्षा, किसी के वार्ड(ओं), किसी के पूर्व वार्ड(ओं), साथ ही भाई और बहन के लिए कुछ खर्च शामिल होते हैं। यदि जीवनसाथी के लिए ट्यूशन का भुगतान किया जाता है तो कटौती प्रदान नहीं की जाती है। प्रशिक्षण व्यय के लिए कटौती तथाकथित सामाजिक कर कटौती के प्रकारों में से एक है। टैक्स कोड के दूसरे भाग का अनुच्छेद 219 उन्हें समर्पित है।

रिफंड के लिए कटौतियों और कर की गणना कैसे करें

कटौती की राशि तथाकथित कर आधार को कम कर देती है, यानी आय की वह राशि जिस पर आपसे कर रोक लिया गया था। आप राज्य से टैक्स रिफंड के रूप में कटौती की राशि नहीं, बल्कि कटौती की राशि का 13% प्राप्त कर सकेंगे, यानी करों में जो भुगतान किया गया था। साथ ही, आप भुगतान किए गए करों से अधिक प्राप्त नहीं कर पाएंगे। उदाहरण के लिए, 100 रूबल का 13% 13 रूबल है। आप 13 रूबल तभी प्राप्त कर सकते हैं जब आपने वर्ष के लिए करों में 13 रूबल का भुगतान किया हो। यदि आपने करों में कम भुगतान किया है, तो आप केवल उतना ही वापस पा सकते हैं जितना आपने भुगतान किया है। साथ ही, गणना करते समय, आपको कानून द्वारा स्थापित कटौती सीमा को भी ध्यान में रखना होगा। यदि कटौती की सीमा 120,000 रूबल है, तो आपकी कटौती अधिक नहीं हो सकती है, और कर रिफंड कटौती सीमा के 13%, यानी 15,600 रूबल से अधिक नहीं हो सकता है। केवल 13% की दर से भुगतान किया गया कर वापस किया जा सकता है (लाभांश पर भुगतान किए गए कर की राशि को छोड़कर)।

प्रशिक्षण के लिए 3-एनडीएफएल कर कटौती की अधिकतम राशि

अधिकतम कटौती राशि वास्तव में किए गए खर्चों की राशि है: स्वयं की शिक्षा के लिए प्रति वर्ष 120,000 रूबल से अधिक नहीं, प्रत्येक बच्चे की शिक्षा के लिए माता-पिता दोनों के लिए कुल मिलाकर प्रति वर्ष 50,000 रूबल से अधिक नहीं, प्रत्येक भाई की शिक्षा के लिए या बहन की राशि भी प्रति वर्ष 120,000 रूबल है। वहाँ भी है अधिकतम आकारकुछ सामाजिक कर कटौती एक साथ - 120,000 रूबल प्रति वर्ष। इसलिए, यदि आप एक ही समय में कई प्रकार की सामाजिक कटौतियों के लिए आवेदन कर रहे हैं, उदाहरण के लिए, उपचार के लिए कटौती (वे प्रकार जिनके लिए राशि सीमित है), अपने स्वयं के प्रशिक्षण के लिए, पेंशन प्रावधान, तो केवल एक वर्ष में आप प्रति वर्ष अधिकतम 120,000 रूबल की कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

प्रशिक्षण कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक शर्तें

प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती केवल तभी प्रदान की जाती है जब शैक्षणिक संस्थान के पास उपयुक्त लाइसेंस या अन्य दस्तावेज हो जो एक शैक्षणिक संस्थान के रूप में उसकी स्थिति की पुष्टि करता हो। यह शर्त न केवल रूसी शैक्षणिक संस्थानों पर बल्कि विदेशी संस्थानों पर भी लागू होती है। कटौती किंडरगार्टन, स्कूलों, संगीत विद्यालयों (खेल विद्यालयों, आदि), विश्वविद्यालयों (केवल पहली शिक्षा के लिए नहीं) और संस्थानों में बच्चों की शिक्षा पर होने वाले खर्च के लिए प्रदान की जाती है। अतिरिक्त शिक्षावयस्क (उन्नत प्रशिक्षण पाठ्यक्रम, ड्राइविंग स्कूल, विदेशी भाषा शिक्षण केंद्र, आदि)। शिक्षा के उन प्रकारों के लिए जिनके लिए लाइसेंसिंग नहीं की जाती है, उदाहरण के लिए, एक बार का सेमिनार, कोई कटौती प्रदान नहीं की जाती है। यदि आप किसी ऐसे ट्यूटर के साथ काम करते हैं जो एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत है और उसके पास शिक्षण स्टाफ नहीं है, तो ऐसे उद्यमी को ट्यूशन फीस में कटौती प्राप्त करने के लिए लाइसेंस की आवश्यकता नहीं है।

बच्चों, भाई या बहन (स्वयं की शिक्षा के विपरीत) के लिए कटौती के मामले में, शिक्षा का रूप पूर्णकालिक होना चाहिए। शैक्षिक खर्च होने पर हर साल कटौती प्राप्त की जा सकती है।

बाल शिक्षा कटौती के बारे में और जानें

एक बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती उस वर्ष तक प्रदान की जाती है जिसमें बच्चा 24 वर्ष का हो जाता है (उस वर्ष के लिए जिसमें बच्चा 24 वर्ष का हो जाता है, कटौती पूर्ण रूप से प्राप्त होती है), वार्ड (वार्ड) के मामले में 18 वर्ष की आयु. यदि आपने मातृत्व पूंजी का उपयोग करके अपनी शिक्षा के लिए भुगतान किया है तो कटौती लागू नहीं होती है। शैक्षणिक अवकाश (ठीक से पूरा किया गया) कटौती के अधिकार से वंचित नहीं करता है। यदि माता-पिता ट्यूशन के लिए कई साल पहले भुगतान करते हैं, तो वे केवल एक बार (अधिकतम 50,000 रूबल) यानी केवल एक वर्ष के लिए कटौती प्राप्त कर सकेंगे। इसलिए, चरणों में प्रशिक्षण के लिए भुगतान करना अधिक लाभदायक है अलग-अलग साल) कई बार कटौती प्राप्त करने के लिए (अध्ययन के प्रत्येक वर्ष के लिए)। यदि सहायक दस्तावेज़ (समझौता और भुगतान दस्तावेज़) पति-पत्नी में से किसी एक के नाम पर जारी किए जाते हैं, तो दूसरे पति-पत्नी को बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

मुझे कब और किस अवधि के लिए कर कटौती प्राप्त हो सकती है?

आप शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए केवल उन्हीं वर्षों के लिए आवेदन कर सकते हैं जिनमें भुगतान किया गया था। उसी समय, आप कटौती प्राप्त कर सकते हैं और भुगतान के वर्ष के अगले वर्ष में केवल एक घोषणा दाखिल करके कर प्राधिकरण के माध्यम से धन वापस कर सकते हैं। यानी, यदि ट्यूशन का भुगतान 2017 में किया गया था, तो आप 2017 के लिए शिक्षा के लिए कर कटौती केवल 2018 में प्राप्त कर पाएंगे।

आप ट्यूशन फीस पर टैक्स रिफंड के लिए बाद में आवेदन कर सकते हैं, लेकिन पिछले तीन वर्षों से अधिक नहीं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2013-2017 में किसी विश्वविद्यालय में अध्ययन किया और ट्यूशन के लिए भुगतान किया और कर कटौती नहीं प्राप्त की, तो 2018 में आप केवल 2015, 2016 और 2017 के लिए ट्यूशन टैक्स की वापसी के लिए 3-एनडीएफएल टैक्स रिटर्न जमा कर सकते हैं।

शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए दस्तावेज़

टैक्स रिफंड के लिए आवश्यक दस्तावेज:

• फॉर्म 3-एनडीएफएल (मूल) में पूरा कर रिटर्न। इसे हमारी वेबसाइट पर "घोषणा 3-एनडीएफएल" / "ऑनलाइन भरें" अनुभाग में भरा जा सकता है;
• उस बैंक खाते के विवरण के साथ टैक्स रिफंड के लिए आवेदन जिसमें आपको पैसा हस्तांतरित किया जाएगा (मूल)। हमारी वेबसाइट द्वारा घोषणा के साथ आपके लिए सही विवरण तैयार किया जाएगा: "घोषणा 3-एनडीएफएल" / "ऑनलाइन भरें" (केवल 2015 की घोषणा से शुरू होने वाली घोषणाओं के लिए);
• उस वर्ष की आय के बारे में प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल, जिसके लिए आप कर रिटर्न करना चाहते हैं, नियोक्ता द्वारा जारी किया गया (मूल)। आपके नियोक्ता के लेखा विभाग को पता चल जाएगा कि फॉर्म 2-एनडीएफएल क्या है;
• एक शैक्षणिक संस्थान के साथ एक समझौता, जो प्रशिक्षण की लागत निर्दिष्ट करता है;
• शैक्षणिक संस्थान के लाइसेंस की प्रतियां, यदि ऐसे लाइसेंस के बारे में जानकारी अनुबंध में नहीं है (सिवाय जब अनुबंध एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ संपन्न होता है जो व्यक्तिगत रूप से प्रशिक्षण सेवाएं प्रदान करता है);
• प्रशिक्षण के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेज़ (आमतौर पर ये भुगतान आदेश, रसीदें या होते हैं नकद प्राप्तियोंनकद रसीदों आदि के साथ)।

बच्चे की शिक्षा के लिए 3-एनडीएफएल टैक्स रिफंड के लिए आवेदन करते समय, निम्नलिखित अतिरिक्त प्रदान किए जाते हैं:

बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की 1 प्रति;

2 बच्चे की पूर्णकालिक शिक्षा की पुष्टि करने वाले शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र (यदि अनुबंध शिक्षा के रूप को इंगित नहीं करता है तो आवश्यक है)। मूल प्रमाणपत्र संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है।

3 विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति (यदि दस्तावेज़ एक पति या पत्नी के लिए जारी किए जाते हैं, और दूसरे को बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती मिलती है तो आवश्यक है)।

कराधान के साथ 3-एनडीएफएल प्रशिक्षण के लिए कर कटौती कैसे भरें

ट्यूशन कटौती कैसे प्राप्त करें? - टैक्स वेबसाइट पर आपको कटौती पाने के लिए आवश्यक सभी चीजें मिलेंगी। अब आपको सलाहकारों से संपर्क करने की जरूरत नहीं है. आप सब कुछ स्वयं कर सकते हैं:

1 टैक्स वेबसाइट पर घोषणा भरें। हमारे साथ, घोषणा को सही ढंग से भरना त्वरित और आसान होगा।

2 घोषणा के साथ सूची के अनुसार दस्तावेज़ संलग्न करें। शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए सूची, टेम्पलेट और नमूना आवेदन वेबसाइट के "उपयोगी" / "कटौती के लिए दस्तावेज़" अनुभाग में निःशुल्क डाउनलोड किए जा सकते हैं।

3 कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको दस्तावेज़ ले जाने होंगे टैक्स कार्यालयऔर पैसे पाओ. आपको बस तैयार दस्तावेजों को निरीक्षणालय में ले जाना है और धन प्राप्त करना है।

कर कार्यालय में कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए आपके पास उनकी मूल प्रतियां होनी चाहिए।

भरने के लिए आगे बढ़ना कर की विवरणीहमारी वेबसाइट पर, कृपया नीचे अगला बटन क्लिक करें।

इस अनुभाग में आप शिक्षा के लिए कटौती के लिए दस्तावेज़ भरने के निःशुल्क फॉर्म और नमूने डाउनलोड कर सकते हैं।

2017 के लिए घोषणा पत्र 3-एनडीएफएल

2017 का टैक्स रिटर्न फॉर्म 2017 के अंत तक आईआरएस द्वारा स्वीकार नहीं किया जाएगा और इसका उपयोग केवल 2018 से शुरू किया जा सकता है। वर्तमान में, आप केवल 2016 या उससे पहले के वर्षों के लिए ट्यूशन कटौती दाखिल कर सकते हैं।

2016 के लिए घोषणा प्रपत्र 3-एनडीएफएल

2016 के लिए घोषणा पत्र को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/552@ के आदेश द्वारा अपनाया गया था। नए रूप मेव्यावहारिक रूप से 2015 की घोषणा से अलग नहीं (इसमें केवल मामूली बदलाव किए गए थे)।

2015 के लिए घोषणा प्रपत्र 3-एनडीएफएल

2015 के लिए घोषणा पत्र रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 25 नवंबर, 2015 एन ММВ-7-11/544@ के आदेश द्वारा अपनाया गया था। नया फॉर्म व्यावहारिक रूप से 2014 की घोषणा से अलग नहीं है (इसमें केवल मामूली बदलाव किए गए हैं)।

2014 के लिए घोषणा प्रपत्र 3-एनडीएफएल

2014 के लिए घोषणा पत्र रूस की संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/6712@ दिनांक 24 दिसंबर, 2014 द्वारा अपनाया गया था और 14 फरवरी, 2015 को प्रभावी हो जाएगा। घोषणा को पिछले फॉर्म की तुलना में गंभीरता से संशोधित किया गया है (शीट और अनुभागों का क्रम, उनके नाम बदल गए हैं, और कई अनुभागों की संरचना में परिवर्तन किए गए हैं)।

2013 के लिए घोषणा प्रपत्र 3-एनडीएफएल

2013 के लिए माइक्रोसॉफ्ट एक्सेल प्रारूप (.xls) में घोषणा प्रपत्र 3-एनडीएफएल। खोलने के लिए Microsoft Excel संस्करण 2003 या उच्चतर (या समान प्रोग्राम) आवश्यक है।

2014 के लिए शिक्षा के लिए कटौती के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा भरने का नमूना (पीडीएफ)

आपके स्वयं के प्रशिक्षण के लिए कटौती हेतु 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरने का एक उदाहरण। कटौती गणना के उदाहरण 1 से लिया गया डेटा। खोलने के लिए एक्रोबैट रीडर, फ़ॉक्सिट रीडर की आवश्यकता है

2013 के लिए शिक्षा के लिए कटौती के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा भरने का नमूना (पीडीएफ)

आपके स्वयं के प्रशिक्षण के लिए कटौती हेतु 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरने का एक उदाहरण। खोलने के लिए, आपको एक्रोबैट रीडर, फॉक्सिट रीडर या पीडीएफ फाइलों को खोलने के लिए किसी अन्य प्रोग्राम की आवश्यकता है।

शिक्षा के लिए कटौती के लिए दस्तावेजों की नमूना सूची (वर्ड)

कर कार्यालय को मेल द्वारा भेजे जाने वाले प्रशिक्षण के लिए कटौती के लिए दस्तावेजों की एक सूची भरने का एक उदाहरण। खोलने के लिए Microsoft Word संस्करण 2003 या उच्चतर (या समान प्रोग्राम) आवश्यक है।

ट्यूशन टैक्स रिफंड के लिए नमूना आवेदन

प्रशिक्षण पर कर वापसी के लिए एक आवेदन भरने का एक उदाहरण (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 फरवरी, 2017 एन ММВ-7-8/182@ के आदेश के अनुसार, जो 31 मार्च, 2017 को लागू हुआ) . आवेदन अन्य दस्तावेजों के साथ कर कार्यालय में जमा किया जाता है। इसमें एक खाता होता है जिसमें कर कार्यालय आपको पैसा लौटा देगा।

शिक्षा के लिए कर कटौतीऔर उपचार के लिए कटौती को उन कटौतियों के समूह में जोड़ दिया जाता है जो प्रकृति में सामाजिक हैं और किसी व्यक्ति को अपने और रिश्तेदारों दोनों के लिए कर रिफंड करने की अनुमति देते हैं। हम आपको इस लेख में बताएंगे कि आप शिक्षा कर कटौती का उपयोग करके कितना वापस पा सकते हैं और यह किसकी शिक्षा पर लागू होता है।

ट्यूशन टैक्स रिफंड

उप. 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 219 प्रशिक्षण के लिए कर कटौती के उपयोग के माध्यम से शैक्षिक सेवाओं की खरीद के लिए व्यक्तिगत आयकर प्रतिपूर्ति प्रदान करता है। रूसी संघ का टैक्स कोड इसे कई तरीकों से करने की अनुमति देता है:

• आपकी शिक्षा के लिए रिटर्न टैक्स;
• बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती से व्यक्तिगत आयकर रिफंड करें;
• भाई/बहन की शिक्षा के लिए व्यक्तिगत आयकर की प्रतिपूर्ति करें;
• बच्चों को प्रशिक्षण के लिए व्यक्तिगत आयकर लौटाएं।

इन कार्यों को करते समय काटी जा सकने वाली अधिकतम संभव राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए, यानी 15,600 रूबल तक की प्रतिपूर्ति की जा सकती है। कर (120,000 × 13%)। बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय, प्रत्येक बच्चे/वार्ड के लिए अधिकतम कटौती 50,000 रूबल निर्धारित की गई है, और उस पर व्यक्तिगत आयकर 6,500 रूबल होगा। (50,000 × 13%)।

महत्वपूर्ण!निर्दिष्ट सीमा 120,000 रूबल है। व्यक्तियों के लिए सभी प्रकार की सामाजिक कटौतियों को ध्यान में रखते हुए निर्धारित किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक नागरिक, जिसने 2017 में 80,000 रूबल खर्च किए। आपके प्रशिक्षण के लिए और 70,000 रूबल। इलाज के लिए केवल 120,000 रूबल से टैक्स वापस कर पाएंगे। शेष राशि 30,000 रूबल है। (80,000 + 70,000 - 120,000) पर अगले वर्षहस्तांतरणीय नहीं.

सामाजिक कटौतियों के आवेदन पर विवरण के लिए देखें .

शिक्षा के लिए कर कटौती: दस्तावेजों की सूची

यदि आपके पास दस्तावेजों का निम्नलिखित सेट है तो कटौती प्रदान करना संभव है:

• एक समझौता जिसके आधार पर शिक्षा के क्षेत्र में सेवाएँ प्रदान की जाती हैं;
• के लिए लाइसेंस शैक्षणिक गतिविधियां;
• पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ पारिवारिक संबंध, संरक्षकता;
• अध्ययन प्रपत्र का प्रमाण पत्र;
• भुगतान दस्तावेज़;
• 2-एनडीएफएल।

उस वर्ष के दौरान कटौती का लाभ उठाने के लिए जिसमें खर्च वास्तव में किए गए थे, आपको इन दस्तावेजों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा, जो कटौती के अधिकार की अधिसूचना जारी करेगी। और इस अधिसूचना के आधार पर, कर कार्यस्थल पर वापस कर दिया जाएगा।

आप सीधे संघीय कर सेवा से भी मुआवज़ा प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन यह केवल उस वर्ष के अंत में किया जा सकता है जिसमें कटौती का अधिकार उत्पन्न हुआ। इस मामले में, उपरोक्त दस्तावेजों के सेट में फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा जोड़ी जाएगी। दस्तावेज़ प्राप्त होने के क्षण से, संघीय कर सेवा निरीक्षणालय 3 महीने से अधिक के भीतर एक डेस्क ऑडिट आयोजित करता है, जिसके बाद, 1 महीने के भीतर, यह निर्णय लेता है और सकारात्मक होने पर, उस कर को वापस कर देता है जो इसके उपयोग के माध्यम से अधिक भुगतान किया गया था। शिक्षा के लिए कर कटौती. वह अवधि जिसके दौरान कोई व्यक्ति कटौती के अपने अधिकार का प्रयोग कर सकता है, 3 वर्ष तक सीमित है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 नवंबर 2011 संख्या 03-02-08/118, दिनांक 27 अक्टूबर 2011 संख्या 03-) 04-05/7-815).

अपनी शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन कैसे करें

कोई व्यक्ति प्रशिक्षण के लिए कर कटौती का लाभ उठा सकता है:

• उच्च शिक्षा प्राप्त करते समय;
• कौशल में सुधार;
• पाठ्यक्रम लेना (भाषा, ड्राइविंग, आदि)।

क्या दूर से पढ़ाई करने पर सामाजिक लाभ प्राप्त करना संभव है? पता करें।

उदाहरण

नागरिक ने 2017 में एक ड्राइविंग स्कूल में पाठ्यक्रम पूरा किया और उन्नत प्रशिक्षण भी लिया।

ऐसा करने में, उन्हें निम्नलिखित खर्च वहन करना पड़ा:

• ड्राइविंग स्कूल में पाठ्यक्रमों के लिए - 60,000 रूबल;
• व्यावसायिक विकास - 50,000 रूबल।

एक नागरिक को 110,000 रूबल की कटौती का दावा करने का अधिकार है। (50,000 + 60,000) सहायक दस्तावेजों के साथ।

वहीं, प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्राप्त करने की मुख्य शर्त यह है कि प्रशिक्षण संगठन के पास शैक्षिक गतिविधियों के लिए लाइसेंस हो।

शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए आवेदन कैसे करें? दस्तावेज़ों की सूची इस मामले मेंलगभग ऊपर जैसा ही:

• शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौता;
• शैक्षिक सेवाओं के लिए लाइसेंस;
• भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल।

• घोषणा 3-एनडीएफएल, यदि संघीय कर सेवा से कटौती प्राप्त करने का निर्णय लिया गया है।

फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र प्राप्त करने की जानकारी के लिए लेख देखें .

2017 में किसी विश्वविद्यालय और अन्य संस्थानों में बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती

जब बच्चे शिक्षा प्राप्त करते हैं तो शिक्षा के लिए कर कटौती लागू करने के अधिकार के उद्भव की कुछ विशेषताएं हैं:

1. बेटी/बेटे की आयु 24 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए;
2. शिक्षा का स्वरूप - केवल पूर्णकालिक;
3. एक शैक्षणिक संस्थान के पास एक लाइसेंस होना चाहिए जो उसकी शैक्षणिक स्थिति की पुष्टि करता हो।

यदि इन आवश्यकताओं को सामूहिक रूप से पूरा किया जाता है, तो दस्तावेजों के आवश्यक पैकेज को इकट्ठा करके और 3-एनडीएफएल घोषणा को भरकर, एक व्यक्ति शिक्षा के लिए कर कटौती पर भरोसा कर सकता है।

इस मामले में, निम्नलिखित संस्थानों द्वारा पूर्णकालिक शिक्षा प्रदान की जा सकती है:

• निजी शैक्षणिक स्कूल;
• बाल विहार;
• बाल विकास केंद्र;
• संगीत विद्यालय, कला स्टूडियो, खेल क्लब;
• विश्वविद्यालय, स्कूल, कॉलेज;
• अन्य शैक्षणिक संस्थान.

उदाहरण

नागरिक के 24 वर्ष से कम उम्र के दो बच्चे हैं। एक बच्चा पेंटिंग में लगा हुआ है, दूसरा विश्वविद्यालय के शाम विभाग में पढ़ रहा है।

वर्ष के दौरान, नागरिक ने निम्नलिखित खर्च किए:

• पेंटिंग के लिए - 60,000 रूबल;
• पर उच्च शिक्षा— 150,000 रूबल।

एक नागरिक 50,000 रूबल की कटौती का लाभ उठा सकता है। केवल ड्राइंग पर खर्च किए गए फंड से, क्योंकि दूसरे बच्चे के लिए शिक्षा का रूप शाम का है और इस मामले में कोई रिफंड नहीं दिया जाता है।

शिक्षा के लिए कर कटौती दस्तावेजों के उपर्युक्त पैकेज के आधार पर लागू की जाती है, और इस मामले में रिश्ते की डिग्री की पुष्टि बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र द्वारा की जाएगी।

महत्वपूर्ण!यदि किसी व्यक्ति ने मातृत्व पूंजी निधि से बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान किया है, तो व्यक्तिगत आयकर वापस करना संभव नहीं होगा।

अन्य कटौतियों के लिए जिनका लाभ माता-पिता उठा सकते हैं, लेख देखें .

भाई-बहन की शिक्षा के लिए कर कटौती

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, एक व्यक्ति अपने भाई/बहन की शिक्षा के लिए आवंटित राशि पर शिक्षा के लिए कर कटौती का लाभ उठा सकता है।

ऐसा करने के लिए आपको यह करना होगा:

• निर्दिष्ट प्रशिक्षण भी लाइसेंस के साथ किया गया था;
• भाई/बहन की उम्र 24 वर्ष से कम थी;
• प्रशिक्षण पूर्णकालिक हुआ।

इस बारे में कि क्या कटौती कब संभव है अंशकालिक शिक्षा, सामग्री पढ़ें .

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक भाई/बहन को ऐसा माना जा सकता है यदि कम से कम एक सामान्य माता-पिता हो।

कटौती इस शर्त पर प्राप्त होती है कि करदाता स्वयं शैक्षणिक संस्थान और भुगतान दस्तावेजों के साथ समझौते में उपस्थित हो। रिश्ते की डिग्री की पुष्टि करने के लिए आवेदक और छात्र के जन्म प्रमाण पत्र की फोटोकॉपी प्रदान की जाती है।

किसी छात्र की शिक्षा के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें

यदि किसी नागरिक के पास संरक्षकता का अधिकार है, तो वह कानूनी वार्ड की शिक्षा के लिए कर कटौती का लाभ उठा सकता है।

रिफंड संभव है:

• यदि शैक्षणिक संस्थान के पास शैक्षणिक लाइसेंस है;
• वार्ड 18 वर्ष से अधिक पुराना नहीं है;
• शिक्षा पूर्णकालिक है.

महत्वपूर्ण!वार्ड के 18 वर्ष का हो जाने के बाद, उसकी शिक्षा के लिए भुगतान करने वाले व्यक्ति से शिक्षा के लिए कर कटौती का अधिकार भी तब तक बना रहता है जब तक कि छात्र 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता।

इस स्थिति में कटौती प्राप्त करने के लिए, संघीय कर सेवा को भेजे गए आवश्यक दस्तावेजों में संरक्षकता की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ जोड़ा जाता है।

परिणाम

प्रशिक्षण के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती का लाभ उठाकर, आप इसका कुछ हिस्सा प्रतिपूर्ति कर सकते हैं धनशिक्षा पर खर्च किया. लेकिन ऐसा करने के लिए, आपको सही शैक्षणिक संस्थान चुनने की आवश्यकता है: शैक्षणिक गतिविधियों के लिए लाइसेंस की कमी आपको टैक्स रिफंड प्राप्त करने से रोक सकती है।

यदि आप किसी विश्वविद्यालय, ड्राइविंग स्कूल, या किंडरगार्टन में जाते हैं (या अपने बच्चे को वहां ले जाते हैं), तो यहां आपके ट्यूशन टैक्स क्रेडिट को पुनः प्राप्त करने का एक सिद्ध तरीका है।

पैसे लौटाने का यह तरीका उन लोगों के लिए उपयोगी होगा जो तंग परिस्थितियों में हैं या बस अपने पैसे का मूल्य जानते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप पूर्णकालिक छात्र हैं, और शाम/रात को आपको अपने माता-पिता को ट्यूशन, आवास, भोजन और सहायता का भुगतान करने के लिए काम पर भी जाना पड़ता है।

शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त करने में कितना समय लगता है?

एक नियम के रूप में, आप वर्ष में एक बार कर कटौती की गणना के लिए आवेदन जमा कर सकते हैं। लेकिन अगर आपने पहले ही तीन साल तक अध्ययन किया है (उदाहरण के लिए, आपने 2015 में प्रवेश किया और 2017 में आवेदन करने का फैसला किया), तो आप तीन साल - 2015, 2016 और 2017 के लिए आवेदन लिख सकते हैं।

इस मामले में प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्रदान करने के लिए आपको किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी:

• कथन;
• विश्वविद्यालय से दस्तावेज़;
• काम से प्रमाणपत्र (यदि आप पहले से ही काम कर रहे हैं);
• शिक्षा कटौती के लिए कर रिटर्न;
• कुछ और कथन।

शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए कौन पात्र है?

सभी नागरिक जो अपनी आय पर कर का भुगतान करते हैं, वे कॉलेज, विश्वविद्यालय, ड्राइविंग स्कूल, ग्रेजुएट स्कूल, या विश्वविद्यालय (पूर्णकालिक या अंशकालिक) में बच्चे की भुगतान की गई शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

प्रशिक्षण के लिए कर कटौती कितनी है?

पर आधिकारिक रोजगारऔर वेतन प्राप्त करने पर, 2017 में बच्चे की शिक्षा के लिए कर कटौती 13% होगी।

कर योग्य आय वाले नागरिकों को कटौती प्राप्त होती है। यदि आप आधिकारिक तौर पर काम करते हैं और वेतन प्राप्त करते हैं, तो आप उस पर आयकर का भुगतान करते हैं - 13%।

आख़िर इतना ज़्यादा क्यों?

तथ्य यह है कि हमारे वेतन से भुगतान राज्य के लिए उपयोगी चीजों पर खर्च किया जाता है। और अगर हम स्वयं इन सबसे उपयोगी चीजों पर अपनी जेब से पैसा खर्च करते हैं, तो राज्य हमें एक निश्चित राशि लौटाता है - यानी, कर का वह हिस्सा जो हम अपने वेतन पर देते हैं।

लेकिन नागरिकों की गैर-कामकाजी श्रेणी (छात्र, पेंशनभोगी, गृहिणियां) प्रशिक्षण के लिए कर कटौती (विश्वविद्यालय में, लाइसेंस के लिए, आदि) वापस नहीं कर पाएंगे, क्योंकि उन्हें वेतन नहीं मिलता है और भुगतान नहीं किया जाता है। उस पर टैक्स. इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्राप्त करना असंभव है ( व्यक्तिगत उद्यमी), जो सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करते हैं या उपयोग करते हैं एकल करआरोपित आय पर और पेटेंट प्रणाली. यदि आपने भुगतान की गई मातृत्व पूंजी का उपयोग करके प्रशिक्षण के लिए भुगतान किया है तो प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कर कटौती की वापसी का कोई प्रावधान नहीं है।

प्रशिक्षण के लिए कर कटौती का हकदार कौन है/है? इसका भुगतान आवेदक को स्वयं या आवेदक के करीबी रिश्तेदारों - भाई-बहनों को किया जाएगा जो अभी 24 वर्ष के नहीं हुए हैं और जिनकी शिक्षा के लिए आपने भुगतान किया है।

लेकिन एक बात है: उन्हें पूर्णकालिक अध्ययन करना चाहिए, और नहीं पत्राचार से. यदि आप अपने लिए भुगतान करते हैं, तो इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप पूर्णकालिक या अंशकालिक अध्ययन करते हैं - प्रशिक्षण का रूप कोई भी हो सकता है।

आप किस प्रकार के प्रशिक्षण पर कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

किसी विश्वविद्यालय, स्कूल में अध्ययन के लिए सशुल्क शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त की जा सकती है। KINDERGARTEN, ड्राइविंग स्कूल (ड्राइविंग लाइसेंस के लिए) या किसी विदेशी भाषा शिक्षण केंद्र पर।

महत्वपूर्ण!

जिस शैक्षणिक संस्थान में आपने अध्ययन किया है उसके पास शैक्षणिक गतिविधियाँ संचालित करने का लाइसेंस होना चाहिए। निजी या राज्य की वर्दी- कोई फर्क नहीं पड़ता।

ट्यूशन टैक्स क्रेडिट राशि: आपको कितना पैसा मिलेगा

खर्चों की अधिकतम स्वीकार्य राशि, जिसमें से एक बच्चे की शिक्षा के खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती वापस की जा सकती है, सालाना 120,000 रूबल और बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय 50,000 रूबल है। आप इस रकम का 13% यानि प्रति वर्ष अधिकतम 22,100 पतवारें लौटा सकेंगे।

यदि आपने अपने और अपने बच्चे दोनों की शिक्षा के लिए भुगतान किया है, तो आप शिक्षा कर कटौती के दो-बार भुगतान के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। सच है, यदि आपने दो लोगों के प्रशिक्षण पर 120,000 से अधिक रूबल खर्च किए हैं, तो भी आपको अधिकतम 22,100 ही वापस मिलेंगे।

सलाह: यदि आपने महँगा प्रशिक्षण लिया है, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप कई वर्षों में पूरी राशि का भुगतान एक साथ नहीं, बल्कि चरणों में करें।

वैसे ! हमारे पाठकों के लिए अब 10% की छूट है

शिक्षा के लिए कर कटौती की राशि की गणना कैसे करें

मान लीजिए कि छात्रा आन्या काम पर प्रति माह 80,000 रूबल कमाती है। वर्ष के लिए राशि 960,000 रूबल है। सभी कटौतियों के बाद, आन्या को 835,200 प्राप्त हुए। 13% आयकरइस राशि में से 124,800 रूबल होंगे - यह वही है जो नियोक्ता अन्या के लिए भुगतान करता है।

आन्या भुगतान के आधार पर पढ़ाई करती है और प्रत्येक सेमेस्टर के लिए 20,000 रूबल का भुगतान करती है। आन्या ने छात्र शिक्षा (अपने नियोक्ता के माध्यम से) के लिए कर कटौती प्राप्त करने के बारे में सुना और तुरंत एक आवेदन जमा कर दिया।

आवेदन दाखिल करने के तुरंत बाद, कर कार्यालय शिक्षा पर किए गए खर्च को आय से काट लेता है। वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करने के बाद, वह निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके राशि प्राप्त करता है:

(960,000 - 40,000) × 0.13 = 119,600

119,600 ये वो रकम है जो आन्या को चुकानी पड़ी. लेकिन असल में उसे 124,800 रूबल का भुगतान करना पड़ा। प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए सभी दस्तावेज़ जमा करने के बाद, कर कार्यालय वह राशि वापस कर देगा जो आन्या ने अधिक भुगतान की थी:

124 800 − 119 600 = 5200

एक नोट पर!कटौती प्राप्त करते समय, सेमेस्टर के लिए भुगतान की तारीख एक भूमिका निभाती है, न कि सेमेस्टर शुरू होने की तारीख। मान लीजिए कि आपने 12 दिसंबर 2015 को सेमेस्टर के लिए भुगतान किया और सेमेस्टर 7 जनवरी 2016 को शुरू हुआ। भुगतान रसीद आवेदन के साथ संलग्न है, और आवेदन पर तारीख 2015 होगी, 2016 नहीं।

शिक्षा के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें

सबसे आसान तरीका है कि आप अपने कार्यस्थल पर शिक्षा (अपने बच्चे या अपने बच्चे के लिए) के लिए सामाजिक कर कटौती के लिए दस्तावेज़ जमा करें। फिर आप बस लेखा विभाग या उपयुक्त विभाग को कर सेवा से एक अधिसूचना भेज देते हैं कि आपके पास कटौती का अधिकार है। लेखा विभाग की आंटियाँ आपके लिए बाकी सभी चीज़ों का ध्यान रखेंगी।

यदि आपने पहले ही नौकरी छोड़ दी है या किसी अन्य कारण से काम के माध्यम से उनके लिए आवेदन नहीं कर सकते हैं, तो यह स्वयं करना आसान है। कर सेवा वेबसाइट पर है व्यक्तिगत क्षेत्र. आवेदन करने के लिए आपको वेबसाइट पर पंजीकरण करना होगा और इसके माध्यम से एक आवेदन जमा करना होगा। आप व्यक्तिगत रूप से निकटतम कर कार्यालय से संपर्क करके अपने खाते तक पहुंच प्राप्त कर सकते हैं।

शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए कौन से दस्तावेज़ जमा करना आवश्यक है

शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको स्पष्ट रूप से यह जानना होगा कि किन दस्तावेजों की आवश्यकता है:

• शैक्षणिक संस्थान की वास्तविकता की पुष्टि करने वाले शैक्षणिक संस्थान के दस्तावेज़ (अनुबंध की प्रति, विश्वविद्यालय लाइसेंस की प्रमाणित प्रति, भुगतान की पुष्टि करने वाले चेक);
• प्रमाणपत्र 2-व्यक्तिगत आयकर, जो पुष्टि करता है कि आवेदक को वेतन प्राप्त हुआ और उस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया (यह उस अवधि के लिए काम के स्थान पर प्राप्त किया जा सकता है जिसके लिए आप कटौती का अनुरोध कर रहे हैं);
• अध्ययन के प्रत्येक वर्ष के लिए 3-एनडीएफएल घोषणाएं, यह पुष्टि करते हुए कि आप कटौती वापस करने का इरादा रखते हैं (फॉर्म या वेबसाइट पर अपने हाथ से भरा हुआ);
• दरअसल, व्यक्तिगत आयकर के हिस्से की वापसी के लिए आवेदन (यह एक दस्तावेज है जिसके अनुसार कर अधिकारी भुगतान करेंगे);
• पासपोर्ट और प्रतिलिपि (संभवतः आवश्यकता पड़ने पर उन्हें हर समय अपने पास रखें)।

प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कर कटौती की घोषणा कैसे तैयार की जाती है यह अच्छी तरह से दिखाया गया है।

कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करना

आपके द्वारा एकत्र किए गए दस्तावेज़ों का पूरा पैकेज कर कार्यालय में ले जाएं और अगले निर्देशों की प्रतीक्षा करें। एक नियम के रूप में, इस प्रतिष्ठान के कर्मचारी आपको इसके बारे में सूचित करेंगे निर्णय लिया गया 3 महीने के बाद (या पहले)। यदि कोई त्रुटि पाई जाती है, तो निरीक्षक कर कटौती से इनकार कर सकता है। इस मामले में, चिंता न करें - बस गलतियों को सुधारें और दस्तावेज़ दोबारा जमा करें। दोबारा सबमिट करते समय कृपया बताएं कि यह एक सुधारात्मक रिटर्न है।

उपयोगी टिप्स:

1. छात्र ट्यूशन के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, शैक्षणिक संस्थान से सभी रसीदें, चेक और अन्य दस्तावेज़ रखना सुनिश्चित करें।
2. बाल शिक्षा कर कटौती की एक सीमा है। घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा ट्यूशन फीस प्राप्त होने की तारीख से तीन साल तक है।
3. नौकरी छोड़ते समय बेहतर होगा कि आप तुरंत सभी आवश्यक व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र ले लें। तब आपको अपने पूर्व नियोक्ता के पास दोबारा यात्रा नहीं करनी पड़ेगी।

बस, अब आप निश्चिंत होकर आगे की पढ़ाई कर सकते हैं। और अगर वहाँ भी कठिनाइयाँ हैं, हमारे लेखकउनसे निपटने में आपकी मदद करने में खुशी होगी।

सामाजिक कर कटौती में से एक शिक्षा कर कटौती है। हमारे लेख में, हम 2019 में आपकी स्वयं की शिक्षा, साथ ही बच्चों, रिश्तेदारों और भाई-बहनों पर खर्च के लिए कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया और आधार पर विस्तार से विचार करेंगे। अध्ययन कर कटौती के लिए कौन पात्र है? इसकी गणना कैसे की जाती है? कहां और कब संपर्क करें? इन और अन्य प्रश्नों पर नीचे चर्चा की जाएगी।

शिक्षा के लिए कर कटौती प्रदान करने का कानूनी आधार टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 2 में निहित है रूसी संघ.

रूस में स्थापित कर कटौती की पूरी सूची संबंधित अनुभाग में पाई जा सकती है।

पढ़ाई के लिए कर कटौती का हकदार कौन है?

रूसी संघ का टैक्स कोड उन नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियां स्थापित करता है जिन्हें कर कटौती पर भरोसा करने का अधिकार है, यानी प्रशिक्षण पर खर्च की गई राशि का 13% रिफंड:

1. शिक्षा के किसी भी रूप में शिक्षा प्राप्त करने वाले व्यक्ति: पूर्णकालिक, अंशकालिक, शाम या अन्य, इसके लिए स्वयं भुगतान करना;
2. वे व्यक्ति जो अपने स्वयं के बच्चे या बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं। इसके अलावा, प्रत्येक बच्चे की आयु 24 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए और शैक्षणिक संस्थान में शिक्षा का स्वरूप पूर्णकालिक होना चाहिए;
3. वे व्यक्ति जो अपने बच्चों अर्थात अभिभावकों के अलावा अन्य बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं। संरक्षकता के अधीन बच्चे की आयु 18 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए, और शिक्षा पूर्णकालिक रूप से संचालित की जानी चाहिए;
4. वे व्यक्ति जो उन बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं जिनके पास पहले संरक्षकता थी। इस मामले में, प्रशिक्षण भी पूर्णकालिक आधार पर होना चाहिए, और बच्चे की आयु 24 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए;
5. ऐसे व्यक्ति जिन्होंने पूर्ण भाई या बहन (पूर्ण भाई - जिनके पिता और माता एक ही हों) को शिक्षित करने के लिए अपना पैसा खर्च किया। भाई या बहन की उम्र 24 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए, पूर्णकालिक शिक्षा। यह नियम सौतेले भाई-बहनों (अर्थात् जिनके केवल एक ही पिता या माता हों) पर भी लागू होता है।

जानना ज़रूरी है,यह सामाजिक कर कटौती केवल तभी प्रदान की जा सकती है जब शैक्षणिक संस्थान जहां नागरिकों की उपरोक्त सूचीबद्ध श्रेणियां अध्ययन करती हैं, उसके पास राज्य मान्यता है।

शैक्षणिक संस्थानों के प्रकार जिनके लिए प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्रदान की जाती है

कानून "शिक्षा पर" शैक्षणिक संस्थानों के प्रकार और स्थिति को स्थापित करता है, जिसमें अध्ययन करने के बाद, आप कर प्राधिकरण के माध्यम से खर्च की गई कुल राशि के 13% के बराबर राशि वापस कर सकते हैं। तो, इन संस्थानों में शामिल हैं:

1. बच्चों के पूर्वस्कूली शैक्षणिक संस्थान (किंडरगार्टन);
2. माध्यमिक शिक्षा के नगरपालिका शैक्षणिक संस्थान (स्कूल);
3. अतिरिक्त शिक्षा प्राप्त करने के उद्देश्य से वयस्कों के लिए शैक्षणिक संस्थान। ये उन्नत प्रशिक्षण पाठ्यक्रम, प्रशिक्षण केंद्र हो सकते हैं विदेशी भाषाएँ, ड्राइविंग स्कूल, साथ ही रोजगार सेवा के आधार पर संचालित केंद्र;
4. संस्थाएँ, शैक्षिक कार्यक्रमजो अतिरिक्त प्रकृति का है. यह विभिन्न कला विद्यालयों को संदर्भित करता है, खेल अनुभागबच्चों, संगीत विद्यालयों और अन्य प्रकार की अतिरिक्त शिक्षा के लिए।
5. माध्यमिक व्यावसायिक और उच्च शिक्षण संस्थान (अकादमियां, संस्थान, विश्वविद्यालय, तकनीकी स्कूल और अन्य)।

शैक्षणिक संस्थानों की सभी सूचीबद्ध श्रेणियों में, मुख्य शर्त जो 13% रिफंड की प्रक्रिया के लिए कर सेवा में आवेदन करने का अधिकार देती है, वह राज्य द्वारा जारी एक लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है, जो शैक्षणिक संस्थान को संचालन करने का अधिकार देता है। इसकी गतिविधियां. इसके अलावा, यह आवश्यक नहीं है कि शैक्षणिक संस्थान राज्य के स्वामित्व वाला हो। एक शैक्षणिक संस्थान निजी (व्यावसायिक) हो सकता है, लेकिन केवल तभी जब उसके पास राज्य द्वारा जारी उचित लाइसेंस हो।

इसके अलावा, हमारे देश का कर कानून रूस के भीतर एक शैक्षणिक संस्थान चुनने में नागरिकों को सीमित नहीं करता है। शिक्षा रूसी संघ के बाहर भी प्राप्त की जा सकती है।

शिक्षा के लिए कर कटौती की राशि

रूसी संघ के टैक्स कोड ने राशि की स्थापना की 50,000 रूबलकैसे अधिकतम राशिखर्च उनके प्रत्येक बच्चे की शिक्षा के लिए या वार्ड, जिसे कर कटौती की राशि की गणना करते समय ध्यान में रखा जाएगा।

अधिकतम व्यय राशि अपने स्वयं के प्रशिक्षण के लिए , या आपके भाई या बहन की ट्यूशन है सालाना 120,000 रूबल।

महत्वपूर्ण।यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 120,000 रूबल की राशि न केवल अध्ययन पर खर्च किए गए धन को ध्यान में रखती है, इसमें उपचार और अन्य सेवाओं के खर्च भी शामिल हो सकते हैं, जिन पर कटौती प्राप्त करने की संभावना लागू होती है।

कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको शिक्षा के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने होंगे, जो उस व्यक्ति को जारी किया जाना चाहिए जिसने भुगतान किया है, न कि उस व्यक्ति को जिसने शिक्षा प्राप्त की है (यदि ये अलग-अलग लोग हैं)।

छात्र कर गणना का उदाहरण

आइए एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करके 120,000 रूबल की राशि देखें।

आइए मान लें कि नागरिक इवानोव आई.आई. प्राप्त करता है वेतनमासिक 40,000 रूबल की राशि में। साथ ही, वह एक ऐसे संस्थान में पढ़ रहा है जहां 1 वर्ष के प्रशिक्षण की लागत 100,000 रूबल है। प्रशिक्षण की कुल अवधि 3 वर्ष है, इसलिए प्रशिक्षण के लिए कुल राशि 300,000 रूबल होगी।

और हमारा छात्र इवानोव 3 साल के लिए पूरी राशि एकमुश्त भुगतान करने का निर्णय लेता है, जिसके बाद वह प्रशिक्षण पर खर्च की गई राशि का 13% वापस करने के लिए कर प्राधिकरण पर आवेदन करता है (वह अन्य प्रकार के खर्चों की घोषणा नहीं करता है, जो हो सकता है) कर कटौती के अधीन भी होगा)।

कटौती के लिए पात्र राशि 120,000 प्रति वर्ष है। इवानोव ने एक बार में निर्दिष्ट राशि से अधिक का भुगतान किया, इसलिए गणना 120,000 रूबल में की जाती है, और कटौती होगी: 120,000 * 0.13% = 15,600 रूबल। कुल वेतन 40,000 रूबल है व्यक्तिगत आयकर राशि, जो नियोक्ता ने इवानोव को वर्ष के लिए भुगतान किया, वह होगा: 40,000 * 12 * 0.13 = 62,400 रूबल। नतीजतन, इवानोव 15,600 रूबल के बराबर कर कटौती प्राप्त कर सकता है।

लेकिन, अगर उसने अपनी शिक्षा के लिए एकमुश्त नहीं, बल्कि साल में एक बार 100,000 रूबल का भुगतान किया, तो सालाना उसे 100,000 * 13% = 13,000 रूबल की राशि में कर कटौती मिल सकती है, और कटौती की कुल राशि तीन साल होंगे: 13,000 * 3 = 39,000 रूबल।

इसीलिए, कर सेवा से संपर्क करते समय और प्रशिक्षण के लिए भुगतान करते समय, खर्च किए गए धन की वापसी को अधिकतम करने के लिए एक समान गणना करना आवश्यक है।

कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया

प्रशिक्षण के लिए कर कटौती या तो कर प्राधिकरण से या नियोक्ता से प्राप्त की जा सकती है। हालाँकि, आप कर अवधि के अंत में ही कर प्राधिकरण से कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

यानी, 2018 में प्रशिक्षण के लिए भुगतान करते समय, कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको 2019 में कर प्राधिकरण से संपर्क करना होगा, 2019 में प्रशिक्षण के लिए भुगतान करते समय, 2020 में कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त की जा सकती है, आदि।

कर अवधि की समाप्ति से पहले कर प्राधिकरण के साथ इस अधिकार की पुष्टि करने वाले नियोक्ता से संपर्क करके कर कटौती प्राप्त की जा सकती है।

आवश्यक दस्तावेज

कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको कर प्राधिकरण को निम्नलिखित दस्तावेजों की एक सूची जमा करनी होगी।

1. फॉर्म 3-एनडीएफएल में टैक्स रिटर्न। आप लिंक पर लेख में 3-एनडीएफएल घोषणा भरते समय विशिष्ट त्रुटियों के बारे में पढ़ सकते हैं;
2. फॉर्म 2-एनडीएफएल में वेतन प्रमाण पत्र, सभी प्रकार के संचय और कटौती का संकेत (कार्यस्थल पर लेखा विभाग से प्राप्त);
3. आपके पासपोर्ट या पहचान दस्तावेज़ की एक प्रति;
4. के साथ संपन्न समझौते की एक प्रति शैक्षिक संस्था, विवरण दर्शाता है राज्य प्रमाण पत्रशैक्षिक गतिविधियों के लिए अनुमति। यदि ऐसी जानकारी अनुबंध में परिलक्षित नहीं होती है, तो इसके अतिरिक्त अनुरोध करना आवश्यक है। इसके अलावा, यदि प्रशिक्षण की लागत बढ़ जाती है, तो कर प्राधिकरण को इसकी पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ (अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौता) प्रदान करना आवश्यक है;
5. अपने स्वयं के बच्चे या आश्रित बच्चे (भाई या बहन सहित) की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय, आपको कर सेवा में अतिरिक्त दस्तावेज़ जमा करने होंगे:
   • पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ पूरा समयशिक्षा, प्रशिक्षण समझौते में ऐसी प्रविष्टि के अभाव में;
   • बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक फोटोकॉपी;
   • संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
   • जिस भाई या बहन की शिक्षा के लिए आप भुगतान कर रहे हैं, उसके साथ संबंध के तथ्य को साबित करने वाले दस्तावेज़।
6. प्रशिक्षण के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाली भुगतान रसीदों की फोटोकॉपी;