1 जनवरी 2015 को, रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय संचालित होना शुरू हुआ, जो एक नए प्रकार के कर संग्रह - व्यापार () के लिए समर्पित था। लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, यह शुल्क केवल 1 जुलाई 2015 से लागू किया जा सकता है। आइए जानें कि यह भुगतान क्या है, इसका भुगतान किसे करना चाहिए और कौन सी वस्तुएं इसके अधीन हैं।

यह कहाँ संचालित होता है?

बिक्री कर नगर पालिकाओं और शहरों द्वारा पेश किया जा सकता है संघीय महत्व(मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल) ()। हालाँकि, फिलहाल, शुल्क लागू करने का निर्णय केवल मास्को में किया गया था - एक नया शुल्क 1 जुलाई 2015 से राजधानी में दिखाई देगा (17 दिसंबर 2014 का मास्को कानून संख्या 62 ""; इसके बाद इसे कहा जाएगा) मास्को कानून)। सेवस्तोपोल और सेंट पीटर्सबर्ग के अधिकारी अब तक व्यापार शुल्कपेश नहीं किया गया है, और देश की नगर पालिकाएं एक विशेष संघीय कानून को अपनाने के बाद ही ऐसा कर सकेंगी (फिलहाल ऐसे कानून के मसौदे के विकास के बारे में कोई जानकारी नहीं है)। इसलिए, आगे हम मॉस्को कानून के आधार पर इस शुल्क की विशेषताओं पर विचार करेंगे।

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व्यापार - प्रकार उद्यमशीलता गतिविधि, खुदरा, छोटे थोक और थोक खरीद और माल की बिक्री से जुड़ा, एक स्थिर व्यापार नेटवर्क, गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के साथ-साथ कमोडिटी गोदामों () के माध्यम से किया जाता है।

को व्यापारिक गतिविधियाँआवेदन के प्रयोजनों के लिए, निम्नलिखित प्रकार के व्यापार शामिल हैं:

• स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से जिनमें गैस स्टेशनों को छोड़कर बिक्री क्षेत्र नहीं हैं;
• गैर-स्थिर खुदरा नेटवर्क वस्तुओं के माध्यम से (उदाहरण के लिए, टेंट, ट्रे, कार और अन्य अस्थायी वस्तुएं);
• व्यापारिक मंजिलों (उदाहरण के लिए, दुकानें और मंडप) के साथ स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से;
• गोदाम से माल जारी करके किया गया ()।

साथ ही, खुदरा बाजारों को व्यवस्थित करने की गतिविधियाँ () व्यापारिक गतिविधियों के बराबर हैं।

व्यापार की वस्तु (कराधान की वस्तु भी) को चल और अचल संपत्ति के रूप में समझा जाता है जिसका उपयोग शुल्क के भुगतानकर्ता द्वारा तिमाही में कम से कम एक बार व्यापारिक गतिविधियों में किया जाता है।

यानी शुल्क का भुगतान व्यापार से प्राप्त आय से नहीं, बल्कि उन वस्तुओं से करना होगा जिनका उपयोग व्यापार में किया जाता है (स्टॉल, टेंट, स्टोर आदि) ()।

व्यापार कर का भुगतान करने के लिए बाध्य उद्यमियों को संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर या संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण करना होगा, यदि अचल संपत्ति का उपयोग व्यापार (,) के लिए नहीं किया जाता है। इसलिए, यदि अचल संपत्ति मास्को में पंजीकृत है, और एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी किसी अन्य क्षेत्र में पंजीकृत है, तो संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर अधिसूचना मास्को निरीक्षणालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह किसी अन्य क्षेत्र में पंजीकृत चल संपत्ति पर भी लागू होता है, लेकिन मॉस्को में व्यापारिक गतिविधियों में उपयोग किया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 जून, 2015 संख्या जीडी-4-3/10382@ " ")। यदि एक नगर पालिका (संघीय शहर) के क्षेत्र में, लेकिन विभिन्न जिला निरीक्षणालयों में कई कर योग्य वस्तुएं पंजीकृत हैं, तो सभी वस्तुओं को एक अधिसूचना में इंगित किया जाना चाहिए। इस मामले में, प्रत्येक वस्तु के लिए वस्तु के बारे में जानकारी वाला एक अलग पृष्ठ भरा जाता है। ऐसी अधिसूचना उस वस्तु के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जानी चाहिए जिसकी जानकारी पहले सूचीबद्ध है ()।

यदि भुगतानकर्ता के पास शुल्क लागू होने से पहले (अर्थात 1 जुलाई 2015 से पहले) खुदरा सुविधा है, तो अधिसूचना 7 जुलाई 2015 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। ऐसे मामलों में जहां संपत्ति 1 जुलाई 2015 के बाद अर्जित की जाएगी, पंजीकरण अवधि संपत्ति के अधिग्रहण की तारीख से पांच कार्य दिवस निर्धारित की गई है।

दोनों ही मामलों में भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 10 जून 2015 के पत्र संख्या जीडी-4-3/10036@ द्वारा अनुमोदित अनुशंसित फॉर्म में एक विशेष अधिसूचना जमा करना आवश्यक है। व्यापार शुल्क के लिए अधिसूचनाओं के अनुशंसित प्रपत्र” ()।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी लेवी के अधीन किसी वस्तु का उपयोग करके गतिविधियों का संचालन करना बंद कर देता है, तो उन्हें अपंजीकृत किया जा सकता है ()। ऐसा करने के लिए, आपको पंजीकरण के स्थान () पर क्षेत्रीय कर कार्यालय को संबंधित अधिसूचना जमा करनी होगी। इस मामले में, डीरजिस्ट्रेशन की तारीख को अधिसूचना में निर्दिष्ट व्यापारिक गतिविधियों की समाप्ति की तारीख माना जाएगा।

कोई भी अधिसूचना तैयार की जा सकती है और भरी जा सकती है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में"कानूनी करदाता" कार्यक्रम का उपयोग करके रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर जाएं और इसे दूरसंचार चैनलों के माध्यम से भेजें। या - निरीक्षणालय को कागजी रूप में एक अधिसूचना जमा करें।

प्रपत्र और नमूने

इसके अलावा, जब भी लेवी के अधीन विषय के संकेतक बदलते हैं, जो इसके आकार को प्रभावित करते हैं, उदाहरण के लिए, बिक्री मंजिल का क्षेत्र () तो कर प्राधिकरण को सूचित करने की आवश्यकता होगी।

पंजीकरण की अधिसूचना जमा करने के पांच कार्य दिवसों के भीतर, कर प्राधिकरण आवेदक को व्यापार करदाता () के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगा।

कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर शुल्क दाता के रूप में पंजीकरण करने में विफलता के लिए टैक्स कार्यालय 10 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। (). लेकिन ऐसी व्यवस्था के बिना व्यापारिक गतिविधियों का संचालन करने में "लागत" अधिक होगी - रिपोर्टिंग अवधि के लिए व्यापारिक आय का 10%, लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं। ().

यदि शुल्क का भुगतानकर्ता शुल्क के अधीन वस्तु के संकेतकों में परिवर्तन के बारे में निरीक्षण को तुरंत सूचना नहीं देता है, तो उससे 200 रूबल का जुर्माना वसूला जाएगा। ().

ऐसे मामले में जहां भुगतानकर्ता ने गलत जानकारी वाली एक अधिसूचना प्रस्तुत की और इसके परिणामस्वरूप शुल्क का अधूरा भुगतान हुआ, कर प्राधिकरण उसे इसके तहत या उसके तहत उत्तरदायी ठहरा सकता है - मानदंड का चुनाव वास्तव में निरीक्षक के विवेक पर निर्भर करता है, क्योंकि इसकी संरचना ये दोनों लेख स्पष्ट रूप से भिन्न नहीं हैं ()। पहले और दूसरे दोनों मामलों में, भुगतानकर्ता को अवैतनिक शुल्क की राशि का 20% जुर्माना भुगतना पड़ता है, और यदि कर प्राधिकरण आधार का जानबूझकर कम विवरण साबित करता है - अतिरिक्त भुगतान के अलावा इस राशि का 40% शुल्क ही. कृपया ध्यान दें कि यह सुरक्षित है न्यूनतम आकारठीक है (40 हजार रूबल), लेकिन नहीं।

शुल्क की गणना एवं भुगतान की प्रक्रिया

सबसे पहले, यह ध्यान देने योग्य है कि शुल्क त्रैमासिक है, जिसका अर्थ है कि इसकी गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले सभी संकेतकों की गणना प्रति तिमाही () की जाती है।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही) () की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाता है। इस प्रकार, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए शुल्क के भुगतान की अंतिम तिथि 26 अक्टूबर, 2015 होगी (चूंकि 25 अक्टूबर, 2015 को छुट्टी है, शुल्क के भुगतान की समय सीमा अगले निकटतम व्यावसायिक दिन के लिए स्थगित कर दी गई है)।

शुल्क का भुगतान न करने या अधूरे भुगतान के लिए, रूसी संघ का टैक्स कोड 20% जुर्माने के रूप में दायित्व प्रदान करता है, और यदि जानबूझकर गैर-भुगतान (अपूर्ण भुगतान) साबित होता है - राशि का 40% शुल्क के अतिरिक्त भुगतान के अतिरिक्त अवैतनिक शुल्क ()।

देय शुल्क की राशि की गणना करने के लिए, आपको व्यापार की वस्तु की भौतिक विशेषताओं के वास्तविक मूल्य को शुल्क से गुणा करना होगा (उदाहरण के लिए, वस्तु का क्षेत्र, जिसे पंजीकरण दस्तावेजों से लिया जा सकता है) दर ()।

अंतर्गत भौतिक विशेषताएंवस्तु को समझा जाता है (निष्पादित गतिविधि के प्रकार के आधार पर) या तो ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र, या स्वयं व्यापार की वस्तु।

रूसी संघ का टैक्स कोड संग्रह दरों के केवल अधिकतम अधिकतम मूल्य स्थापित करता है, और नगर पालिकाओं को अंतिम दरें स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने की आवश्यकता होती है (,)।

चूंकि 2015 में व्यापार कर केवल राजधानी में लागू किया जाएगा, हम मास्को दरों () का विश्लेषण करेंगे। वे न केवल व्यापारिक गतिविधियों के प्रकार में, बल्कि व्यापार की वस्तु के स्थान में भी भिन्न होते हैं, जो काफी उचित है। आखिरकार, इसके मालिक की आय इस बात पर निर्भर करेगी कि, उदाहरण के लिए, न्यूज़स्टैंड टावर्सकाया स्ट्रीट पर स्थित है या मॉस्को के बाहरी इलाके में।

कुल मिलाकर, जिलों के तीन समूहों की पहचान की गई है (चित्र):

• समूह 1 - केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल जिले;
• समूह 2 - ज़ेलेनोग्राड, नोवोमोस्कोवस्की और ट्रॉट्स्की प्रशासनिक जिलों में शामिल जिले, साथ ही मोलज़ानिनोव्स्की जिला (एसएओ), उत्तरी (एनईएडी), वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखटोम्स्की (वीएओ), नेक्रासोव्का (एसईएडी), उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो (एसडब्ल्यूएडी), सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो (जेडएओ), मिटिनो और कुर्किनो (एसजेडएओ);
• समूह 3 - मास्को के अन्य सभी जिले।

2015 (तालिका) के लिए निम्नलिखित दरें स्थापित की गई हैं।

मेज़। 2015 में मास्को में व्यापार कर की दरें

मॉस्को कानून कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए भी लाभ प्रदान करता है। इस प्रकार, चल और अचल संपत्ति की निम्नलिखित वस्तुएँ लेवी के अधीन नहीं हैं:

• वेंडिंग मशीनों का उपयोग करके खुदरा व्यापार में;
• विशिष्ट, क्षेत्रीय या सप्ताहांत मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में स्थित स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से;
• स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थानों () द्वारा प्रबंधित भवनों (संरचनाओं, परिसरों) में किए गए खुदरा खुदरा व्यापार में।

इस प्रकार, न तो पेय या स्नैक्स बेचने वाली कोई वेंडिंग मशीन, न ही शहद मेले में कोई बूथ, न ही आधिकारिक खुदरा बाजार में कोई कियोस्क या काउंटर लेवी के अधीन होगा।

इसके अलावा, व्यापार के उद्देश्य और की जा रही व्यापार गतिविधि की परवाह किए बिना, संघीय डाक संगठन, साथ ही स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थान शुल्क का भुगतान नहीं करेंगे ()।

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके 2015 की तीसरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क की गणना करने की प्रक्रिया को देखें।

उदाहरण

राजधानी के उद्यमी के पास तीन व्यापार स्टॉल (गैर-स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाएं) हैं जिनमें वह बिक्री करता है प्रिंट करने की सामग्री. टेंट नंबर 1 और नंबर 3 मैरीनो क्षेत्र में स्थित हैं, टेंट नंबर 2 खुदरा बाजार के क्षेत्र में स्थित है। वहीं, जुलाई, अगस्त और सितंबर में टेंट नंबर 3 का इस्तेमाल नहीं किया गया. चूंकि टेंट नंबर 2 खुदरा बाजार के क्षेत्र में स्थित है (और इसलिए लाभ के अधीन है), और टेंट नंबर 3 का उपयोग पूरी तिमाही के दौरान व्यावसायिक गतिविधियों में नहीं किया गया था, केवल टेंट नंबर 1 ही इसके अधीन होगा। 2015 की तीसरी तिमाही के लिए शुल्क। यह ध्यान में रखते हुए कि यह मैरीनो जिले में स्थित है (समूह 3 के लिए दरें लागू होती हैं (तालिका देखें) और एक गैर-स्थिर खुदरा नेटवर्क का एक उद्देश्य है; तीसरी तिमाही के लिए उद्यमी को 40,500 का भुगतान करना होगा इसके उपयोग के लिए रूबल।

व्यापार शुल्क और अन्य कर भुगतान

संघीय विधायक ने भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से अन्य करों को कम करने की संभावना प्रदान की है। इसलिए, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने भुगतान किए गए व्यापार शुल्क के कारण अपने पंजीकरण के स्थान पर व्यापारिक गतिविधियाँ कीं, वह कम कर सकता है व्यक्तिगत आयकर राशिकर अवधि के परिणामों के आधार पर ()। हालाँकि, एक छोटी लेकिन बहुत महत्वपूर्ण चेतावनी है। यदि उद्यमी ने व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण का नोटिस जमा नहीं किया है तो इस लाभ का लाभ नहीं उठाया जा सकता है।

यही नियम संगठनों पर भी लागू होता है - भुगतान की गई शुल्क की राशि से, आयकर को कम करने की अनुमति है एकल करसरलीकृत कर प्रणाली (,) का उपयोग करने वालों के लिए। साथ ही, किसी संघीय शहर के बजट या उस क्षेत्र के समेकित बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि, जिसके क्षेत्र में व्यापार कर लागू करने का निर्णय लेने वाली नगर पालिका स्थित है, कम हो जाती है।

सामग्री की तैयारी के दौरान, संपादकों को व्यापार कर की गणना और भुगतान की प्रक्रिया के बारे में हमारे पोर्टल के पाठकों से कई प्रश्न प्राप्त हुए, जो मॉस्को शहर के आर्थिक नीति और विकास विभाग के उप प्रमुख को भेजे गए थे। मारिया बग्रीवा.उनके उत्तर हमारे अगले लेख में पढ़ें।

यदि आपके पास अभी भी ट्रेडिंग शुल्क की गणना और भुगतान के नियमों के बारे में प्रश्न हैं, तो आप हमारे विशेषज्ञों से पूछ सकते हैं .

जैसा। कोलोसोव्स्काया, कर सलाहकार

मास्को में व्यापार शुल्क - 2015

हम मास्को व्यापार कर के बारे में इन और अन्य लोकप्रिय सवालों के जवाब देते हैं।

2015 में मास्को में व्यापार शुल्क

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

ध्यान

पहले से ही व्यापारिक संगठनों और उद्यमियों को व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण की अधिसूचना 7 जुलाई से पहले जमा करनी होगी।
पहली बार आपको 2015 की तीसरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान 26 अक्टूबर 2015 से पहले KBK 182 1 05 05010 02 1000 110 पर करना होगा।

व्यापार कर का भुगतान संगठनों और उद्यमियों द्वारा किया जाता है कला। 17 दिसंबर 2014 के कानून संख्या 62 के 2 (इसके बाद कानून संख्या 62 के रूप में संदर्भित):

• मॉस्को में स्थिर सुविधाओं के माध्यम से खुदरा बिक्री, यानी बिक्री मंजिल वाली दुकानें और मंडप, साथ ही बिक्री मंजिल के बिना कियोस्क, टेंट और स्टॉल;
• मॉस्को में वितरण और वितरण व्यापार में लगे हुए हैं, उदाहरण के लिए वैन के माध्यम से;
• मास्को खुदरा बाजारों के मालिक हैं।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप क्या बेचते हैं (खाद्य या निर्मित सामान), चाहे आप खुदरा स्थान के मालिक हों या आप इसे किराए पर देते हों।

व्यापार शुल्क का भुगतान करने से कौन बच सकता है?

व्यापार कर नहीं देना होगा खंड 2 कला. रूसी संघ का 411 टैक्स कोड:

• उद्यमियों पर पेटेंट प्रणालीकर लगाना;
• एकीकृत कृषि करदाता।

शुल्क से भी छूट कला। कानून संख्या 62 का 3:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से माल की बिक्री;
• मेलों और खुदरा बाजारों में व्यापार।

क्या थोक विक्रेताओं को बिक्री कर देना पड़ता है?

नहीं, उन्हें ऐसा नहीं करना चाहिए. आखिरकार, मॉस्को में गोदामों से व्यापार के लिए (और इस तरह थोक विक्रेता सामान बेचते हैं), संग्रह दरें स्थापित नहीं की गई हैं। कला। कानून संख्या 62 का 2;.

यदि कोई कंपनी मॉस्को में पंजीकृत है और उसके स्टोर मॉस्को क्षेत्र में स्थित हैं तो क्या व्यापार कर का भुगतान करना आवश्यक है?

केवल मास्को में व्यापार करने वालों को ही व्यापार कर का भुगतान करना होगा। इस मामले में, कर प्राधिकरण के साथ संगठन के पंजीकरण का स्थान कोई मायने नहीं रखता। चूंकि खुदरा व्यापार मॉस्को क्षेत्र में किया जाता है (दुकानें वहां स्थित हैं), बिक्री कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है खंड 1 कला. रूसी संघ का 411 टैक्स कोड.

यदि कोई कंपनी मॉस्को क्षेत्र में पंजीकृत है और उसका स्टोर मॉस्को में स्थित है तो क्या व्यापार कर का भुगतान करना आवश्यक है?

चूंकि खुदरा व्यापार मॉस्को में एक स्टोर के माध्यम से किया जाता है, इसलिए संगठन को बिक्री कर का भुगतान करना होगा।

हालाँकि, यदि यह स्टोर खुदरा बाज़ार के क्षेत्र में स्थित है, तो शुल्क का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है कानून संख्या 62 के अनुच्छेद 2, 3. इस लाभ का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि की जा सकती है मास्को वित्त विभाग का पत्र दिनांक 20 अप्रैल 2015 क्रमांक 90-01-01-07-53/15:

• बाज़ार में व्यापारिक स्थान के प्रावधान पर एक समझौता;
• विक्रेता कार्ड.

यदि कोई उद्यमी खुदरा बाजार में व्यापार करने के लिए दूसरे क्षेत्र से मास्को आता है तो क्या व्यापार कर का भुगतान करना आवश्यक है?

मास्को में खुदरा बाजार में व्यापार करने वाले उद्यमी को बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। कला। कानून संख्या 62 का 3. और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह कर अधिकारियों के साथ कहाँ पंजीकृत है - मास्को में या किसी अन्य क्षेत्र में।

क्या रेस्तरां, कैफे और अन्य खानपान प्रतिष्ठानों को बिक्री कर देना पड़ता है?

नहीं, उन्हें ऐसा नहीं करना चाहिए. मॉस्को में, केवल खुदरा व्यापार कर के अधीन है, लेकिन इसमें बार, रेस्तरां, कैफे और अन्य खानपान प्रतिष्ठानों में भोजन और पेय की बिक्री शामिल नहीं है। कला। कानून संख्या 62 का 2; कला। रूसी संघ का 413 टैक्स कोड.

व्यापार कर की दरें क्या हैं?

शुल्क दरें कला में निर्धारित हैं। कानून संख्या 62 के 2। वे व्यापार के प्रकार पर निर्भर करते हैं और उस क्षेत्र के आधार पर भिन्न हो सकते हैं जिसमें यह किया जाता है।

50 वर्ग मीटर से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाले खुदरा दुकानों के लिए। मीटर और व्यापारिक मंजिलों के बिना, एक निश्चित संग्रह दर स्थापित की जाती है - प्रत्येक खुदरा सुविधा से प्रति तिमाही रूबल में।

उदाहरण के लिए, यदि आप मॉस्को के किसी भी जिले में वितरण और वितरण व्यापार में लगे हुए हैं, तो आपको त्रैमासिक 40,500 रूबल का भुगतान करना होगा। के साथ एक दुकान के लिए ट्रेडिंग फ्लोर 50 वर्ग तक. मी केंद्रीय प्रशासनिक जिले में संग्रह दर 60,000 रूबल है। प्रति तिमाही, और मिटिनो में एक ही स्टोर के लिए - 21,000 रूबल। प्रति तिमाही। केंद्रीय प्रशासनिक जिले के एक कियोस्क से आपको तिमाही के लिए 81,000 रूबल का भुगतान करना होगा।

50 वर्ग से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाली बड़ी दुकानें, सुपरमार्केट, हाइपरमार्केट। मी और खुदरा बाज़ारों के मालिक प्रत्येक वर्ग मीटर के लिए व्यापारिक शुल्क का भुगतान करते हैं रिटेल स्पेस.

बिक्री शुल्क की गणना के लिए किसी स्टोर के बिक्री क्षेत्र का निर्धारण कैसे करें?

बिक्री क्षेत्र का क्षेत्रफल व्यापार सुविधा के लिए इन्वेंट्री और शीर्षक दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। यह कोई भी दस्तावेज़ हो सकता है जिसमें सुविधा के परिसर के उद्देश्य और लेआउट के बारे में जानकारी हो - एक खरीद और बिक्री या पट्टा समझौता, तकनीकी पासपोर्ट, योजनाएं, आरेख, स्पष्टीकरण, आदि। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29.04.2015 क्रमांक 03-11-06/24876, दिनांक 03/27/2015 क्रमांक 03-11-06/3/17199, क्रमांक 03-11-06/3/ 17214

उदाहरण के लिए, स्थित किसी स्टोर के विक्रय तल का क्षेत्र दक्षिण बुटोवो, 65 वर्ग. एम. व्यापार कर दरें:

• 420 रगड़। 50 वर्ग मीटर तक के प्रत्येक वर्ग मीटर खुदरा स्थान के लिए। एम समावेशी;
• 50 रगड़. 50 वर्ग से अधिक खुदरा स्थान के प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग मीटर के लिए। एम।

तिमाही के लिए देय व्यापार कर की राशि 21,750 रूबल होगी। (420 रूबल x 50 वर्ग मीटर + 50 रूबल x (65 वर्ग मीटर - 50 वर्ग मीटर))।

हमारा स्टोर रविवार को बंद रहता है और जल्द ही नवीनीकरण के लिए एक महीने के लिए बंद कर दिया जाएगा। क्या ट्रेडिंग शुल्क की गणना करते समय इसे किसी तरह ध्यान में रखा जाता है?

नहीं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपने तिमाही में कितने दिन कारोबार किया।

देय शुल्क की राशि तिमाही के दौरान ट्रेडिंग गतिविधि की अवधि के आधार पर कम नहीं होती है।

क्या व्यापार करदाताओं को कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण कराने की आवश्यकता है?

हाँ। यदि मॉस्को में आपकी व्यापारिक गतिविधियाँ शुल्क के अधीन हैं, तो आपको फॉर्म संख्या टीएस-1 के अनुसार संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी, जो इसमें दी गई है संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 जून 2015 क्रमांक जीडी-4-3/10036@ .

यदि कई खुदरा दुकानें हैं, तो एक अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, लेकिन प्रत्येक खुदरा दुकान के लिए आपको एक अलग पृष्ठ "व्यापार कर के अधीन वस्तु के बारे में जानकारी" भरना होगा।

मुझे व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण की अधिसूचना किस निरीक्षणालय को प्रस्तुत करनी चाहिए?

फॉर्म संख्या टीएस-1 में अधिसूचना खंड 7 कला. रूसी संघ का 416 टैक्स कोड; संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 जून 2015 क्रमांक जीडी-4-3/10382@ले भी लेना चाहिए:

• <или>किसी रियल एस्टेट स्टोर के माध्यम से व्यापार करते समय - इस स्टोर के स्थान पर संघीय कर सेवा को। यदि आपके पास विभिन्न संघीय कर सेवा के क्षेत्रों में कई स्टोर हैं, तो आप अपनी पसंद के अनुसार उनमें से किसी में पंजीकरण कर सकते हैं। अधिसूचना में, पहले इस संघीय कर सेवा द्वारा नियंत्रित स्टोर के बारे में जानकारी इंगित करें, बाकी के बारे में - किसी भी क्रम में;
• <или>किसी अन्य सुविधा के माध्यम से व्यापार करते समय - संगठन के स्थान या उद्यमी के निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को। उदाहरण के लिए, मॉस्को क्षेत्र में पंजीकृत एक संगठन मॉस्को में डिलीवरी व्यापार में लगा हुआ है। उसे अपनी मॉस्को क्षेत्र संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।

व्यापार करदाताओं को पंजीकरण की अधिसूचना प्रस्तुत करने की समय सीमा क्या है?

ट्रेडिंग शुरू होने की तारीख से 5 व्यावसायिक दिनों के भीतर फॉर्म नंबर टीएस-1 में अधिसूचना कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा की जानी चाहिए।

यदि आपने जुलाई की शुरुआत से पहले मास्को में व्यापार किया था, तो 1 जुलाई 2015 से 5 कार्य दिवसों की गणना की जाएगी - अधिसूचना जमा करने का अंतिम दिन 7 जुलाई 2015 होगा।

इसके बाद, संघीय कर सेवा आपको फॉर्म नंबर टीएस में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगी रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 412, 416; संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 जून 2015 क्रमांक जीडी-4-3/10036@.

यदि व्यापार करदाता पंजीकरण नहीं कराता है तो क्या होगा?

कर निरीक्षणालय मास्को आर्थिक नीति और विकास विभाग से सीखेगा कि आपके पास एक व्यापार वस्तु है जिससे आपको व्यापार कर का भुगतान करना होगा। कला। कानून संख्या 62 का 4.

और यदि आप पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो निरीक्षण के लिए सबसे पहले आपको विभाग से प्राप्त जानकारी के आधार पर गणना की गई फीस का भुगतान करना होगा। आपको शुल्क और जुर्माना दोनों का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, आपसे एकत्र की गई संग्रहण राशि को कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। खंड 5 कला। 225, कला का अनुच्छेद 10। 286, कला का अनुच्छेद 8। 346.21, कला का अनुच्छेद 3। 417, कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ का टैक्स कोड 418.

दूसरे, आप पर कर पंजीकरण के बिना गतिविधियों का संचालन करने के लिए जुर्माना लगाया जाएगा - उस अवधि के दौरान प्राप्त आय का 10% जब आपने पंजीकरण के बिना काम किया था, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। खंड 2 कला. 116, कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 416 टैक्स कोड

मुझे कब और किस बीसीसी को ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करना होगा?

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान तिमाही के अंत के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाना चाहिए। यानी, तीसरी तिमाही के लिए शुल्क का भुगतान 26 अक्टूबर 2015 (25 अक्टूबर - रविवार) से पहले किया जाना चाहिए। कला। 414, कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का टैक्स कोड 417.

KBK 182 1 05 05010 02 1000 110 के अनुसार व्यापार कर का भुगतान मास्को शहर के बजट में किया जाता है।

क्या मुझे व्यापार कर रिपोर्टिंग जमा करने की आवश्यकता है?

किसी भी व्यापार कर रिटर्न को दाखिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

हालाँकि, व्यापार वस्तु के संकेतकों में सभी परिवर्तनों के बारे में फॉर्म नंबर टीएस -1 का उपयोग करके संघीय कर सेवा को सूचित करना आवश्यक है जो संग्रह की मात्रा की गणना को प्रभावित करते हैं और खंड 2 कला। रूसी संघ का 416 टैक्स कोड. उदाहरण के लिए, हाइपरमार्केट बिक्री मंजिल के क्षेत्र को बदलने के बारे में।

कर उद्देश्यों के लिए व्यापार कर का हिसाब कैसे दें?

ओएसएन पर संगठन खर्चों में व्यापार कर को ध्यान में नहीं रखते हैं, लेकिन भुगतान की गई शुल्क की राशि से आयकर (अग्रिम भुगतान) को कम कर देते हैं। लेकिन कर का केवल वह हिस्सा जो मास्को के बजट में स्थानांतरित किया जाता है खंड 10 कला। 286 रूसी संघ का टैक्स कोड.

मॉस्को के उद्यमी जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, वे भुगतान की गई शुल्क की राशि से अपने व्यक्तिगत आयकर को कम कर सकते हैं, जिसकी गणना वर्ष के अंत में 13% की दर से की जाती है। खंड 5 कला। रूसी संघ का 225 टैक्स कोड.

"आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकरण व्यय x में भुगतान की गई शुल्क की राशि को ध्यान में रखता है उप. 22 खंड 1 कला। 346.16 रूसी संघ का टैक्स कोड.

"आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठन और उद्यमी संबंधित कर (रिपोर्टिंग) अवधि में भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से "सरलीकृत" कर (अग्रिम भुगतान) को कम कर सकते हैं। लेकिन केवल इस शर्त पर कि कर मास्को के बजट में जमा किया जाए खंड 8 कला. 346.21 रूसी संघ का टैक्स कोड. अर्थात्, वर्ष के लिए कर की गणना करते समय तीसरी तिमाही के लिए अक्टूबर में भुगतान किए गए ट्रेडिंग शुल्क को ध्यान में रखा जा सकता है। हालाँकि, यदि आपके पास "लाभदायक" सरलीकृत कर प्रणाली पर कई प्रकार की गतिविधियाँ हैं, तो आप केवल खुदरा व्यापार से आय पर कर की राशि को कम कर सकते हैं, जिस पर व्यापार कर का भुगतान शुल्क की राशि से किया जाता है। इसलिए, आपको खुदरा आय का हिसाब अलग से रखना होगा। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 27 मार्च 2015 क्रमांक 03-11-11/16902.

बिक्री कर का भुगतान न करने पर जुर्माना क्या है?

यदि आप समय पर शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, तो संघीय कर सेवा आपको व्यापार की वस्तु के बारे में निरीक्षणालय को उपलब्ध जानकारी के आधार पर गणना की गई राशि में इसके भुगतान की मांग भेजेगी। इसके अलावा, शुल्क का भुगतान करने में देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। कला। रूसी संघ का 75 टैक्स कोड.

यदि, मांग प्राप्त होने के बाद भी, आप शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, तो कर प्राधिकरण एक संग्रह आदेश जारी कर सकता है और आपके बैंक खाते को ब्लॉक कर सकता है।

2014 के अंत में, अध्याय 33 को रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था, जो संघीय शहरों के क्षेत्र में बजट में एक नए प्रकार के भुगतान - व्यापार कर को पेश करने की संभावना निर्धारित करता है।

मॉस्को के प्रशासनिक तंत्र ने जिम्मेदारी से विधायी नवाचार से संपर्क किया और तुरंत निर्धारित समय सीमा को पूरा किया संघीय विधाननंबर 382-एफजेड, अर्थात् 1 जुलाई 2015 को, कानून का एक क्षेत्रीय संस्करण तैयार किया और अपने क्षेत्र में एक नया त्रैमासिक शुल्क पेश किया।

सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने जल्दबाजी नहीं की और प्रस्तावित अनिवार्य भुगतान के मुद्दे को स्थगित कर दिया, 2018 की शुरुआत में अभी तक कोई निर्णय नहीं लिया है। तो अब, व्यापार कर पर चर्चा करते समय, हमारा मतलब इसके संस्करण से है, जो मॉस्को के क्षेत्र में मान्य है और उसके अनुसार समायोजित किया गया है स्थानीय कानून, इसे परिभाषित करना।

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 8, कर और शुल्क को परिभाषित करते हुए, पुष्टि करते हैं कि इन अवधारणाओं के बीच मुख्य अंतर भुगतान का अर्थ है: यदि कर निःशुल्क लिया जाता है, तो शुल्क कानूनी रूप से महत्वपूर्ण प्रतिक्रिया प्रदान करता है इसके भुगतान के लिए अधिकारी। विशेष रूप से, शहरी क्षेत्रों में कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाता है।

व्यापार कर की एक अन्य विशेषता यह है कि विशेषज्ञों के अनुसार इसके लागू होने से वास्तविक उद्यमियों पर कर का बोझ नहीं बढ़ेगा। तथ्य यह है कि कानून करदाता को अर्जित व्यापार कर की राशि में कटौती करने का अधिकार प्रदान करता है:

• संगठनों के लिए - कराधान प्रणाली के आधार पर - आयकर की राशि (इसके क्षेत्रीय भाग में) या सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर से;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - सरलीकृत कर प्रणाली या व्यक्तिगत आयकर के अनुसार एकल कर की राशि से।

ऐसी कटौतियों को सीधे लागू करने की बारीकियों को मॉस्को कानून "व्यापार शुल्क पर" में वर्णित नहीं किया गया है; हालाँकि, 2015 की दूसरी छमाही के लिए, संघीय कर सेवा ने जारी किया एक बड़ी संख्या कीपत्र जिनमें वह शुल्क की गणना के कई विवादास्पद पहलुओं के बारे में बताती हैं।

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

भुगतानकर्ता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करने के लिए बाध्य व्यक्तियों का चक्र कला द्वारा निर्धारित किया जाता है। 411 और कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 413 और कला में निर्दिष्ट है। मास्को कानून के 2 "व्यापार शुल्क पर"। इसमे शामिल है कानूनी संस्थाएं(उपयोग करने वालों को छोड़कर) और व्यक्तिगत उद्यमी(एकीकृत कृषि कर पर काम करने वाले या स्थित लोगों को छोड़कर), निम्नलिखित कार्य करना:

• खुदरा बाज़ारों को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया (शुल्क संपूर्ण बाज़ार क्षेत्र पर लगाया जाता है, वस्तुओं पर नहीं);
• विभिन्न पैमानों का व्यापार (थोक, खुदरा, छोटा थोक) संपत्ति वस्तुओं का उपयोग करना:
• स्थिर सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें, इसके साथ या इसके बिना (इसके अपवाद के साथ)। पेट्रोल पंप) व्यापारिक मंजिलें;
• डिलीवरी और खुदरा व्यापार सहित गैर-स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें।

इसके अलावा, टैक्स कोड की सूची में कर योग्य गतिविधि के रूप में गोदाम से माल जारी करके व्यापार का उल्लेख किया गया है, लेकिन मॉस्को कानून में शुल्क की राशि स्थापित करते समय इस बिंदु को छोड़ दिया गया था, जो बताता है कि पूंजी अधिकारियों ने कर नहीं लगाने का फैसला किया है। इस प्रकार की गतिविधि पर व्यापार कर।

किसे भुगतान नहीं करना पड़ता है

1) मॉस्को में व्यापार कर का भुगतान करने की आवश्यकता इन पर लागू नहीं होती है:

• संघीय डाक सेवाओं के संगठन;
• स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थान;
• धार्मिक इमारतों और उनके क्षेत्रों में किए जाने वाले व्यापार के संबंध में धार्मिक संगठन।

2) कला। मॉस्को कानून के 3 में उन प्रकार की गतिविधियों की एक सूची प्रदान की गई है जिन्हें स्थानीय विधायी निकायों ने अधिमान्य के रूप में वर्गीकृत किया है और बिक्री सहित शुल्क वसूलने के दायित्व से छूट दी है:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से;
• विभिन्न मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में (इसका अर्थ है व्यक्तिगत खुदरा सुविधाएं);
• बजटीय और सरकारी संस्थानों में एक अलग प्रकृति का;
• संपत्ति परिसर के क्षेत्र पर प्रबंधन संगठनकृषि-खाद्य क्लस्टर;
• सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों, तारामंडलों, सर्कसों में, यदि तिमाही के अंत में कुल राजस्व में टिकट बिक्री से उनकी आय का हिस्सा कम से कम आधा था;
• के माध्यम से ट्रेडिंग नेटवर्क"प्रिंट" प्रकार.

3) इसके अलावा, करदाता जिनकी मुख्य गतिविधि व्यापार नहीं है, बल्कि घरेलू सेवाओं (लॉन्ड्री, ड्राई क्लीनर, कपड़े और जूते की मरम्मत, चाबी बनाना, हेयरड्रेसिंग सैलून, ब्यूटी सैलून, आदि) का प्रावधान है और यह भी:

• 100 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाला कोई ट्रेडिंग रूम या कमरा नहीं होना। मीटर.
• प्रदर्शित वस्तुओं के प्रदर्शन के लिए कुल क्षेत्रफल का 10% से अधिक नहीं छोड़ना।

4) पिछले अनुभाग में यह भी उल्लेख किया गया है कि एकीकृत कृषि कर पर सभी करदाताओं, साथ ही पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। इसके अतिरिक्त, आप ऐसी गतिविधियाँ संचालित नहीं कर सकते जो व्यापार कर के अधीन हैं। इस मामले में, आपको एक अलग कर व्यवस्था पर स्विच करना होगा।

5) यदि कोई संदेह है कि क्या किसी उद्यमी की वर्तमान गतिविधि व्यापार कर के अधीन है, तो उसे संबंधित विभाग को इस तथ्य के स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध भेजने का अधिकार है। इनमें से कुछ स्पष्टीकरणों के आधार पर, हम उन प्रकार की गतिविधियों की एक संकलित सूची प्रदान कर सकते हैं जिनका कानून में उल्लेख नहीं है, लेकिन निश्चित रूप से लेवी के अधीन नहीं हैं:

• एक मोहरे की दुकान द्वारा संपार्श्विक की बिक्री;
• खानपान संगठनों द्वारा खाद्य उत्पादों की बिक्री (यदि बिक्री उनमें होती है);
• घरेलू सेवाओं के प्रावधान में संबंधित उत्पादों की बिक्री;
• बॉक्स ऑफिस पर टिकटों की बिक्री;
• पट्टे के गोदाम से कार के पुर्जों की बिक्री।

6) इंटरनेट के माध्यम से की जाने वाली व्यापारिक गतिविधियों द्वारा एक विशेष श्रेणी के प्रश्न उठाए गए थे। एक ओर, ऑनलाइन ऑर्डर करने के बाद, विक्रेता गोदाम से माल भेजता है, और इस गतिविधि को मॉस्को कानून "ऑन ट्रेड फीस" द्वारा ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन दूसरी ओर, कूरियर द्वारा माल की डिलीवरी और रसीद उनके द्वारा नकद को डिलीवरी व्यापार माना जा सकता है।

लेकिन यदि सभी भुगतान गैर-नकद किए जाते हैं, तो फिर से लेवी का उद्देश्य अनुपस्थित प्रतीत होता है। ऑनलाइन स्टोर की ट्रेडिंग प्रक्रिया पर टैक्स लगाया जाए या नहीं, इस पर कर अधिकारियों और वित्त मंत्रालय के अधिकारियों की राय अलग-अलग थी और न्यायिक अभ्यासऐसे मुद्दे पर अभी तक कोई गठन नहीं हुआ है.

कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करना

व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण/पंजीकरण रद्द किया जाता है:

• व्यापार की अचल वस्तु के स्थान पर कर कार्यालय को।
• अन्य मामलों में - संगठन के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर कर कार्यालय में।

यदि कई खुदरा दुकानें हैं, तो एक अधिसूचना (सभी "बिंदुओं" को दर्शाते हुए) उस कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है, जहां अधिसूचना में पहले सूचीबद्ध खुदरा दुकान संबंधित है।

आवश्यक कार्रवाइयों की सूची:

1. नोटिस जमा करें. यह लिखित या इलेक्ट्रॉनिक रूप में व्यापार शुरू होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है (स्वाभाविक रूप से, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग सिस्टम में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके)।

   अधिसूचना में कर योग्य गतिविधियों को अंजाम देने वाली सभी वस्तुओं को दर्शाया जाना चाहिए। यदि वस्तुएँ विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, तो उनके बारे में जानकारी अभी भी एक अधिसूचना में प्रस्तुत की जाती है, और कर प्राधिकरण उस व्यक्ति का चयन करता है जिससे सूची के शीर्ष पर वस्तु संबंधित है।

1. व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण की प्रतीक्षा करें, जो कर प्राधिकरण को दस्तावेज़ प्राप्त होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है। पंजीकरण की तारीख से पांच दिनों के भीतर, व्यापार करदाता को व्यापार करदाता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजा जाता है।

महत्वपूर्ण!यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से कोई अधिसूचना प्राप्त नहीं हुई है, लेकिन कर कार्यालय को मास्को आर्थिक नीति और विकास विभाग से जानकारी प्राप्त हुई है कि व्यक्ति ने कर योग्य गतिविधियाँ की हैं, तो उसे प्राप्त जानकारी के आधार पर इसे पंजीकृत करने का अधिकार है।

1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 में दिए गए नियमों के अनुसार अधिक भुगतान की गई फीस की राशि को समायोजित या वापस करें। के लिए यह विकल्प उपलब्ध रहता है तीन सालभुगतान के क्षण से.
2. ऐसे परिवर्तन होने के पांच दिनों के भीतर वस्तु में परिवर्तन (उसका क्षेत्र, वास्तविक उपलब्धता, पता, आदि) की सूचना सबमिट करें।
3. यदि यह पता चलता है कि गतिविधि व्यापार कर के अधीन नहीं है तो रद्दीकरण की जानकारी सबमिट करें। अधिकांश उद्यमियों के लिए भयावह जुर्माना, जो स्पष्ट रूप से यह निर्धारित करने में विफल रहे कि क्या उनके पास पंजीकरण करने का दायित्व था, व्यवहार में गलत सूचनाओं की एक धारा का कारण बना।
   इसके बाद, रूस की संघीय कर सेवा ने 20 अगस्त, 2015 को एक विशेष पत्र एन ГД-4-3/14721@ जारी किया, जिसमें बताया गया कि अधिक सबमिट की गई जानकारी को रीसेट करने के लिए, निःशुल्क फॉर्म में एक आवेदन जमा करना पर्याप्त है। उसी कर प्राधिकरण को कारण बताते हुए और गलत अधिसूचना की एक प्रति।
4. सुनिश्चित करें कि गलत पंजीकरण साफ़ हो गया है। रद्द करने का आवेदन प्राप्त होने पर, कर कार्यालय को उस व्यक्ति का पंजीकरण उसी तारीख को रद्द करना होगा जिस दिन पंजीकरण किया गया था, और यदि सिस्टम ने पहले ही भुगतान के लिए कर राशि अर्जित कर ली है, तो उन्हें उलट दें।
5. उस समय एक अधिसूचना सबमिट करें जब कर योग्य गतिविधि अब नहीं की जाती है, और सुनिश्चित करें कि कर अधिकारियों ने भुगतानकर्ता को अपंजीकृत कर दिया है।

कर अधिकारियों को सूचित न करने पर जुर्माना

यदि चालू तिमाही में, गतिविधियों के प्रकारों के बीच, व्यापार की आवश्यकता उत्पन्न हुई या गायब हो गई, जो कानून द्वारा शुल्क के अधीन है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को यह जानकारी कर कार्यालय को देनी होगी।

करदाता से प्रमाण पत्र के बिना व्यापार कर के अधीन बिक्री का संचालन संबंधित अधिकारियों द्वारा कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के बिना काम के रूप में माना जाता है और कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार दंडनीय है। 116 रूसी संघ का टैक्स कोड अवैध आय का 10% जुर्माना,लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं।

महत्वपूर्ण!यदि शुल्क के भुगतानकर्ता को प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं हुआ है, तो उसे अन्य प्रकार के अर्जित करों से व्यापार शुल्क की राशि में कटौती करने का अधिकार नहीं है।

कैसे गिनें

टैक्स कोड भुगतानकर्ता को शुल्क की राशि की गणना करने की जिम्मेदारी सौंपता है। हालाँकि, यदि भुगतानकर्ता स्वेच्छा से पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो उन्हें कर कार्यालय से व्यापार कर का भुगतान करने के लिए जबरन मांग प्राप्त हो सकती है।

यह निर्धारित करने के लिए कि एक तिमाही के लिए बजट में कितना भुगतान किया जाना चाहिए, वस्तुओं की संख्या और उनकी भौतिक विशेषताओं द्वारा मॉस्को कानून "व्यापार शुल्क पर" (तालिका संख्या 1 देखें) द्वारा प्रदान की गई दर को गुणा करना आवश्यक है।

2018 से, व्यापार कर की दर 1.285 पर अनुक्रमित की गई है।

तालिका क्रमांक 1. 2017 के लिए मास्को के लिए व्यापार कर की दरें

यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान वस्तुओं की संख्या या उनके क्षेत्रों में कोई परिवर्तन होता है, तो उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• वृद्धि के मामले में - चालू तिमाही में, मानो परिवर्तन शुरुआत में ही हुआ हो;
• कमी की स्थिति में - अगली तिमाही में.

भुगतान

व्यापार शुल्क को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले तिमाही बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इस प्रकार तबादलों की अंतिम तिथि 25 जनवरी, 25 अप्रैल, 25 जुलाई और 25 अक्टूबर होगी। यदि देय तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो अगले व्यावसायिक दिन पर भुगतान का हस्तांतरण देर से नहीं माना जाएगा।

ट्रेडिंग शुल्क कैसे ट्रांसफर करें? - भुगतान आदेश का पंजीकरण

संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इस सवाल का जवाब है कि क्या एक भुगतान में सभी मौजूदा वस्तुओं के लिए गणना की गई व्यापार कर की राशि को बजट में भेजना संभव है। कर अधिकारी सूचित करते हैं कि प्रत्येक वस्तु के लिए एक अलग राशि में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जो कि इतनी ही राशि है भुगतान आदेश, जितना आवश्यक हो।

KBK (बजट वर्गीकरण कोड), रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार दिनांक 20 जुलाई 2015 एन ММВ-7-1/292@:

• मूल राशि के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• जुर्माने के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• जुर्माना भरना होगा - 182 1 05 05010 02 3000 110।

व्यापार शुल्क के हस्तांतरण के लिए एक भुगतान आदेश जारी किया जाता है आदर्श फॉर्म. यहां वे मुख्य बिंदु हैं जिन पर आपको भुगतान भरते समय ध्यान देने की आवश्यकता है:

• शुल्क का भुगतान करते समय भुगतान का क्रम मान 5 के साथ दर्शाया गया है;
• संगठनों के लिए भुगतानकर्ता की स्थिति - 01, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 09;
• द्वारा कोड अखिल रूसी वर्गीकरणकर्तानगर पालिकाओं के क्षेत्र (ओकेटीएमओ), सांख्यिकीय दस्तावेजों में दर्शाए गए हैं। कर अधिकारियों ने बताया कि व्यापार कर के भुगतान में उस क्षेत्र से संबंधित ओकेटीएमओ कोड शामिल होना चाहिए जिसमें व्यापार वस्तु स्थित है, भले ही संगठन पंजीकृत हो। वास्तव में, यह उस कर प्राधिकरण के क्षेत्र से मेल खाता है जिसमें भुगतानकर्ता ने व्यापार कर के लिए पंजीकरण कराया था।
• भुगतान का आधार - टीपी (वर्तमान भुगतान);
• कर अवधि - KV.XX.YYYY, जहां KV त्रैमासिक अवधि का अक्षर कोड है, XX उस तिमाही की संख्या है जिसके लिए भुगतान किया गया है, YYYY वह वर्ष है जब शुल्क लिया गया है;
• भुगतान का उद्देश्य - "YYYY की XX तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क।"

बीसीसी में गलती किए बिना, शुल्क के भुगतान के आदेश को सही ढंग से भरना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा हस्तांतरित राशि अज्ञात बजट राजस्व के बीच खो सकती है और बाद में इसे ढूंढना मुश्किल होगा।

व्यापार शुल्क रिपोर्टिंग

यह ध्यान में रखते हुए कि हम कर के बारे में नहीं, बल्कि शुल्क के बारे में बात कर रहे हैं, इसके लिए कोई विशेष रिपोर्टिंग फॉर्म प्रदान नहीं किया गया है। भुगतान की राशि के बारे में जानकारी कर की घोषणा में परिलक्षित हो सकती है जिसे भुगतानकर्ता व्यापार शुल्क की राशि से कम करने का निर्णय लेता है।

व्यापार शुल्क को सीधे विनियमित करने वाले कानून के आधार पर, जिस व्यक्ति के पास व्यापार शुल्क भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र है, उसे केवल समय पर देय राशि का भुगतान करना होगा।

हम टैक्स कम करते हैं

व्यापार कर पर कानून के आवेदन की बारीकियों से संबंधित पत्र में संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरण इस तथ्य पर विशेष ध्यान देते हैं कि अन्य करों की गणना करते समय व्यापार कर को ध्यान में रखने का अधिकार रखने के लिए, यह आवश्यक है :

• करदाता प्रमाणपत्र हो (अर्थात कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत हो);
• वास्तव में बजट का भुगतान करें, न कि केवल व्यापार शुल्क की राशि अर्जित करें।

1. आयकर व्यक्तियों(एनडीएफएल) - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए।
2. आयकर - सामान्य कराधान प्रणाली के अधीन संगठनों के लिए। इसके अलावा, शुल्क केवल रूसी संघ के घटक इकाई के बजट में स्थानांतरित की जाने वाली राशि से काटा जा सकता है (यानी, मॉस्को शहर के बजट में), क्योंकि व्यापार शुल्क भी क्षेत्रीय बजट में भेजा गया था .
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया गया कर:

• "राजस्व" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि से भुगतान किए गए शुल्क को घटाकर;
• "आय-व्यय" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना करते समय व्यय की सूची में व्यापार शुल्क की राशि को ध्यान में रखना।

व्यापार कर अब तक केवल मास्को के क्षेत्र में एक अनिवार्य भुगतान है, 2015 की दूसरी छमाही से भुगतान के लिए अनिवार्य है। विशेष ध्यानयह ध्यान देने योग्य है कि ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान तिमाही के लिए कानून द्वारा निर्धारित निश्चित मात्रा में किया जाता है।

इसका मतलब यह है कि यदि कर योग्य गतिविधि का तथ्य तिमाही के दौरान कम से कम एक बार किया गया था, तो शुल्क की राशि का भुगतान किया जाना चाहिए पूरे मेंऔर यह व्यापार की वस्तु या उसके फ़ुटेज की उपलब्धता के अलावा किसी अन्य चीज़ पर निर्भर नहीं होगा।

राजधानी के क्षेत्र में 1 जुलाई 2015 से बिक्री कर लागू किया गया है। विचार करें कि 2015 से बिक्री कर का भुगतान कौन करेगा, भुगतान के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार, भुगतानकर्ता के पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने की प्रक्रिया, भुगतान की आवृत्ति और पंजीकरण न करने के लिए जिम्मेदारी का माप। हम इस तथ्य पर भी आपका ध्यान आकर्षित करते हैं कि शुल्क के आवेदन के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों का संचालन करना और संघीय कर सेवा को निर्धारित तरीके से सूचित नहीं करना पंजीकरण के बिना काम करने के बराबर है।

व्यापार कर के भुगतानकर्ता व्यक्तिगत उद्यमी और नगर पालिकाओं (संघीय गंतव्य के शहर) के क्षेत्रों में व्यापारिक गतिविधियों में लगे संगठन हैं, जिनके संबंध में मॉस्को, सेवस्तोपोल और सेंट शहरों के कानून लागू होते हैं। कानूनी कार्य. साथ ही, ऐसी गतिविधियां अचल और (या) चल संपत्ति (टीसी आरएफ कला। 411, खंड 1) का उपयोग करके की जाती हैं।

भुगतानकर्ताओं में कंपनियों और उद्यमियों की श्रेणियां शामिल होंगी जिनके व्यापार का प्रकार संबंधित कानून द्वारा प्रदान किया गया है। तो मान लीजिए, गोदामों से बिक्री के मामले में, बिक्री कर का भुगतान नहीं किया जाएगा, क्योंकि यह कानून की शर्तों के अंतर्गत नहीं आता है - ऐसा व्यवसाय वहां पंजीकृत नहीं है।

बिक्री कर का मूल्य अलग-अलग होगा और वस्तु के क्षेत्र और उसके स्थान पर निर्भर करेगा। तो मान लीजिए कि केंद्रीय प्रशासनिक जिले में स्टोर द्वारा भुगतान की गई शुल्क की राशि पुराने मॉस्को के अन्य क्षेत्रों में शुल्क की राशि से अधिक होगी, और नए शामिल क्षेत्रों की तुलना में लगभग 3 गुना अधिक होगी।

व्यापार कर के आवेदन की शर्तों के अंतर्गत आने वाले संगठनों को भुगतानकर्ता के रूप में 7 जुलाई 2015 से पहले संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत होना होगा और एक प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा (रूसी संघ का कर कोड, अनुच्छेद 416, पैराग्राफ 2)। कानून लागू होने के बाद, सभी नई संगठित कंपनियों या जिन्होंने शुल्क लागू करने की शर्तों के तहत गतिविधियों का संचालन शुरू किया है, उन्हें ऐसी गतिविधियों की शुरुआत से 5 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होगा।

शुल्क का भुगतान त्रैमासिक समय पर किया जाएगा - कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं। तदनुसार, पहला भुगतान 25 अक्टूबर 2015 तक किया जाना चाहिए।

गतिविधियों के प्रकार जो मॉस्को में बिक्री कर के भुगतान के अंतर्गत आते हैं

शुल्क का आवेदन व्यापारिक गतिविधियों में लगे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है, जिसमें निम्नलिखित प्रकार शामिल हैं:

• एक स्थिर खुदरा नेटवर्क के माध्यम से व्यापार करना जिसमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ)।
• गैर-स्थिर नेटवर्क वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना।
• एक स्थिर नेटवर्क के ट्रेडिंग फ्लोर के माध्यम से व्यापार करें।

खुदरा बाज़ारों का संगठन व्यापारिक गतिविधियों के समतुल्य है। इसके अलावा, व्यापार का प्रकार कोई मायने नहीं रखता; हर कोई भुगतान के अधीन है: खुदरा, थोक और छोटे थोक।

व्यापार की वस्तु को परिसर, संरचनाओं, इमारतों, खुदरा दुकानों, स्थिर और गैर-स्थिर वस्तुओं के रूप में समझा जाता है जिनका उपयोग शुल्क के भुगतान के अधीन गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है।

व्यापार को एक प्रकार की गतिविधि के रूप में समझा जाता है जो एक गोदाम सहित स्थिर और गैर-स्थिर नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से खुदरा व्यापार, छोटे थोक और थोक व्यापार से जुड़ा होता है।

जिन्हें शुल्क का भुगतान करने से छूट है

यदि भुगतानकर्ता इस प्रकार की गतिविधि के लिए एकीकृत कृषि कर या पीएसएन की विशेष कर व्यवस्था लागू करते हैं तो उन्हें व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है (रूसी संघ का कर संहिता, कला 411, खंड 2)। और गैस स्टेशन भी।

इसके अलावा, रूसी संघ के कर संहिता, अनुच्छेद 410, अनुच्छेद 3 के आधार पर करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए, नगरपालिका स्तर पर लाभ स्थापित किए जा सकते हैं (संघीय शहर द्वारा जारी कानूनों के आधार पर)।

कृपया ध्यान दें कि कर के अनुसार, गोदाम से माल जारी करके किया जाने वाला व्यापार कर के दायरे में नहीं आता है।

मॉस्को के कानून 62 के अनुसार, निम्नलिखित करदाताओं को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• क्रियान्वयन खुदरा व्यापारवेंडिंग मशीनों (व्यापार और वेंडिंग) का उपयोग करना।
• सप्ताहांत पर आयोजित मेलों के साथ-साथ क्षेत्रीय और विशिष्ट मेलों में भी व्यापार होता है।
• गैर-स्थिर और स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से खुदरा बाजारों के क्षेत्र में व्यापार करना।
• इमारतों, परिसरों, संरचनाओं में बिक्री व्यापार करना जो राज्य, बजटीय और स्वायत्त संस्थानों के परिचालन प्रबंधन में हैं।

निम्नलिखित संस्थानों को छूट है:

• डाक सेवा।
• बजटीय, स्वायत्त और राज्य संस्थान।

भुगतान की गई शुल्क की राशि पर करों में कमी

वर्ष के अंत में, करदाताओं को निम्नलिखित प्रकार के करों (टीसी आरएफ, अनुच्छेद 286, खंड 10, अनुच्छेद 346.21, खंड 8) के लिए अर्जित राशि को कम करने का अधिकार है:

• आयकर (क्षेत्रीय भाग).
• Upraschenku, कराधान की वस्तु "आय" पर गणना की गई।

जहां तक ​​"आय घटा व्यय" प्रणाली के तहत सरलीकृत कर प्रणाली का सवाल है, इसके लिए कोई प्रत्यक्ष नियम नहीं है। हालाँकि, उन खर्चों की सूची जिनके द्वारा कर को कम किया जा सकता है, में करों और शुल्क पर कानून के अनुसार भुगतान की गई फीस के खर्च शामिल हैं (रूसी संघ का कर संहिता, कला। 346.16, खंड 1, खंड 22)।

महत्वपूर्ण!वित्त मंत्रालय ने इस स्थिति में खुदरा स्थान की परिभाषा पर स्पष्टीकरण प्रदान किया कि बिक्री कर की राशि इस पर निर्भर करती है। अधिकारियों के प्रस्ताव के मुताबिक, इसका निर्धारण पेटेंट सिस्टम पर टैक्स कोड के आधार पर किया जाना चाहिए.

व्यापार कर एक कर नहीं है, बल्कि स्थानीय महत्व का एक अनिवार्य योगदान है, जिसे सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को व्यापारिक गतिविधियों को करने के अधिकार के लिए भुगतान करना आवश्यक है।

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व्यापार कर की शुरूआत 29 नवंबर 2014 के कानून संख्या 382-एफजेड द्वारा विनियमित है "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन पर।" टैक्स कोड में नया कर रूसी संघनये 33 अध्याय को समर्पित।

फिलहाल, व्यापार कर केवल मास्को उद्यमियों के लिए पेश किया गया है। यह कानून 1 जुलाई 2015 से प्रभावी है। यदि यह परिचय अच्छी तरह से काम करता है और स्थानीय बजट में कर राजस्व में वृद्धि की अनुमति देता है, तो व्यापार कर संघीय महत्व के दो और शहरों - सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में पेश किया जा सकेगा। इन शहरों के अधिकारियों को कानूनी तौर पर 1 जुलाई 2015 से व्यापार कर लागू करने की अनुमति है। अन्य क्षेत्रों में, नया शुल्क लागू करने की संभावना प्रासंगिक कानून को अपनाने के बाद ही दिखाई देगी। संघीय स्तर. यह कला के खंड 4 द्वारा विनियमित है। 4 एफजेड-382.

व्यापार शुल्क का भुगतान कौन और कैसे करें

व्यापार कर कानून क्षेत्रीय स्तर पर विनियमित होता है। इसका मतलब यह है कि कराधान की वस्तुएं, ब्याज दर, भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें, लाभ स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

व्यापार कर एक अतिरिक्त नगरपालिका शुल्क है जो छोटे पैमाने पर, बड़े पैमाने पर थोक और खुदरा खरीद और बिक्री में लगे संगठनों द्वारा भुगतान किया जाता है, जो स्थिर या गैर-स्थिर अचल संपत्ति, साथ ही कमोडिटी गोदामों का उपयोग करके किया जाता है। व्यापारिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए उद्यमी इस शुल्क का भुगतान करते हैं। कराधान का उद्देश्य आय नहीं, बल्कि खुदरा स्थान है।

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

1. कराधान की वस्तु "आय" को लागू करते समय, व्यापार शुल्क धारा 2.1 की पंक्तियों 140-143 में परिलक्षित होता है। इसे बीमा प्रीमियम की राशि, कर्मचारियों को भुगतान किए गए अस्थायी विकलांगता लाभ और स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान के साथ दर्शाया गया है।

2. कराधान की वस्तु "खर्चों की राशि से कम आय" को लागू करते समय, भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि को धारा 2.2 की पंक्तियों 220 - 223 में परिलक्षित खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है।