ट्रेडिंग शुल्क: कौन कितना और कब भुगतान करता है। बिक्री कर क्या है और इसका भुगतान कौन करता है?

हमारे संपादकों को इस बारे में बहुत सारे प्रश्न प्राप्त हुए कि किसे व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत किया जाना चाहिए, किस वस्तु से कर की राशि की गणना की जानी चाहिए, क्या लाभ प्रदान किए जाते हैं, आदि। मास्को के आर्थिक नीति एवं विकास विभाग के उप प्रमुख ने पाठकों के सवालों के जवाब दिये मारिया बग्रीवा.

रूसी संघ का टैक्स कोड प्रदान करता है कि बिक्री कर लगाया जाता है, जिसमें गोदाम से व्यापार करना भी शामिल है ()। हालाँकि, इस प्रकार की व्यापारिक गतिविधि के लिए बिक्री कर की दर स्थापित नहीं की गई है। क्या एक उद्यमी जो गोदाम से माल जारी करता है, 7 जुलाई 2015 तक बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की सूचना जमा करने के लिए बाध्य है, और यदि हां, तो इस मामले में अधिसूचना के पैराग्राफ 3 को कैसे भरा जाना चाहिए (राशि की गणना) शुल्क का)?

वोलोडिना एस.ए.

ध्यान

कृपया ध्यान दें कि प्रश्नों के उत्तर सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए हैं, किसी व्यापार वस्तु के लिए किसी विशेष वस्तु का असाइनमेंट केवल शीर्षक और इन्वेंट्री दस्तावेजों के आधार पर स्थापित किया जा सकता है, परिसर के वास्तविक उपयोग को ध्यान में रखते हुए।

मॉस्को में "गोदाम से माल जारी करके किया जाने वाला व्यापार" (उदाहरण के लिए, ऑनलाइन स्टोर) जैसी व्यापारिक गतिविधियों में लगे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी बिक्री कर के भुगतानकर्ता नहीं हैं और उन्हें क्षेत्रीय के साथ पंजीकरण की अधिसूचना जमा करने की आवश्यकता नहीं है। कर प्राधिकरण। ट्रेडिंग शुल्कमॉस्को में इस प्रकार की गतिविधि के संबंध में स्थापित नहीं किया गया है। उसी समय, मॉस्को शहर के आर्थिक नीति और विकास विभाग के अनुसार, गोदामों में माल भंडारण के लिए बनाई गई इमारतें (संरचनाएं, संरचनाएं) या उनके हिस्से शामिल हैं, जो खरीदारों के लिए पहुंच प्रदान नहीं करते हैं और डिज़ाइन किए गए उपकरण नहीं हैं सामान रखने और प्रदर्शित करने और धारण करने के लिए नकद निपटानखरीददारों के साथ.

कंपनी सिरेमिक टाइल्स का थोक और खुदरा व्यापार करती है। टाइलें केवल एक गोदाम (कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों) से भेजी जाती हैं, हालांकि, एक शोरूम के साथ एक कार्यालय होता है जिसमें उत्पाद के नमूने प्रस्तुत किए जाते हैं और जिसमें सामान बेचा जाता है। आपको किस क्षेत्र से बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता है?

ओल्गा च.

में इस मामले मेंबिक्री कर की गणना और भुगतान केवल शोरूम के साथ कार्यालय के क्षेत्र से ही करना होगा। आखिरकार, यदि कार्यालय में विशेष उपकरण हैं, सामान रखा जाता है और नकद निपटान किया जाता है, तो ऐसा कार्यालय एक व्यापारिक सुविधा है और तदनुसार, बिक्री कर के अधीन है। साथ ही, ट्रेडिंग फ्लोर के क्षेत्र का निर्धारण करते समय यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ट्रेडिंग फ्लोर के क्षेत्र को इस प्रकार समझा जाता है:

• किसी स्टोर या मंडप का वह भाग जिसमें सामान प्रदर्शित करने, प्रदर्शित करने, नकद भुगतान करने और ग्राहकों की सेवा करने के लिए उपकरण लगे हों;
• कैश रजिस्टर और कैश बूथ का क्षेत्र;
• सेवा कर्मियों के कार्यस्थलों का क्षेत्र;
• खरीदारों के लिए गलियारा क्षेत्र;
• बिक्री क्षेत्र का पट्टे पर दिया गया भाग।

ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र इन्वेंट्री और शीर्षक दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

क्या ऐसी कंपनी जो लैंप के परिवहन के लिए सेवाएं प्रदान करती है और साथ ही बेचती है, उदाहरण के लिए, इन लैंपों के परिवहन और भंडारण के लिए कंटेनर, को बिक्री कर का भुगतान करना होगा, और यदि हां, तो क्या वस्तु के रूप में मान्यता दी जाएगी व्यापार?

गुज़ल सफीना

व्यापार कर के कराधान का उद्देश्य व्यापार के लिए चल या अचल संपत्ति की किसी वस्तु का उपयोग करना है। परिवहन/डिलीवरी सेवाएँ व्यापारिक गतिविधियाँ नहीं हैं और बिक्री कर के अधीन नहीं हैं।

कंटेनरों की बिक्री के संबंध में, यदि व्यापार के लिए विशेष या विशेष रूप से सुसज्जित का उपयोग करके व्यापार किया जाता है वाहन, साथ ही केवल वाहन के साथ उपयोग किए जाने वाले मोबाइल उपकरण, ऐसे व्यापार को वितरण खुदरा व्यापार के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जिस स्थिति में शुल्क का भुगतान करना होगा।

कंपनी विशेष रूप से ऑनलाइन स्टोर के माध्यम से व्यापार करती है। क्या उसे बिक्री कर देना होगा और यदि हां, तो उसे कौन सी दर लागू करनी चाहिए? (डेनिलोव्स्की जिला)।

जूलिया मिरोनोवा

नहीं, कंपनी को बिक्री कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। व्यापार कर के कराधान का उद्देश्य व्यापार के लिए चल या अचल संपत्ति की किसी वस्तु का उपयोग करना है। यदि संपत्ति का उपयोग नहीं किया जाता है (उदाहरण के लिए, गोदाम से सामान सीधे ग्राहकों तक पहुंचाया जाता है, कोई व्यापारिक मंजिल नहीं है, जिसमें सामान प्रदर्शित करने, प्रदर्शित करने, नकद निपटान करने और ग्राहकों की सेवा करने के लिए डिज़ाइन किए गए उपकरण होते हैं), तो कर शुल्क नहीं लगता है भुगतान करना होगा.

विशेष GOST (GOST R 51773-2009 "") स्थिर और गैर-स्थिर वस्तुओं की परिभाषा देता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में यूटीआईआई और पीएसएन लागू करने के प्रयोजनों के लिए ऐसी परिभाषाएँ भी शामिल हैं। उसी समय, GOST और रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधान अलग-अलग हैं - उदाहरण के लिए, GOST वेंडिंग मशीनों और कियोस्क को गैर-स्थिर वस्तुओं (), और रूसी संघ के टैक्स कोड को स्थिर (,) के रूप में वर्गीकृत करता है। बिक्री कर लागू करने के प्रयोजनों के लिए, रूसी संघ का टैक्स कोड ऐसी वस्तुओं की परिभाषा स्थापित नहीं करता है। वस्तु के प्रकार का निर्धारण करते समय करदाताओं को क्या निर्देशित किया जाना चाहिए?

वसीली पी.

दरअसल, स्थिर वस्तुओं की अवधारणाएँ ट्रेडिंग नेटवर्कऔर गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क वर्तमान में परिभाषित नहीं हैं। साथ ही, बिक्री कर को प्रशासित करने के प्रयोजनों के लिए, खुदरा सुविधाओं के निम्नलिखित वर्गीकरण का उपयोग किया जाएगा, जो 30 जून, 2015 के मास्को सरकार संख्या 401-पीपी के डिक्री में प्रस्तुत किया गया है "संग्रहण की प्रक्रिया पर, मॉस्को शहर में व्यापार शुल्क के कराधान की वस्तुओं के बारे में कर अधिकारियों को जानकारी संसाधित करना और स्थानांतरित करना"।

वस्तुओं पर जाएँ ट्रेडिंग फ्लोर के साथ स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क, संबंधित:

• अलग-अलग गैर-आवासीय इमारतें (इमारतें, संरचनाएं) जिनका उपयोग एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा माल की बिक्री और खरीदारों के आने-जाने के लिए किया जाता है और जो सामान प्रदर्शित करने, प्रदर्शित करने, ग्राहकों की सेवा करने और नकद भुगतान करने के लिए डिज़ाइन किए गए उपकरणों से सुसज्जित हैं;
• में स्थित अपार्टमेंट इमारतोंया गैर-आवासीय भवन (संरचनाएं, संरचनाएं) गैर-आवासीय परिसर जो एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा माल की बिक्री और खरीदारों के आने-जाने के लिए उपयोग किया जाता है और माल प्रदर्शित करने, प्रदर्शित करने, ग्राहकों की सेवा करने और नकद भुगतान करने के लिए डिज़ाइन किए गए उपकरणों से सुसज्जित है।

वस्तुओं पर जाएँ स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क जिसमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं है, वस्तुएं शामिल करें:

• गलियारों, हॉलों, अलग-अलग गैर-आवासीय भवनों (इमारतों, संरचनाओं) की लॉबी के साथ-साथ अपार्टमेंट इमारतों में गैर-आवासीय परिसरों में स्थित खुदरा दुकानें, माल की बिक्री के लिए एक या एक से अधिक संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग की जाती हैं और वस्तुओं के प्रदर्शन, प्रदर्शन, ग्राहक सेवा और नकदी निपटान के लिए उपकरणों से सुसज्जित;
• अपार्टमेंट इमारतों या गैर-आवासीय भवनों (इमारतों, संरचनाओं) में स्थित गैर-आवासीय परिसर, एक या एक से अधिक संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा माल की बिक्री के लिए उपयोग किया जाता है और लेआउट, माल का प्रदर्शन, ग्राहकों की सेवा के लिए डिज़ाइन किए गए उपकरणों से सुसज्जित है। परिसर में खरीदारों की पहुंच के बिना, माल जारी करने के लिए एक खिड़की के माध्यम से नकद भुगतान करना;
• अपार्टमेंट इमारतों या गैर-आवासीय भवनों (इमारतों, संरचनाओं) में स्थित गैर-आवासीय परिसर, दो या दो से अधिक संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा माल की बिक्री और खरीदारों के आने-जाने के लिए उपयोग किया जाता है और लेआउट, प्रदर्शन के लिए डिज़ाइन किए गए उपकरणों से सुसज्जित है। सामान, ग्राहकों की सेवा करना और नकद भुगतान करना।

वस्तुओं पर जाएँ गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्कसंबंधित:

• 3 फरवरी, 2011 नंबर 26-पीपी "" मॉस्को सरकार के डिक्री के अनुसार स्थित गैर-स्थिर खुदरा सुविधाएं (उदाहरण के लिए, एक कियोस्क, वेंडिंग मशीन, कार की दुकान, प्रेस स्टैंड);
• वितरण की वस्तुएँ खुदरा व्यापार स्थिर के बाहर किया जाता है खुदरा नेटवर्कव्यापार के लिए विशिष्ट या विशेष रूप से सुसज्जित वाहनों का उपयोग करना, साथ ही केवल वाहन के साथ उपयोग किए जाने वाले मोबाइल उपकरण;
• संगठनों में, परिवहन पर, घर पर या सड़क पर विक्रेता और खरीदार के बीच सीधे संपर्क के माध्यम से स्थिर खुदरा नेटवर्क के बाहर किए गए खुदरा खुदरा व्यापार की वस्तुएं।

रूसी संघ के टैक्स कोड में कहा गया है कि व्यापार शुल्क व्यापार की वस्तु पर लगाया जाता है, यदि तिमाही में कम से कम एक बार व्यापारिक गतिविधि. संगठन के पास एक स्टोर है, लेकिन जुलाई, अगस्त और सितंबर में इसमें कोई व्यापार नहीं होगा। चौथी तिमाही में दोबारा कारोबार शुरू करने की योजना है. तीसरी तिमाही के दौरान ट्रेडिंग सुविधा में ट्रेडिंग गतिविधि की अनुपस्थिति की पुष्टि कौन से दस्तावेज़ और किस क्रम में की जा सकती है?

एलेक्सी डब्ल्यू.

प्रावधानों के अनुसार, व्यापार शुल्क भुगतानकर्ता को व्यापारिक गतिविधियों की शुरुआत की तारीख से पांच दिनों के भीतर कर अधिकारियों को व्यापार शुल्क भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की सूचना भेजनी आवश्यक है। जुलाई, अगस्त और सितंबर में व्यवसाय की अनुपस्थिति के कारण, इकाई को व्यापारिक गतिविधि फिर से शुरू होने के पांच दिनों के भीतर, चौथी तिमाही में पहली बार नोटिस दाखिल करने की आवश्यकता होगी। साथ ही, भुगतानकर्ता यह पुष्टि करने के लिए बाध्य नहीं है कि जुलाई-सितंबर के दौरान सुविधा में व्यापारिक गतिविधियां नहीं की गईं।

व्यापार संगठन की मुख्य गतिविधि नहीं है, और सामान केवल मुख्य गतिविधि (बिक्री) के अतिरिक्त बेचा जाता है प्रसाधन सामग्रीब्यूटी सैलून में, शैंपू नाई की दुकान में)। क्या मुझे बिक्री कर पंजीकरण नोटिस दाखिल करने की आवश्यकता है?

एकातेरिना ज़ुर्किना

हाँ जरूरत है. इस मामले में संगठन व्यापारिक गतिविधियों के लिए अचल संपत्ति वस्तु का उपयोग करता है, शुल्क का भुगतानकर्ता है, और कर अधिकारियों को एक अधिसूचना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। छोटे आकार की उपभोक्ता सेवा सुविधाओं (100 वर्ग मीटर तक) के लिए, जून के अंत में, मॉस्को शहर के कानून दिनांक 17 दिसंबर 2014 संख्या 62 "" (इसके बाद - कानून संख्या 62) में संशोधन किए गए। ) घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लाभ प्रदान करना। कानून 1 जुलाई 2015 से उत्पन्न कानूनी संबंधों पर लागू होता है, यानी बिक्री कर के कराधान की अवधि की शुरुआत से, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी इस लाभ का उपयोग करने में सक्षम होंगे।

• में निर्दिष्ट मुख्य गतिविधि राज्य पंजीकरणकानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी, हेयरड्रेसर और ब्यूटी सैलून, कपड़े धोने की सेवाएं, कपड़ा और फर उत्पादों की ड्राई क्लीनिंग और रंगाई, कपड़े और कपड़ा घरेलू उत्पादों की मरम्मत, जूते और अन्य चमड़े के उत्पादों की मरम्मत, घड़ियों की मरम्मत द्वारा सेवाओं के प्रावधान को संदर्भित करता है। और जेवर, धातु हेबर्डशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए;
• माल के प्रदर्शन और प्रदर्शन के लिए इच्छित उपकरणों द्वारा कब्जा किया गया क्षेत्र ऊपर उल्लिखित गतिविधियों के लिए उपयोग की जाने वाली सुविधा के कुल क्षेत्र के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए।

ट्रेडिंग शुल्क- नवीनतम संग्रह कर प्रणालीरूस. वह दाखिल हुआ संघीय विधानदिनांक 29 नवंबर 2014 संख्या 382-एफजेड - इस कानून में टैक्स कोड के भाग दो में अध्याय 33 "व्यापार कर" शामिल है।

बिक्री कर स्थानीय करों को संदर्भित करता है, अर्थात, यह रूसी संघ के कर संहिता और नियामक दोनों द्वारा विनियमित होता है कानूनी कार्यनगर पालिकाएँ, मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग, सेवस्तोपोल के कानून।

बिक्री कर लागू किया जाना चाहिए मानक दस्तावेज़स्थानीय स्तर पर - और यदि ऐसा दस्तावेज़ अपनाया जाता है, तो संबंधित नगर पालिका या शहर के क्षेत्र में भुगतान के लिए शुल्क अनिवार्य हो जाता है संघीय महत्व. नगरपालिका कानून उनके आवेदन के लिए लाभ, आधार और प्रक्रियाएं भी स्थापित कर सकते हैं।

अब तक, शुल्क केवल मॉस्को शहर के कानून दिनांक 17 दिसंबर 2014 संख्या 62 द्वारा स्थापित किया गया है। सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में 2017 में बिक्री कर पेश नहीं किया गया था।

बिक्री कर दाता

शुल्क देने वाले- संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यापारिक गतिविधियों में लगे हुए हैं जिनके लिए शुल्क स्थापित किया गया है। यह हो सकता है:

1. एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें जिनमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं (गैस स्टेशनों को छोड़कर);
2. एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना;
3. व्यापारिक मंजिलों के साथ एक स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना;
4. गोदाम व्यापार.

खुदरा बाज़ारों का संगठन भी व्यापारिक गतिविधियों के समान है।

यह महत्वपूर्ण है कि ट्रेडिंग शुल्क के आवेदन के लिए यह मायने नहीं रखता कि कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी वास्तव में क्या व्यापार करता है।

बिक्री कर का भुगतान न करें:

• आईपी ​​चालू पेटेंट प्रणालीकर लगाना;
• ईएसएचएन पर करदाता।

शुल्क दाता के रूप में पंजीकरण

बिक्री कर का भुगतान करने के लिए, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना होगा। ऐसा करने के लिए, कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिसमें उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार, व्यापार की वस्तु, साथ ही शुल्क की राशि (वस्तुओं की संख्या, क्षेत्र) निर्धारित करने के लिए आवश्यक विशेषताओं का संकेत दिया गया हो। कराधान की वस्तु उत्पन्न होने के 5 दिनों के भीतर अधिसूचना कर कार्यालय को भेजी जानी चाहिए। उसके बाद, 5 दिनों के भीतर भी, कर प्राधिकरण भुगतानकर्ता को पंजीकृत करने और उसे एक प्रमाण पत्र जारी करने के लिए बाध्य है।

पंजीकरण की जगह:

• अचल संपत्ति वस्तु के स्थान पर - यदि उद्यमशीलता गतिविधि, जिसके संबंध में शुल्क स्थापित किया गया है, एक अचल संपत्ति वस्तु का उपयोग करके किया जाता है;
• संगठन के स्थान पर (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) - अन्य मामलों में।

भविष्य में, यदि खुदरा सुविधा की कोई विशेषता बदल गई है, तो इसकी सूचना भी 5 दिनों के भीतर कर कार्यालय को दी जानी चाहिए। भुगतानकर्ता द्वारा अधिसूचना भेजने के बाद पंजीकरण रद्द भी किया जाता है।

अधिसूचना प्रपत्र और भरने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 22 जून, 2015 एन एमएमवी-7-14 / द्वारा स्थापित की गई है।

कराधान की वस्तुएँ

बिक्री कर का उद्देश्य(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 412 के अनुसार) व्यापार के प्रकार के लिए चल या अचल संपत्ति की वस्तु का उपयोग है जिसके लिए यह शुल्क स्थापित किया गया है।

वस्तु का उपयोग तिमाही में कम से कम एक बार किया जा सकता है - जिस स्थिति में शुल्क का भुगतान करने की बाध्यता उत्पन्न होती है। कराधान की वस्तु की घटना की तारीख इस संपत्ति के उपयोग की शुरुआत की तारीख होगी, और शुल्क के संग्रह की समाप्ति की तारीख - ऐसी संपत्ति के उपयोग की समाप्ति की तारीख होगी।

व्यापार कर के कराधान की वस्तुएं हो सकती हैं: भवन, संरचनाएं, परिसर, स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार सुविधाएं और खुदरा दुकानें, खुदरा बाजारों को व्यवस्थित करने में बाजार प्रबंधन कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति वस्तुएं।

करयोग्य अवधि

बिक्री कर की दरें

शुल्क दरें नगरपालिका स्तर पर (या संघीय शहरों में) निर्धारित की जाती हैं। उन्हें प्रत्येक वस्तु या उसके क्षेत्र के अनुसार प्रति तिमाही रूबल में व्यक्त किया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण!टैक्स कोड तीन महीने के लिए जारी पेटेंट के आधार पर कराधान की पेटेंट प्रणाली के आवेदन के संबंध में देय कर की राशि से अधिक बिक्री कर दरें निर्धारित करने पर रोक लगाता है। यहाँ हम बात कर रहे हैं 50 वर्ग मीटर से अधिक के ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र के साथ एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से खुदरा व्यापार पर। मी, साथ ही एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से जिनमें ट्रेडिंग फ्लोर नहीं हैं, और एक गैर-स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुएं।

प्रत्येक वस्तु के लिए 50 मीटर से अधिक के ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र के साथ एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार के मामलों में, साथ ही एक गोदाम से व्यापार करने पर, शुल्क दर 50 से विभाजित गणना की गई कर राशि से अधिक नहीं हो सकती है। प्रत्येक के लिए 50 वर्ग मीटर से अधिक के ट्रेडिंग फ्लोर के क्षेत्र के साथ एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से किए गए खुदरा व्यापार के लिए पेटेंट के आधार पर कराधान की पेटेंट प्रणाली के आवेदन के संबंध में देय व्यापार संगठन का उद्देश्य, तीन महीने के लिए जारी किया गया।

खुदरा बाजारों के संगठन के लिए शुल्क दर 550 रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर बाजार क्षेत्र से अधिक नहीं हो सकती। यह दर सालाना डिफ्लेटर गुणांक से गुणा की जाती है (2017 में यह 1.237 के बराबर है)।

नगरपालिका स्तर पर, विभेदित संग्रहण दरें लागू हो सकती हैं। संग्रहण दर को शून्य तक भी किया जा सकता है।

बिक्री कर में राहत

बिक्री कर स्थानीय करों को संदर्भित करता है, इसलिए, इसके लिए सभी लाभ नगरपालिका स्तर पर (या संघीय महत्व के शहरों के कानूनों द्वारा) स्थापित किए जाते हैं।

शुल्क की गणना एवं भुगतान की प्रक्रिया

बिक्री कर की राशि की गणना करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से की जाती है। इसका भुगतान प्रत्येक आगामी तिमाही के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए।

यदि शुल्क का भुगतान करने वाले ने अनिवार्य पंजीकरण नहीं किया है, और कर प्राधिकरण ने इसका खुलासा किया है, तो वह स्वयं शुल्क की राशि की गणना करेगा और इसके भुगतान के लिए मांग भेजेगा।

मास्को में बिक्री कर

मॉस्को में बिक्री कर 17 दिसंबर 2014 नंबर 62 के मॉस्को शहर के कानून द्वारा पेश किया गया था। शुल्क शुरू करने की समय सीमा 1 जुलाई 2015 है। कानून संग्रह की दरें और उस पर लाभ भी स्थापित करता है।

मास्को में बिक्री कर की दरें:

	व्यापारिक गतिविधि का प्रकार	भौतिक सूचक	बिक्री कर की दर (प्रति तिमाही रूबल)
	एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना जिसमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं हैं (स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की उन वस्तुओं के अपवाद के साथ जिनमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं हैं, जो गैस स्टेशन हैं), और एक गैर-स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क (के अपवाद के साथ) डिलीवरी और पेडलिंग खुदरा व्यापार) में:
	1) मॉस्को शहर के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल जिले;
	2) मॉस्को शहर के ज़ेलेनोग्रैडस्की, ट्रॉट्स्की और नोवोमोस्कोवस्की प्रशासनिक जिलों के साथ-साथ मॉस्को शहर के उत्तरी प्रशासनिक जिले के मोलज़ानिनोव्स्की जिलों, शहर के उत्तरी उत्तर-पूर्वी प्रशासनिक जिले में शामिल जिले और बस्तियां मॉस्को शहर के पूर्वी प्रशासनिक जिले के मॉस्को, वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की, मॉस्को के दक्षिण-पूर्वी प्रशासनिक जिले के नेक्रासोव्का, मॉस्को के दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो, सोलेंटसेवो, नोवो- मॉस्को के पश्चिमी प्रशासनिक जिले के पेरेडेलकिनो और वनुकोवो, मॉस्को के उत्तर-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के मितिनो और कुर्किनो;
	3) उत्तरी (मोल्ज़ानिनोव्स्की जिले के अपवाद के साथ), उत्तर-पूर्वी (उत्तरी जिले के अपवाद के साथ), वोस्तोचन (वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों के अपवाद के साथ), दक्षिण-पूर्व में शामिल जिले (नेक्रासोव्का जिले के अपवाद के साथ), दक्षिणी, दक्षिण-पश्चिमी (उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो के जिलों के अपवाद के साथ), पश्चिमी (सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेल्किनो और वनुकोवो के जिलों के अपवाद के साथ), उत्तर- मॉस्को शहर के पश्चिमी (मिटिनो और कुर्किनो जिलों को छोड़कर) प्रशासनिक जिले
	वितरण और वितरण खुदरा	व्यापार का उद्देश्य
	एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें ट्रेडिंग फ़्लोर:
	1) 50 वर्ग तक. मीटर (समावेशी), स्थित:	व्यापार का उद्देश्य
	ग) उत्तरी में शामिल जिले (मोल्ज़ानिनोवस्की जिले के अपवाद के साथ), उत्तर-पूर्वी (उत्तरी जिले के अपवाद के साथ), वोस्तोचन (वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों के अपवाद के साथ), दक्षिण-पूर्वी (नेक्रासोव्का जिले के अपवाद के साथ), दक्षिणी, दक्षिण-पश्चिमी (उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो के जिलों के अपवाद के साथ), पश्चिमी (सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेल्किनो और वनुकोवो के जिलों के अपवाद के साथ), उत्तर- मॉस्को शहर के पश्चिमी (मिटिनो और कुर्किनो जिलों को छोड़कर) प्रशासनिक जिले;
	2) 50 वर्ग से अधिक। मीटर स्थित हैं:	1 वर्ग. फर्श की जगह का मीटर
	ए) मॉस्को शहर के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल जिले;		प्रत्येक वर्ग के लिए 1200 रूबल। ट्रेडिंग फ्लोर का मीटर क्षेत्र, 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं। मीटर, और प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग के लिए 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक ट्रेडिंग फ्लोर का मीटर क्षेत्र। मीटर की दूरी पर
	बी) जिले और बस्तियां मॉस्को शहर के ज़ेलेनोग्रैडस्की, ट्रॉट्स्की और नोवोमोस्कोवस्की प्रशासनिक जिलों के साथ-साथ मॉस्को के उत्तरी प्रशासनिक जिले के मोलज़ानिनोव्स्की जिलों, मॉस्को के उत्तरी उत्तर-पूर्वी प्रशासनिक जिले, वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और में शामिल हैं। मॉस्को के पूर्वी प्रशासनिक जिले का कोसिनो-उखतोम्स्की, मॉस्को के दक्षिण-पूर्वी प्रशासनिक जिले का नेक्रासोव्का, मॉस्को के दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिले का उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो, पश्चिमी प्रशासनिक जिले का सोलन्त्सेवो, नोवो-पेरेडेल्किनो और वनुकोवो। मॉस्को के उत्तर-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के मॉस्को, मिटिनो और कुर्किनो;		प्रत्येक वर्ग के लिए 420 रूबल। ट्रेडिंग फ्लोर का मीटर क्षेत्र, 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं। मीटर, और प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग के लिए 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक ट्रेडिंग फ्लोर का मीटर क्षेत्र। मीटर की दूरी पर
	ग) उत्तरी में शामिल जिले (मोल्ज़ानिनोवस्की जिले के अपवाद के साथ), उत्तर-पूर्वी (उत्तरी जिले के अपवाद के साथ), वोस्तोचन (वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों के अपवाद के साथ), दक्षिण-पूर्वी (नेक्रासोव्का जिले के अपवाद के साथ), दक्षिणी, दक्षिण-पश्चिमी (उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो के जिलों के अपवाद के साथ), पश्चिमी (सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेल्किनो और वनुकोवो के जिलों के अपवाद के साथ), उत्तर- मॉस्को शहर के पश्चिमी (मिटिनो और कुर्किनो जिलों को छोड़कर) प्रशासनिक जिले		प्रत्येक वर्ग के लिए 600 रूबल। ट्रेडिंग फ्लोर का मीटर क्षेत्र, 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं। मीटर, और प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग के लिए 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक ट्रेडिंग फ्लोर का मीटर क्षेत्र। मीटर की दूरी पर
	खुदरा बाज़ारों का संगठन	1 वर्ग. खुदरा बाज़ार क्षेत्र का मीटर

मास्को में व्यापार कर लाभ:

निम्नलिखित को शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• संघीय डाक सेवा के संगठन;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;
• इसके लिए वस्तुओं का उपयोग करना:
  • वेंडिंग मशीनों का उपयोग करके खुदरा व्यापार;
  • सप्ताहांत मेलों, विशिष्ट और क्षेत्रीय मेलों में व्यापार;
  • खुदरा बाजारों के क्षेत्र में स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना;
  • स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थानों के परिचालन प्रबंधन में आने वाली इमारतों में खुदरा व्यापार करना।

1 जनवरी 2018 से इनके लिए शर्तें जो बिक्री कर का भुगतान करता हैमास्को में। शहर के केंद्र में गैर-स्थिर खुदरा सुविधाओं की दर आधी कर दी गई है।

ट्रेडिंग शुल्क एक त्रैमासिक निश्चित भुगतान है, जो ट्रेडिंग परिसर के क्षेत्र और वस्तु के स्थान पर निर्भर करता है। इसका भुगतान तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए।

सेल्स टैक्स किसे देना होता है

बिक्री कर 2015 में पेश किया गया था, इसमें लगे सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को इसका भुगतान करना आवश्यक है:

• ट्रेडिंग फ्लोर (दुकानों और कियोस्क को छोड़कर) के साथ और उसके बिना निश्चित नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करना पेट्रोल स्टेशन);
• एक गैर-स्थिर नेटवर्क (टेंट, टेबल-काउंटर, गाड़ियां, डिलीवरी व्यापार) की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार;
• खुदरा बाज़ारों का संगठन;
• गोदाम से माल का व्यापार करना।

क्या मुझे इंटरनेट पर बिक्री करते समय बिक्री कर देना होगा -

कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सामान्य कराधान प्रणाली और सरलीकृत कर प्रणाली पर भुगतान अनिवार्य है। उन गतिविधियों के लिए यूटीआईआई जिनके लिए बिक्री कर का भुगतान स्थापित किया गया है, मास्को में लागू नहीं किया जा सकता है। फिर आपको कराधान की दूसरी प्रणाली पर स्विच करना होगा।

यदि आप 2019 में बिक्री कर का भुगतान करने वालों की सूची में हैं, तो आपको फॉर्म टीएस-1 पर कर नोटिस दाखिल करना होगा। आप हमसे व्यापार शुल्क नोटिस और एक नमूना फॉर्म निःशुल्क डाउनलोड कर सकते हैं।

बिक्री कर दाता के रूप में पंजीकरण कैसे करें

यदि परिसर का उपयोग व्यापार के लिए नहीं किया जाता है, तो आपको संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर या संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण करना होगा।

यदि आउटलेट मॉस्को में पंजीकृत है, और कानूनी इकाई दूसरे क्षेत्र में है, तो आपको अचल संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर मॉस्को फेडरल टैक्स सर्विस से संपर्क करना होगा। यह नियम चल संपत्ति पर भी लागू होता है.

दस्तावेज़ ट्रेडिंग शुरू होने के पांच दिन से पहले जमा नहीं किए जाने चाहिए।

अधिसूचना के बाद पांच कार्य दिवसों के भीतर कर निरीक्षणालय व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगा।

2019 में क्या बदलाव आया है

1 जनवरी, 2018 से, शहर के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में गैर-स्थिर खुदरा सुविधाओं के लिए मॉस्को में एक नई बिक्री कर दर स्थापित की गई है। अब यह 40,500 है, न कि पहले की तरह 81,000 रूबल। स्टेशनरी के लिए, यह वही रहा.

1 जुलाई, 2019 से 50 वर्ग मीटर तक के बिक्री क्षेत्र वाली वस्तुओं के लिए बिक्री कर की दर। 300 वर्ग मीटर तक के ट्रेडिंग फ्लोर के लिए 10% की कटौती की जाएगी। मी - 2-10% तक (वस्तु के क्षेत्र के आधार पर)। 300 वर्ग से बड़ी संपत्तियों के लिए। मी. दर बढ़ाकर 75 रूबल प्रति वर्ग मीटर कर दी जाएगी। एम।

मॉस्को में कर की राशि व्यापार के प्रकार, सुविधा के स्थान और हॉल के क्षेत्र पर निर्भर करती है। गणना के लिए हमारा उपयोग करें

बिक्री कर कौन नहीं देता?

पेटेंट प्रणाली पर उद्यमियों और एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ताओं को भुगतान से छूट दी गई है। इसके अलावा, ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कानूनी संस्थाओं द्वारा नहीं किया जाता है, जिन्होंने पंजीकरण के दौरान निम्नलिखित मुख्य गतिविधियों का संकेत दिया था:

• हेयरड्रेसिंग और सौंदर्य सैलून, कपड़े धोने की सेवाएं, ड्राई क्लीनिंग और कपड़ा और फर उत्पादों की रंगाई;
• घरेलू उद्देश्यों के लिए कपड़ों और वस्त्रों की मरम्मत, जूते, चमड़े के सामान और घड़ियों के साथ-साथ गहनों की मरम्मत;
• धातु हेबर्डशरी और चाबियों का उत्पादन और मरम्मत।

छूट केवल 100 वर्ग मीटर से कम क्षेत्रफल वाली वस्तुओं के लिए मान्य है। मी, जिसमें माल प्रदर्शित करने और प्रदर्शित करने के लिए उपकरणों द्वारा कब्जा किया गया क्षेत्र कुल का 10% से अधिक नहीं है।

यदि आप बिक्री कर का भुगतान नहीं करते हैं तो क्या होगा?

यदि आपने कर प्राधिकरण को सूचित नहीं किया है, तो यह पंजीकरण के बिना गतिविधियाँ संचालित करने के बराबर है। जिस अवधि के दौरान आपने संघीय कर सेवा को सूचित किए बिना व्यापार किया था, उस अवधि के लिए प्राप्त आय का 10% आपको जुर्माने का सामना करना पड़ेगा, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। इसके अलावा, बिक्री कर की राशि में कटौती नहीं की जा सकती एकल करयूएसएन के अनुसार.

हालाँकि बिक्री कर 2015 में लागू किया गया था, फिर भी कई उद्यमी अभी भी सब कुछ नहीं समझते हैं। हमने मुख्य प्रश्नों के उत्तर तैयार कर लिये हैं।

सामान्य प्रश्नऔर बिक्री कर उत्तर

क्या ऑनलाइन स्टोर ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करता है?

यदि आपके पास एक ऑनलाइन स्टोर है और आप कार या कूरियर द्वारा सामान वितरित करते हैं, तो कोई बिक्री कर नहीं दिया जाता है। यदि आप किसी गोदाम या पिकअप पॉइंट के माध्यम से व्यापार करते हैं, जहां ग्राहक सामान के लिए भुगतान कर सकता है, जैसा कि एक नियमित स्टोर में होता है, तो आपको पंजीकरण करना होगा और कर का भुगतान करना होगा।

मैं मॉस्को के एक गोदाम से व्यापार करता हूं। क्या मुझे बिक्री कर का भुगतान करना होगा?

कानून संख्या 62 दिनांक 12/17/2014 "बिक्री कर पर" के अनुसार, गोदाम से व्यापार कर के अधीन नहीं है।

क्या व्यक्तिगत उद्यमी पेटेंट पर ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करते हैं?

नहीं। पेटेंट प्रणाली पर उद्यमियों और एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ताओं को भुगतान से छूट दी गई है। यदि आप इस श्रेणी में नहीं आते हैं, तो आपको बिक्री कर का भुगतान करना होगा और कर कार्यालय को सूचित करना होगा। डाउनलोड करना

क्या कैफे और रेस्तरां बिक्री कर का भुगतान करते हैं?

नहीं। खानपान प्रतिष्ठान बिक्री कर का भुगतान नहीं करते हैं। लेकिन यदि आप टेकअवे सामान बेचते हैं जिसका मौके पर उपभोग नहीं किया जा सकता है, तो आपको पूरा भुगतान करना होगा।

थोक विक्रेता बिक्री कर का भुगतान कैसे करते हैं?

अगर थोकस्थिर व्यापार सुविधाओं (गोदाम से नहीं) पर किया जाता है, यह शुल्क के अधीन है।

मैं उस परिसर के माध्यम से व्यापार करता हूं जिसे मैं किराए पर लेता हूं। बिक्री कर का भुगतान कौन करता है, किरायेदार या मकान मालिक?

जो व्यापारिक गतिविधियाँ करता है वह भुगतान करता है। यदि आप कोई व्यापारिक वस्तु किराए पर लेते हैं, तो आप भुगतानकर्ता हैं, मकान मालिक नहीं।

यदि मैं सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट को जोड़ दूं तो कर का भुगतान कैसे करूं?

सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट को संयोजित करने वाले उद्यमियों को उन गतिविधियों को समझने की आवश्यकता है जिनके अंतर्गत व्यापार किया जाता है। मॉस्को में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यापार शुल्क अनिवार्य है। यदि व्यापार पेटेंट गतिविधियों के ढांचे के भीतर है, तो आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। यदि आप पेटेंट और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक ही समय में एक ही स्टोर के माध्यम से व्यापार करते हैं, तो आपको व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकृत होना होगा और केवल उन वर्ग मीटर के लिए भुगतान करना होगा जो सरलीकृत व्यापारिक गतिविधियों में शामिल हैं। यदि क्षेत्र को गतिविधि के प्रकार से विभाजित करना शारीरिक रूप से असंभव है, तो आपको स्टोर के सभी वर्ग मीटर के लिए भुगतान करना होगा।

बिक्री शुल्क की गणना के लिए ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र कैसे निर्धारित करें?

कुल क्षेत्रफल की गणना सूची और स्वामित्व दस्तावेजों के आधार पर की जाती है। उनमें उद्देश्य के बारे में जानकारी होनी चाहिए, प्रारुप सुविधायेऔर परिसर का लेआउट, साथ ही बिंदु का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि करने वाली जानकारी। का उपयोग करके संग्रह दर की गणना करें

यदि मैं खुदरा बाज़ार में व्यापार करता हूँ, तो क्या मुझे व्यापार शुल्क देना होगा?

नहीं। खुदरा बाज़ारों को व्यवस्थित करने की गतिविधियों के संबंध में बिक्री कर का भुगतान केवल प्रबंधन कंपनियों द्वारा किया जाता है।

यदि मैं पात्र हूं और बिक्री कर से मुक्त हूं, तो क्या मुझे कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है?

हाँ जरूरत है. वहीं, अधिसूचना के साथ लाभ प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज भी जमा करने होंगे। और नोटिस में लाभ का कोड बताएं. बिक्री कर पंजीकरण नोटिस डाउनलोड करें >>

अन्य किन क्षेत्रों में बिक्री कर लगता है?

बिक्री कर 2015 से संघीय शहरों में पेश किया गया है: मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में। यह कानून संख्या 382-एफजेड में वर्णित है। लेकिन ट्रेडिंग शुल्क अभी भी केवल मॉस्को में मान्य है, जिसमें न्यू मॉस्को (TiNAO) के क्षेत्र में ट्रेडिंग भी शामिल है। बिक्री कर के भुगतान और दर के नियम मॉस्को शहर के कानून नंबर 62 "बिक्री कर पर" द्वारा स्थापित किए गए हैं।

वेबिनार की रिकॉर्डिंग देखें, जहां हमने सभी सवालों के जवाब दिए और तय किया कि कौन कितना भुगतान करेगा, कैसे और किसे रिपोर्ट करना है। वेबिनार 2015 में रिकॉर्ड किया गया था, लेकिन यह 2019 में भी प्रासंगिक है।

6. सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों में व्यापार। छूट तब लागू होती है, जब तिमाही के अंत में, सिनेमाघरों में फिल्में दिखाने के लिए टिकटों की बिक्री से आय का हिस्सा, थिएटरों में प्रदर्शन और अन्य प्रदर्शनों के साथ-साथ कुल राजस्व में संग्रहालयों को टिकटों की बिक्री से आय का हिस्सा होता है। कम से कम 50 प्रतिशत की राशि।

7. मॉस्को सरकार द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के अनुसार स्थित "प्रिंटिंग" विशेषज्ञता के साथ गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से व्यापार।

इसके अलावा, निम्नलिखित को सैद्धांतिक रूप से बिक्री कर से छूट दी गई है:

1. स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;

2. रूसी डाक संगठन;

3. धार्मिक संगठन - धार्मिक भवनों एवं संरचनाओं तथा उनसे संबंधित भूमि भूखंडों के व्यापार के संबंध में।

यह प्रक्रिया 17 दिसंबर 2014 संख्या 62 के मॉस्को शहर के कानून के अनुच्छेद 3 के भाग 1 और 2 द्वारा प्रदान की गई है।

इसके अलावा, कुछ संगठनों और उद्यमियों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, जिनके लिए व्यापार मुख्य नहीं है, बल्कि एक सहवर्ती गतिविधि है। यदि तीन शर्तें एक साथ पूरी होती हैं तो इस लाभ का उपयोग किया जा सकता है।

1. किसी संगठन या उद्यमी के राज्य पंजीकरण के दौरान सेवाओं का प्रावधान मुख्य गतिविधि के रूप में घोषित किया जाता है:

हेयरड्रेसर और सौंदर्य सैलून;

कपड़ा और फर उत्पादों की लॉन्ड्री, ड्राई क्लीनिंग और रंगाई;

घरेलू उद्देश्यों के लिए कपड़ों और वस्त्रों की मरम्मत;

जूते और अन्य चमड़े के सामान की मरम्मत;

घड़ियों और गहनों की मरम्मत;

धातु हेबर्डशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए।

2. जिन परिसरों में व्यापार किया जाता है उनमें शामिल हैं:

एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के लिए जिनमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं हैं;

100 वर्ग मीटर से कम क्षेत्रफल वाले एक हॉल (हॉल) के साथ एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के लिए। एम;

एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के लिए।

3. माल के प्रदर्शन और प्रदर्शन के लिए इच्छित उपकरण द्वारा कब्जा किया गया क्षेत्र मुख्य गतिविधि में उपयोग की जाने वाली सुविधा के कुल क्षेत्र के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, इस लाभ को लागू करने की प्रक्रिया की व्याख्या करते हुए, रूसी वित्त मंत्रालय एक व्यापक निष्कर्ष निकालता है। पत्र संख्या 03-11-09/42966 दिनांक 27 जुलाई 2015 (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 5 अगस्त 2015 के पत्र संख्या जीडी-4-3/13687 द्वारा कर निरीक्षकों के ध्यान में लाया गया) में कहा गया है कि ऐसे संगठनों और उद्यमियों को बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है जो कोई घरेलू सेवाएं (उदाहरण के लिए, अनुष्ठान वाले) प्रदान करते समय संबंधित उत्पाद बेचते हैं। पत्र के लेखक अपनी स्थिति को GOST R 53108-2008 के प्रावधानों पर आधारित करते हैं, जिसके अनुसार संबंधित उत्पादों की बिक्री व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान का हिस्सा है।

परिस्थिति: क्या किसी संगठन को बिक्री कर का भुगतान करना आवश्यक है - सामान का निर्माता जो अपने स्टोर के माध्यम से अपने उत्पाद बेचता है?

उत्तर: हां, यह जरूरी है.

बिक्री कर का भुगतान उन लोगों द्वारा किया जाता है जो वास्तव में माल की बिक्री के लिए व्यापार की वस्तु (चल या अचल) का उपयोग करते हैं (अनुच्छेद 411, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 412 के अनुच्छेद 1)।

यूटीआईआई शासन के विपरीत, जिसे स्वयं के उत्पादन के सामानों में खुदरा व्यापार पर लागू नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27), रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 33 "व्यापार शुल्क" में ऐसे प्रतिबंध शामिल नहीं हैं। वे 17 दिसंबर 2014 नंबर 62 के मॉस्को के कानून में नहीं हैं।

वे लाभ जो निर्माता अपना माल बेचते समय उपयोग कर सकते हैं, वे भी 17 दिसंबर 2014 संख्या 62 के मॉस्को शहर के कानून के अनुच्छेद 3 द्वारा प्रदान नहीं किए गए हैं। इसलिए, यदि कोई माल निर्माता उन्हें मॉस्को में स्थित अपने स्टोर के माध्यम से बेचता है, तो उसे गतिविधि के प्रकार के आधार पर व्यापार कर दाता के रूप में मान्यता दी जाती है:

• ट्रेडिंग फ़्लोर के साथ एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें (यदि स्टोर में एक ट्रेडिंग फ़्लोर आवंटित किया गया है) (उपखंड 3, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413, खंड 3, कानून के अनुच्छेद 2 मॉस्को दिनांक 17 दिसंबर 2014 नंबर 62);

• ट्रेडिंग फ़्लोर के बिना एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें (यदि स्टोर में ट्रेडिंग फ़्लोर सुसज्जित नहीं है) (उपखंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413, खंड 1, कानून के अनुच्छेद 2) मास्को दिनांक 17 दिसंबर 2014 संख्या 62) .

एकमात्र अपवाद उन संगठनों के लिए किया गया है जो कृषि उत्पादक के रूप में मान्यता प्राप्त हैं और ईएसएचएन लागू करते हैं। संगठन के स्वामित्व वाले स्टोर के माध्यम से स्वयं के उत्पादन के कृषि उत्पादों की बिक्री बिक्री कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 411) के अधीन नहीं है।

यदि माल का उत्पादन करने वाले किसी संगठन के पास अपना आउटलेट नहीं है, तो ऐसे संगठन को बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। यह रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 27 जुलाई, 2015 के पत्र संख्या 03-11-09/43208 में कहा गया है (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 5 अगस्त, 2015 के पत्र द्वारा कर निरीक्षकों के ध्यान में लाया गया) क्रमांक जीडी-4-3/13688).

परिस्थिति: क्या खरीदे गए सामान बेचने वाले खानपान संगठन को बिक्री कर का भुगतान करना आवश्यक है?

एक सार्वजनिक खानपान संगठन को बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी जाती है यदि वह व्यापारिक गतिविधियाँ संचालित करता है। यानी अगर वह खरीदा हुआ सामान बेचने के लिए ले जाता है। यदि खरीदा गया सामान खानपान व्यवसाय के हिस्से के रूप में बेचा जाता है, तो बिक्री कर देय नहीं है।

व्याख्या यह है.

एक खाद्य सेवा संगठन खरीदे गए सामान को ले जाने के लिए बेच सकता है, या अपनी मुख्य गतिविधि (खानपान) के हिस्से के रूप में ऐसे सामान को मौके पर ही उपभोग के लिए बेच सकता है।

टेक-अवे बिक्री - व्यापारिक गतिविधि

खानपान प्रतिष्ठान उन संगठनों की सूची में शामिल नहीं हैं जो संबंधित गतिविधि के रूप में व्यापार में लगे हुए हैं और बिक्री कर का भुगतान करने से मुक्त हैं। यह सूची बंद है और इसमें केवल शामिल हैं:

चूंकि यहां कोई सार्वजनिक खानपान संगठन नहीं हैं, इसलिए टेकअवे सामान बेचते समय, वे लाभ के हकदार नहीं होते हैं और उन्हें सामान्य आधार पर बिक्री कर का भुगतान करना पड़ता है।

स्थानीय उपभोग के लिए बिक्री - अवयवखानपान सेवाएं

लेकिन अगर खानपान संगठन खरीदे गए सामान को खानपान गतिविधियों के हिस्से के रूप में बेचते हैं, यानी मौके पर खपत के लिए, तो आपको बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। ऐसी गतिविधि को ट्रेडिंग के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है।

इसी तरह के स्पष्टीकरण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 15 जुलाई, 2015 संख्या 03-11-10/40730 और दिनांक 27 जुलाई 2015 संख्या 03-11-09/42962 के पत्रों में निहित हैं (ध्यान में लाया गया) कर निरीक्षक रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 5 अगस्त 2015 के पत्र क्रमांक जीडी-4-3/13689 द्वारा)।

परिस्थिति: क्या ऐसी कार सेवा को बिक्री कर का भुगतान करना आवश्यक है जो वाहन मरम्मत सेवाओं के साथ-साथ बिना इंस्टॉलेशन के अलग-अलग स्पेयर पार्ट्स बेचती है?

उत्तर: हां, यह जरूरी है.

हेयरड्रेसिंग और सौंदर्य सैलून;

लॉन्ड्री, ड्राई-क्लीनर, कपड़ा और फर उत्पादों की रंगाई के लिए उद्यम;

घरेलू उद्देश्यों के लिए कपड़ों और वस्त्रों की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

जूते और अन्य चमड़े के सामान की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

घड़ी और आभूषण मरम्मत की दुकानें;

धातु हेबर्डशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ।

जैसा कि आप देख सकते हैं, यहां कोई कार सेवा नहीं है। नतीजतन, वे लाभ के हकदार नहीं हैं और उन्हें सामान्य आधार पर बिक्री कर का भुगतान करना पड़ता है।

परिस्थिति: क्या मुझे सेवा केंद्र को बिक्री कर का भुगतान करना होगा? नकदी पंजीका, जो अपनी मुख्य गतिविधि के साथ-साथ बेचता है उपभोग्य, उनके लिए ईकेएलजेड, केकेटी और स्पेयर पार्ट्स को ब्लॉक करता है?

उत्तर: हां, यह जरूरी है.

ऐसी कंपनियाँ हैं जिन्हें बिक्री कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है, भले ही उनकी संबंधित गतिविधि व्यापार हो। इस सूची में शामिल हैं:

हेयरड्रेसिंग और सौंदर्य सैलून;

लॉन्ड्री, ड्राई-क्लीनर, कपड़ा और फर उत्पादों की रंगाई के लिए उद्यम;

घरेलू उद्देश्यों के लिए कपड़ों और वस्त्रों की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

जूते और अन्य चमड़े के सामान की मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ;

घड़ी और आभूषण मरम्मत की दुकानें;

धातु हेबर्डशरी और चाबियों के निर्माण और मरम्मत के लिए कार्यशालाएँ।

जैसा कि आप देख सकते हैं, यहां कोई कैश रजिस्टर सेवाएं नहीं हैं। नतीजतन, वे लाभ के हकदार नहीं हैं और उन्हें सामान्य आधार पर बिक्री कर का भुगतान करना पड़ता है।

कराधान का उद्देश्य

व्यापार कर के साथ कराधान का उद्देश्य माल की बिक्री के लिए व्यापार की वस्तु (चल या अचल) का उपयोग करने का तथ्य है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 412 के खंड 1)। बिक्री की मात्रा, बेची गई वस्तुओं की मात्रा और सीमा की परवाह किए बिना। बिक्री कर का भुगतान करने की बाध्यता तब भी उत्पन्न होती है, जब व्यापार वस्तु (स्थिर या गैर-स्थिर, स्वयं की या किराए की) का उपयोग तिमाही में कम से कम एक बार सामान बेचने के लिए किया जाता था।

उस दिन से जब व्यापार की वस्तु का पहली बार उपयोग किया गया था, संगठन या उद्यमी व्यापार शुल्क का भुगतानकर्ता बन जाता है और अगले पांच कार्य दिवसों के भीतर कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण करना होगा (अनुच्छेद 412 के खंड 2, अनुच्छेद के खंड 2) रूसी संघ के टैक्स कोड के 416) . इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि तिमाही के दौरान व्यापार की वस्तु का उपयोग कितनी देर तक (कितनी बार) किया गया। आपको पूरी तिमाही के लिए बिक्री कर का भुगतान करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415)। तिमाही के दौरान व्यापारिक गतिविधियों की वास्तविक अवधि के आधार पर व्यापार शुल्क की राशि का समायोजन कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया है।

2014 के अंत में, अध्याय 33 को रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था, जो संघीय महत्व के शहरों के क्षेत्र में बजट में एक नए प्रकार के भुगतान की शुरुआत करने की संभावना निर्धारित करता है - एक व्यापार कर।

मॉस्को के प्रशासनिक तंत्र ने जिम्मेदारी से विधायी नवाचार से संपर्क किया और तुरंत, संघीय कानून संख्या 382-एफजेड द्वारा प्रदान की गई समय सीमा, अर्थात् 1 जुलाई, 2015 तक, कानून का एक क्षेत्रीय संस्करण तैयार किया और अपने क्षेत्र में एक नया त्रैमासिक शुल्क पेश किया।

सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने जल्दबाजी नहीं की और 2018 की शुरुआत में प्रस्तावित अनिवार्य भुगतान के मुद्दे को स्थगित करते हुए अभी तक कोई निर्णय नहीं लिया है। तो अब, बिक्री कर पर चर्चा करते समय, हमारा मतलब इसके संस्करण से है, जो मॉस्को के क्षेत्र में मान्य है और उसके अनुसार समायोजित किया गया है स्थानीय कानून, जो इसे निर्धारित करता है।

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 8, कर और शुल्क की परिभाषा देते हुए पुष्टि करते हैं कि इन अवधारणाओं के बीच मुख्य अंतर भुगतान का अर्थ है: यदि कर नि:शुल्क लिया जाता है, तो शुल्क प्रदान करता है इसके भुगतान के लिए अधिकारियों से कानूनी रूप से महत्वपूर्ण प्रतिक्रिया। विशेष रूप से, शहरी क्षेत्र में कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए बिक्री कर का भुगतान किया जाता है।

व्यापार कर की एक अन्य विशेषता यह है कि विशेषज्ञों के अनुसार इसके लागू होने से कर्तव्यनिष्ठ उद्यमियों पर कर का बोझ नहीं बढ़ेगा। तथ्य यह है कि कानून करदाता को अर्जित बिक्री कर की राशि में कटौती करने का अधिकार प्रदान करता है:

• संगठनों के लिए - कराधान प्रणाली के आधार पर - आयकर की राशि (इसके क्षेत्रीय भाग में) या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर से;
• के लिए व्यक्तिगत उद्यमी- सरलीकृत कर प्रणाली या व्यक्तिगत आयकर पर एकल कर की राशि से।

ऐसी कटौतियों के आवेदन की विशेषताएं सीधे मास्को के कानून "व्यापार शुल्क पर" में निर्दिष्ट नहीं हैं, हालांकि, 2015 की दूसरी छमाही के लिए, संघीय कर सेवा ने जारी किया एक बड़ी संख्या कीपत्र जिसमें वह शुल्क गणना की विशिष्टताओं के कई विवादास्पद बिंदुओं को समझाती है।

सेल्स टैक्स किसे देना होता है

कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करने के लिए भुगतानकर्ता के रूप में बाध्य व्यक्तियों का चक्र कला द्वारा निर्धारित किया जाता है। 411 और कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 413 और कला। मास्को शहर के कानून के 2 "बिक्री कर पर"। इसमे शामिल है कानूनी संस्थाएं(आवेदन करने वालों को छोड़कर) और व्यक्तिगत उद्यमी (ईएसएचएन पर काम करने वाले या उसमें शामिल होने वालों को छोड़कर) निम्नलिखित कार्य कर रहे हैं:

• खुदरा बाजारों को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया (बाजार का पूरा क्षेत्र, वस्तुएं नहीं, शुल्क के अधीन है);
• विभिन्न पैमानों का व्यापार (थोक, खुदरा, छोटा थोक) संपत्ति वस्तुओं का उपयोग करना:
• व्यापारिक मंजिलों के साथ या उसके बिना (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ) स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना;
• गैर-स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार, जिसमें डिलीवरी और पेडलिंग खुदरा व्यापार शामिल है।

इसके अलावा, टैक्स कोड की सूची में, माल द्वारा व्यापार को कर योग्य गतिविधि के रूप में गोदाम से जारी किया जाता है, लेकिन मॉस्को शहर के कानून में शुल्क की राशि निर्धारित करते समय इस आइटम को छोड़ दिया गया था, जो बताता है कि शहर अधिकारियों ने इस प्रकार की गतिविधि पर व्यापार कर नहीं लगाने का निर्णय लिया।

किसे भुगतान नहीं करना पड़ता है

1) मॉस्को में बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता इस पर लागू नहीं होती है:

• संघीय डाक सेवा के संगठन;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;
• पूजा स्थलों और उनके क्षेत्रों में किए जाने वाले व्यापार के संबंध में धार्मिक संगठन।

2) कला। मॉस्को के कानून का 3 उन गतिविधियों की एक सूची प्रदान करता है जिन्हें स्थानीय विधायी निकायों ने अधिमान्य के रूप में वर्गीकृत किया है और बिक्री सहित शुल्क लेने के दायित्व से छूट दी है:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से;
• विभिन्न मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र पर (व्यक्तिगत खुदरा सुविधाओं का अर्थ);
• बजटीय और राज्य संस्थानों में परिवर्तनशील प्रकृति का;
• संपत्ति परिसर के क्षेत्र पर प्रबंध संगठनकृषि-खाद्य क्लस्टर;
• सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों, तारामंडलों, सर्कसों में, यदि तिमाही के अंत में प्राप्तियों की कुल राशि में टिकट बिक्री से उनकी आय का हिस्सा कम से कम आधा था;
• "प्रिंट" प्रकार के व्यापार नेटवर्क के माध्यम से।

3) इसके अलावा, करदाता जिनकी मुख्य गतिविधि व्यापार नहीं है, लेकिन व्यक्तिगत सेवाओं (कपड़े धोने, ड्राई क्लीनिंग, कपड़े, जूते की मरम्मत, मुख्य उत्पादन, हेयरड्रेसर, सौंदर्य सैलून, आदि) का प्रावधान है, उन्हें व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, और साथ ही :

• व्यापार के लिए कोई हॉल न होना या 100 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाले हॉल न होना। मीटर.
• छोड़कर व्यापार इलाकाप्रदर्शित वस्तुओं को कुल क्षेत्रफल के 10% से अधिक नहीं रखने के लिए।

4) पिछले अनुभाग में, यह भी नोट किया गया था कि एकीकृत कृषि कर पर सभी करदाताओं, साथ ही पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को बिक्री कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। इसके अलावा, बिक्री कर के कराधान के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों को अंजाम देना असंभव है। इस स्थिति में, आपको दूसरी कर व्यवस्था पर स्विच करना होगा।

5) इस बारे में संदेह के मामले में कि क्या उद्यमी की वर्तमान गतिविधि बिक्री कर के अधीन है, उसे संबंधित विभाग को इस तथ्य के स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध भेजने का अधिकार है। इनमें से कुछ स्पष्टीकरणों के आधार पर, हम उन गतिविधियों की एक सूची उद्धृत कर सकते हैं जिनका कानून में उल्लेख नहीं है, लेकिन निश्चित रूप से कराधान के अधीन नहीं हैं:

• गिरवी रखी गई वस्तु की गिरवी दुकान द्वारा बिक्री;
• खानपान संगठनों द्वारा भोजन की बिक्री (यदि बिक्री उनमें होती है);
• व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान में संबंधित उत्पादों की बिक्री;
• बॉक्स ऑफिस पर टिकटों की बिक्री;
• किराये के गोदाम से कार के पुर्जों की बिक्री।

6) इंटरनेट के माध्यम से की जाने वाली व्यापारिक गतिविधियों के कारण प्रश्नों की एक विशेष श्रेणी उत्पन्न हुई। एक ओर, ऑनलाइन ऑर्डर करने के बाद, विक्रेता गोदाम से माल भेजता है, और इस गतिविधि को मॉस्को के कानून "बिक्री कर पर" द्वारा ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन दूसरी ओर, माल की डिलीवरी कूरियर द्वारा और उसके द्वारा नकदी की प्राप्ति को डिलीवरी व्यापार माना जा सकता है।

लेकिन यदि सभी भुगतान गैर-नकद किए जाते हैं, तो कराधान का उद्देश्य फिर से अनुपस्थित प्रतीत होता है। ऑनलाइन स्टोर ट्रेडिंग की प्रक्रिया पर कर लगाया जाए या नहीं, इस बारे में कर अधिकारियों और वित्त मंत्रालय के अधिकारियों की राय अलग-अलग थी, और न्यायिक अभ्यासइस मुद्दे पर अभी तक कोई गठन नहीं हुआ है.

कर में पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करना

व्यापार शुल्क के करदाता के रूप में पंजीकरण/पंजीकरण रद्द किया जाता है:

• व्यापार की अचल वस्तु के स्थान पर कर कार्यालय को।
• अन्य मामलों में - संगठन के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर कर कार्यालय में।

ऐसे मामले में जब कई खुदरा सुविधाएं होती हैं, तो एक अधिसूचना (सभी "बिंदुओं" के संकेत के साथ) कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है, जिससे अधिसूचना में पहले निर्दिष्ट खुदरा सुविधा संबंधित होती है।

आवश्यक कार्रवाइयों की सूची:

1. एक नोटिस सबमिट करें. यह लिखित रूप में व्यापार शुरू होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में(स्वाभाविक रूप से, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग भेजने के लिए सिस्टम में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करना)।

   अधिसूचना में उन सभी वस्तुओं को दर्शाया जाना चाहिए जो कर योग्य गतिविधियाँ करती हैं। यदि वस्तुएं विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, तो उनके बारे में जानकारी अभी भी एक अधिसूचना में प्रस्तुत की जाती है, और कर प्राधिकरण का चयन किया जाता है जिससे सूची के शीर्ष पर स्थित वस्तु संबंधित होती है।

1. बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की प्रतीक्षा करें, जो कर प्राधिकरण द्वारा दस्तावेज़ प्राप्त होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है। पंजीकरण की तारीख से पांच दिनों के भीतर, बिक्री कर के भुगतानकर्ता को बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजा जाता है।

महत्वपूर्ण!यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से कोई अधिसूचना प्राप्त नहीं हुई थी, लेकिन कर प्राधिकरण को मास्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग से जानकारी मिली थी कि व्यक्ति कर योग्य गतिविधियों को अंजाम दे रहा है, तो उसे प्राप्त जानकारी के आधार पर इसे पंजीकृत करने का अधिकार है। .

1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 में दिए गए नियमों के अनुसार अधिक भुगतान की गई शुल्क की राशि को समायोजित या वापस करें। यह अवसर आगे भी जारी रहेगा तीन सालभुगतान के क्षण से.
2. ऐसे परिवर्तन होने के पांच दिनों के भीतर वस्तु (उसका क्षेत्र, वास्तविक उपलब्धता, पता, आदि) में परिवर्तन की सूचना जमा करें।
3. यदि यह पता चलता है कि गतिविधि बिक्री कर के अधीन नहीं है तो रद्दीकरण की जानकारी सबमिट करें। अधिकांश उद्यमियों के लिए भयावह जुर्माना, जो अपने लिए पंजीकरण दायित्व के अस्तित्व को स्पष्ट रूप से निर्धारित करने में विफल रहे, व्यवहार में, गलत सूचनाओं की बाढ़ आ गई।
   उसके बाद, रूस की संघीय कर सेवा ने 20 अगस्त, 2015 को एक विशेष पत्र एन जीडी-4-3 / 14721@ जारी किया, जिसमें बताया गया कि अत्यधिक सबमिट की गई जानकारी को रीसेट करने के लिए, निःशुल्क फॉर्म में एक आवेदन जमा करना पर्याप्त है। वही कर प्राधिकरण कारणों का संकेत और गलत अधिसूचना की एक प्रति।
4. सुनिश्चित करें कि ग़लत पंजीकरण शून्य पर रीसेट हो गया है। रद्द करने का आवेदन प्राप्त होने पर, कर प्राधिकरण को उस व्यक्ति को उसी तारीख को अपंजीकृत करना होगा जिस दिन विवरण दिया गया था, और यदि सिस्टम पहले ही भुगतान के लिए शुल्क की राशि अर्जित करने में कामयाब हो गया है, तो उन्हें रद्द कर दें।
5. उस समय एक नोटिस सबमिट करें जब कर योग्य गतिविधि अब नहीं की जा रही है और सुनिश्चित करें कि कर अधिकारियों ने भुगतानकर्ता का पंजीकरण रद्द कर दिया है।

कर को सूचित करने में विफलता के लिए जुर्माना

यदि चालू तिमाही में, गतिविधियों के प्रकारों के बीच, व्यापार की आवश्यकता, जो शुल्क के अधीन है, उत्पन्न हुई है या गायब हो गई है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को यह जानकारी कर कार्यालय को रिपोर्ट करनी होगी।

शुल्क के भुगतानकर्ता के प्रमाण पत्र के बिना बिक्री कर के अधीन बिक्री का संचालन संबंधित अधिकारियों द्वारा कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के बिना काम के रूप में माना जाता है और कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार दंडित किया जाता है। 116 रूसी संघ का टैक्स कोड अवैध आय का 10% जुर्माना,लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं।

महत्वपूर्ण!यदि शुल्क का भुगतान करने वाले को प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं हुआ है, तो वह मूल्यांकन किए गए अन्य प्रकार के करों से व्यापार शुल्क की राशि में कटौती करने का हकदार नहीं है।

कैसे गिनें

टैक्स कोड भुगतानकर्ता के लिए शुल्क की राशि की गणना करने की ज़िम्मेदारी स्थापित करता है। हालाँकि, ऐसी स्थिति में जब भुगतानकर्ता स्वेच्छा से पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो उन्हें कर अधिकारियों से बिक्री कर के भुगतान के लिए अनिवार्य मांगें प्राप्त हो सकती हैं।

यह निर्धारित करने के लिए कि आपको तिमाही के लिए बजट में कितना भुगतान करने की आवश्यकता है, आपको मास्को के कानून "बिक्री कर पर" (तालिका संख्या 1 देखें) द्वारा प्रदान की गई दर को वस्तुओं की संख्या और उनकी भौतिक विशेषताओं से गुणा करना होगा। .

2018 से, बिक्री कर की दर 1.285 पर अनुक्रमित की गई है।

तालिका संख्या 1. 2017 के लिए मास्को के लिए बिक्री कर की दरें

व्यापार वस्तु के संचालन का क्षेत्र	एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें जिनमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं हैं, रगड़ें।	वितरण और वितरण खुदरा व्यापार, रगड़।	ट्रेडिंग फ़्लोर के साथ एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें, रगड़ें।		खुदरा बाज़ारों का संगठन (रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर)
			50 वर्ग तक. एम।	50 वर्ग से अधिक मी. (जहाँ x 50 वर्ग मी. से अधिक वर्ग मी. की संख्या है)
मास्को के केंद्रीय प्रशासनिक जिले के क्षेत्र पर	81000	40500	60000	(1200 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50
मॉस्को रिंग रोड के अंदर के क्षेत्र पर (केंद्रीय प्रशासनिक जिले को छोड़कर)	40500	40500	30000	(600 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50
मॉस्को रिंग रोड के बाहर मॉस्को के क्षेत्र में	28350	40500	21000	(420 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50

यदि रिपोर्टिंग अवधि में वस्तुओं की संख्या या उनके क्षेत्रों में कोई परिवर्तन होता है, तो उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• वृद्धि के मामले में, चालू तिमाही में, मानो परिवर्तन शुरुआत में ही हुआ हो;
• कमी की स्थिति में - अगली तिमाही में।

भुगतान

बिक्री कर को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले त्रैमासिक बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है। इस प्रकार, स्थानांतरण की समय सीमा 25 जनवरी, 25 अप्रैल, 25 जुलाई और 25 अक्टूबर होगी। यदि देय तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो अगले व्यावसायिक दिन पर भुगतान के हस्तांतरण को देर से नहीं माना जाएगा।

ट्रेडिंग शुल्क कैसे ट्रांसफर करें? - भुगतान आदेश जारी करना

संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इस सवाल का जवाब है कि क्या एक भुगतान में सभी उपलब्ध वस्तुओं पर गणना की गई बिक्री कर की राशि को बजट में भेजना संभव है। कर अधिकारी सूचित करते हैं कि प्रत्येक वस्तु के लिए एक अलग राशि में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है भुगतान आदेशजरुरत के अनुसार।

बीसीसी (बजट वर्गीकरण कोड), रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार दिनांक 20 जुलाई 2015 एन ММВ-7-1 / 292@:

• मूल राशि के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• जुर्माने के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• जुर्माना भरना होगा - 182 1 05 05010 02 3000 110।

ट्रेडिंग शुल्क के हस्तांतरण के लिए एक भुगतान आदेश जारी किया जाता है आदर्श फॉर्म. यहां वे मुख्य बिंदु हैं जिन पर आपको भुगतान भरते समय ध्यान देने की आवश्यकता है:

• शुल्क का भुगतान करते समय भुगतान का क्रम 5 के मान से दर्शाया गया है;
• संगठनों के लिए भुगतानकर्ता की स्थिति - 01, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 09;
• द्वारा कोड अखिल रूसी वर्गीकरणकर्तानगर पालिकाओं के क्षेत्र (ओकेटीएमओ), सांख्यिकी के दस्तावेजों में दर्शाए गए हैं। कर अधिकारियों ने समझाया कि उस क्षेत्र से संबंधित ओकेटीएमओ कोड जहां व्यापार की वस्तु स्थित है, भले ही संगठन पंजीकृत हो, व्यापार कर के भुगतान के लिए भुगतान में दर्ज किया जाना चाहिए। वास्तव में, यह कर प्राधिकरण के क्षेत्र से मेल खाता है जिसमें भुगतानकर्ता बिक्री कर के संबंध में पंजीकृत था।
• भुगतान का आधार - टीपी (वर्तमान भुगतान);
• कर अवधि - KV.XX.YYYY, जहां KV त्रैमासिक अवधि का अक्षर कोड है, XX उस तिमाही की संख्या है जिसके लिए भुगतान किया गया है, YYYY वह वर्ष है जब शुल्क लिया गया था;
• भुगतान का उद्देश्य - "YYYY की XX तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क"

बीसीसी में गलती किए बिना, शुल्क के भुगतान के आदेश को सही ढंग से भरना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा हस्तांतरित राशि बजट के अस्पष्टीकृत राजस्व के बीच खो सकती है और बाद में इसे ढूंढना मुश्किल होगा।

बिक्री कर रिपोर्टिंग

यह ध्यान में रखते हुए कि हम कर के बारे में नहीं, बल्कि शुल्क के बारे में बात कर रहे हैं, इसके लिए कोई विशेष रिपोर्टिंग फॉर्म प्रदान नहीं किया गया है। भुगतान की राशि के बारे में जानकारी कर की घोषणा में परिलक्षित हो सकती है जिसे भुगतानकर्ता बिक्री कर की राशि से कम करने का निर्णय लेता है।

बिक्री कर को सीधे नियंत्रित करने वाले कानून के आधार पर, यह उस व्यक्ति के लिए पर्याप्त है जिसके पास समय पर देय राशि का भुगतान करने के लिए बिक्री कर के भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र है।

हम टैक्स कम करते हैं

बिक्री कर पर कानून के आवेदन की बारीकियों के संबंध में पत्र में संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरण में इस तथ्य पर विशेष ध्यान दिया गया है कि अन्य करों की गणना करते समय बिक्री कर को ध्यान में रखने का अधिकार प्राप्त करने के लिए, यह आवश्यक है :

• शुल्क के भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र हो (अर्थात कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत हो);
• वास्तव में बिक्री कर की राशि का भुगतान बजट के अनुसार करें, न कि केवल अर्जित करने के लिए।

1. आयकर व्यक्तियों(व्यक्तिगत आयकर) - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए।
2. आयकर - उन संगठनों के लिए जो कराधान की सामान्य प्रणाली पर हैं। इसके अलावा, शुल्क केवल रूसी संघ के घटक इकाई के बजट में स्थानांतरित की जाने वाली राशि से काटा जा सकता है (यानी, मॉस्को शहर के बजट में), क्योंकि व्यापार शुल्क भी क्षेत्रीय बजट में भेजा गया था .
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया गया कर:

• "आय" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि से भुगतान किए गए शुल्क की कटौती;
• "आय-व्यय" प्रणाली के अनुसार - देय सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर की राशि की गणना करते समय व्यय की सूची में बिक्री कर की राशि को ध्यान में रखना।

बिक्री कर अब तक केवल मास्को क्षेत्र में एक अनिवार्य भुगतान है, 2015 की दूसरी छमाही से भुगतान के लिए अनिवार्य है। विशेष ध्यानइस तथ्य पर ध्यान देने योग्य है कि ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कानून द्वारा प्रदान की गई निश्चित मात्रा में तिमाही के लिए किया जाता है।

इसका मतलब यह है कि यदि कर योग्य गतिविधि का तथ्य तिमाही के दौरान कम से कम एक बार किया गया था, तो शुल्क की राशि का भुगतान किया जाना चाहिए पूरे मेंऔर यह व्यापार की किसी वस्तु की उपस्थिति या उसके फ़ुटेज के अलावा किसी अन्य चीज़ पर निर्भर नहीं करेगा।