2 व्यक्तिगत आयकर उदाहरण की गणना। सौंपे जाने वाले व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना के लिए नियामक ढांचा

रूस का प्रत्येक नागरिक करदाता है। मासिक आधार पर, राज्य वेतन से ब्याज की गणना करता है, जिसका उपयोग हमारे देश के कामकाज को बनाए रखने के लिए किया जाता है। चाहे कोई व्यक्ति कुछ भी करे, उसे अनिवार्य भुगतान करना ही होगा। साथ ही, लाभदायक हिस्से पर कर के अलावा, उद्यम और संगठन अतिरिक्त राशि का भुगतान करते हैं जो व्यवसाय के प्रकार पर निर्भर करता है।

हममें से हर कोई जानता है कि हमारे वेतन से हर महीने कुछ धनराशि राज्य के खजाने में जाती है। उनका आकार सीधे कानूनों द्वारा प्रदान किया जाता है और स्थानीय स्तर पर परिवर्तन के अधीन नहीं है।

आज हम कराधान की एक ऐसी प्रणाली से निपटने का प्रयास करेंगे, जो मुनाफे से वापस ले ली जाती है। साथ ही, हम बिल्कुल उन्हीं भुगतानों पर विचार करेंगे जो व्यक्तियों, यानी सामान्य नागरिकों से संबंधित हैं।

व्यक्तिगत आयकर क्या है

सबसे पहले, आइए अवधारणा और उसके अर्थ को परिभाषित करें। PIT इसका संक्षिप्त रूप है व्यक्तिगत आयकर के लिए खड़ा है. जैसा कि नाम से पता चलता है, व्यक्तिगत आयकर राज्य के खजाने को भरने के लिए राज्य द्वारा प्रदान किए जाने वाले कराधान के मुख्य प्रकारों में से एक है।

इस घटना की मुख्य विशेषता यह है कि कराधान को विशेष रूप से कर विषय के लाभदायक हिस्से से हटा दिया जाता है, जो इस मामले में व्यक्तियों द्वारा दर्शाया जाता है:

• जो हमारे देश के कर निवासी हैं (अर्थात, जो वर्ष में कम से कम 183 दिन रूस में रहते हैं);
• जो कर निवासी नहीं हैं, लेकिन जिनका हमारे राज्य के क्षेत्र में लाभ है।

अन्य करों की तरह, ऐसे भुगतानों की गणना ब्याज दरों का उपयोग करके की जाती है। व्यक्तिगत आयकर की अपनी अनूठी बारीकियाँ हैं। वेतन से ब्याज की गणना राज्य द्वारा प्रदान की गई कटौती के बाद संभव है। ऐसे सरलीकरण केवल इस कर के लिए हैं। वे कटौती के प्रकार के आधार पर किसी व्यक्ति की वास्तविक आय को कुछ निश्चित मात्रा में कम कर देते हैं, और उसके बाद ही शेष राशि से कर काटा जाता है।

आयकर के प्रकार और उसके आवेदन का दायरा

आय कराधान को प्रकारों में विभाजित करने का न केवल सैद्धांतिक, बल्कि व्यावहारिक महत्व भी है। यह इस तथ्य के कारण है कि विशेष श्रेणियां व्यक्तियों को यह निर्धारित करने का अवसर देती हैं कि क्या आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है, या ऐसी कोई बाध्यता नहीं है।

इसीलिए कानून उस आय का प्रावधान करता है जिस पर कर लगता है और जो कराधान के अधीन नहीं है। पहले वाले में शामिल हैं:

• उस संपत्ति की बिक्री से लाभ जो किसी व्यक्ति के स्वामित्व में तीन साल से कम अवधि के लिए थी;
• वह आय जो किसी व्यक्ति को पट्टा समझौते के तहत कुछ संपत्ति की डिलीवरी के परिणामस्वरूप प्राप्त होती है;
• रूस के क्षेत्र के बाहर किसी व्यक्ति की गतिविधियों से प्राप्त आय;
• आय जो पुरस्कार और जीत के रूप में प्राप्त हुई थी;
• अन्य लाभ.

अंतिम मद निम्नलिखित को छोड़कर अन्य सभी आय को संदर्भित करती है:

• तीन साल से अधिक की अवधि के लिए किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से लाभ;
• विरासत से आय;
• विशेष रूप से दो श्रेणियों से दान द्वारा प्राप्त आय: परिवार के सदस्य और करीबी रिश्तेदार;
• कानून द्वारा प्रदान किया गया अन्य लाभ जो कराधान के अधीन नहीं है।

इस तरह के अनिवार्य भुगतान की विशेषता इस तथ्य से होती है कि एक व्यक्ति सालाना कुछ निश्चित राशि प्रदान करता है कर अवधि एक वर्ष है. इसके अलावा, कर भुगतान की एक प्रणाली शुरू की गई है, जिसमें यह तथ्य शामिल है कि एक व्यक्ति पिछले तीन महीनों के लिए किश्तों में त्रैमासिक कर का भुगतान करता है। अंतिम तिमाही और आवश्यक अतिरिक्त भुगतान कर अवधि की समाप्ति के बाद किया जाता है।

हर साल, एक व्यक्ति को कर प्राधिकरण को एक राज्य-अनुमोदित घोषणा पत्र जमा करना होगा, जहां वह कराधान की मात्रा के बारे में जानकारी प्रदान करके पिछली कर अवधि के लिए रिपोर्ट करता है।

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संपत्ति भुगतान की कर दरें

आय कैसे प्राप्त हुई, इसके आधार पर व्यक्तिगत आयकर की ब्याज दरें अलग-अलग होती हैं:

• 9%:
  • 2015 से पहले प्राप्त लाभांश से;
  • 2007 से पहले जारी बांडों के परिचालन से होने वाली आय पर।
• 13%:
  • व्यक्ति का वेतन;
  • संपत्ति की बिक्री से लाभ;
  • नागरिक कानून अनुबंधों से प्राप्त आय।
• 15%:
  • रूसी कानूनी संस्थाओं से उन नागरिकों को लाभांश जो हमारे देश के निवासी नहीं हैं।
• 30%:
  • रूसी संघ के गैर-निवासियों की अन्य आय।
• 35%:
  • वस्तुओं या सेवाओं के विज्ञापन के उद्देश्य से किसी कार्यक्रम का आयोजन करते समय प्राप्त पुरस्कार और जीत के रूप में आय;
  • सीमा पार होने पर बैंक निवेश से आय।

सबसे लोकप्रिय दर 13% है। यह इस तथ्य के कारण है कि नागरिक संबंधों का वह चक्र, जिस पर ऐसे प्रतिशत लागू होते हैं, सबसे अधिक उपयोग किया जाता है।

पेरोल कर गणना

राजस्व पक्ष में करों से खुद को परिचित कराने के लिए, हम कुछ उदाहरण देखने का सुझाव देते हैं। कर की राशि जानने के लिए, आपको एक विशेष सूत्र का उपयोग करना होगा:

एच = पीएस * ओएस, कहाँ:

• एन - कर,
• पीएस - ब्याज दर,
• ओएस - करयोग्य राशि.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ओएस के लिए अतिरिक्त गणना करना आवश्यक हो सकता है। यह इस तथ्य के कारण है कि कुछ स्थितियों में कटौती का उपयोग किसी व्यक्ति की आय के हिस्से में किया जाता है - सरलीकरण जो कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए कर योग्य राशि को कम करने में मदद करता है। इस मामले में OS सूत्र होगा:

ओएस = डीसीएच - वी, कहाँ:

• डीसी - व्यक्ति का लाभदायक हिस्सा,
• बी - घटाव.

उदाहरण 1: कटौती के बिना पेरोल कराधान

नागरिक लिटविनोव का वेतन 42,000 रूबल है। आपको उसके मासिक कर की राशि जानने की आवश्यकता है।

ऐसा करने के लिए सबसे पहले आपको ब्याज दर तय करनी होगी. चूँकि इस मामले में आय का हिस्सा मजदूरी है, हम 13% का उपयोग करते हैं।

इस मामले में:

• 42,000 रूबल * 13% = 5,460 रूबल।

यह इस राशि में है कि नागरिक लिटविनोव से कर हर महीने प्राप्त किया जाना चाहिए। उसकी शुद्ध आय होगी:

• 42,000 रूबल - 5,460 रूबल = 36,540 रूबल।

उदाहरण 2: कटौतियों का उपयोग करके पेरोल कराधान

नागरिक इसाकोवा का वेतन प्रति माह 56,000 रूबल है। उसके दो नाबालिग बच्चे भी हैं. उसने आवेदन किया। उसके मासिक कर की राशि की गणना करें।

सबसे पहले, आइए कटौती का आकार जानें। चूँकि हमारे दो नाबालिग बच्चे हैं, राज्य उनमें से प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल का सरलीकरण प्रदान करता है। कुल कटौती होगी:

• 1,400 रूबल * 2 = 2,800 रूबल।

इसाकोवा की कुल आय से इस सरलीकरण का आकार घटाएँ:

• 56,000 रूबल - 2,800 रूबल = 53,200 रूबल।

पहले से ही सीधे इस अंतर से हम कराधान की राशि की गणना करते हैं। दर पिछले उदाहरण के समान ही है:

• 53,200 रूबल * 13% = 6,916 रूबल।

तुलना के लिए, हम कटौती के बिना कर की राशि की गणना करते हैं:

• 56,000 रूबल * 13% = 7,280 रूबल।

जैसा कि आप देख सकते हैं, कराधान की राशि की गणना करते समय कर कटौती को ध्यान में रखा जाना चाहिए, क्योंकि उनके उपयोग के साथ और उनके बिना राशि अलग-अलग होगी।

उदाहरण 3: अवकाश वेतन कराधान

अक्सर यह सवाल उठता है कि क्या अवकाश निधि पर अन्य आय की तरह कर लगाया जाता है? कानून के मानदंडों का विश्लेषण करने के बाद, यह निष्कर्ष निकलता है कि इस प्रकार के भुगतान को अतिरिक्त मजदूरी माना जाता है, जिसका अर्थ है कि यह कराधान के अधीन है। कर की राशि की गणना बिल्कुल उसी योजना के अनुसार होती है और वेतन से अनिवार्य भुगतान के आकार की खोज करते समय उसी प्रतिशत का उपयोग किया जाता है।

उदाहरण के लिए, नागरिक फ़यानसोव को 25,000 रूबल की राशि में अवकाश निधि प्राप्त हुई। ऐसी आय पर कर होगा:

• 25,000 रूबल * 13% = 3,250 रूबल।

उदाहरण 4

नागरिक मिखेव को 2014 में 30,000 रूबल की राशि में लाभांश प्राप्त हुआ। सबसे पहले ब्याज दर तय करते हैं. चूँकि इस प्रकार की आय पहले समूह से संबंधित है, इसलिए 9% का उपयोग किया जाना चाहिए।

कर राशि होगी:

• 30,000 रूबल * 9% = 2,700 रूबल।

प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल की गणना

2-एनडीएफएल एक राज्य दस्तावेज है जिसमें एक व्यक्ति अपनी आय, वेतन और भुगतान किए गए करों की राशि का संकेत देता है। आप इसे कर कार्यालय में संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पा सकते हैं। सहायता के लिए निम्नलिखित जानकारी की आवश्यकता है:

• नियोक्ता के बारे में जानकारी;
• कर्मचारी के बारे में जानकारी;
• लाभ, जो 13% की दर के अधीन है;
• घटाव;
• करों, आय और कटौतियों की गणना।

प्रमाणपत्र में शामिल की जाने वाली जानकारी का उदाहरण

नागरिक सैमसनोव की मासिक आय 65,000 रूबल है। वहीं, 6 साल के बच्चे के लिए कटौतियों का उपयोग उसकी कमाई में किया जाता है। हम पता लगाएंगे कि 2-एनडीएफएल फॉर्म भरने के लिए उसे क्या गणना करने की आवश्यकता है।

सबसे पहले, आपको वार्षिक आय की राशि ज्ञात करनी होगी:

• 65,000 रूबल * 12 महीने = 780,000 रूबल प्रति वर्ष।

अगला, हम कर कटौती की राशि की गणना करते हैं। जैसा कि पिछले उदाहरण में बताया गया है, एक अपूर्ण बच्चे के लिए सरलीकरण की राशि 1,400 रूबल है। साथ ही, ऐसे लाभों का उपयोग केवल उस समय तक किया जा सकता है जब नागरिक सैमसनोव की कुल आय 280,000 रूबल से अधिक न हो। इसलिए, हम यह पता लगाते हैं कि उसे कितने महीनों तक बच्चे के लिए कटौती का उपयोग करने का अधिकार है:

• 280,000 रूबल / 65,000 रूबल = 4 महीने।

• 4 महीने * 1,400 रूबल = 5,600 रूबल।

हम कुल वार्षिक आय से कटौतियों की राशि घटाते हैं:

• 780,000 रूबल - 5,600 रूबल = 774,400 रूबल।

आइए भुगतान की गई कर की राशि की गणना करें:

• 774,400 रूबल * 13% = 100,672 रूबल।

इसका मतलब है कि नागरिक सैमसनोव को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में निम्नलिखित डेटा दर्ज करना होगा:

• कर राशि - 100,672 रूबल;
• आय - 780,000 रूबल;
• कटौती की राशि 5,600 रूबल है।

गणनाएँ काफी सरल हैं, मुख्य बात यह है कि उनकी गणना करने के लिए सभी आवश्यक जानकारी होनी चाहिए।

3-व्यक्तिगत आयकर की गणना

हेल्प 3-एनडीएफएल एक अन्य विशेष दस्तावेज है जिसे एक निश्चित प्रकार की आय से संबंधित गतिविधियों को करने के लिए कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों द्वारा भरने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसमे शामिल है:

• वे व्यक्ति जो कराधान की राशि की गणना स्वयं करते हैं (व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, आदि);
• रूस के निवासी जिनका लाभ राज्य के बाहर प्राप्त हुआ था;
• जिन व्यक्तियों के पास अतिरिक्त आय है।

इसके अलावा, ऐसे दस्तावेज़ का मुख्य अनुप्रयोग कटौती के उपयोग के लिए आवेदन करने की संभावना भी है। ऐसा करने के लिए, कुछ गणनाएँ करना और रिटर्न के लिए आवश्यक सरलीकरण की मात्रा को इंगित करना आवश्यक है।

उदाहरण

नागरिक सोकोलोव ने एक ही समय में 1,500,000 रूबल खर्च करके एक आवास खरीदा। इस खरीद पर कर लगाया गया था. वर्ष के अंत में, सोकोलोव आवास की खरीद के लिए कर भुगतान की वापसी के लिए एक आवेदन जमा करने का इरादा रखता है। आइए ऐसे रिटर्न की राशि की गणना करें।

इस मामले में, लेनदेन पर सामान्य दर से कर लगाया गया था, इसलिए:

• 1,500,000 रूबल * 13% = 195,000 रूबल।

यह वह राशि है जिसे प्रमाण पत्र जमा करते समय सोकोलोव को इंगित करने का अधिकार है। मुख्य बात यह है कि विशेष दस्तावेजों (खरीद और बिक्री समझौता, धन की राशि की पुनर्गणना की रसीद, आदि) के साथ इस आंकड़े की पुष्टि करें।

व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज की गणना

आयकर चूक से व्यक्ति को जुर्माने का खतरा होता है। आज तक, ऐसे जुर्माने की राशि बकाया राशि का 20% है। वहीं, कर भुगतान की समय सीमा के बाद प्रत्येक अगले दिन के लिए इसका शुल्क लिया जाता है।

उदाहरण

नागरिक सैमसोनोवा ने कर के भुगतान में 5 दिन की देरी की। उसी समय, उसके अनिवार्य भुगतान की राशि 2,600 रूबल थी। आइए गणना करें कि उसे मुख्य कर के साथ कितना जुर्माना देना होगा।

जानिए एक दिन के जुर्माने की रकम:

• 2,600 रूबल * 20% = 520 रूबल।

आइए अब सभी दिनों के लिए कुल जुर्माने की गणना करें:

• 520 रूबल * 5 दिन = 2,600 रूबल।

जैसा कि आप देख सकते हैं, इतने कम समय के लिए, सैमसोनोवा कर के समय पर भुगतान के लिए आवश्यक राशि से दोगुनी राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य होगी।

लगभग प्रत्येक वयस्क नागरिक को किसी न किसी प्रकार की आय प्राप्त होती है: वेतन, पेंशन, लाभ, किराया या लाभांश। अन्यथा, उसके पास जीने के लिए कुछ भी नहीं है। इनमें से अधिकांश भुगतानों से, राज्य एक कर लेता है, जो रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 द्वारा विनियमित होता है। इसे "व्यक्तिगत आयकर" या पीआईटी कहा जाता है। हमारी वेबसाइट पर ऑनलाइन कैलकुलेटर आपको आय से बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना करने में मदद करेगा। लेकिन गणना के लिए आवश्यक डेटा, उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर दर, को सही ढंग से दर्ज करने के लिए, आपको कुछ समझने की आवश्यकता है।

व्यक्तिगत आयकर की दरें, लाभ और कटौतियाँ

अधिकांश मामलों में आयकर की एकल दर 13% होती है, जो प्राप्त आय के प्रकार पर या उसकी राशि पर निर्भर नहीं करती है। सच है, रूसी संघ के गैर-निवासियों के लिए 30% की बढ़ी हुई कर दर प्रदान की जाती है। दो और बढ़ी हुई दरें भी हैं: 15 और 35%। करदाताओं को पता होना चाहिए कि वे किन स्थितियों में आवेदन करते हैं, क्योंकि इस जानकारी के बिना, 2019 व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर ज्यादा मदद नहीं करेगा। वह स्वयं यह निर्धारित नहीं कर सकता कि भुगतानकर्ता को किस प्रकार की आय प्राप्त हुई, और परिणामस्वरूप, यह कह सकता है कि कितना भुगतान देय है और किस कटौती पर भरोसा किया जा सकता है। तो, व्यक्तिगत आयकर 35% का भुगतान उन नागरिकों द्वारा बजट में किया जाना चाहिए जो:

• विज्ञापन उद्देश्यों के लिए आयोजित प्रतियोगिताओं और खेलों में भाग लिया और 4,000 रूबल से अधिक के पुरस्कार जीते;
• रूसी संघ के क्षेत्र में बैंकों के पास रखे गए रूबल जमा पर ब्याज प्राप्त हुआ यदि वे बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर में 5% की वृद्धि के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि से अधिक हो गए;
• 1 जनवरी, 2017 के बाद जारी किए गए रूसी संगठनों के रूबल-मूल्य वाले बांड पर ब्याज (कूपन) प्राप्त हुआ, जो बांड के नाममात्र मूल्य के आधार पर गणना की गई ब्याज पर भुगतान से अधिक हो गया और बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर में 5% की वृद्धि हुई (से शुरू) 1 जनवरी 2018);
• विदेशी मुद्रा में रूस में बैंकों में जमा पर ब्याज प्राप्त हुआ, यदि ब्याज की राशि 9% प्रति वर्ष से अधिक हो;
• रूबल ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज पर बचत हुई, लेकिन आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 2/3 के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि से अधिक हो गई।

15% की दर तब लागू होती है जब कोई संगठन अपने प्रतिभागियों या शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करता है जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 3)। साथ ही, रूसी संघ का टैक्स कोड इस कर के लिए कटौती लागू करने की संभावना और कई लाभ प्रदान करता है। व्यक्तिगत आयकर कटौती कैलकुलेटर कभी-कभी आवश्यक होता है जब आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता होती है कि खरीदे गए अपार्टमेंट या महंगे उपचार के लिए राज्य कितना रिटर्न देगा।

व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे और कौन करता है?

ज्यादातर मामलों में, नियोक्ताओं को व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करनी होती है जिसे करदाता के पक्ष में भुगतान से रोका जाना चाहिए और स्थानीय बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। आख़िरकार, यह वे ही हैं जो उन सभी व्यक्तियों के संबंध में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं जिन्हें वे भुगतान करते हैं। लेकिन करदाताओं को स्वयं भी कभी-कभी यह गणना करने में सक्षम होने की आवश्यकता होती है कि यदि उन्हें स्वयं आय प्राप्त होती है तो उन पर राज्य का कितना बकाया है: उन्होंने एक अपार्टमेंट या कार बेची, अन्य व्यक्तियों से सेवाओं के लिए धन प्राप्त किया। कोई व्यक्ति पिछले वर्ष के लिए कर कटौती प्राप्त करने की योजना बना रहा है। फिर नागरिकों-भुगतानकर्ताओं को प्राप्त आय की सही संकेतित मात्रा और कर की गणना के साथ 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरना और जमा करना होगा। बदले में, संगठनों को कर्मचारियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा। एक ऑनलाइन व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर इसमें उनकी मदद कर सकता है; हालाँकि, यह कार्यक्रम बच्चों के लिए कटौती का सामना नहीं करेगा, उनकी गणना स्वतंत्र रूप से करनी होगी।

कैलकुलेटर का उपयोग कैसे करें

आइए व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें (बच्चों के लिए कटौती के साथ ऑनलाइन कैलकुलेटर 2019) का एक विशिष्ट उदाहरण देखें। आइए कल्पना करें कि हमें एक कर्मचारी को काम के प्रति माह 30,000 रूबल की राशि में अर्जित वेतन पर आयकर की गणना करने की आवश्यकता है। संगठन के एक कर्मचारी के दो नाबालिग बच्चे हैं, जिन पर कला के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल की राशि में कटौती आवश्यक है। कैलकुलेटर में आय की राशि दर्ज करने से पहले, आपको उसमें से लाभ की राशि घटानी होगी:

30,000 - 1400 × 2 = 27,200 रूबल।

इस प्रकार, ऑनलाइन कटौती के साथ ऑनलाइन 2-व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर हमें कटौती को स्वचालित रूप से घटाने की अनुमति नहीं देता है, इसलिए हमें इस पर नज़र रखने की आवश्यकता है। हम देखते हैं कि कैलकुलेटर में दरों का विकल्प होता है। चूँकि हम पेरोल कर की गणना करते हैं, हम 13% की दर चुनते हैं।

नीचे एक फ़ील्ड है जिसमें आपको करदाता की अनुमानित आय दर्ज करनी होगी ताकि कैलकुलेटर इससे रोकी गई राशि की गणना कर सके। हमारे मामले में, यह 27,200 रूबल है।

कैलकुलेटर तुरंत आयकर की उस राशि की गणना करेगा जिसे हमें रोकना होगा।

और अंत में, अंतिम क्षेत्र में हम कुल ऋण कर देखते हैं। हमारे मामले में, आपको कर्मचारी को कितना 23,664 रूबल सौंपने की आवश्यकता है।

जाहिर है, ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करना बहुत सरल है। इस तरह, आप कर्मचारियों को किए गए किसी भी भुगतान या करदाता द्वारा प्राप्त नकदी से कटौती की गणना कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले प्रमुख करों में से एक है जो रूस और विदेशों में स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं। स्वतंत्र गणना में गलतियाँ न करने या कर एजेंट के रूप में कार्य करने वाले नियोक्ता के कार्यों की जाँच करने के लिए, यह जानना उपयोगी है कि किसी राशि पर व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें, हस्तांतरित किए जाने वाले भुगतान की राशि कैसे निर्धारित करें, और हाथ में वेतन की राशि की गणना करें।

2016 में व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एल्गोरिदम इस प्रकार है:

• व्यक्तिगत आयकर के अधीन सभी आय का निर्धारण करना आवश्यक है। ये व्यक्तियों की प्राप्तियां हैं, जिसका अर्थ भौतिक लाभ है और मौद्रिक मूल्यांकन के योग्य है। अपवाद कला में उल्लिखित पद हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217: पेंशन, गुजारा भत्ता, छात्रवृत्ति, नुकसान के लिए मुआवजा, आदि।
• उपयोग की जाने वाली दरें चुनें. वे व्यक्ति की आय और निवास के प्रकार पर निर्भर करते हैं।
• प्रत्येक दर के लिए, आपको कर आधार की गणना करने की आवश्यकता है। श्रम आय पर 13 प्रतिशत कर लगाया जाता है, इसे कानून के तहत नागरिक को देय आय घटा कटौती की राशि के रूप में परिभाषित किया गया है। अन्य दरों के लिए, इसकी गणना एक निश्चित प्रकार की आय के योग के रूप में की जाती है।
• विशेष सूत्रों का उपयोग करके आयकर की गणना करना और प्राप्त राशि को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना हमेशा पूर्ण संख्या में की जाती है। कोपेक को गणित के नियमों के अनुसार पूर्णांकित किया जाता है: 50 कोपेक से कम। - "नीचे", बराबर या अधिक - "ऊपर"।

2017 में व्यक्तिगत आयकर का उपार्जन: सूत्र

आयकर निर्धारित करने के लिए निम्नलिखित सूत्र का उपयोग किया जाता है:

व्यक्तिगत आयकर = एनबी * सी, कहां

एनबी - कर आधार;

टोकरा।

निवासी श्रमिक आय के मामले में, सूत्र बन जाता है:

व्यक्तिगत आयकर = (आय - कटौती) * 0.13.

किसी अनिवासी की अनर्जित आय के मामले में, सूत्र इस प्रकार दिखता है:

व्यक्तिगत आयकर = आय*0.3.

यदि, गणना के दौरान, कर्मचारी अपने हाथ में वेतन से शुरू करता है, तो एक सूत्र की आवश्यकता होती है जो व्यक्तिगत आयकर की गणना का वर्णन करता है:

कर से पहले वेतन = हाथ में राशि / 0.87;

व्यक्तिगत आयकर = हाथ में राशि * 0.13 / 0.87।

लॉटरी में नकद पुरस्कार जीतने पर, व्यक्तिगत आयकर की गणना इस प्रकार की जाती है:

कर = पुरस्कार राशि*35%।

यदि किसी नागरिक को आवास किराए पर देने से आय प्राप्त होती है, तो वार्षिक कर की राशि की गणना इस प्रकार की जाएगी:

व्यक्तिगत आयकर = वार्षिक आय * 0.13 (दर निवासियों के लिए मान्य है)।

आयकर गणना उदाहरण

उदाहरण 1

ताला बनाने वाला बोगदानोव वी.वी. मोस्पोचिंका एलएलसी में 30,000 रूबल के वेतन पर काम करता है। कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला कोई दस्तावेज़ नियोक्ता के लेखा विभाग को प्रस्तुत नहीं किया गया था। आयकर की राशि कैसे निर्धारित करें?

बोगदानोव रूस का कर निवासी है, इसलिए उसकी अर्जित आय पर 13% की दर से कर लगता है। व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, हम मानों को सूत्र में प्रतिस्थापित करते हैं:

कर = 30,000 * 0.13 = 3,900 रूबल।

बोगदानोव के हाथ में देय राशि = 30,000 - 3,900 = 26,100 रूबल।

उदाहरण #2

पेट्रोवा ए.ए. गोर्स्बीट एलएलसी में 40,000 रूबल के वेतन पर काम करता है। उसके दो नाबालिग बच्चे हैं, जिनमें से एक विकलांग है। वह रूसी संघ की कर निवासी है, उसने सामाजिक और संपत्ति कटौती के अधिकार पर दस्तावेज़ जमा नहीं किए हैं। चालू माह के लिए आयकर का निर्धारण कैसे करें?

एक बच्चे के लिए मानक कटौती 1,400 रूबल है, एक विकलांग व्यक्ति के लिए - 12,000 रूबल। कटौतियों की राशि से कर योग्य आधार कम हो जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर की गणना सूत्र के अनुसार की जानी चाहिए:

कर = (40,000 - (1,400 + 12,000)) * 0.13 = 3,458 रूबल।

हाथ में आय की राशि 40,000 - 3,458 = 36,542 रूबल होगी।

उदाहरण #3

रूस के निवासी मिनेव एस.ई., एक झोपड़ी में रहते हैं और अपने स्वामित्व वाले एक अपार्टमेंट को 25,000 रूबल में किराए पर देते हैं। प्रति महीने। किरायेदारों द्वारा किराए की अतिरिक्त प्रतिपूर्ति प्रदान नहीं की जाती है। घोषणा में कौन सा व्यक्तिगत आयकर दर्शाया जाना चाहिए और वर्ष के अंत में भुगतान किया जाना चाहिए?

वार्षिक किराये की आय होगी:

डी = 25,000 * 12 = 300,000 रूबल।

कर राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

व्यक्तिगत आयकर = 300,000 * 0.13 = 39,000 रूबल।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना उन व्यक्तियों का कानूनी दायित्व है जो रूस में आय प्राप्त करते हैं। यदि आय श्रम संबंधों से संबंधित नहीं है, तो आपको कर की गणना और भुगतान स्वयं करना होगा।

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नीचे हम विशिष्ट उदाहरणों का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर की गणना की प्रक्रिया का विश्लेषण करेंगे। इसके अलावा, हम वे पोस्टिंग प्रस्तुत करते हैं जिन्हें लेखांकन में निष्पादित करने की आवश्यकता होगी।

आप व्यक्तिगत आयकर के बारे में पढ़ सकते हैं।

आयकरदाता व्यक्ति होते हैं, कुछ प्रकार की आय के साथ उन्हें स्वयं कर की गणना करनी होगी, साथ ही 3-एनडीएफएल फॉर्म में एक घोषणा पत्र भरना होगा और इस प्रकार कर को रिपोर्ट करना होगा।

अन्य प्रकार की आय के लिए, नियोक्ता आयकर की गणना करेगा, उदाहरण के लिए, नियोक्ता को वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा और भुगतान करना होगा। वहीं, करदाता (कर्मचारी) की ओर से किसी कार्रवाई की आवश्यकता नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर गणना के उदाहरण

कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

प्रत्येक कामकाजी व्यक्ति को वेतन के रूप में मासिक आय प्राप्त होती है, हालाँकि, कोई व्यक्ति अपने वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान नहीं करता है। यह इस तथ्य के कारण है कि वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करने का दायित्व नियोक्ताओं पर पड़ता है, जो इस मामले में कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं। कर्मचारी को कर घटाकर वेतन मिलता है।

वेतन की गणना करने के बाद, लेखाकार कर्मचारी के लिए देय राशि निर्धारित करता है, वेतन से कटौती करता है, और प्राप्त अंतर से कर की गणना की जाती है।

उदाहरण:

तोरोपोव को जनवरी 2015 के लिए 30,000 रूबल की राशि में वेतन मिला। उनका एक बच्चा है. आइए व्यक्तिगत आयकर की गणना करें जो नियोक्ता को तोरोपोव के वेतन से भुगतान करना होगा।

चूंकि टोरोपोव का एक बच्चा है, वह 1,400 रूबल की मानक कर कटौती का हकदार है।

व्यक्तिगत आयकर = (30000 - 1400) * 13% = 3718 रूबल।

तोरोपोव का हाथ में वेतन = 30,000 - 3,718 = 26,282 रूबल।

वेतन से व्यक्तिगत आयकर के लिए पोस्टिंग:

• 30,000 की राशि में D44 K70 - जनवरी 2015 के लिए तोरोपोव का पेरोल परिलक्षित होता है।
• D70 K68.NDFL 3718 की राशि में - अर्जित वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था।
• D70 K50 - 26282 की राशि में - तोरोपोव को मजदूरी का भुगतान किया गया।
• D68.NDFL K51 - कर की राशि बजट में स्थानांतरित कर दी गई।

कृपया ध्यान दें कि व्यक्तिगत आयकर की राशि को दर्शाने के लिए खाता 68 का उपयोग किया जाता है, जिस पर एक अलग उप-खाता खोला जाता है। खाता 68 का डेबिट कर के हस्तांतरण को दर्शाता है, क्रेडिट - इसका देय संचय।

लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण:

यदि किसी व्यक्ति के पास किसी संगठन की अधिकृत (शेयर) पूंजी में हिस्सेदारी है, तो उसे लाभांश के रूप में आय प्राप्त करने का अधिकार है। लाभांश की गणना संगठन के शुद्ध लाभ से की जाती है।

लाभांश से व्यक्तिगत आयकर को भुगतान करने वाले संगठन द्वारा रोका जाना चाहिए। अर्थात यह संस्था टैक्स एजेंट के रूप में कार्य करती है। किसी व्यक्ति को कर घटाकर लाभांश की राशि प्राप्त होनी चाहिए।

2015 से, लाभांश पर 13% की दर लागू की गई है (पहले यह दर 9% थी)।

उदाहरण:

तोरोपोव को 30,000 रूबल की राशि में लाभांश प्राप्त हुआ। लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करें।

व्यक्तिगत आयकर = 30000 * 13% = 3900.

प्राप्य लाभांश = 30000 - 3900 = 26100।

लाभांश से व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए पोस्टिंग:

• 30,000 की राशि में D84 K75 - कंपनी की अधिकृत पूंजी में भागीदारी के लिए तोरोपोव को लाभांश अर्जित किया गया था।
• D75 K68.NDFL 3900 की राशि में - लाभांश पर कर की राशि रोक दी गई थी।
• 26100 पर D75 K50 - तोरोपोव को नकद में लाभांश का भुगतान किया गया।
• 3900 के लिए D68.NDFL K51 - कर की राशि बजट में स्थानांतरित कर दी गई।

ऋण से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

क्रेडिट पर धन के हस्तांतरण से ब्याज के रूप में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है।

वेतन पर मानक कर की दर 13% है। इसका मतलब यह है कि किसी व्यक्ति के साथ उसके द्वारा किए गए कार्य के लिए कोई भी समझौता तभी किया जाता है जब नियोक्ता कुल भुगतान राशि से 13% की कटौती करता है और उन्हें बजट में स्थानांतरित करता है। कर्मचारी को 87% हाथ पर मिलता है।

इस नियम के अपवाद हैं। कानून अन्य प्रकार की दरें स्थापित करता है, और किसी कर्मचारी को कर कटौती प्राप्त करने की संभावना भी प्रदान करता है।

पेरोल कर प्रतिशत

वर्तमान पेरोल कर दरें इस प्रकार हैं:

• 13% - रूसी संघ के निवासियों के लिए;
• 30% - उन व्यक्तियों के लिए जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं।

आयकर की सही गणना की जिम्मेदारी कर एजेंट (एक संगठन जो किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करता है) की होती है। वेतन का भुगतान करते समय, यह नियोक्ता होता है।

सलाह:इस तथ्य के बावजूद कि नियोक्ता गलत तरीके से आयकर रोकने के लिए जुर्माना अदा करता है, संघीय कर सेवा को किसी व्यक्ति से कम भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि वसूलने का अधिकार है। इसलिए, वेतन प्राप्त करते समय, हमेशा सूत्र के अनुसार अर्जित (डब्ल्यूआईपी) और भुगतान (डब्ल्यूआरपी) वेतन की जांच करें: डब्ल्यूआईपी = डब्ल्यूआईपी - डब्ल्यूआईपी × 13 (30)%।

आप व्यक्तिगत भुगतान पर्ची पर अर्जित और जारी आय की राशि की जांच कर सकते हैं। इसमें केवल हाथ पर देय धनराशि शामिल है, गणना के लिए कोई प्रारंभिक डेटा नहीं है।

वेतन से आयकर की गणना कैसे करें?

• पारिश्रमिक का रूप (टैरिफ दर, टुकड़ा कार्य);
• चालू माह के लिए बोनस भुगतान की उपलब्धता;
• गैर-कार्य दिवसों, सप्ताहांतों के साथ-साथ रात और शाम के घंटों में काम के लिए भुगतान का आधार;
• अवकाश वेतन, बीमार अवकाश।

ये सभी भुगतान कर्मचारी की आय को प्रभावित करते हैं। यह वह आय है जिसे अंततः व्यक्तिगत आयकर दर से गुणा किया जाता है, और नियोक्ता को कर की वह राशि प्राप्त होती है जिसे कर्मचारी के वेतन से रोका जाना चाहिए और बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण:अंशकालिक नौकरी की आय का निर्धारण करते समय, नियोक्ता अंशकालिक स्थिति के लिए सभी टैरिफ, बोनस और मुआवजे के भुगतान को गणना में शामिल करने के लिए बाध्य है। संयुक्त होने पर, कार्य की अतिरिक्त राशि के लिए अधिभार कार्य के मुख्य स्थान पर नागरिक की वेतन पर्ची में शामिल किया जाता है। यह परिभाषित करने वाला है, हालाँकि एकमात्र से बहुत दूर है।

यदि आप मजदूरी दर (प्रति घंटा या दैनिक) पर काम करते हैं, तो सबसे पहले आपको यह जानकारी प्राप्त करने की आवश्यकता है कि आपने रिपोर्टिंग माह में कितनी मजदूरी इकाइयों (घंटे या दिन) पर काम किया है। जब टैरिफ दिनों की बात आती है, तो एक महीने में 20, 21, 22 कार्य दिवस हो सकते हैं और तदनुसार, कार्य घंटों की एक अलग संख्या (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22) हो सकती है। यह मासिक वेतन पर निर्भर करता है.

टुकड़े-टुकड़े वेतन के साथ, उत्पादन दरों, दरों और आपके द्वारा बंद किए गए ऑर्डर के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है। यदि महीने के दौरान कर्मचारी के पास बीमार छुट्टी, मूल या अतिरिक्त छुट्टी थी, तो मासिक वेतन औसत मासिक वेतन की गणना पर निर्भर करता है। यदि बिना वेतन के छुट्टियाँ थीं, तो मासिक आय निर्धारित करते समय ऐसे दिनों को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

मासिक वेतन से व्यक्तिगत आयकर निकालने के विकल्पों पर विचार करें।

रूसी संघ के एक नागरिक के लिए जिसने दैनिक वेतन दर (प्रति दिन 1,560 रूबल) पर एक महीने (22 दिन) काम किया और मासिक बोनस प्राप्त किया:

एक निवासी (रूसी संघ का नागरिक) के लिए जिसने दैनिक वेतन दर (प्रति दिन 1,560 रूबल) पर अपूर्ण महीने (15 कार्य दिवस) के लिए काम किया, और 5 दिनों के लिए बीमार छुट्टी पर था (बीमा अवधि बीमार भुगतान के लिए पर्याप्त है) औसत कमाई की 100% राशि में छुट्टी):

एक अनिवासी (विदेशी) के लिए जिसने 22 दिनों तक दैनिक वेतन दर (1300 रूबल) पर काम किया है:

महत्वपूर्ण: इस तथ्य के बावजूद कि व्यक्तिगत आयकर की गणना करने का सूत्र सरल है, बजट में कटौती की राशि निर्धारित करने के लिए, केवल आपकी टैरिफ दर जानना पर्याप्त नहीं है, आपको मासिक आय की भी सही गणना करनी होगी।

कर्मचारियों के वेतन से कोई अन्य अनिवार्य कटौती नहीं है। साथ ही, नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी के लिए अतिरिक्त बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं।

कर कटौती प्राप्त करने की विशेषताएं

उनके हाथों में भुगतान की गई आय, कटौती और मजदूरी की राशि के बावजूद, रूसी संघ के निवासियों को कर कटौती की राशि से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करने का अधिकार है।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23 निम्नलिखित प्रकार की कटौतियाँ स्थापित करता है:

• मानक(नागरिकों की अधिमानी श्रेणियों के लिए - चेरनोबिल से बचे लोग, द्वितीय विश्व युद्ध के विकलांग दिग्गज, विकलांग सैन्यकर्मी, माता-पिता और नाबालिगों के दत्तक माता-पिता, आदि);
• सामाजिक(शिक्षा के लिए, चिकित्सा सेवाओं के लिए, स्वैच्छिक पेंशन बीमा आदि के लिए);
• निवेश(निवेश प्रतिभूतियों के साथ कुछ संचालन से);
• संपत्ति(खरीदे गए आवास की राशि से)।

मानक कटौती एक कर्मचारी को हर महीने ऐसी कटौती की राशि से अपने वेतन से व्यक्तिगत आयकर की राशि कम करने की अनुमति देती है। उदाहरण के लिए, एक नाबालिग बच्चे के माता-पिता में से एक अपने नियोक्ता को मानक कर कटौती के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज जमा कर सकता है, और ऐसे कर्मचारी के वेतन से मासिक व्यक्तिगत आयकर की राशि 1,400 रूबल कम हो जाएगी:

सामाजिक, निवेश और संपत्ति कटौती का सार यह है कि एक करदाता जिसने शिक्षा, चिकित्सा देखभाल, अचल संपत्ति खरीदने आदि पर एक वर्ष बिताया है, उसे खर्च की गई राशि का 13% वसूलने का अधिकार है।

ऐसा करने के लिए, स्थानीय संघीय कर सेवा में कटौती के लिए एक आवेदन तैयार करना और जमा करना आवश्यक है, 3-एनडीएफएल घोषणा भरें और रिपोर्टिंग वर्ष के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करें (इस तथ्य के बावजूद कि यह नहीं है) कानून द्वारा स्थापित, यह बेहतर है कि इसे कटौती के लिए आवेदन करने से पहले लिया जाए)। दस्तावेजों की समीक्षा करने के बाद, संघीय कर सेवा या तो कटौती को करदाता के कार्ड में स्थानांतरित कर देती है, या वर्तमान व्यक्तिगत आयकर दायित्वों का भुगतान करने के लिए कर कटौती की राशि की अनुमति देती है।

सलाह:भले ही आपका वेतन (लगभग 40,000 रूबल) से अधिक हो, कर कटौती के अपने अधिकार का उपयोग करें, क्योंकि कानून इसकी अनुमति देता है।

उपसंहार

व्यक्तिगत आयकर एक कर्मचारी की कमाई को 13% (रूसी संघ के निवासियों के लिए) कम कर देता है। यह दर सभी प्रकार की आय पर लागू होती है जो नियोक्ता कर्मचारी को भुगतान करता है, और वेतन की राशि पर निर्भर नहीं करता है।

इसके अलावा, नागरिकों को कर कटौती के उपयोग के माध्यम से वर्तमान व्यक्तिगत आयकर शुल्क को कम करने का अधिकार है। इस अवसर का लाभ उठाने के लिए, आपको कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले एक आवेदन और दस्तावेजों की प्रतियों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा।