1 जनवरी 2015 को, रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रमुख ने एक नए प्रकार के कर संग्रह - व्यापार () के लिए समर्पित कार्य करना शुरू किया। लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, यह शुल्क केवल 1 जुलाई 2015 से ही लागू किया जा सकता है। आइए जानें कि यह भुगतान क्या है, इसका भुगतान किसे करना चाहिए और कौन सी वस्तुएं इसके अधीन हैं।

यह कहां संचालित होता है

बिक्री कर नगर पालिकाओं और शहरों द्वारा पेश किया जा सकता है संघीय महत्व(मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल) ()। हालाँकि, आज तक, शुल्क लागू करने का निर्णय केवल मास्को में किया गया है - एक नया शुल्क 1 जुलाई 2015 से राजधानी में दिखाई देगा (मास्को शहर का कानून दिनांक 17 दिसंबर 2014 संख्या 62 ""; इसके बाद इसे मास्को शहर का कानून कहा जाएगा)। सेवस्तोपोल और सेंट पीटर्सबर्ग के अधिकारी अब तक बिक्री करपेश नहीं किया गया है, और देश की नगर पालिकाएं एक विशेष संघीय कानून को अपनाने के बाद ही ऐसा कर सकेंगी (फिलहाल, ऐसे कानून के मसौदे के विकास के बारे में कोई जानकारी नहीं है)। इसलिए, आगे हम मॉस्को के कानून के आधार पर इस शुल्क की विशेषताओं पर विचार करेंगे।

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हमारा संदर्भ

व्यापार-दृष्टिकोण उद्यमशीलता गतिविधिएक स्थिर वितरण नेटवर्क, एक गैर-स्थिर वितरण नेटवर्क, साथ ही गोदामों () की वस्तुओं के माध्यम से किए गए खुदरा, छोटे पैमाने पर थोक और थोक खरीद और माल की बिक्री से जुड़ा हुआ है।

को व्यापारिक गतिविधियाँआवेदन के प्रयोजनों के लिए, निम्नलिखित प्रकार के व्यापार शामिल हैं:

• एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से जिनमें गैस स्टेशनों को छोड़कर, व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं;
• एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से (उदाहरण के लिए, टेंट, ट्रे, कार और अन्य अस्थायी वस्तुएं);
• व्यापारिक मंजिलों (उदाहरण के लिए, दुकानें और मंडप) के साथ एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से;
• गोदाम से माल की रिहाई द्वारा किया गया ()।

इसके अलावा, खुदरा बाजारों के संगठन की गतिविधियाँ व्यापारिक गतिविधियों () के बराबर हैं।

व्यापार की वस्तु (यह कराधान की वस्तु भी है) को चल और अचल संपत्ति के रूप में समझा जाता है जिसका उपयोग शुल्क के भुगतानकर्ता द्वारा तिमाही में कम से कम एक बार व्यापारिक गतिविधियों में किया जाता है।

यानी शुल्क का भुगतान व्यापार से प्राप्त आय से नहीं बल्कि उन वस्तुओं से करना होगा जिनका उपयोग व्यापार में किया जाता है (स्टॉल, टेंट, दुकान आदि) ()।

जिन उद्यमियों को बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, उन्हें अचल संपत्ति वस्तु के पंजीकरण के स्थान पर या संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण करना होगा, यदि अचल संपत्ति वस्तुओं का उपयोग व्यापार में नहीं किया जाता है (,)। इसलिए, यदि अचल संपत्ति मास्को में पंजीकृत है, और संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी किसी अन्य क्षेत्र में है, तो संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर अधिसूचना मास्को निरीक्षण को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह किसी अन्य क्षेत्र में पंजीकृत चल संपत्ति पर भी लागू होता है, लेकिन मॉस्को में व्यापारिक गतिविधियों में उपयोग किया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 जून, 2015 संख्या जीडी-4-3 / 10382@ "")। यदि कराधान की कई वस्तुएं एक नगर पालिका (संघीय महत्व के शहर) के क्षेत्र में पंजीकृत हैं, लेकिन विभिन्न जिला निरीक्षणों में, तो सभी वस्तुओं को एक अधिसूचना में इंगित किया जाना चाहिए। साथ ही, प्रत्येक वस्तु के लिए वस्तु के बारे में जानकारी वाला एक अलग पृष्ठ भरा जाता है। ऐसी अधिसूचना वस्तु के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिसके बारे में जानकारी पहले इंगित की गई है ()।

यदि भुगतानकर्ता के पास शुल्क लागू होने से पहले (अर्थात 1 जुलाई 2015 से पहले) खुदरा सुविधा का स्वामित्व है, तो अधिसूचना 7 जुलाई 2015 से पहले जमा की जानी चाहिए। ऐसे मामलों में जहां संपत्ति 1 जुलाई 2015 के बाद अर्जित की गई है, पंजीकरण अवधि संपत्ति के अधिग्रहण की तारीख से पांच कार्य दिवस निर्धारित की गई है।

दोनों मामलों में भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत होने के लिए, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 10 जून 2015 के पत्र संख्या जीडी-4-3 / 10036@ "व्यापार शुल्क के लिए अधिसूचनाओं के अनुशंसित रूपों पर" () द्वारा अनुमोदित अनुशंसित फॉर्म में एक विशेष अधिसूचना जमा करना आवश्यक है।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी कराधान की वस्तु का उपयोग करके गतिविधियों का संचालन करना बंद कर देता है, तो उन्हें अपंजीकृत किया जा सकता है ()। ऐसा करने के लिए, आपको पंजीकरण के स्थान पर क्षेत्रीय कर कार्यालय को एक उचित अधिसूचना जमा करनी होगी ()। इस मामले में, डीरजिस्ट्रेशन की तारीख को नोटिस में निर्दिष्ट व्यापारिक गतिविधियों की समाप्ति की तारीख माना जाएगा।

कोई भी अधिसूचना तैयार की जा सकती है और भरी जा सकती है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंरूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "कानूनी संस्थाओं के करदाता" कार्यक्रम का उपयोग करें और दूरसंचार चैनलों के माध्यम से भेजें। या - निरीक्षण के लिए कागजी रूप में एक नोटिस जमा करें।

साँचे और नमूने

इसके अलावा, जब भी कराधान की वस्तु के संकेतक बदलते हैं, जो उसके आकार को प्रभावित करते हैं, उदाहरण के लिए, ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र () तो कर प्राधिकरण को भी सूचित करने की आवश्यकता होगी।

पंजीकरण का नोटिस दाखिल करने के पांच कार्य दिवसों के भीतर, कर प्राधिकरण आवेदक को व्यापार करदाता () के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगा।

कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर शुल्क दाता के रूप में पंजीकरण करने में विफलता के लिए टैक्स कार्यालय 10 हजार रूबल का जुर्माना लग सकता है। (). लेकिन इस तरह के बयान के बिना व्यापारिक गतिविधियों का संचालन "महंगा" होगा - रिपोर्टिंग अवधि के लिए व्यापार से आय का 10%, लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं। ().

यदि शुल्क का भुगतान करने वाले ने कराधान की वस्तु के संकेतकों में बदलाव की सूचना समय पर निरीक्षणालय को नहीं दी, तो उससे 200 रूबल का जुर्माना वसूला जाएगा। ().

इस घटना में कि भुगतानकर्ता ने गलत जानकारी वाला नोटिस दायर किया है और इसके परिणामस्वरूप शुल्क का अधूरा भुगतान हुआ है, कर प्राधिकरण उसे उत्तरदायी ठहरा सकता है - मानदंड का चुनाव वास्तव में निरीक्षक के विवेक पर निर्भर करता है, क्योंकि इन दोनों लेखों की संरचना में स्पष्ट अंतर नहीं है ()। पहले और दूसरे दोनों मामलों में, भुगतानकर्ता को अवैतनिक शुल्क की राशि का 20% जुर्माना भुगतना पड़ता है, और यदि कर प्राधिकरण आधार को जानबूझकर कम करके बताता है - शुल्क के अतिरिक्त भुगतान के अलावा इस राशि का 40%। क्या ठीक करता है उस पर ध्यान दें न्यूनतम आकारजुर्माना (40 हजार रूबल), लेकिन नहीं।

शुल्क की गणना एवं भुगतान की प्रक्रिया

सबसे पहले, यह उल्लेखनीय है कि शुल्क त्रैमासिक है, जिसका अर्थ है कि इसकी गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले सभी संकेतक तिमाही () के लिए गणना किए जाते हैं।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही) () की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाता है। इस प्रकार, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए शुल्क के भुगतान की अंतिम तिथि 26 अक्टूबर, 2015 होगी (चूंकि 25 अक्टूबर, 2015 को छुट्टी है, शुल्क के भुगतान की नियत तारीख अगले व्यावसायिक दिन के लिए स्थगित कर दी गई है)।

शुल्क का भुगतान न करने या अधूरे भुगतान के लिए, रूसी संघ का टैक्स कोड 20% जुर्माने के रूप में दायित्व प्रदान करता है, और यदि जानबूझकर गैर-भुगतान (कम भुगतान) साबित होता है, तो शुल्क के अतिरिक्त भुगतान के अलावा अवैतनिक शुल्क की राशि का 40% ()।

देय शुल्क की राशि की गणना करने के लिए, आपको व्यापार की वस्तु की भौतिक विशेषताओं के वास्तविक मूल्य (उदाहरण के लिए, वस्तु का क्षेत्र, जिसे पंजीकरण दस्तावेजों से लिया जा सकता है) को शुल्क दर () से गुणा करना होगा।

अंतर्गत शारीरिक विशेषतावस्तु का अर्थ (की गई गतिविधि के प्रकार के आधार पर) या तो ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र, या व्यापार की वस्तु ही है।

रूसी संघ का टैक्स कोड केवल संग्रह की अधिकतम अधिकतम दरें स्थापित करता है, और नगर पालिकाओं को स्वतंत्र रूप से स्थापित करने के लिए अंतिम दरें आवश्यक हैं ( , )।

चूंकि 2015 में बिक्री कर केवल राजधानी में लागू किया जाएगा, हम मास्को दरों () का विश्लेषण करेंगे। वे न केवल व्यापारिक गतिविधियों के प्रकार में, बल्कि व्यापार की वस्तु के स्थान में भी भिन्न होते हैं, जो काफी उचित है। आखिरकार, इसके मालिक का राजस्व इस बात पर निर्भर करेगा कि, उदाहरण के लिए, टावर्सकाया स्ट्रीट पर या मॉस्को के बाहरी इलाके में एक न्यूज़स्टैंड इसके लायक है या नहीं।

कुल मिलाकर, जिलों के तीन समूह प्रतिष्ठित थे (चित्र):

• समूह 1 - केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल जिले;
• समूह 2 - ज़ेलेनोग्रैडस्की, नोवोमोस्कोवस्की और ट्रॉट्स्की प्रशासनिक जिलों में शामिल जिले, साथ ही मोलज़ानिनोव्स्की जिला (एसएओ), सेवर्नी (एसवीएओ), वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखटोम्स्की (वीएओ), नेक्रासोव्का (युवीएओ), उत्तरी बुटोवो और दक्षिणी बुटोवो (एसडब्ल्यूएओ), सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो (जेडएओ), मिटिनो और कुर्किनो (एनडब्ल्यूएओ);
• समूह 3 - मास्को के अन्य सभी जिले।

निम्नलिखित दरें 2015 (तालिका) के लिए निर्धारित की गई हैं।

मेज़। 2015 में मास्को में बिक्री कर की दरें

मॉस्को शहर का कानून कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए लाभ भी प्रदान करता है। इस प्रकार, लागू चल और अचल संपत्ति की निम्नलिखित वस्तुएँ शुल्क के अधीन नहीं हैं:

• वेंडिंग मशीनों का उपयोग करके खुदरा व्यापार में;
• विशिष्ट, क्षेत्रीय या सप्ताहांत मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में स्थित स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थानों () द्वारा प्रबंधित इमारतों (संरचनाओं, परिसरों) में किए गए खुदरा खुदरा व्यापार में।

इस प्रकार, न तो पेय और स्नैक्स वाली वेंडिंग मशीन, न ही शहद मेले में मंडप, और न ही आधिकारिक खुदरा बाजार में कियोस्क या काउंटर शुल्क के अधीन होंगे।

इसके अलावा, व्यापार के उद्देश्य और चल रही व्यापारिक गतिविधियों की परवाह किए बिना, संघीय डाक संगठन, साथ ही स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान () शुल्क का भुगतान नहीं करेंगे।

एक उदाहरण का उपयोग करके 2015 की तीसरी तिमाही के लिए बिक्री कर की गणना करने की प्रक्रिया पर विचार करें।

उदाहरण

पूंजी उद्यमी के पास तीन स्टॉल (एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुएं) हैं, जिसमें वह बेचता है बुक - पोस्ट. टेंट नंबर 1 और नंबर 3 मैरीनो क्षेत्र में स्थित हैं, टेंट नंबर 2 खुदरा बाजार के क्षेत्र में स्थित है। वहीं, जुलाई, अगस्त और सितंबर में टेंट नंबर 3 का इस्तेमाल नहीं किया गया. चूंकि बूथ नंबर 2 खुदरा बाजार के क्षेत्र में स्थित है (जिसका अर्थ है कि यह छूट के अधीन है), और बूथ नंबर 3 का उपयोग पूरी तिमाही के दौरान व्यावसायिक गतिविधियों में नहीं किया गया था, केवल बूथ नंबर 1 से 2015 की तीसरी तिमाही के लिए शुल्क लिया जाएगा। यह ध्यान में रखते हुए कि यह मैरीनो क्षेत्र में स्थित है (समूह 3 के लिए दरें लागू होती हैं (तालिका देखें) और एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क का एक उद्देश्य है, तीसरी तिमाही के लिए उद्यमी को इसके उपयोग के लिए 40,500 रूबल का भुगतान करना होगा।

बिक्री कर और अन्य कर भुगतान

संघीय विधायक ने भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से अन्य करों को कम करने की संभावना प्रदान की। इसलिए, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने भुगतान किए गए ट्रेडिंग शुल्क के कारण अपने पंजीकरण के स्थान पर व्यापारिक गतिविधियाँ संचालित कीं, वह कम कर सकता है व्यक्तिगत आयकर की राशिकर अवधि के अंत में ()। हालाँकि, यहाँ एक छोटी लेकिन बहुत महत्वपूर्ण चेतावनी है। यदि उद्यमी ने बिक्री कर दाता के रूप में पंजीकरण का नोटिस दाखिल नहीं किया है तो इस लाभ का उपयोग नहीं किया जा सकता है।

यही नियम संगठनों पर भी लागू होता है - इसे भुगतान की गई शुल्क की राशि से आयकर कम करने की अनुमति है एकल करसरलीकृत कर प्रणाली लागू करने वालों के लिए ( , ). साथ ही, संघीय महत्व के शहर के बजट या उस क्षेत्र के समेकित बजट में भुगतान की गई कर की राशि, जिसके क्षेत्र में नगर पालिका स्थित है, जिसने बिक्री कर लगाने का निर्णय लिया है, कम हो जाती है।

सामग्री की तैयारी के दौरान, संपादकीय कार्यालय को हमारे पोर्टल के पाठकों से बिक्री कर की गणना और भुगतान की प्रक्रिया के बारे में कई प्रश्न प्राप्त हुए, जो मॉस्को शहर की आर्थिक नीति और विकास विभाग के उप प्रमुख को भेजे गए थे। मारिया बग्रीवा.उनके उत्तर हमारे अगले लेख में पढ़ें।

यदि आपके पास बिक्री कर की गणना और भुगतान के नियमों के बारे में कोई प्रश्न है, तो आप हमारे विशेषज्ञों से पूछ सकते हैं .

जैसा। कोलोसोव्स्काया, कर सलाहकार

मास्को में बिक्री कर - 2015

हम मास्को व्यापार शुल्क के बारे में इन और अन्य लोकप्रिय सवालों के जवाब देते हैं।

2015 में मास्को में बिक्री कर

बिक्री कर किसे देना होगा?

ध्यान

पहले से ही व्यापारिक संगठनों और उद्यमियों को व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण की सूचना 7 जुलाई से पहले जमा करनी होगी।
पहली बार आपको 2015 की तीसरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान 26 अक्टूबर 2015 से पहले बीसीसी 182 1 05 05010 02 1000 110 पर करना होगा।

बिक्री कर का भुगतान संगठनों और उद्यमियों द्वारा किया जाता है कला। 12/17/2014 के कानून संख्या 62 के 2 (इसके बाद - कानून संख्या 62):

• मॉस्को के क्षेत्र में स्थिर वस्तुओं के माध्यम से खुदरा बिक्री करने वाले, यानी, व्यापारिक मंजिल वाली दुकानें और मंडप, साथ ही व्यापारिक मंजिलों के बिना कियोस्क, टेंट और स्टॉल;
• मॉस्को में डिलीवरी और पेडलिंग व्यापार में लगे हुए, उदाहरण के लिए, वैन के माध्यम से;
• मास्को खुदरा बाजारों के मालिक होने के नाते।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप क्या बेच रहे हैं (खाद्य या निर्मित सामान), और क्या आप स्वामित्व के अधिकार पर व्यापारिक परिसर के मालिक हैं या आप इसे किराए पर देते हैं।

बिक्री कर का भुगतान कौन नहीं कर सकता है?

सेल्स टैक्स नहीं देना होगा कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 411 टैक्स कोड:

• उद्यमियों पर पेटेंट प्रणालीकर लगाना;
• ईएसएच भुगतानकर्ता।

शुल्क से भी छूट कला। 3 कानून संख्या 62:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से माल की बिक्री;
• मेलों और खुदरा बाजारों में व्यापार।

क्या थोक विक्रेताओं को बिक्री कर देना पड़ता है?

नहीं, उन्हें ऐसा नहीं करना चाहिए. दरअसल, मॉस्को में गोदामों से व्यापार के लिए (अर्थात् थोक विक्रेता सामान बेचते हैं) संग्रह दर स्थापित नहीं की गई है। कला। कानून संख्या 62 का 2;.

यदि कंपनी मॉस्को में पंजीकृत है और उसके स्टोर मॉस्को क्षेत्र में स्थित हैं तो क्या मुझे बिक्री कर का भुगतान करना होगा?

व्यापार कर का भुगतान केवल उन लोगों को करना होगा जो मास्को में व्यापार करते हैं। साथ ही, कर प्राधिकरण के साथ संगठन के पंजीकरण का स्थान कोई मायने नहीं रखता। चूंकि खुदरा व्यापार मॉस्को क्षेत्र में किया जाता है (दुकानें वहां स्थित हैं), बिक्री कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है कला का अनुच्छेद 1। रूसी संघ का 411 टैक्स कोड.

यदि कंपनी मॉस्को क्षेत्र में पंजीकृत है और उसका स्टोर मॉस्को में स्थित है तो क्या मुझे बिक्री कर का भुगतान करना होगा?

चूंकि खुदरा व्यापार मॉस्को में एक स्टोर के माध्यम से किया जाता है, इसलिए संगठन को बिक्री कर का भुगतान करना होगा।

हालाँकि, यदि यह स्टोर खुदरा बाज़ार के क्षेत्र में स्थित है, तो आपको शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। कानून संख्या 62 के अनुच्छेद 2, 3. इस छूट के लिए पात्रता सत्यापित की जा सकती है मास्को के वित्त विभाग का पत्र दिनांक 20 अप्रैल 2015 क्रमांक 90-01-01-07-53/15:

• बाज़ार में व्यापारिक स्थान के प्रावधान पर एक समझौता;
• विक्रेता कार्ड.

यदि कोई उद्यमी खुदरा बाजार में व्यापार करने के लिए दूसरे क्षेत्र से मास्को आता है तो क्या मुझे व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा?

मास्को में खुदरा बाजार में व्यापार करने वाले उद्यमी को व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है कला। 3 कानून संख्या 62. और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह कर अधिकारियों के साथ कहाँ पंजीकृत है - मास्को में या किसी अन्य क्षेत्र में।

क्या रेस्तरां, कैफे और अन्य खानपान प्रतिष्ठानों को बिक्री कर देना पड़ता है?

नहीं, उन्हें ऐसा नहीं करना चाहिए. मॉस्को में, केवल खुदरा व्यापार पर कर लगाया जाता है, लेकिन इसमें बार, रेस्तरां, कैफे और अन्य खानपान सुविधाओं में भोजन और पेय की बिक्री शामिल नहीं है। कला। कानून संख्या 62 का 2; कला। रूसी संघ का 413 टैक्स कोड.

बिक्री कर की दरें क्या हैं?

शुल्क दरें कला में निर्धारित हैं। कानून संख्या 62 के 2। वे व्यापार के प्रकार पर निर्भर करते हैं और उस क्षेत्र के आधार पर भिन्न हो सकते हैं जिसमें यह किया जाता है।

50 वर्ग से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाले खुदरा दुकानों के लिए। मीटर और व्यापारिक मंजिलों के बिना, एक निश्चित शुल्क दर निर्धारित की जाती है - प्रत्येक व्यापारिक वस्तु से प्रति तिमाही रूबल में।

उदाहरण के लिए, यदि आप मॉस्को के किसी भी जिले में डिलीवरी और पेडलिंग व्यापार में लगे हुए हैं, तो आपको त्रैमासिक 40,500 रूबल का भुगतान करना होगा। के साथ दुकान के लिए ट्रेडिंग फ्लोर 50 वर्ग तक. केंद्रीय प्रशासनिक जिले में मी, संग्रह दर 60,000 रूबल है। प्रति तिमाही, और मिटिनो में एक ही स्टोर के लिए - 21,000 रूबल। प्रति तिमाही। केंद्रीय प्रशासनिक जिले के एक कियोस्क से आपको प्रति तिमाही 81,000 रूबल का भुगतान करना होगा।

50 वर्ग से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाली बड़ी दुकानें, सुपरमार्केट, हाइपरमार्केट। एम और खुदरा बाजारों के मालिक प्रति वर्ग मीटर बिक्री कर का भुगतान करते हैं रिटेल स्पेस.

बिक्री शुल्क की गणना के लिए किसी स्टोर के बिक्री क्षेत्र का निर्धारण कैसे करें?

ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र व्यापार की वस्तु के लिए इन्वेंट्री और शीर्षक दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। यह कोई भी दस्तावेज़ हो सकता है जिसमें वस्तु के परिसर के उद्देश्य और लेआउट के बारे में जानकारी हो - बिक्री या पट्टे का अनुबंध, एक तकनीकी पासपोर्ट, योजनाएं, आरेख, स्पष्टीकरण इत्यादि। वित्त मंत्रालय का पत्र क्रमांक 03-11-06/24876 दिनांक 29 अप्रैल 2015, क्रमांक 03-11-06/3/17199 दिनांक 27 मार्च 2015, क्रमांक 03-11-06/3/17214

उदाहरण के लिए, स्थित किसी स्टोर के ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र दक्षिणी बुटोवो, 65 वर्ग. एम. बिक्री कर दरें:

• 420 रगड़। 50 वर्ग मीटर तक के बिक्री क्षेत्र के प्रत्येक वर्ग मीटर के लिए। एम समावेशी;
• 50 रगड़। 50 वर्ग से अधिक ट्रेडिंग फ्लोर के प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग मीटर क्षेत्र के लिए। एम।

तिमाही के लिए देय बिक्री कर की राशि 21,750 रूबल होगी। (420 रूबल x 50 वर्ग मीटर + 50 रूबल x (65 वर्ग मीटर - 50 वर्ग मीटर))।

हमारा स्टोर रविवार को बंद रहता है और जल्द ही नवीनीकरण के लिए एक महीने के लिए बंद कर दिया जाएगा। क्या बिक्री कर की गणना करते समय इसे ध्यान में रखा जाता है?

नहीं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपने तिमाही में कितने दिन कारोबार किया।

देय शुल्क की राशि तिमाही के दौरान ट्रेडिंग गतिविधि की अवधि के आधार पर कम नहीं होती है।

क्या करदाताओं को बिक्री कर के लिए पंजीकरण कराने की आवश्यकता है?

हाँ। यदि मॉस्को में आपकी व्यापारिक गतिविधि शुल्क के अधीन है, तो आपको फॉर्म नंबर टीएस-1 में आईएफटीएस को एक अधिसूचना जमा करनी होगी, जो इसमें दी गई है संघीय कर सेवा का पत्र संख्या GD-4-3/10036@ 10 जून 2015 .

यदि कई बिक्री आउटलेट हैं, तो एक अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, लेकिन प्रत्येक व्यापार वस्तु के लिए एक अलग पृष्ठ "बिक्री कर के साथ कराधान की वस्तु के बारे में जानकारी" भरना होगा।

मुझे बिक्री कर के भुगतानकर्ताओं के लिए पंजीकरण की सूचना किस निरीक्षण को प्रस्तुत करनी चाहिए?

फॉर्म संख्या टीएस-1 में अधिसूचना कला का अनुच्छेद 7. रूसी संघ के टैक्स कोड के 416; संघीय कर सेवा का पत्र संख्या GD-4-3/10382@ दिनांक 17 जून 2015प्रस्तुत किया जाना चाहिए:

• <или>किसी रियल एस्टेट स्टोर के माध्यम से व्यापार करते समय - इस स्टोर के स्थान पर संघीय कर सेवा को। यदि आपके पास विभिन्न आईएफटीएस के क्षेत्रों में कई स्टोर हैं, तो आप अपनी पसंद के अनुसार उनमें से किसी में भी पंजीकरण कर सकते हैं। अधिसूचना में, पहले इस आईएफटीएस द्वारा नियंत्रित स्टोर के बारे में जानकारी इंगित करें, बाकी के बारे में - किसी भी क्रम में;
• <или>किसी अन्य सुविधा के माध्यम से व्यापार करते समय - आईएफटीएस में संगठन के स्थान पर या उद्यमी के निवास स्थान पर। उदाहरण के लिए, मॉस्को क्षेत्र में पंजीकृत एक संगठन मॉस्को में डिलीवरी व्यापार में लगा हुआ है। उसे मॉस्को के पास अपने आईएफटीएस को एक अधिसूचना जमा करने की जरूरत है।

करदाताओं को पंजीकरण की सूचना जमा करने की समय सीमा क्या है?

ट्रेडिंग शुरू होने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर फॉर्म नंबर टीएस-1 में अधिसूचना कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यदि आपने जुलाई की शुरुआत से पहले मास्को में व्यापार किया था, तो 1 जुलाई 2015 से 5 कार्य दिवसों की गणना की जाएगी - अधिसूचना के लिए अंतिम दिन 7 जुलाई 2015 होगा।

उसके बाद, आईएफटीएस आपको फॉर्म नंबर टीएस में पंजीकरण प्रमाणपत्र भेजेगा रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 412, 416; संघीय कर सेवा का पत्र संख्या GD-4-3/10036@ 10 जून 2015.

यदि बिक्री करदाता पंजीकृत नहीं है तो क्या होगा?

तथ्य यह है कि आपके पास एक व्यापार वस्तु है जिससे आपको व्यापार शुल्क का भुगतान करना होगा, कर निरीक्षक मास्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग से सीखेंगे कला। 4 कानून संख्या 62.

और यदि आप पंजीकृत नहीं होते हैं, तो निरीक्षणालय, सबसे पहले, आपको विभाग से प्राप्त जानकारी के आधार पर गणना की गई शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता जारी करेगा। आपको फीस और जुर्माना देना होगा. इसके अलावा, आपसे एकत्र की गई राशि को कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाएगा। कला का अनुच्छेद 5। 225, कला का अनुच्छेद 10। 286, कला का अनुच्छेद 8। 346.21, कला का अनुच्छेद 3। 417, कला का अनुच्छेद 4। रूसी संघ का टैक्स कोड 418.

दूसरे, कर पंजीकरण के बिना व्यवसाय करने पर आप पर जुर्माना लगाया जाएगा - पंजीकरण के बिना काम करने की अवधि के लिए प्राप्त आय का 10%, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। कला का अनुच्छेद 2। 116, कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 416 टैक्स कोड

मुझे कब और किस KBK पर ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करना होगा?

बिक्री कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से समाप्त तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन से पहले किया जाना चाहिए। यानी, तीसरी तिमाही के लिए शुल्क का भुगतान 26 अक्टूबर 2015 (25 अक्टूबर - रविवार ई) से पहले किया जाना चाहिए। कला। 414, कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का टैक्स कोड 417.

बिक्री कर का भुगतान बीसीसी 182 1 05 05010 02 1000 110 के अनुसार मास्को के बजट में किया जाता है।

क्या मुझे बिक्री कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है?

बिक्री कर रिटर्न की आवश्यकता नहीं है.

हालाँकि, व्यापार की वस्तु के संकेतकों में सभी परिवर्तनों के बारे में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को फॉर्म संख्या टीएस -1 में रिपोर्ट करना आवश्यक है जो शुल्क की राशि की गणना को प्रभावित करते हैं और कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 416 टैक्स कोड. उदाहरण के लिए, हाइपरमार्केट के ट्रेडिंग फ्लोर के क्षेत्र को बदलने के बारे में।

कर उद्देश्यों के लिए बिक्री कर का हिसाब कैसे दें?

डीओएस पर संगठन खर्चों में व्यापार कर को ध्यान में नहीं रखते हैं, लेकिन भुगतान किए गए शुल्क की राशि से लाभ कर (अग्रिम भुगतान) को कम कर देते हैं। लेकिन कर का केवल वह हिस्सा जो मास्को के बजट में स्थानांतरित किया जाता है कला का अनुच्छेद 10। 286 रूसी संघ का टैक्स कोड.

मॉस्को के उद्यमी - व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ता भुगतान की गई शुल्क की राशि से वर्ष के अंत में गणना की गई व्यक्तिगत आयकर को 13% की दर से कम कर सकते हैं। कला का अनुच्छेद 5। रूसी संघ का 225 टैक्स कोड.

"आय घटा व्यय" वस्तु वाले सरलीकरणकर्ता व्यय x में भुगतान की गई शुल्क की राशि को ध्यान में रखते हैं विषय। 22 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.16.

"आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और उद्यमी प्रासंगिक कर (रिपोर्टिंग) अवधि में भुगतान किए गए बिक्री कर की राशि से "सरलीकृत" कर (अग्रिम भुगतान) को कम कर सकते हैं। लेकिन केवल इस शर्त पर कि कर मास्को के बजट में जमा किया जाए कला के अनुच्छेद 8. रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.21. अर्थात्, वर्ष के लिए कर की गणना करते समय तीसरी तिमाही के लिए अक्टूबर में भुगतान किए गए बिक्री कर को ध्यान में रखा जा सकता है। हालाँकि, यदि आपके पास "लाभदायक" सरलीकृत कर प्रणाली पर कई प्रकार की गतिविधियाँ हैं, तो केवल खुदरा आयकर की राशि जिस पर बिक्री कर का भुगतान किया जाता है, शुल्क की राशि से कम किया जा सकता है। इसलिए, आपको खुदरा आय का हिसाब अलग से रखना होगा। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 27 मार्च 2015 क्रमांक 03-11-11/16902.

बिक्री कर का भुगतान न करने पर जुर्माना क्या है?

यदि आप समय पर शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, तो आईएफटीएस आपको व्यापार की वस्तु के बारे में निरीक्षणालय को उपलब्ध जानकारी के आधार पर गणना की गई राशि में इसके भुगतान की मांग भेजेगा। इसके अलावा, शुल्क का भुगतान करने में देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। कला। रूसी संघ का 75 टैक्स कोड.

यदि अनुरोध प्राप्त होने के बाद भी आप शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, तो कर प्राधिकरण एक संग्रह आदेश जारी कर सकता है और आपके बैंक खाते को ब्लॉक कर सकता है।

2014 के अंत में, अध्याय 33 को रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था, जो संघीय महत्व के शहरों के क्षेत्र में बजट में एक नए प्रकार के भुगतान - व्यापार कर को पेश करने की संभावना निर्धारित करता है।

मॉस्को के प्रशासनिक तंत्र ने जिम्मेदारी से विधायी नवाचार से संपर्क किया और तुरंत समय सीमा पूरी की संघीय विधाननंबर 382-एफजेड, अर्थात् 1 जुलाई 2015 को, कानून का एक क्षेत्रीय संस्करण तैयार किया और अपने क्षेत्र में एक नया त्रैमासिक शुल्क पेश किया।

सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने जल्दबाजी नहीं की और 2018 की शुरुआत में प्रस्तावित अनिवार्य भुगतान के मुद्दे को स्थगित करते हुए अभी तक कोई निर्णय नहीं लिया है। तो अब, बिक्री कर पर चर्चा करते समय, हमारा मतलब इसके संस्करण से है, जो मॉस्को के क्षेत्र में मान्य है और उसके अनुसार समायोजित किया गया है स्थानीय कानून, जो इसे निर्धारित करता है।

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 8, कर और शुल्क की परिभाषा देते हुए, पुष्टि करते हैं कि इन अवधारणाओं के बीच मुख्य अंतर भुगतान का अर्थ है: यदि कर नि:शुल्क लिया जाता है, तो शुल्क इसके भुगतान के लिए अधिकारियों से कानूनी रूप से महत्वपूर्ण प्रतिक्रिया प्रदान करता है। विशेष रूप से, शहरी क्षेत्र में कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए बिक्री कर का भुगतान किया जाता है।

व्यापार कर की एक अन्य विशेषता यह है कि विशेषज्ञों के अनुसार इसके लागू होने से कर्तव्यनिष्ठ उद्यमियों पर कर का बोझ नहीं बढ़ेगा। तथ्य यह है कि कानून करदाता को अर्जित बिक्री कर की राशि में कटौती करने का अधिकार प्रदान करता है:

• संगठनों के लिए - कराधान प्रणाली के आधार पर - आयकर की राशि (इसके क्षेत्रीय भाग में) या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर से;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - सरलीकृत कर प्रणाली या व्यक्तिगत आयकर पर एकल कर की राशि से।

ऐसी कटौतियों के आवेदन की विशेषताएं सीधे मास्को के कानून "व्यापार शुल्क पर" में निर्दिष्ट नहीं हैं, हालांकि, 2015 की दूसरी छमाही के लिए, संघीय कर सेवा ने जारी किया एक बड़ी संख्या कीपत्र जिसमें वह शुल्क गणना की विशिष्टताओं के कई विवादास्पद बिंदुओं को समझाती है।

सेल्स टैक्स किसे देना होता है

कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करने के लिए भुगतानकर्ता के रूप में बाध्य व्यक्तियों का चक्र कला द्वारा निर्धारित किया जाता है। 411 और कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 413 और कला। मास्को शहर के कानून के 2 "बिक्री कर पर"। इसमे शामिल है कानूनी संस्थाएं(आवेदन करने वालों को छोड़कर) और व्यक्तिगत उद्यमी(ईएसएचएन पर काम करने वाले या उस पर मौजूद लोगों को छोड़कर), निम्नलिखित कार्य करना:

• खुदरा बाजारों को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया (बाजार का पूरा क्षेत्र, वस्तुएं नहीं, शुल्क के अधीन है);
• विभिन्न पैमानों का व्यापार (थोक, खुदरा, छोटा थोक) संपत्ति वस्तुओं का उपयोग करना:
• स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें, इसके साथ या इसके बिना (इसके अपवाद के साथ)। पेट्रोल स्टेशन) व्यापारिक मंजिलें;
• गैर-स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार, जिसमें डिलीवरी और पेडलिंग खुदरा व्यापार शामिल है।

इसके अलावा, टैक्स कोड की सूची में, माल द्वारा व्यापार को एक कर योग्य गतिविधि के रूप में एक गोदाम से जारी किया जाता है, लेकिन मॉस्को शहर के कानून में शुल्क की राशि निर्धारित करते समय इस आइटम को छोड़ दिया गया था, जो बताता है कि शहर के अधिकारियों ने इस प्रकार की गतिविधि पर व्यापार कर नहीं लगाने का फैसला किया है।

किसे भुगतान नहीं करना पड़ता है

1) मॉस्को में बिक्री कर का भुगतान करने की आवश्यकता इस पर लागू नहीं होती है:

• संघीय डाक सेवा के संगठन;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;
• पूजा स्थलों और उनके क्षेत्रों में किए जाने वाले व्यापार के संबंध में धार्मिक संगठन।

2) कला। मॉस्को के कानून का 3 उन गतिविधियों की एक सूची प्रदान करता है जिन्हें स्थानीय विधायी निकायों ने अधिमान्य के रूप में वर्गीकृत किया है और बिक्री सहित शुल्क लेने के दायित्व से छूट दी है:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से;
• विभिन्न मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र पर (व्यक्तिगत खुदरा सुविधाओं का अर्थ);
• बजटीय और राज्य संस्थानों में परिवर्तनशील प्रकृति का;
• संपत्ति परिसर के क्षेत्र पर प्रबंध संगठनकृषि-खाद्य क्लस्टर;
• सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों, तारामंडलों, सर्कसों में, यदि तिमाही के अंत में प्राप्तियों की कुल राशि में टिकट बिक्री से उनकी आय का हिस्सा कम से कम आधा था;
• द्वारा ट्रेडिंग नेटवर्क"प्रिंट" प्रकार.

3) इसके अलावा, करदाता जिनकी मुख्य गतिविधि व्यापार नहीं है, लेकिन व्यक्तिगत सेवाओं (कपड़े धोने, ड्राई क्लीनिंग, कपड़े, जूते की मरम्मत, मुख्य उत्पादन, हेयरड्रेसर, सौंदर्य सैलून, आदि) का प्रावधान है, उन्हें व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, और यह भी:

• व्यापार के लिए कोई हॉल न होना या 100 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाले हॉल न होना। मीटर.
• प्रदर्शित वस्तुओं को प्रदर्शित करने के लिए बिक्री क्षेत्र को कुल क्षेत्र के 10% से अधिक नहीं छोड़ना।

4) पिछले अनुभाग में, यह भी नोट किया गया था कि एकीकृत कृषि कर पर सभी करदाताओं, साथ ही पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को बिक्री कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। इसके अलावा, बिक्री कर के कराधान के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों को अंजाम देना असंभव है। इस स्थिति में, आपको दूसरी कर व्यवस्था पर स्विच करना होगा।

5) इस बारे में संदेह के मामले में कि क्या उद्यमी की वर्तमान गतिविधि बिक्री कर के अधीन है, उसे संबंधित विभाग को इस तथ्य के स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध भेजने का अधिकार है। इनमें से कुछ स्पष्टीकरणों के आधार पर, हम उन गतिविधियों की एक सूची उद्धृत कर सकते हैं जिनका कानून में उल्लेख नहीं है, लेकिन निश्चित रूप से कराधान के अधीन नहीं हैं:

• गिरवी रखी गई वस्तु की गिरवी दुकान द्वारा बिक्री;
• खानपान संगठनों द्वारा भोजन की बिक्री (यदि बिक्री उनमें होती है);
• व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान में संबंधित उत्पादों की बिक्री;
• बॉक्स ऑफिस पर टिकटों की बिक्री;
• किराये के गोदाम से कार के पुर्जों की बिक्री।

6) इंटरनेट के माध्यम से की जाने वाली व्यापारिक गतिविधियों के कारण प्रश्नों की एक विशेष श्रेणी उत्पन्न हुई। एक ओर, ऑनलाइन ऑर्डर करने के बाद, विक्रेता गोदाम से माल भेजता है, और इस गतिविधि को मॉस्को के कानून "बिक्री कर पर" द्वारा ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन दूसरी ओर, कूरियर द्वारा माल की डिलीवरी और उसके द्वारा नकदी की प्राप्ति को डिलीवरी व्यापार माना जा सकता है।

लेकिन यदि सभी भुगतान गैर-नकद किए जाते हैं, तो कराधान का उद्देश्य फिर से अनुपस्थित प्रतीत होता है। ऑनलाइन स्टोर ट्रेडिंग की प्रक्रिया पर कर लगाया जाए या नहीं, इस बारे में कर अधिकारियों और वित्त मंत्रालय के अधिकारियों की राय अलग-अलग थी, और न्यायिक अभ्यासइस मुद्दे पर अभी तक कोई गठन नहीं हुआ है.

कर में पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करना

व्यापार शुल्क के करदाता के रूप में पंजीकरण/पंजीकरण रद्द किया जाता है:

• व्यापार की अचल वस्तु के स्थान पर कर कार्यालय को।
• अन्य मामलों में - संगठन के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर कर कार्यालय में।

ऐसे मामले में जब कई खुदरा सुविधाएं होती हैं, तो एक अधिसूचना (सभी "बिंदुओं" के संकेत के साथ) कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है, जिससे अधिसूचना में पहले निर्दिष्ट खुदरा सुविधा संबंधित होती है।

आवश्यक कार्रवाइयों की सूची:

1. एक नोटिस सबमिट करें. यह लिखित या इलेक्ट्रॉनिक रूप से व्यापार शुरू होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है (बेशक, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग सिस्टम में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके)।

   अधिसूचना में उन सभी वस्तुओं को दर्शाया जाना चाहिए जो कर योग्य गतिविधियाँ करती हैं। यदि वस्तुएं विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, तो उनके बारे में जानकारी अभी भी एक अधिसूचना में प्रस्तुत की जाती है, और कर प्राधिकरण का चयन किया जाता है जिससे सूची के शीर्ष पर स्थित वस्तु संबंधित होती है।

1. बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की प्रतीक्षा करें, जो कर प्राधिकरण द्वारा दस्तावेज़ प्राप्त होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है। पंजीकरण की तारीख से पांच दिनों के भीतर, बिक्री कर के भुगतानकर्ता को बिक्री कर के भुगतानकर्ता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजा जाता है।

महत्वपूर्ण!यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से कोई अधिसूचना प्राप्त नहीं हुई थी, लेकिन कर प्राधिकरण को मॉस्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग से जानकारी मिली थी कि व्यक्ति कर योग्य गतिविधियों को अंजाम दे रहा है, तो उसे प्राप्त जानकारी के आधार पर इसे पंजीकृत करने का अधिकार है।

1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 में दिए गए नियमों के अनुसार अधिक भुगतान की गई शुल्क की राशि को समायोजित या वापस करें। यह अवसर आगे भी जारी रहेगा तीन सालभुगतान के क्षण से.
2. ऐसे परिवर्तन होने के पांच दिनों के भीतर वस्तु (उसका क्षेत्र, वास्तविक उपलब्धता, पता, आदि) में परिवर्तन की सूचना जमा करें।
3. यदि यह पता चलता है कि गतिविधि बिक्री कर के अधीन नहीं है तो रद्दीकरण की जानकारी सबमिट करें। अधिकांश उद्यमियों के लिए भयावह जुर्माना, जो अपने लिए पंजीकरण दायित्व के अस्तित्व को स्पष्ट रूप से निर्धारित करने में विफल रहे, व्यवहार में, गलत सूचनाओं की बाढ़ आ गई।
   उसके बाद, रूस की संघीय कर सेवा ने 20 अगस्त, 2015 को एक विशेष पत्र एन जीडी-4-3 / 14721@ जारी किया, जिसमें बताया गया कि अत्यधिक सबमिट की गई जानकारी को रीसेट करने के लिए, उसी कर प्राधिकरण को कारणों और गलत अधिसूचना की एक प्रति का संकेत देते हुए मुफ्त फॉर्म में एक आवेदन जमा करना पर्याप्त है।
4. सुनिश्चित करें कि ग़लत पंजीकरण शून्य पर रीसेट हो गया है। रद्द करने का आवेदन प्राप्त होने पर, कर प्राधिकरण को उस व्यक्ति को उसी तारीख को अपंजीकृत करना होगा जिस दिन विवरण दिया गया था, और यदि सिस्टम पहले ही भुगतान के लिए शुल्क की राशि अर्जित करने में कामयाब हो गया है, तो उन्हें रद्द कर दें।
5. उस समय एक नोटिस सबमिट करें जब कर योग्य गतिविधि अब नहीं की जा रही है और सुनिश्चित करें कि कर अधिकारियों ने भुगतानकर्ता का पंजीकरण रद्द कर दिया है।

कर को सूचित करने में विफलता के लिए जुर्माना

यदि चालू तिमाही में, गतिविधियों के प्रकारों के बीच, व्यापार की आवश्यकता, जो शुल्क के अधीन है, उत्पन्न हुई है या गायब हो गई है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को यह जानकारी कर कार्यालय को रिपोर्ट करनी होगी।

शुल्क के भुगतानकर्ता के प्रमाण पत्र के बिना बिक्री कर के अधीन बिक्री का संचालन संबंधित अधिकारियों द्वारा कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के बिना काम के रूप में माना जाता है और कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार दंडित किया जाता है। 116 रूसी संघ का टैक्स कोड अवैध आय का 10% जुर्माना,लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं।

महत्वपूर्ण!यदि शुल्क के भुगतानकर्ता को प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं हुआ है, तो उसे मूल्यांकन किए गए अन्य प्रकार के करों से व्यापार शुल्क की राशि में कटौती करने का अधिकार नहीं है।

कैसे गिनें

टैक्स कोड भुगतानकर्ता के लिए शुल्क की राशि की गणना करने की ज़िम्मेदारी स्थापित करता है। हालाँकि, ऐसी स्थिति में जब भुगतानकर्ता स्वेच्छा से पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो उन्हें कर अधिकारियों से बिक्री कर के भुगतान के लिए अनिवार्य मांगें प्राप्त हो सकती हैं।

यह निर्धारित करने के लिए कि आपको तिमाही के लिए बजट में कितना भुगतान करने की आवश्यकता है, आपको मास्को के कानून "बिक्री कर पर" (तालिका संख्या 1 देखें) द्वारा प्रदान की गई दर को वस्तुओं की संख्या और उनकी भौतिक विशेषताओं से गुणा करना होगा।

2018 से, बिक्री कर की दर 1.285 पर अनुक्रमित की गई है।

तालिका संख्या 1. 2017 के लिए मास्को के लिए बिक्री कर की दरें

यदि रिपोर्टिंग अवधि में वस्तुओं की संख्या या उनके क्षेत्रों में कोई परिवर्तन होता है, तो उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• वृद्धि के मामले में, चालू तिमाही में, मानो परिवर्तन शुरुआत में ही हुआ हो;
• कमी की स्थिति में - अगली तिमाही में।

भुगतान

बिक्री कर को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले त्रैमासिक बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है। इस प्रकार, स्थानांतरण की समय सीमा 25 जनवरी, 25 अप्रैल, 25 जुलाई और 25 अक्टूबर होगी। यदि देय तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो अगले व्यावसायिक दिन पर भुगतान के हस्तांतरण को देर से नहीं माना जाएगा।

ट्रेडिंग शुल्क कैसे ट्रांसफर करें? - भुगतान आदेश जारी करना

संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इस सवाल का जवाब है कि क्या एक भुगतान में सभी उपलब्ध वस्तुओं पर गणना की गई बिक्री कर की राशि को बजट में भेजना संभव है। कर अधिकारी सूचित करते हैं कि प्रत्येक वस्तु के लिए एक अलग राशि में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है भुगतान आदेशजरुरत के अनुसार।

बीसीसी (बजट वर्गीकरण कोड), रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार दिनांक 20 जुलाई 2015 एन ММВ-7-1 / 292@:

• मूल राशि के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• जुर्माने के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• जुर्माना भरना होगा - 182 1 05 05010 02 3000 110।

ट्रेडिंग शुल्क के हस्तांतरण के लिए एक भुगतान आदेश जारी किया जाता है आदर्श फॉर्म. यहां वे मुख्य बिंदु हैं जिन पर आपको भुगतान भरते समय ध्यान देने की आवश्यकता है:

• शुल्क का भुगतान करते समय भुगतान का क्रम 5 के मान से दर्शाया गया है;
• संगठनों के लिए भुगतानकर्ता की स्थिति - 01, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 09;
• द्वारा कोड अखिल रूसी वर्गीकरणकर्तानगर पालिकाओं के क्षेत्र (ओकेटीएमओ), सांख्यिकी के दस्तावेजों में दर्शाए गए हैं। कर अधिकारियों ने समझाया कि उस क्षेत्र से संबंधित ओकेटीएमओ कोड जहां व्यापार की वस्तु स्थित है, भले ही संगठन पंजीकृत हो, व्यापार कर के भुगतान के लिए भुगतान में दर्ज किया जाना चाहिए। वास्तव में, यह कर प्राधिकरण के क्षेत्र से मेल खाता है जिसमें भुगतानकर्ता बिक्री कर के संबंध में पंजीकृत था।
• भुगतान का आधार - टीपी (वर्तमान भुगतान);
• कर अवधि - KV.XX.YYYY, जहां KV त्रैमासिक अवधि का अक्षर कोड है, XX उस तिमाही की संख्या है जिसके लिए भुगतान किया गया है, YYYY वह वर्ष है जब शुल्क लिया गया था;
• भुगतान का उद्देश्य - "YYYY की XX तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क"

बीसीसी में गलती किए बिना, शुल्क के भुगतान के आदेश को सही ढंग से भरना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा हस्तांतरित राशि बजट के अस्पष्टीकृत राजस्व के बीच खो सकती है और बाद में इसे ढूंढना मुश्किल होगा।

बिक्री कर रिपोर्टिंग

यह ध्यान में रखते हुए कि हम कर के बारे में नहीं, बल्कि शुल्क के बारे में बात कर रहे हैं, इसके लिए कोई विशेष रिपोर्टिंग फॉर्म प्रदान नहीं किया गया है। भुगतान की राशि के बारे में जानकारी कर की घोषणा में परिलक्षित हो सकती है जिसे भुगतानकर्ता बिक्री कर की राशि से कम करने का निर्णय लेता है।

बिक्री कर को सीधे नियंत्रित करने वाले कानून के आधार पर, यह उस व्यक्ति के लिए पर्याप्त है जिसके पास समय पर देय राशि का भुगतान करने के लिए बिक्री कर के भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र है।

हम टैक्स कम करते हैं

बिक्री कर कानून के आवेदन की विशिष्टताओं के संबंध में पत्र में संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरण इस तथ्य पर विशेष ध्यान देते हैं कि अन्य करों की गणना करते समय बिक्री कर को ध्यान में रखने का अधिकार रखने के लिए, यह आवश्यक है:

• शुल्क के भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र हो (अर्थात कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत हो);
• वास्तव में बिक्री कर की राशि का भुगतान बजट के अनुसार करें, न कि केवल अर्जित करने के लिए।

1. आयकर व्यक्तियों(व्यक्तिगत आयकर) - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए।
2. आयकर - उन संगठनों के लिए जो कराधान की सामान्य प्रणाली पर हैं। इसके अलावा, शुल्क केवल रूसी संघ के घटक इकाई (यानी, मॉस्को शहर के बजट) के बजट में स्थानांतरित की जाने वाली राशि से काटा जा सकता है, क्योंकि व्यापार शुल्क भी क्षेत्रीय बजट में भेजा गया था।
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया गया कर:

• "आय" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि से भुगतान किए गए शुल्क की कटौती;
• "आय-व्यय" प्रणाली के अनुसार - देय सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर की राशि की गणना करते समय व्यय की सूची में बिक्री कर की राशि को ध्यान में रखना।

बिक्री कर अब तक केवल मास्को क्षेत्र में एक अनिवार्य भुगतान है, 2015 की दूसरी छमाही से भुगतान के लिए अनिवार्य है। विशेष ध्यानइस तथ्य पर ध्यान देने योग्य है कि ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कानून द्वारा प्रदान की गई निश्चित मात्रा में तिमाही के लिए किया जाता है।

इसका मतलब यह है कि यदि कर योग्य गतिविधि का तथ्य तिमाही के दौरान कम से कम एक बार किया गया था, तो शुल्क की राशि का भुगतान किया जाना चाहिए पूरे मेंऔर यह व्यापार की किसी वस्तु की उपस्थिति या उसके फ़ुटेज के अलावा किसी अन्य चीज़ पर निर्भर नहीं करेगा।

राजधानी के क्षेत्र में 1 जुलाई 2015 से बिक्री कर लागू किया गया है। विचार करें कि 2015 से बिक्री कर का भुगतान कौन करेगा, भुगतान के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार, भुगतानकर्ता के पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने की प्रक्रिया, भुगतान की आवृत्ति और पंजीकरण न करने के लिए जिम्मेदारी का माप। हम इस तथ्य पर भी आपका ध्यान आकर्षित करते हैं कि शुल्क के आवेदन के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों का संचालन करना और संघीय कर सेवा को निर्धारित तरीके से सूचित नहीं करना पंजीकरण के बिना काम करने के बराबर है।

व्यापार कर के भुगतानकर्ता व्यक्तिगत उद्यमी और नगर पालिकाओं (संघीय गंतव्य के शहर) के क्षेत्रों में व्यापारिक गतिविधियों में लगे संगठन हैं, जिनके संबंध में मॉस्को, सेवस्तोपोल और सेंट शहरों के कानून लागू होते हैं। कानूनी कार्य. साथ ही, ऐसी गतिविधियां अचल और (या) चल संपत्ति (टीसी आरएफ कला। 411, खंड 1) का उपयोग करके की जाती हैं।

भुगतानकर्ताओं में कंपनियों और उद्यमियों की श्रेणियां शामिल होंगी जिनके व्यापार का प्रकार संबंधित कानून द्वारा प्रदान किया गया है। तो मान लीजिए, गोदामों से बिक्री के मामले में, बिक्री कर का भुगतान नहीं किया जाएगा, क्योंकि यह कानून की शर्तों के अंतर्गत नहीं आता है - ऐसा व्यवसाय वहां पंजीकृत नहीं है।

बिक्री कर का मूल्य अलग-अलग होगा और वस्तु के क्षेत्र और उसके स्थान पर निर्भर करेगा। तो मान लीजिए कि केंद्रीय प्रशासनिक जिले में स्टोर द्वारा भुगतान की गई शुल्क की राशि पुराने मॉस्को के अन्य क्षेत्रों में शुल्क की राशि से अधिक होगी, और नए शामिल क्षेत्रों की तुलना में लगभग 3 गुना अधिक होगी।

व्यापार कर के आवेदन की शर्तों के अंतर्गत आने वाले संगठनों को भुगतानकर्ता के रूप में 7 जुलाई 2015 तक संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करना होगा और एक प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा (टीसी आरएफ, अनुच्छेद 416, खंड 2)। कानून के लागू होने के बाद, सभी नई संगठित कंपनियों या जिन्होंने शुल्क के आवेदन की शर्तों के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों का संचालन शुरू कर दिया है, उन्हें ऐसी गतिविधियों की शुरुआत से 5 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होगा।

शुल्क का भुगतान त्रैमासिक आधार पर स्थापित समय सीमा के भीतर किया जाएगा - कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं। तदनुसार, पहली बार भुगतान 25 अक्टूबर 2015 से पहले ही किया जाना चाहिए।

गतिविधियों के प्रकार जो मॉस्को में बिक्री कर के भुगतान के अंतर्गत आते हैं

शुल्क का आवेदन व्यापारिक गतिविधियों में लगे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है, जिसमें निम्नलिखित प्रकार शामिल हैं:

• एक स्थिर व्यापार नेटवर्क के माध्यम से व्यापार का कार्यान्वयन जिसमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ)।
• गैर-स्थिर नेटवर्क वस्तुओं के माध्यम से व्यापार का कार्यान्वयन।
• एक स्थिर नेटवर्क के ट्रेडिंग फ्लोर के माध्यम से व्यापार करें।

खुदरा बाज़ारों का संगठन व्यापारिक गतिविधियों के बराबर है। इससे व्यापार के प्रकार पर भी कोई फर्क नहीं पड़ता, सब कुछ भुगतान के अधीन है: खुदरा, थोक और छोटे थोक।

व्यापार की वस्तु को परिसर, संरचनाओं, इमारतों, खुदरा दुकानों, स्थिर और गैर-स्थिर वस्तुओं के रूप में समझा जाता है जिनका उपयोग शुल्क के भुगतान के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है।

व्यापार को एक प्रकार की गतिविधि के रूप में समझा जाता है जो खुदरा व्यापार, छोटे थोक और थोक व्यापार से जुड़ी होती है, जो एक गोदाम सहित निश्चित और गैर-स्थिर नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से की जाती है।

जिन्हें शुल्क का भुगतान करने से छूट है

यदि भुगतानकर्ता इस प्रकार की गतिविधि के लिए एकीकृत कृषि कर या पीएसटी की विशेष कर व्यवस्था लागू करते हैं तो उन्हें बिक्री कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है (टीसी आरएफ कला। 411, खंड 2)। पेट्रोल पंप भी.

इसके अलावा, करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए, रूसी संघ के कर संहिता, अनुच्छेद 410, खंड 3 के आधार पर, नगरपालिका स्तर पर लाभ स्थापित किए जा सकते हैं (संघीय शहर द्वारा जारी कानूनों के आधार पर)।

कृपया ध्यान दें कि शुल्क के आवेदन के अनुसार, गोदाम से माल जारी करके किया जाने वाला व्यापार आवेदन के अंतर्गत नहीं आता है।

मॉस्को शहर के कानून 62 के अनुसार, निम्नलिखित करदाताओं को बिक्री कर का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• क्रियान्वयन खुदरावेंडिंग मशीनों (व्यापार और वेंडिंग) का उपयोग करना।
• सप्ताहांत पर आयोजित मेलों के साथ-साथ क्षेत्रीय और विशिष्ट मेलों में भी व्यापार होता है।
• गैर-स्थिर और स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से खुदरा बाजारों के क्षेत्र में व्यापार करना।
• इमारतों, परिसरों, संरचनाओं में बिक्री व्यापार करना जो राज्य, बजटीय और स्वायत्त संस्थानों के परिचालन प्रबंधन में हैं।

निम्नलिखित संस्थानों को छूट है:

• डाक सेवा।
• बजटीय, स्वायत्त और राज्य संस्थान।

भुगतान की गई शुल्क की राशि पर करों में कमी

वर्ष के अंत में, करदाताओं को निम्नलिखित प्रकार के करों (टीसी आरएफ, अनुच्छेद 286, खंड 10, अनुच्छेद 346.21, खंड 8) के लिए अर्जित राशि को कम करने का अधिकार है:

• आयकर (क्षेत्रीय भाग).
• Upraschenku, कराधान की वस्तु "आय" पर गणना की गई।

जहां तक ​​"आय घटा व्यय" प्रणाली के तहत सरलीकृत कर प्रणाली का सवाल है, इसके लिए कोई प्रत्यक्ष मानदंड नहीं है। हालाँकि, उन खर्चों की सूची में जिनके लिए कर कम किया जा सकता है, करों और शुल्क पर कानून के अनुसार भुगतान की गई फीस के खर्च हैं (टीसी आरएफ कला। 346.16, खंड 1, खंड 22)।

महत्वपूर्ण!वित्त मंत्रालय ने खुदरा स्थान की परिभाषा को स्पष्ट किया, यदि बिक्री कर का मूल्य इस पर निर्भर करता है। अधिकारियों के सुझाव पर इसे पेटेंट प्रणाली पर टैक्स कोड के आधार पर निर्धारित किया जाना चाहिए।

व्यापारिक शुल्क एक कर नहीं है, बल्कि स्थानीय महत्व का एक अनिवार्य योगदान है, जिसे सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को व्यापारिक गतिविधियों को करने के अधिकार के लिए भुगतान करना आवश्यक है।

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बिक्री कर की शुरूआत 29 नवंबर 2014 के कानून संख्या 382-एफजेड द्वारा विनियमित है "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन पर।" टैक्स कोड में नया शुल्क रूसी संघनये 33 अध्याय को समर्पित।

फिलहाल, बिक्री कर केवल मास्को में उद्यमियों के लिए पेश किया गया है। यह कानून 1 जुलाई 2015 से लागू है। यदि यह परिचय अच्छा साबित होता है और स्थानीय बजट में कर संग्रह बढ़ाने की अनुमति देता है, तो व्यापार कर को संघीय महत्व के दो और शहरों - सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में पेश किया जाएगा। इन शहरों के अधिकारियों को कानूनी तौर पर 1 जुलाई 2015 से बिक्री कर लागू करने की अनुमति है। अन्य क्षेत्रों में, नया शुल्क लागू करने की संभावना संबंधित कानून को अपनाने के बाद ही सामने आएगी संघीय स्तर. यह कला के अनुच्छेद 4 द्वारा विनियमित है। 4 एफजेड-382.

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान किसे और कैसे करना है

बिक्री कर कानून क्षेत्रीय स्तर पर विनियमित होता है। इसका मतलब यह है कि कराधान की वस्तुएं, ब्याज दर, भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें, लाभ स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

बिक्री कर एक अतिरिक्त नगरपालिका शुल्क है जिसका भुगतान छोटे पैमाने पर थोक, बड़े पैमाने पर थोक और माल की खुदरा बिक्री में लगे संगठनों द्वारा किया जाता है, जो स्थिर या गैर-स्थिर अचल संपत्ति, साथ ही कमोडिटी गोदामों का उपयोग करके किया जाता है। व्यापारिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए उद्यमी इस शुल्क का भुगतान करते हैं। कराधान का उद्देश्य आय नहीं, बल्कि खुदरा स्थान है।

बिक्री कर किसे देना होगा?

1. कराधान की वस्तु "आय" को लागू करते समय, बिक्री कर धारा 2.1 की पंक्तियों 140-143 में परिलक्षित होता है। इसे बीमा प्रीमियम की राशि, कर्मचारियों को भुगतान किए गए अस्थायी विकलांगता लाभ और स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान के साथ दर्शाया गया है।

2. कराधान की वस्तु "व्यय की राशि से कम आय" को लागू करते समय, भुगतान किए गए बिक्री कर की राशि को धारा 2.2 की पंक्ति 220 - 223 में परिलक्षित व्यय के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है।