आउटगोइंग कैश ऑर्डर ऑनलाइन प्रिंट करें। इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर: नमूना भरना

नकद लेनदेन में उद्यम में नकदी की प्राप्ति और जारी करना शामिल है। उनमें से एक है लागत धन. इसमें एक विशेष रिपोर्टिंग दस्तावेज़ - नकद वारंट जारी करना शामिल है। आइए इसके बारे में अधिक विस्तार से बात करें और फॉर्म से परिचित हों।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

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यह दस्तावेज़ क्या है?

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार, देश के प्रत्येक उद्यम के पास यह होना चाहिए नकदी मशीनव्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के साथ लेनदेन के लिए। सख्त रिपोर्टिंग के लिए डिवाइस के साथ एक किताब भी है।

जिम्मेदार कर्मचारी कैशियर और अपने कर्तव्यों का पालन करने वाला कोई अन्य व्यक्ति दोनों हो सकते हैं।

उपभोज्य नकद वारंट- यदि किसी आवश्यकता के लिए नकदी आवंटन की आवश्यकता हो तो जारी करने के लिए एक अनिवार्य दस्तावेज। इस प्रकार, एक व्यय संचालन किया जाता है।

में छोटी कंपनियाँयदि जिम्मेदार कर्मचारी भेजा जाता है तो ऐसी स्थितियाँ अक्सर उत्पन्न होती हैं:

• स्टेशनरी की दुकान में खरीदारी;
• कॉस्मेटिक मरम्मत के लिए सामग्री;
• भूनिर्माण वगैरह के लिए धन।

हममें से कई लोगों का सामना अक्सर इस प्रकार के आदेश से होता है, लेकिन हर कोई दस्तावेज़ जारी करने के नियमों और उसके निष्पादन की विशेषताओं को नहीं जानता है।

जब यह बना है

दस्तावेज़ कैश डेस्क से धन जारी करने के समय जारी किया जाता है।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि नकद किस उद्देश्य से जारी किया जाता है:

• कंपनी के कर्मचारियों की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए ( यात्रा व्ययकठिन जीवन स्थितियों में वित्तीय सहायता);
• रिपोर्ट के तहत (इस श्रेणी में किसी कर्मचारी को कंपनी की जरूरतों पर खर्च करने के लिए धन जारी करने के मामले शामिल हैं, जिनका उल्लेख ऊपर किया गया था);
• अग्रिम भुगतान करने के लिए और वेतन(कुछ मामलों में);
• चालू खाते में जमा की जाने वाली आय की डिलीवरी पर बैंकों में;
• कैशियर को धनराशि प्रदान करते समय ताकि वे चेकआउट पर मौजूद रहें (अक्सर दुकानों में ऐसा होता है ताकि ग्राहक बदलाव प्राप्त कर सकें)।

हर बार इस ऑपरेशन के साथ नकद वारंट बनाना भी शामिल होता है। दस्तावेज़ एक ही प्रति में जारी किया जाता है। हर बार एक नया जारी आदेश लेखांकन जर्नल में दर्ज किया जाता है।

कुछ ऑपरेशन केवल धन जारी करने के आधारों को नियंत्रित करने और पहचानने के लिए लिखित बयान तैयार करते समय ही संभव होते हैं। कैश डेस्क के प्रभारी व्यक्ति को मुद्दे के प्रति संवेदनशील होना चाहिए और स्पष्ट रूप से समझना चाहिए कि कब आहरण पर्चीतैयार किया जाना चाहिए, और कब नहीं।

महत्वपूर्ण! नकद निकासी अन्य अनुमोदित दस्तावेजों के अनुसार भी की जा सकती है, जिसमें एक व्यय नकद आदेश (आरकेओ) के विवरण के साथ एक मोहर भी शामिल होनी चाहिए।

रिपोर्टिंग दस्तावेज़ में एक स्पष्ट अनुमोदित प्रपत्र है, जिस पर हम नीचे चर्चा करेंगे।

संकलन नियम

फॉर्म के प्रारूप को 1998 में राज्य सांख्यिकी समिति के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। एल्बम में एकीकृत रूपनकद लेनदेन के लेखांकन में, इसे KO-2 नंबर के तहत ढूंढना आसान है।

नियमों के अनुसार, आरकेओ के पंजीकरण से निपटने का अधिकार है:

• इस प्रकार के संचालन के लिए जिम्मेदार लेखाकार;
• मुख्य लेखाकार;
• खजांची;
• प्रमुख (यदि उद्यम में लेखाकार या मुख्य लेखाकार उपलब्ध नहीं कराया गया है)।

उनमें से प्रत्येक को दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने का अधिकार है, लेकिन प्राथमिकता प्रमुख या मुख्य लेखाकार को दी जाती है। केवल उनकी अनुपस्थिति में ही आदेश को अन्य जिम्मेदार कर्मचारियों द्वारा प्रमाणित किया जा सकता है।

फॉर्म भरने के लिए, दो प्रकार के मीडिया में से एक का उपयोग करने की अनुमति है:

• कागज (खरीद फॉर्म और हाथ से नकदी रजिस्टर लिखना);
• इलेक्ट्रॉनिक (हमारी वेबसाइट पर डाउनलोड करें और उद्यम की जरूरतों के आधार पर इसे भरें)।

इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म भरने के बाद उसे प्रिंट करना होगा। दस्तावेज़ उस दिन दिनांकित है जब नकद जारी किया गया था। अन्य की अनुमति नहीं है.

महत्वपूर्ण! आरकेओ भरते समय ब्लॉट और सुधार निषिद्ध हैं।

दस्तावेज़ के निष्पादन में धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति की पहचान की पहचान शामिल है। सबसे स्वीकार्य तरीका, यदि कोई नागरिक कंपनी का कर्मचारी नहीं है, तो इसे मुख्य दस्तावेज़ - पासपोर्ट के अनुसार करना है।

आप नीचे दिए गए लिंक से निःशुल्क नकद रसीद फॉर्म 2019 डाउनलोड कर सकते हैं:

दस्तावेज़ भरने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

1. शीर्ष पर कॉलम "संगठन" में पूरा नाम दर्शाया गया है कानूनी इकाईया आई.पी. इस घटना में कि आरकेओ एक उपखंड जारी करता है, पहली और दूसरी दोनों पंक्तियाँ भरी जाती हैं। यदि कोई नहीं है, तो बस पानी का छींटा लगा दें।
2. दस्तावेज़ संख्या को संचयी कुल के साथ क्रमवार रखा गया है। नंबर बाधित नहीं होने चाहिए. यदि पैसा आज जारी किया जाता है तो तारीख लेखांकन जर्नल या आज के अनुसार निर्धारित की जाती है।
3. सारणीबद्ध लाइन "डेबिट" में उस संरचनात्मक इकाई की संख्या शामिल होनी चाहिए जो नकदी जारी करती है, या संवाददाता खाते की संख्या जिसके लिए धन का भौतिक व्यय प्रदर्शित होता है।
4. तालिका पंक्ति "क्रेडिट" में आमतौर पर 50 का नकद खाता होता है।
5. अब आपको नकद निकासी का उद्देश्य निर्धारित करना चाहिए और इसे "कोड" में प्रतिबिंबित करना चाहिए निर्दिष्ट उद्देश्य". कुछ मामलों में, यदि कंपनी ने इस मामले के लिए कोड की कोई प्रणाली शुरू नहीं की है, तो रोक लगाना उचित है।
6. लिखते समय लंबी जगह छोड़े बिना, राशि को रूबल और कोपेक में शब्दों में इंगित करें।
7. मुद्दे कॉलम में, कर्मचारी या नागरिक का उपनाम, नाम और संरक्षक पूरी तरह से दर्ज किया गया है (पासपोर्ट में लिखा गया है)।
8. यदि आवश्यक हो तो "कारण" पंक्ति में यह दर्शाया गया है कि नागरिक को नकद क्यों दिया गया। कुछ मामलों में, आप डैश लगा सकते हैं।
9. जहां "आवेदन" इंगित किया गया है, उस दस्तावेज़ का नाम और संख्या दर्ज की गई है जिसके आधार पर मुद्दा बनाया गया था।

सभी पंक्तियाँ भरने के बाद, आपको उन पर हस्ताक्षर करना चाहिए और उन्हें समझना चाहिए, साथ ही संगठन की मुहर के साथ दस्तावेज़ को प्रमाणित करना चाहिए। धन प्राप्त करते समय, व्यक्ति को नीचे दी गई पंक्तियों पर हस्ताक्षर करना होगा और भरना होगा।

भरे हुए फॉर्म का एक उदाहरण:

यदि कर्मचारी को भुगतान करने के लिए धनराशि जारी नहीं की जाती है, तो राशि पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। कृपया ध्यान दें कि दस्तावेजों के गलत पंजीकरण के लिए दंड का प्रावधान है। संगठन को 40 से 50 हजार रूबल तक का नुकसान हो सकता है।

रिपोर्टिंग वर्ष की समाप्ति के बाद रिकॉर्ड किए गए नकदी रजिस्टरों के भंडारण की अवधि पांच वर्ष होगी।

उद्यम के कैश डेस्क पर नकदी के साथ कोई भी लेनदेन प्रासंगिक दस्तावेजों के साथ होता है: रसीद और व्यय नकद आदेश, पेरोल, चालान, आदि।

और धन प्राप्त करते समय और जारी करते समय दोनों।

उद्यम के कैश डेस्क से धन जारी करना एक विशेष निर्देश द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

प्रक्रिया के अनुसार, कैश डेस्क से पैसे जारी करने के कई तरीके हैं, जिनमें से प्रत्येक का अपना दस्तावेज़ होता है।

यह हो सकता था:

1. वेतन विवरण,
2. भुगतान विवरण
3. व्यय नकद वारंट (आरकेओ)।

व्यय नकद वारंट कहाँ और कैसे लागू किया जाता है, भरने के नियम

इसलिए, कैश डेस्क से पैसा जारी करते समय, आपको एक व्यय नकद वारंट भरना चाहिए, जिसे फॉर्म नंबर KO-2 द्वारा दर्शाया जाता है और सांख्यिकी मंत्रालय द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

व्यय नकद वारंट केवल उन मामलों में जारी किया जाता है जहां नकद किसी ऐसे व्यक्ति को जारी किया जाता है जो उद्यम के स्टाफ का सदस्य है या नहीं है।

इसके अलावा, कैशियर के लिए एक व्यय नकद आदेश जारी किया जाता है, जो कैश डेस्क से पैसा लेता है, इसे कंपनी के खाते में दर्ज करने के लिए बैंक कर्मचारी को स्थानांतरित करने के उद्देश्य से।

एक अन्य मामला जब नकद निपटान की आवश्यकता होती है, वह पेरोल या पेरोल के अनुसार कर्मचारियों या प्रबंधकों को कुल धनराशि जारी करना है।

किसी भी बैंक या नकद दस्तावेज़ की तरह, आरकेओ के लिए भी सख्त आवश्यकताएं हैं।

नकद रसीद पर कोई सुधार, धब्बा, स्याही का दाग नहीं होना चाहिए

टाइपराइटर, प्रिंटर और अन्य यांत्रिक उपकरणों का उपयोग करके गहरे स्याही वाले पेन से ऑर्डर भरने की अनुमति है।

इस मामले में, इन उपकरणों पर बनाए गए रिकॉर्ड को तब तक रखा जाना चाहिए जब तक ये दस्तावेज़ रखे जाएंगे।

खाता नकद वारंट के प्रपत्र का विवरण

आप इंटरनेट पर नि:शुल्क नमूना फॉर्म और खाता नकद वारंट डाउनलोड कर सकते हैं।

एक बैंक दस्तावेज़ होने के नाते, खाता नकद वारंट के फॉर्म में विवरण होते हैं जिन्हें बिना किसी असफलता के भरा जाना चाहिए।

1. प्रॉप्स - कंपनी का नाम। इस आरकेओ लाइन में उस उद्यम या संगठन का पूरा या संक्षिप्त नाम दर्ज करना शामिल है जिसके कैश डेस्क से नकदी जारी की जाती है। यह जानकारी उद्यम के चार्टर या किसी अन्य दस्तावेज़ में पाई जा सकती है।
2. प्रॉप्स - पहचान कोड। खोलते समय, उद्यम को एकीकृत में प्रवेश दिया जाता है राज्य रजिस्टरअपना स्वयं का पहचान कोड प्राप्त करते समय। वे कंपनियाँ और संगठन जिनके पास अपना स्वयं का स्टाम्प है, जिस पर नाम और कंपनी कोड अंकित है, वे इस पंक्ति पर अपनी छाप लगा सकते हैं।
3. विशेषता - दस्तावेज़ संख्या. यहां, अकाउंटेंट को उस सीरियल नंबर को इंगित करना होगा जिसके तहत कैश रजिस्टर आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों के पंजीकरण के जर्नल में गुजरता है। यह कैश जर्नल फॉर्म नंबर KO-3 किसी न किसी उद्देश्य के लिए कैश डेस्क पर नकदी की आवाजाही को दर्शाता है।
4. प्रॉप्स - दस्तावेज़ की तारीख। यह प्रॉप मुख्य में से एक है. यह ध्यान देने योग्य है कि कैश रजिस्टर के संकलन की तारीख पंजीकरण लॉग से गुजरने वाली तारीख से मेल खाना चाहिए।
5. प्रॉप्स - ऑफसेटिंग खाता। संबंधित खाते उस उद्देश्य के आधार पर भिन्न हो सकते हैं जिसके लिए कैश डेस्क से पैसा जारी किया जाता है। आरकेओ में यह पंक्ति पत्राचार के बारे में जानकारी दिखाती है, जो आपको सामान्य रजिस्टरों में लेखांकन रिकॉर्ड रखने की अनुमति देती है।
6. सहारा - विशेष प्रयोजन और विश्लेषणात्मक लेखांकन के कोड। कुछ मामलों में, जब किसी व्यावसायिक लेनदेन के लिए उद्यम में विशेष कोड पेश किए गए हैं, तो नकदी रजिस्टर के पंजीकरण के लिए इन विवरणों को भरने की आवश्यकता होती है। अन्य मामलों में, जब कंपनी एन्कोडिंग प्रदान नहीं करती है, तो आपको डैश लगाना होगा।
7. सहारा - राशि. उद्यम के कैश डेस्क से प्राप्तकर्ता को जारी की जाने वाली नकदी की राशि का भुगतान कैश रजिस्टर में किया जाना चाहिए। आपको इसे दो बार करने की आवश्यकता है: पहले संख्याओं में, फिर शब्दों में, उपयुक्त कॉलम में।
8. प्रॉप्स - धन प्राप्तकर्ता। यह रेखा कैश रजिस्टर से धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति का नाम दर्शाती है। कुछ मामलों में, जब किसी मध्यस्थ के माध्यम से धन हस्तांतरित किया जाता है, तो अधिकृत व्यक्ति का नाम, यानी वास्तविक प्राप्तकर्ता, उस व्यक्ति के नाम के बाद इंगित किया जाता है जिसे धन संबोधित किया जाता है।
9. सहारा - धन जारी करने का आधार। यह कॉलम उस कारण को इंगित करता है कि आपको उद्यम के कैश डेस्क से धन जारी करने की आवश्यकता क्यों है। आधार मुखिया का मौखिक और लिखित आदेश, अन्य आधार दोनों हो सकते हैं।

10. अपेक्षित - नकद निपटान द्वारा जारी धनराशि की राशि। यह पंक्ति दर्शाती है कि जारी नकद आदेश के तहत कितनी नकदी जारी की गई थी। यह जानकारीदस्तावेज़ में विशेष रूप से शब्दों में, बड़े अक्षर के साथ दर्ज किया गया।

11. अपेक्षित - कैश रजिस्टर से जुड़े दस्तावेज़। यह पंक्ति उन दस्तावेज़ों को इंगित करती है जो धन जारी करने के आधार की पुष्टि करते हैं, या किसी भी तरह से कैश डेस्क से धन के भुगतान से संबंधित हैं। ऐसे दस्तावेज़ों पर उद्यम के कैशियर द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए, और मोचन के लिए एक विशेष स्टांप "भुगतान" के साथ भी चिह्नित किया जाना चाहिए।

12. प्रॉप्स - मुख्य लेखाकार और प्रबंधक के हस्ताक्षर। अंतिम आवश्यकता, जो व्यय नकद वारंट में मौजूद होनी चाहिए, मुख्य लेखाकार के साथ-साथ उद्यम के प्रमुख के हस्ताक्षर हैं।

यदि वे कार्यस्थल पर नहीं हैं, तो केवल वे कर्मचारी जिन्हें प्रमुख या मुख्य लेखाकार ने ऐसा अधिकार हस्तांतरित किया है, धन जारी करने के लिए सीएससी फॉर्म पर हस्ताक्षर करने के हकदार हैं।

हालाँकि, यदि प्रबंधक द्वारा पहले से हस्ताक्षरित कोई दस्तावेज़ ऑर्डर के साथ संलग्न है, तो ऑर्डर पर हस्ताक्षर करना आवश्यक नहीं है।

आरकेओ द्वारा नकद निकासी

जब सभी विवरण भर दिए जाते हैं, तो व्यय नकद वारंट उद्यम के कैश डेस्क पर स्थानांतरण के लिए तैयार हो जाता है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि पूरा व्यय नकद दस्तावेज़ सीधे लेखा विभाग से कैश डेस्क पर स्थानांतरित किया जाता है।

आरकेओ प्राप्त करने के बाद, कैशियर इसके भरने की शुद्धता की जांच करता है।

यदि दस्तावेज़ गलत तरीके से लिखा गया है, तो इसे दोबारा लिखने के लिए लेखा विभाग में वापस स्थानांतरित कर दिया जाता है, सही भरना.

केवल वह व्यक्ति जिसका नाम दस्तावेज़ में दर्शाया गया है, व्यय दस्तावेज़ पर नकदी प्राप्त कर सकता है, केवल नकदी रजिस्टर में इंगित दिन पर।

कैश डेस्क से धन की प्राप्ति के दौरान, प्राप्तकर्ता अपनी पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है, जहाँ से प्राप्तकर्ता का व्यक्तिगत डेटा उपयुक्त कॉलम में स्थानांतरित किया जाता है।

यदि धनराशि उद्यम के किसी कर्मचारी द्वारा प्राप्त की जाती है, जिसे कैशियर व्यक्तिगत रूप से जानता है, या वह पहले ही कैश डेस्क से एक से अधिक बार धन प्राप्त कर चुका है, तो इस लाइन की आवश्यकता नहीं है।

जैसे ही नकद आदेश के तहत राशि प्राप्तकर्ता को हस्तांतरित की जाती है, उसे स्वतंत्र रूप से दस्तावेज़ में शब्दों में राशि का संकेत देना होगा, तारीख डालनी होगी और अपने हस्ताक्षर करने होंगे।

किसी भी स्थिति में अकाउंटेंट या कैशियर को ये कॉलम नहीं भरने चाहिए।

नकदी जारी करने, सभी दस्तावेजों को भरने और सभी कार्यों को पूरा करने के बाद, खजांची व्यय दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है, संबंधित रजिस्टरों के साथ-साथ कैश बुक में इसके बारे में डेटा दर्ज करता है, अपने हस्ताक्षर के साथ सब कुछ का समर्थन करता है।

व्यय नकद आदेश (आरकेओ) एक प्राथमिक नकद दस्तावेज़ है, जिसके आधार पर संगठन के कैश डेस्क से नकद जारी किया जाता है।

व्यय नकद वारंट भरने का नि:शुल्क फॉर्म और नमूना डाउनलोड करें

आउटगोइंग कैश वारंट का आवेदन

खाता नकद वारंट के प्रपत्र का रूप एकीकृत है और इसकी कोडिंग KO-2 है।

एक प्रति में व्यय आदेश एक लेखा अधिकारी द्वारा जारी किया जाता है, जिसे संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार को हस्ताक्षर के लिए दिया जाता है, जिसके बाद आरकेओ को प्राप्तियों और व्यय नकद दस्तावेजों (फॉर्म केओ -3) के रजिस्टर में दर्ज किया जाता है।

आरकेओ को मैन्युअल और इलेक्ट्रॉनिक दोनों तरह से भरा जा सकता है। नकद आदेश भरते समय, ब्लॉट और सुधार की अनुमति नहीं है।

2019 में व्यय नकद वारंट कैसे भरें

1. सबसे ऊपर, आदेश जारी करने वाले संगठन का नाम, उसका ओकेपीओ कोड, इस संगठन की संरचनात्मक इकाई का नाम, यदि आदेश इकाई में जारी किया गया था, दर्शाया गया है। यदि कोई उपविभाजन नहीं है, तो एक डैश लगाया जाता है।

2. आरकेओ नंबर दर्शाया गया है - क्रमांक, पंजीकरण लॉग केओ-3 से - और वारंट जारी करने की तारीख (दिन, महीना, वर्ष)

3. सारणीबद्ध भाग में:

• कॉलम "डेबिट" में पैसा जारी करने वाली संरचनात्मक इकाई का कोड लिखा जाता है (या डैश लगाया जाता है); संबंधित खाते, उप-खाते की संख्या, जिसका डेबिट कैश डेस्क से नकदी की निकासी को दर्शाता है; ऑफसेटिंग खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन कोड, यदि संगठन ऐसे कोड का उपयोग करता है। या पानी का छींटा लगा दें.
• कॉलम "क्रेडिट" खाते की संख्या दर्ज करता है, जिसका क्रेडिट कैश डेस्क से धन जारी करने को दर्शाता है;
• राशि संख्याओं द्वारा इंगित की जाती है;
• यदि संगठन उनका उपयोग करता है तो इच्छित उद्देश्य कोड लिखा जाता है; यदि नहीं, तो एक डैश लगा दिया जाता है।

4. मेज के नीचे:

• धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति का पूरा नाम दर्ज किया जाता है;
• किस अवसर पर या किस आधार पर धन जारी किया जाता है (वेतन, खरीद के लिए)। आपूर्ति, घरेलू खर्चों के लिए, चालान आदि के आधार पर);
• राशि पंक्ति की शुरुआत से बड़े अक्षर से लिखी जाती है, रूबल - शब्दों में, कोपेक संख्याओं में। योग रेखा में शेष रिक्त स्थान को काट दिया जाता है;
• संलग्न दस्तावेज़ और उनका डेटा "आवेदन" लाइन में दर्ज किया जाता है, जिसके आधार पर पैसा जारी किया जाता है (ज्ञापन, रसीद, चालान, आवेदन, आदि)।

6. लाइन "प्राप्त" उस व्यक्ति द्वारा भरी जाती है जिसे पैसा जारी किया गया है: इंडेंटेशन के बिना एक बड़े अक्षर के साथ, प्राप्तकर्ता घोषित राशि, शब्दों में रूबल, संख्याओं में कोपेक दर्ज करता है। शेष रिक्त स्थान को काट दिया गया है। प्राप्तकर्ता दिनांक और हस्ताक्षर डालता है।

7. कैशियर द्वारा कैश रजिस्टर भरने की शुद्धता की जांच करने के बाद अंतिम पंक्तियाँ भरी जाती हैं। वे इंगित करते हैं कि प्राप्तकर्ता द्वारा किस प्रकार का दस्तावेज़ प्रस्तुत किया गया था (आमतौर पर पासपोर्ट), इसकी संख्या, तारीख और जारी करने का स्थान। उसके बाद, कैशियर आदेश पर हस्ताक्षर करता है, उसके हस्ताक्षर को समझता है, और पैसे जारी करता है। ऑर्डर स्वयं कैशियर के पास रहता है।

कर रहा है लेखांकनकंपनी कई प्राथमिक दस्तावेज़ों के निष्पादन की सुविधा प्रदान करती है। इन दस्तावेजों में से एक की सूची में एक व्यय नकद वारंट शामिल है। ऑर्डर फॉर्म भरने के बुनियादी नियम और फॉर्म विधायी कृत्यों में अनुमोदित और स्थापित हैं। नियमों का अध्ययन करने और जानने से एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) को अपनी व्यावहारिक गतिविधियों में गलतियों से बचने में मदद मिलेगी।

भरने और आवेदन के लिए बुनियादी नियम

व्यय नकद आदेश (इसके बाद आरकेओ) उपयोग किया जाने वाला प्राथमिक दस्तावेज़ है व्यक्तिगत उद्यमीनकदी के व्यय के लेखांकन में प्रतिबिंबित करने के लिए. वास्तव में, यह उद्यम के कैश डेस्क से धन के व्यय (भुगतान) के प्रत्येक संचालन के लिए नकद में जारी किया जाता है।

उद्यमों में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और, तदनुसार, लेखांकन में डेबिट ऑर्डर का उपयोग विधायी स्तर पर निहित है। ऐसा नियामक विधायी अधिनियम सेंट्रल बैंक का निर्देश है रूसी संघ"व्यक्तिगत उद्यमियों के नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" अंतिम संस्करण 03/11/14

आरकेओ के डिजाइन के मुख्य नियमों पर विचार करें।

खाता भरने पर नकद वारंट सौंपा जा सकता है:

• मुख्य लेखाकार के लिए - यदि राज्य में उपलब्ध हो;
• उद्यम के खजांची को;
• मुखिया/व्यक्तिगत उद्यमी के लिए - राज्य में उपरोक्त पदों के अभाव में।

आरकेओ द्वारा जारी किया गया निश्चित अवधि. वैधता अवधि एक दिन है, अर्थात, धनराशि उसी दिन प्राप्त की जानी चाहिए जिस दिन इसे निकाला गया है। इस आवश्यकता का अनुपालन न करने की स्थिति में, एक नया आदेश जारी करना आवश्यक है, पुराने में तिथि को सही करने की कार्रवाई की अनुमति नहीं है।

खाता नकद वारंट एक ही प्रति में तैयार किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नमूना आरकेओ फॉर्म (उदाहरण):

सही ढंग से निष्पादित वारंट में आवश्यक रूप से हस्ताक्षर की उपस्थिति का प्रावधान होना चाहिए अधिकारियोंउद्यम।

आरकेओ पर किसे हस्ताक्षर करना चाहिए और कौन कर सकता है यह उद्यम की स्थिति पर निर्भर करता है, अर्थात्:

• लेखाकार और खजांची;
• प्रबंधक और खजांची - कर्मचारियों में लेखाकार की अनुपस्थिति में;
• प्रबंधक/व्यक्तिगत उद्यमी - स्टाफ में अकाउंटेंट और कैशियर की अनुपस्थिति में।

सेंट्रल बैंक के निर्देश के अनुसार, एक आदेश कागजी रूप में और इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी किया जा सकता है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में आरकेओ पर एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके हस्ताक्षर किया जा सकता है।

कागज पर तैयार होने पर, एक आउटगोइंग कैश ऑर्डर मैन्युअल रूप से या सॉफ़्टवेयर और हार्डवेयर (कंप्यूटर) का उपयोग करके भरा जा सकता है। हाथ से भरना शायद ही कभी प्रयोग किया जाता है, क्योंकि यह एक लंबी प्रक्रिया है। लेकिन उद्यम में कंप्यूटर खराब होने या बिजली गुल होने की स्थिति में इसे टाला नहीं जा सकता।

नकद निपटान के लिए कैश डेस्क से धन जारी करते समय नकद कर्मचारी द्वारा किए जाने वाले कार्यों का क्रम:

1. दस्तावेज़ पर सभी आवश्यक हस्ताक्षरों की उपस्थिति की जाँच करें और नमूना कार्डों के साथ उनकी तुलना करें। नमूना कार्ड हमेशा बॉक्स ऑफिस पर रखे जाने चाहिए।
2. जांचें कि अंकों में दर्शाई गई राशि शब्दों में दर्शाई गई राशि से मेल खाती है और कोई त्रुटि नहीं है।
3. अतिरिक्त दस्तावेजों की वास्तविक उपलब्धता पर ध्यान दें, यदि वे कैश रजिस्टर में दर्शाए गए हों।
4. नकद प्राप्तकर्ता का डेटा सत्यापित करें: अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक और पासपोर्ट डेटा कैश रजिस्टर में दर्शाए गए डेटा से मेल खाना चाहिए।
5. यदि कोई टिप्पणी नहीं है, तो कैशियर कैश डेस्क से पैसा जारी करता है।
6. नकदी जारी करने के साथ, वह प्राप्तकर्ता को हस्ताक्षर के लिए एक आदेश भेजता है, फिर अपना खुद का मुहर लगाता है और एक मुहर (मुहर) के साथ प्रमाणित करता है।
7. कैशियर आईपी कैश बुक में प्रत्येक जारी किए गए कैश रजिस्टर के लिए एक प्रविष्टि करने के लिए बाध्य है।

ध्यान! दिनांक, उपनाम, हस्ताक्षर के आरकेओ में सुधार अस्वीकार्य है।

उद्यम में संभावित डेबिट लेनदेन की एक सूची है जो नकद निपटान के निष्पादन के लिए प्रदान करती है। उदाहरण के लिए, यह मासिक वेतन का भुगतान, छात्रवृत्ति, व्यावसायिक यात्रा पर किसी कर्मचारी की रिपोर्ट के तहत धन जारी करना, उद्यम की एक अलग शाखा (डिवीजन) को नकद जारी करना हो सकता है। नकद निपटान के लिए मासिक वेतन का भुगतान अर्जित वेतन के विवरण के आधार पर किया जाता है।

वेतन के लिए कैश रजिस्टर भरने का एक नमूना (उदाहरण):

कागज या इलेक्ट्रॉनिक कैश रजिस्टर के भंडारण की प्रक्रिया का संगठन उद्यम के प्रमुख द्वारा किया जाता है।

एक प्रबंधक की जिम्मेदारियों में ये भी शामिल हो सकते हैं:

• खजांची को एक मोहर या मुहर प्रदान करना (आगे इसे मुहर के रूप में संदर्भित किया जाएगा)। नकदी जारी करते समय वारंट पर मुहर लगा दी जाती है। साथ ही, विवरण के अनिवार्य संकेत के साथ सील ठीक से बनाई जानी चाहिए।
• सुनिश्चित करें कि बॉक्स ऑफिस पर हस्ताक्षर के नमूने मौजूद हों। नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के नमूना हस्ताक्षर प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कैश रजिस्टर पर अपनी मुहर की छाप लगा सकता है, लेकिन इसे लगाना कानून द्वारा विनियमित नहीं है, अर्थात। आवश्यक नहीं।

आरकेओ फॉर्म का स्वीकृत फॉर्म भरना

प्रश्न में लेखांकन दस्तावेज़ का फॉर्म (रिक्त) रूसी संघ की सांख्यिकी समिति द्वारा डिक्री में "नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के लिए एकीकृत रूपों की मंजूरी पर ..." नंबर 88, 03 मई, 2000 का अंतिम संस्करण) द्वारा अनुमोदित किया गया था। डिक्री के अनुसार स्वीकृत आरकेओ फॉर्म का नंबर KO-2 है।

आईपी ​​​​के लिए आरकेओ भरने का नमूना (उदाहरण):

आइए फॉर्म के विवरण को सही ढंग से भरने की बारीकियों पर अधिक विस्तार से विचार करें:

• "संगठन" और "पंक्तियों में संरचनात्मक उपखंड» पूरा नाम दर्शाया गया है, उपविभाजन के अभाव में, "——-" (डैश) लगाया जाता है;
• "दस्तावेज़ संख्या" और "तिथि" कंपनी के उपभोज्य दस्तावेजों के पंजीकरण के जर्नल में पंजीकरण संख्या के समान होनी चाहिए;
• लेखांकन में उन लोगों के आईपी का उपयोग करते समय "डेबिट" सेल (उपखंड कोड, संवाददाता / खाता संख्या, संवाददाता खाते के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन कोड) भरे जाते हैं, अनुपस्थिति के मामले में, "———" (डैश) डाला जाता है;
• लाइन "क्रेडिट" - खातों के चार्ट के अनुसार, एक खाता दर्शाया गया है - 50 "कैशियर";
• "गंतव्य कोड" - जारी करने के उद्देश्य के अनुरूप होना चाहिए। यदि कंपनी लेखांकन में लक्ष्य कोड का उपयोग नहीं करती है तो डैश लगा दिया जाता है;
• "मुद्दा" - प्राप्तकर्ता का डेटा दर्शाया गया है, पूरा नाम पूर्ण रूप से लिखा गया है, संक्षिप्तीकरण की अनुमति नहीं है;
• "आधार"। उदाहरण के लिए, आप निम्नलिखित निर्दिष्ट कर सकते हैं: व्यापार यात्रा के लिए अग्रिम, सामग्री सहायता जारी करना, छात्रवृत्ति जारी करना, वेतन, इत्यादि;
• पंक्ति "राशि" - शब्दों से भरी हुई। रेखा का खाली स्थान काट दिया गया है;
• सेल "राशि" - एक डिजिटल मान भरा गया है;
• "परिशिष्ट" - यदि अतिरिक्त दस्तावेज़ हैं, तो इन दस्तावेज़ों का विवरण भरा जाता है, उदाहरण के लिए, पावर ऑफ़ अटॉर्नी।

फॉर्म भरने के लिए उपरोक्त नियमों और ऑर्डर की वैधता अवधि के अनुपालन से कैश रजिस्टर की तैयारी और उपयोग में घोर त्रुटियों और सुधारों को रोका जा सकेगा। अनुमोदित फॉर्म का एक नमूना रूसी संघ के कॉमस्टेट की वेबसाइट पर भी पाया जा सकता है।

कथन के अनुसार मजदूरी का भुगतान करते समय आरकेओ किसे लिखना है

चूँकि कथन के अनुसार वेतन का भुगतान करते समय नकद निपटान दस्तावेज़ कैसे जारी करें, इस पर कोई स्पष्ट नियम नहीं हैं, कोई निर्देश नहीं हैं, हम आगे बढ़ेंगे सामान्य नियम. वे हैं। पेरोल की समाप्ति तिथि होती है - अधिकतम 5 कार्य दिवस 6.5 निर्देश. निदेशक को सभी कर्मचारियों को वेतन देने के लिए कितने दिनों की आवश्यकता है (वेतन भुगतान, वर्तमान व्यापार यात्राएं, छुट्टियां, अवकाश आदि के लिए स्थापित शर्तों को ध्यान में रखते हुए) के आधार पर, बयान में विशिष्ट अवधि का संकेत देना चाहिए। इस अवधि के दौरान, स्टेटमेंट के अनुसार जारी की जाने वाली राशि सीमा से अधिक कैश डेस्क पर रखी जा सकती है पी. 2 निर्देश. और जब तक यह अवधि समाप्त नहीं हो जातीया इस अवधि की समाप्ति से पहले संपूर्ण वेतन का भुगतान नहीं किया जाएगा a पीपी. 4.6, 6.5 नोट्स:

• आरकेओन तो विवरण में दर्शाई गई कुल राशि पर, न ही विवरण के तहत इसकी अवधि की शुरुआत से पहले ही वितरित की गई राशि पर, जारी नहीं किया;
• रोकड़ बही में परिलक्षित नहीं होते हैं।न तो जारी करने का इरादा है, न ही कर्मचारियों को बयान के अनुसार पैसा पहले ही जारी किया जा चुका है।

आखिरकार आखिरी दिनविवरण की वैधता की अवधि के दौरान, खजांची विवरण पर हस्ताक्षर करता है, उसमें जमा राशि को चिह्नित करता है और उसे लेखा विभाग को हस्तांतरित करता है। अकाउंटेंट हर चीज़ की जाँच करता है और अपने हस्ताक्षर भी करता है। और उसके बाद ही, लेकिन हमेशा उसी दिन, अकाउंटेंट वास्तव में कर्मचारियों को जारी की गई कुल राशि के लिए नकद निपटान करता है बराबर. 3 बिंदु 6.5 निर्देश, और इसकी संख्या और तारीख विवरण के अंतिम पृष्ठ पर इंगित की गई है। फिर कैशियर कैश रजिस्टर को कैश बुक में पंजीकृत करता है 4.6 निर्देश.

यदि कई कथन हैं, उदाहरण के लिए, प्रत्येक विभाग का अपना है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए एक अलग आरकेओ तैयार करना आवश्यक नहीं है। आप जारी किए गए वेतन की कुल राशि के लिए एक आरकेओ बना सकते हैं और उसमें सभी विवरण संलग्न कर सकते हैं। तदनुसार, सभी बयानों में इस आरकेओ की संख्या अंकित करना आवश्यक है।

एक नियमित, गैर-वेतन, नकदी रजिस्टर में, प्राप्तकर्ता और उसके पासपोर्ट डेटा के साथ-साथ उसके हस्ताक्षर का एक संकेत होता है बराबर. 2, 3 पृष्ठ 6.1, पृष्ठ 6.2 निर्देशसंगठन के लिए यह पुष्टि करना आवश्यक है कि उसने एक निश्चित व्यक्ति को एक निश्चित राशि का भुगतान किया है, और उसे वह प्राप्त हुई है। और वे प्राप्तकर्ता को धन जारी करने से पहले ऐसा नकद निपटान तैयार करते हैं 6.1 निर्देश.

लेकिन पेरोल के आधार पर सीएससी संकलित करते समय:

• धन पहले ही जारी किया जा चुका हैकैश डेस्क से कर्मचारियों तक विवरण के अनुसार, और इसका कुछ भाग, संभवतः पिछले दिनों में;
• जारी करने की पुष्टिप्रत्येक एक निश्चित राशि पहले से ही है- ये बयान में कर्मचारियों के हस्ताक्षर हैं।

इसीलिए पेरोल के आधार पर संकलित आरकेओ,केवल विवरण के अनुसार जारी की गई राशि के बारे में रोकड़ बही में प्रविष्टि करने के लिए आवश्यक है पैसे के हस्तांतरण की पुष्टि नहीं है.तो, किसी के एफ में प्रवेश करने के लिए. और। ओ "इश्यू" लाइन में और "बाय ___" लाइन में पासपोर्ट डेटा की आवश्यकता नहीं है। तदनुसार, किसी को भी प्राप्तकर्ता के लिए आरकेओ पर हस्ताक्षर नहीं करना चाहिए। इसीलिए निर्देश में इन पंक्तियों को भरने के संबंध में ही उल्लेख किया गया है सामान्य आदेशकैश डेस्क से पैसा जारी करना पीपी. 6.1 , 6.2 नोट्स. और वेतन जारी करने के लिए हमने एक विशेष प्रक्रिया पर विचार किया है, जिसमें ऐसे कोई नियम नहीं हैं। 6.5 निर्देश.

हालाँकि, व्यवहार में, अन्य भी हैं ग़लत, RKO डिज़ाइन विकल्प:

• <или>स्वयं खजांची पर - उसका च. और। ओ "मुद्दा" पंक्ति में रखें, और "___ द्वारा" पंक्ति में उसका पासपोर्ट डेटा इंगित करें। वे यहां इस प्रकार तर्क देते हैं: विवरण के अनुसार वेतन कैशियर द्वारा जारी किया जाता है, इसलिए, उसके नाम पर आरकेओ जारी किया जाना चाहिए। यह गलत है, क्योंकि कैश रजिस्टर में सारा पैसा, जिसमें वेतन भुगतान के लिए पैसा भी शामिल है, पहले से ही कैशियर के पास है, क्योंकि वह कैश डेस्क के लिए वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति है। किसी ऐसे व्यक्ति के लिए जो कैशियर के रूप में काम करता है, आरकेओ केवल तभी जारी किया जा सकता है जब वह कैशियर के रूप में नहीं, बल्कि धन प्राप्तकर्ता के रूप में कार्य करता है। उदाहरण के लिए, एक अकाउंटेंट के रूप में जब उसे संगठन की ओर से नकद में कुछ खरीदने का निर्देश दिया जाता है।

ऐसा होता है कि किसी संगठन में एक कैश डेस्क के लिए कई कैशियर होते हैं, जिनमें से एक वरिष्ठ होता है बराबर. 2 पी. 4 निर्देश, और वेतन निम्नानुसार जारी किया जाता है: वरिष्ठ कैशियर कैश डेस्क से दूसरों को पैसा स्थानांतरित करता है, और वे पहले से ही उन्हें बयानों के अनुसार कर्मचारियों को वितरित करते हैं। लेकिन इस मामले में भी, वरिष्ठ कैशियर और बाकी लोगों के बीच पैसे का हस्तांतरण उसी कारण से कैश रजिस्टर द्वारा संसाधित नहीं किया जाता है: जब तक किसी एक कैशियर के पास पैसा है, तब तक उन्हें कैश रजिस्टर में माना जाता है। इस तरह का स्थानांतरण कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लिए लेखांकन की एक विशेष पुस्तक में दर्ज किया जाता है (फॉर्म संख्या KO-5) 4.5 निर्देश;

• <или>निदेशक या मुख्य लेखाकार को। इन मामलों में "मुद्दा" पंक्ति में शब्द इस प्रकार हैं: "फ़ोमिन ए.ए. जून 2015 की दूसरी छमाही के लिए कर्मचारियों को वेतन के भुगतान के लिए, और नीचे, "टू ___" पंक्ति में, फ़ोमिन का पासपोर्ट डेटा दर्शाया गया है। यह गलत है, क्योंकि इस तरह के डिज़ाइन से यह पता चलता है कि आपने यह राशि कैश डेस्क से नामित व्यक्ति को हस्तांतरित कर दी है, और उसे पहले से ही कर्मचारियों को वेतन कहीं और वितरित करना होगा। लेकिन वास्तव में ऐसा नहीं हुआ: खजांची ने वेतन जारी किया - यह उसका हस्ताक्षर है जो "भुगतान किया गया" पंक्ति में बयान पर है। बेशक, निदेशक स्वयं नकद लेनदेन कर सकता है। बिंदु 4 निर्देश, लेकिन फिर वह एक कैशियर के रूप में कार्य करता है, और, जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, आरकेओ कैशियर के लिए संकलित नहीं है।

कुछ संगठनों में, निम्नलिखित प्रक्रिया स्थापित की गई है: निदेशक, मुख्य लेखाकार, विभाग के प्रमुख, फोरमैन, और इसी तरह, उनके नाम पर जारी कैश रजिस्टर के अनुसार, कैश डेस्क पर अपने अधीनस्थों के लिए वेतन प्राप्त करते हैं, और फिर इसे कर्मचारियों को बयान के अनुसार वितरित करते हैं। वे विवरण के साथ बकाया राशि पीकेओ के लिए कैश डेस्क को लौटा देते हैं। लेकिन ये सही नहीं है. वेतन कैशियर द्वारा कैशियर से जारी किया जाना चाहिए - यह निर्देश संख्या 3210-यू की आवश्यकता है बराबर. 2 पृष्ठ 6.5, पृष्ठ 6.2, पृष्ठ 4, पृष्ठ 6.1 निर्देशयानी अकाउंटेंट के जरिए इसे जारी करना नामुमकिन है।

इसलिए, जो वास्तव में वेतन का भुगतान करता है, उसे पूरी जिम्मेदारी के साथ कैशियर नियुक्त किया जाना चाहिए देयताउसे सौंपे गए धन के लिए। फिर मुख्य कैशियर इस समय के लिए वरिष्ठ कैशियर होगा, और वितरक को वेतन राशि का हस्तांतरण कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के बहीखाता में दर्ज किया जाना चाहिए (फॉर्म नंबर KO-5) अनुमत राज्य सांख्यिकी समिति का डिक्री दिनांक 18.08.98 क्रमांक 88).

आरकेओ के "संकलन की तिथि" फ़ील्ड में किस दिन को इंगित करना है

यह सवाल उठता है कि क्या वेतन कुछ दिनों के भीतर जारी किया जाता है। निर्देश संख्या 3210-यू में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि नकद निपटान निपटान वास्तव में वितरित की गई राशि के लिए तैयार किए जाते हैं बराबर. 4 बिंदु 6.5 निर्देश. इस तरह, आरकेओ की तैयारी की तारीख- यह विवरण की अंतिम तिथि,यानी पेरोल का आखिरी दिन. इस नियम को इस तथ्य से समझाया गया है कि यह पहले से ज्ञात नहीं है कि सभी कर्मचारी वेतन के लिए कैश डेस्क पर आएंगे या नहीं, इसलिए, यह भविष्यवाणी करना असंभव है कि कितना जारी किया जाएगा।

कुछ संगठनों में, वे वेतन भुगतान के पहले दिन (विवरण में इंगित अवधि का पहला दिन) की तारीख निर्धारित करते हैं, क्योंकि उनका मानना ​​​​है कि वेतन को नकद में भुगतान करने का निदेशक का आदेश व्यय आदेश द्वारा जारी किया जाता है, न कि इसे कर्मचारियों के खातों में स्थानांतरित करने के लिए। वैसे यह सत्य नहीं है। ऐसा आदेश पेरोल या पेरोल ही है, जिस पर निदेशक द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और गैर-नकद वेतन पेरोल के आधार पर स्थानांतरित किया जाता है और श्रम और उसके भुगतान (पेरोल) के लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज के आवेदन और फॉर्म भरने के निर्देश अनुमोदित। राज्य सांख्यिकी समिति का निर्णय दिनांक 05.01.2004 संख्या 1. इसके अलावा, पिछले साल 1 जून से आरकेओ में निदेशक के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है।

पेरोल के आधार पर संकलित नकदी रजिस्टर के पंजीकरण का एक नमूना