आयातित माल के लिए लेखांकन. आयातित माल की पोस्टिंग

आयात पर सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट के लिए कटौती कैसे प्राप्त करें, रसीद पर सीमा शुल्क घोषणा पर किस तारीख का संकेत दिया जाना चाहिए आयातित सामानलेख बताएगा.

सवाल:यदि माल की घोषणा की तारीख से रिलीज की तारीख अलग है तो सीमा शुल्क घोषणा किस तारीख को की जानी चाहिए? आयातित माल की प्राप्ति की तारीख सीमा शुल्क घोषणा के अनुसार रिलीज की तारीख है, क्योंकि विदेशी आपूर्तिकर्ता के साथ अनुबंध यह निर्धारित करता है कि माल के स्वामित्व का हस्तांतरण उस क्षण से होता है जब माल को क्षेत्र में मुक्त संचलन में जारी किया जाता है। रूसी संघ, सीमा शुल्क चिह्न "रिलीज़ की अनुमति" में तारीख द्वारा निर्धारित किया जाता है, लेकिन घोषणा अलग तारीख और अलग $ विनिमय दर से तैयार की जाती है। यह पता चला है कि मैं "जारी करने की अनुमति है" स्टाम्प की तारीख के अनुसार आता हूं, और जीडीटी किस तारीख को किया जाना चाहिए? पोस्टिंग तिथि या डीटी तिथि, क्या प्रत्येक तिथि के लिए $ विनिमय दर भिन्न है?

उत्तर:आपको लेखांकन में सीमा शुल्क घोषणा करने की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं है।

आप अनुबंध की शर्तों के अनुसार - सीमा शुल्क चिह्न "रिलीज़ की अनुमति" की तारीख पर माल प्राप्त करने के लिए बाध्य हैं। सीमा शुल्क घोषणा के संकलन की तारीख लेखांकन उद्देश्यों के लिए कोई भूमिका नहीं निभाती है।

आयात पर सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट पर कटौती कैसे प्राप्त करें

स्थिति: आयात पर सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट में कटौती का अधिकार किस बिंदु पर उत्पन्न होता है?

सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट में कटौती का अधिकार उस तिमाही में उत्पन्न होता है जब आयातित सामान पंजीकरण के लिए स्वीकार किया गया था और उस क्षण से तीन साल तक आयातक द्वारा बरकरार रखा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि माल 30 जून, 2016 को लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था, तो इन सामानों को आयात करते समय सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट में कटौती का अधिकार 30 जून, 2019 तक खरीदार के पास रहता है (रूसी कर संहिता के खंड 3, अनुच्छेद 6.1) फेडरेशन).

यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो सीमा शुल्क पर भुगतान किया गया वैट काटा जा सकता है:

• माल वैट के अधीन लेनदेन या पुनर्विक्रय के लिए खरीदा गया था;
• माल को संगठन की बैलेंस शीट में जमा किया जाता है;
• वैट के भुगतान के तथ्य की पुष्टि की गई है।

यदि आयातित सामान को चार सीमा शुल्क प्रक्रियाओं में से एक के तहत रखा गया हो तो वैट कटौती योग्य है:

• घरेलू खपत के लिए रिलीज;
• घरेलू खपत के लिए प्रसंस्करण;
• अस्थायी आयात;
• सीमा शुल्क क्षेत्र के बाहर प्रसंस्करण.

कटौती लागू करने की यह प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 के अनुच्छेद 171 और अनुच्छेद 172 के अनुच्छेद 1.1 के प्रावधानों का अनुसरण करती है।

संगठन की अपनी संपत्ति और उसके द्वारा किए गए सभी व्यावसायिक लेनदेन संबंधित लेखांकन खातों (6 दिसंबर, 2011 के कानून संख्या 402-एफजेड के अनुच्छेद 10 के खंड 3) में परिलक्षित होते हैं। इस प्रकार, लेखांकन के लिए स्वीकृति लेखांकन खातों पर संपत्ति के मूल्य का प्रतिबिंब है जो इस उद्देश्य के लिए अभिप्रेत है।

अगर हम बात कर रहे हैंइन्वेंट्री आइटम के बारे में, पंजीकरण वह क्षण है जब उनका मूल्य संबंधित प्राथमिक दस्तावेजों के निष्पादन के साथ खाता 10 "सामग्री" या खाता 41 "माल" में परिलक्षित होता है (उदाहरण के लिए, रसीद आदेशफॉर्म नंबर एम-4 के अनुसार, कंसाइनमेंट नोट फॉर्म नंबर टीओआरजी-12 के अनुसार)। इस निष्कर्ष की पुष्टि रूसी वित्त मंत्रालय ने 30 जुलाई 2009 के एक पत्र संख्या 03-07-11/188 में की है।

अचल संपत्तियों, स्थापना के लिए उपकरण और (या) अमूर्त संपत्तियों के आयात पर भुगतान की गई वैट राशि की कटौती की जाती है पूरे मेंउनके पंजीकृत होने के बाद (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 का खंड 1)।

आयातित माल का पंजीकरण करते समय, विक्रेता से खरीदार तक माल के स्वामित्व के हस्तांतरण के क्षण को निर्धारित करने से जुड़ी विशेषताओं को ध्यान में रखना आवश्यक है। यह क्षण (उदाहरण के लिए, वाहक को माल की शिपमेंट, खरीदार द्वारा माल के लिए भुगतान, माल द्वारा रूसी सीमा पार करना, आदि) को विदेशी व्यापार अनुबंध में दर्ज किया जाना चाहिए। यदि ऐसा कोई खंड नहीं है, तो स्वामित्व के हस्तांतरण की तारीख उस समय मानी जानी चाहिए जब विक्रेता माल की आपूर्ति करने के अपने दायित्व को पूरा करता है। आमतौर पर यह बिंदु विक्रेता से खरीदार तक जोखिमों के हस्तांतरण से जुड़ा होता है, जो बदले में प्रावधानों द्वारा निर्धारित होता है अंतर्राष्ट्रीय नियमव्यापार शर्तों की व्याख्या "INCOTERMS 2010"।

यदि आयातित माल को सीमा शुल्क के माध्यम से मंजूरी दे दी गई है, लेकिन उनका स्वामित्व अभी तक खरीदार को हस्तांतरित नहीं किया गया है, तो उन्हें बैलेंस शीट से ध्यान में रखा जा सकता है। उदाहरण के लिए, खाता 002 पर "इन्वेंट्री परिसंपत्तियों को सुरक्षित रखने के लिए स्वीकार किया गया।" इस मामले में, खरीदार को सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट में कटौती करने का भी अधिकार है। पत्रों से यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है

यह सामग्री आपको 1सी: लेखांकन 8.3 में आयातित माल पोस्ट करने की प्रक्रिया को समझने में मदद करेगी।

1सी में गैस सीमा शुल्क घोषणा संख्या क्या है?

आयातित वस्तुओं की खरीद निम्नलिखित कानून द्वारा नियंत्रित होती है:

• यूरेशियन का सीमा शुल्क कोड आर्थिक संघ(01/01/2018 तक - सीमा शुल्क कोड सीमा शुल्क संघ);
• 10 दिसंबर 2003 का संघीय कानून संख्या 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर";
• टैक्स कोड;
• साथ ही, अकाउंटेंट को Incoterms 2010/Incoterms 2010 की शब्दावली समझनी चाहिए - यह अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में उपयोग किए जाने वाले नियमों और शर्तों का एक सेट है।

जीडीटी फॉर्म को सीमा शुल्क संघ आयोग के दिनांक 20 मई 2010 एन 257 के निर्णय द्वारा अनुमोदित किया गया था। हम कुछ पंक्तियों के अर्थों पर विचार करेंगे जिन पर लेखाकार मुख्य रूप से ध्यान देता है।

घोषणा में एक मुख्य और अतिरिक्त शीट शामिल है। मुख्य शीट में एक उत्पाद के बारे में जानकारी और संपूर्ण घोषणा के लिए सामान्य डेटा होता है। यदि एक से अधिक उत्पाद हैं, तो अतिरिक्त शीट भरी जाती हैं। एक अतिरिक्त शीट पर आप तीन उत्पादों के बारे में जानकारी दर्शा सकते हैं।

घोषणा संख्या - इसमें एक स्लैश द्वारा अलग किए गए संख्याओं के तीन समूह होते हैं। पहला मूल्य सीमा शुल्क कोड है, दूसरा घोषणा दाखिल करने की तारीख है, तीसरा घोषणा की क्रम संख्या है।

• कॉलम 1 में, आयात करते समय, IM का चिह्न लगाया जाता है।
• कॉलम 12 - रूबल में कुल सीमा शुल्क मूल्य। मुख्य और अतिरिक्त शीट के ग्रेड 45 के मूल्य के बराबर।
• कॉलम 22 - अनुबंध की मुद्रा और इस मुद्रा में कुल लागत को इंगित करता है। मुख्य और अतिरिक्त शीट के कॉलम 42 के मूल्य के बराबर।
• कॉलम 23 - सीमा शुल्क मूल्य की पुनर्गणना करना आवश्यक होने पर, घोषणा दाखिल करने की तिथि पर विनिमय दर को इंगित करता है।
• कॉलम 31 - आयातित उत्पाद का नाम और उसकी विशेषताएं।
• कॉलम 42 - विदेशी मुद्रा में माल की कीमत।
• कॉलम 45 - माल की एक वस्तु का सीमा शुल्क मूल्य।
• कॉलम 47 - भुगतान की गणना (सीमा शुल्क, सीमा शुल्क, माल के आयात पर वैट)।

1C 8.3 में गैस टरबाइन इंजन को ठीक से कैसे रखें?

उदाहरण 1. हम पोलैंड से माल आयात करते हैं। घोषणा दाखिल करने की तिथि पर यूरो विनिमय दर 68.2562 थी। गैस सीमा शुल्क घोषणा पर निम्नलिखित स्थिति:

हमारे उदाहरण में, घोषणा के अनुसार सीमा शुल्क मूल्य 341,281.00 रूबल है।

सीमा शुल्क की राशि 2000 रूबल मानी जाती है।

सीमा शुल्क 10% है, जिसका अर्थ है कि शुल्क की राशि 34,128.10 रूबल है, जो सभी नामकरण वस्तुओं के बीच वितरण के अधीन है।

वैट राशि की गणना सूत्र (उत्पाद लागत + सीमा शुल्क + उत्पाद कर राशि) x वैट दर (10% या 18%) का उपयोग करके की जाती है। यदि कोई उत्पाद उत्पाद शुल्क के अधीन नहीं है, तो उसे शून्य माना जाता है। में इस मामले मेंवैट इसके बराबर है:

(341,281.00 + 34,128.10)*18% = 375,409.10*18% = 67,573.64 रूबल।

1सी में आयात के लिए सीमा शुल्क घोषणा को भरने के लिए कार्यक्रम की कार्यक्षमता और संदर्भ पुस्तकों (इस पर बाद में और अधिक) के संबंध में कुछ सेटिंग्स करने की आवश्यकता होगी।

विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के साथ काम करने के लिए, खाते 60.21 और 60.22 का उपयोग किया जाता है, जिस पर विदेशी मुद्रा में राशि का संकेत दिया जाता है।

खाते में रसीदें पोस्ट करते समय। 10 (41, 15) लागत रूबल में पुनर्गणना की जाती है।

लेखांकन खातों में कुल लेखांकन के अलावा, विभिन्न घोषणा संख्याओं के संदर्भ में माल के खाते के लिए एक ऑफ-बैलेंस शीट सीमा शुल्क घोषणा खाते का उपयोग किया जाता है।

सीमा शुल्क के साथ बस्तियाँ खाता 76.5 पर प्रदर्शित की जाती हैं।

मुद्राओं को रूबल में सही ढंग से परिवर्तित करने के लिए, आपको उनकी दरें डाउनलोड करनी होंगी।

बटन संदर्भ में विनिमय दरें लोड करें...एक फॉर्म खुलेगा जहां आपको तिथि सीमा का चयन करना होगा।

1सी 8.3 में गैस सीमा शुल्क घोषणा कैसे करें?

आइए 1सी में सीमा शुल्क घोषणा के अनुसार सामान पोस्ट करने के लिए कार्यक्रम की सेटिंग्स और संदर्भ पुस्तकों की जांच करें।

1. मुख्य -> ​​सेटिंग्स -> कार्यक्षमता;
2. प्रशासन -> प्रोग्राम सेटिंग्स -> कार्यक्षमता।

बुकमार्क पर भंडारसेटिंग सेट होनी चाहिए आयातित सामान।

चलिए संदर्भ पुस्तकों की ओर बढ़ते हैं।

हम प्रतिपक्षों की निर्देशिका में एक विदेशी आपूर्तिकर्ता जोड़ देंगे। पंजीकरण के देश को देशों की सूची से चुना जाना चाहिए।

अध्याय में समझौताइस आपूर्तिकर्ता के लिए, अनुबंध मुद्रा में निपटान स्थापित किया जाना चाहिए। सबसे अधिक संभावना है, आपूर्तिकर्ताओं से भुगतान विदेशी मुद्रा में किया जाता है, और जब तक सामान पोस्ट किया जाता है, तब तक संगठन पहले से ही एक विदेशी मुद्रा चालू खाता खोलने में कामयाब हो चुका होता है। रूबल में प्रतिपक्ष के साथ निपटान के मामले में, रूबल में "भुगतान" ध्वज सेट करना और भुगतान के लिए रूबल में चालू खाते का उपयोग करना आवश्यक है।

हम सामग्री और सामान प्राप्त करेंगे और उन्हें उचित प्रकार के नामकरण के साथ एक निर्देशिका में बनाएंगे। आप निर्देशिका में जीडीटी संख्या और देश का संकेत दे सकते हैं, फिर रसीद दस्तावेज़ भरते समय, यह डेटा स्वचालित रूप से भर जाएगा। यदि आप विभिन्न संख्या में सीमा शुल्क घोषणाओं के अनुसार किसी भी प्रकार की सीमा शुल्क घोषणा लगातार प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं, तो आप इस फ़ील्ड को खाली छोड़ सकते हैं और प्राप्त होने पर संख्या भर सकते हैं भौतिक संपत्ति.

प्रतिपक्षियों में, आपको उस सीमा शुल्क कार्यालय को शामिल करना चाहिए जहां माल पहुंचाया गया था। अनुबंध का प्रकार होना चाहिए अन्य(आपूर्तिकर्ता नहीं), क्योंकि भुगतान खाता 76.5 के माध्यम से किया जाता है

1सी में आयात आपूर्ति का प्रतिबिंब उत्पाद वस्तुओं की पोस्टिंग से शुरू होता है। छोटी-छोटी विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए, भौतिक संपत्तियों की मानक रसीद के समान।

मेन्यू खरीद -> रसीदें (कार्य, चालान)।

कीमतें अनुबंध की मुद्रा में हैं, इस मामले में यूरो में। हम वैट का संकेत नहीं देते. बटन परिवर्तनआपको दस्तावेज़ की सभी स्थितियों के लिए किसी भी विवरण को एक साथ संपादित करने की अनुमति देता है, उदाहरण के लिए, यह सीमा शुल्क घोषणा संख्या या मूल देश हो सकता है।

यदि हम पोस्टिंग को देखें, तो यूरो में कीमतें स्वचालित रूप से विनियमित लेखांकन की मुद्रा में परिवर्तित हो गईं, हमारे मामले में - रूबल।

नामकरण से चीज़ेंडेटा सीमा शुल्क घोषणा के ऑफ-बैलेंस शीट खाते पर दिखाई दिया है। कृपया ध्यान दें, नामकरण समूह द्वारा सामग्रीजीटीई अनुभाग में गतिविधियों को रिकॉर्ड नहीं किया जाता है।

माल की प्राप्ति के आधार पर, आप आयातित माल की प्राप्ति से संबंधित कई दस्तावेज़ बना सकते हैं। हम बनाएंगे आयात के लिए सीमा शुल्क घोषणा.यदि डिलीवरी यूरेशियन इकोनॉमिक यूनियन के देशों से होती है, तो आपको भरना चाहिए माल के आयात के लिए आवेदन. माल की आवाजाहीउदाहरण के लिए, सीमा शुल्क गोदाम से किसी संगठन के गोदाम में माल स्थानांतरित करते समय उपयोगी हो सकता है। अतिरिक्त खर्चों को दर्शाने वाले दस्तावेज़ को किसी विशेष परिचय की आवश्यकता नहीं है।

टैब पर सीमा शुल्क घोषणा बनाते समय मुख्यमात्राएँ इंगित करें सीमा शुल्कऔर सीमा शुल्क ठीक है(यदि उपलब्ध हो), तो आप वैट सेटिंग भी निर्दिष्ट कर सकते हैं - सीमा शुल्क के साथ निपटान के लिए, चालान 76.05 इंगित करें। आप यूरो विनिमय दर भी देख सकते हैं, जिसका उपयोग गणना में किया जाता है।

सीमा शुल्क घोषणा अनुभाग टैब पर, विदेशी मुद्रा में सीमा शुल्क मूल्य की राशि भरी जाती है, और उत्पाद श्रृंखला पर डेटा भी स्थानांतरित किया जाता है। शुल्क प्रतिशत निर्दिष्ट करने के बाद, शुल्क और वैट की राशि की गणना स्वचालित रूप से रूबल में की जाएगी और उत्पाद अनुभाग के अनुसार वितरित भी की जाएगी।

सीमा शुल्क घोषणा पर सीमा शुल्क, शुल्क, जुर्माना (यदि कोई हो) और वैट की मात्रा के लिए पोस्टिंग तैयार की जाती है।

शुल्क की गणना के लिए विभिन्न एल्गोरिदम का उपयोग किया जा सकता है; यह हमेशा लागत का प्रतिशत नहीं होता है। 1सी में, आप शुल्क को एक राशि में निर्दिष्ट कर सकते हैं, और इसे उत्पाद वस्तुओं के बीच वितरित किया जाएगा। यदि आपको वस्तुओं के बीच मात्रा के वितरण को समायोजित करने की आवश्यकता है, तो यह कॉलम में मैन्युअल रूप से किया जा सकता है कर्तव्य।

यदि अचानक माल की लागत को अन्य राशियों से बढ़ाने की आवश्यकता होती है, उदाहरण के लिए, परिवहन लागत या ब्रोकरेज सेवाएं, तो इसके लिए एक दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है अतिरिक्त व्यय की प्राप्ति(मेन्यू खरीदारी ->अतिरिक्त खर्चों की प्राप्ति). इसे भरना सामान की सामान्य (गैर-आयात) पोस्टिंग से अलग नहीं है।

आइए 1सी में एक और आयात डिलीवरी को प्रतिबिंबित करें। जीडीटी नंबर अलग है.

हम एक शॉपिंग बुक बना सकते हैं, इसमें वैट की राशि दर्शाई जाएगी।

अपने ग्राहकों को आगे सामान बेचते समय, संगठन इंगित करने के लिए बाध्य है सही संख्याजीटीडी. हम अलग-अलग जीडीटी नंबरों के साथ माल की बिक्री दिखाएंगे। हमारे पास 10 पीस की आवक है. पहली डिलीवरी के लिए और 5 पीसी। - दूसरे पर। हम खरीदार को 12 टुकड़े भेजते हैं। विक्रय दस्तावेज़ भरते समय, हमें उत्पाद को तदनुसार दो पंक्तियों में दिखाना होगा। वैट दर बताना न भूलें.

इनपुट को आसान बनाने के लिए, आप रसीद बटन से भरें -> जोड़ें का उपयोग कर सकते हैं, जिसके द्वारा आप एक पोस्टिंग दस्तावेज़ का चयन कर सकते हैं, सामान के नाम और जीडीटी डेटा स्वचालित रूप से भरे जाएंगे।

हम पोस्ट किए गए दस्तावेज़ के अनुसार पोस्टिंग को देखते हैं।

विश्लेषण उद्देश्यों के लिए, आयातित माल की विस्तृत आवाजाही को सीमा शुल्क घोषणा खाते की बैलेंस शीट के माध्यम से देखा जा सकता है।

सेटिंग्स में आपको उपयुक्त पैरामीटर निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है।

आइए, सीमा शुल्क घोषणा दर्ज करते समय कुछ संभावनाओं पर भी विचार करें।

भौतिक संपत्तियों की प्राप्ति के लिए कई दस्तावेजों के आधार पर एक सीमा शुल्क घोषणा बनाई जा सकती है। सारणीबद्ध अनुभाग में चीज़ेंआप बटन का उपयोग करके मौजूदा रसीद दस्तावेज़ों में से इसे चुनकर एक और रसीद दस्तावेज़ जोड़ सकते हैं भरें।इसके अलावा, सारणीबद्ध भाग आपको नए अनुभाग जोड़ने की अनुमति देता है। शैक्षिक उद्देश्यों के लिए, हमने एक नया अनुभाग जोड़ा, जिसे हमने आयातित वस्तुओं की दूसरी रसीद के डेटा से भरा।

"आयात" या "आयातित सामान" शब्द अक्सर रोजमर्रा की जिंदगी में उपयोग किए जाते हैं। लेकिन क्या यह अवधारणा कानून द्वारा परिभाषित है? माल के आयात का अर्थ है सीमा शुल्क क्षेत्र में माल का प्रवेश रूसी संघपुन: निर्यात करने की बाध्यता के बिना (खंड 10, 8 दिसंबर 2003 के कानून के अनुच्छेद 2 संख्या 164-एफजेड "राज्य विनियमन के बुनियादी सिद्धांतों पर" विदेशी व्यापार गतिविधियाँ"(इसके बाद कानून संख्या 164-एफजेड के रूप में संदर्भित))।

अब आइए माल के आयात को दर्शाते हुए प्राथमिक दस्तावेजों (21 नवंबर, 1996 नंबर 129-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग") के कानून के अनुच्छेद 9 पर ध्यान केंद्रित करें। ऐसे दस्तावेज़ हैं:

• विदेशी आर्थिक अनुबंध;
• विदेशी व्यापार आयात लेनदेन पासपोर्ट;
• परिवहन, अग्रेषण, बीमा दस्तावेज़ (अंतर्राष्ट्रीय सड़क, वायु और रेलवे चालान, सामान रसीदें, लदान के बिल, बीमा पॉलिसियां ​​और प्रमाण पत्र, अन्य दस्तावेज़);
• सीमाशुल्क की घोषणा, यह पुष्टि करते हुए कि माल रूसी संघ की सीमा शुल्क सीमा पार कर गया है;
• कर्तव्यों और शुल्क के भुगतान का प्रमाण पत्र;
• गोदाम दस्तावेज़ीकरण (चालान, आयातक के गोदाम में माल की वास्तविक प्राप्ति की पुष्टि करने वाले स्वीकृति प्रमाण पत्र), आदि।

इसलिए, कंपनी ने माल की आपूर्ति के लिए एक विदेशी कंपनी के साथ अनुबंध किया और विदेशी व्यापार आयात लेनदेन के लिए पासपोर्ट जारी किया। फिर वह आयात अनुबंध के तहत माल के लिए भुगतान करने का निर्णय लेती है। माल की लागत का भुगतान अग्रिम रूप से किया जा सकता है, अर्थात अग्रिम भुगतान (पूर्व भुगतान) को विदेशी प्रतिपक्ष के खाते में स्थानांतरित करके।

आइए लेखांकन में 100% पूर्व भुगतान के प्रतिबिंब पर विचार करें, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि अनुबंध विदेशी मुद्रा (यूरो) में संपन्न हुआ था।

चरण 1. आयात अनुबंध के तहत पूर्व भुगतान

लेखांकन में रिकॉर्डिंग के लिए विदेशी मुद्रा में व्यक्त परिसंपत्तियों और देनदारियों का मूल्य वित्तीय विवरणरूबल में परिवर्तित किया जाना चाहिए (विनियमों का खंड 4)। लेखांकन"संपत्तियों और देनदारियों के लिए लेखांकन, जिसका मूल्य विदेशी मुद्रा में व्यक्त किया गया है" पीबीयू 3/2006, रूस के वित्त मंत्रालय के 27 नवंबर 2006 संख्या 154एन के आदेश द्वारा अनुमोदित (इसके बाद इसे पीबीयू 3/2006 के रूप में संदर्भित किया गया है) ). इस मामले में, लेनदेन की तारीख पर स्थापित सेंट्रल बैंक ऑफ रूस की दर पर विदेशी मुद्रा की पुनर्गणना की जाती है।

कृपया ध्यान दें: इस वर्ष की शुरुआत से, परिवर्तन प्रभावी रहे हैं जिसके अनुसार विदेशी मुद्रा में पूर्व भुगतान (अग्रिम भुगतान) की राशि को उसकी प्राप्ति (भुगतान) की तारीख पर एक बार रूबल में पुनर्गणना की जाती है। इसके बाद, विनिमय दर में परिवर्तन (पीबीयू 3/2006 के खंड 9, 10) के कारण लेखांकन के लिए स्वीकार किए जाने के बाद पूर्व भुगतान (अग्रिम) की पुनर्गणना नहीं की जाती है।

लेखांकन में पूर्व भुगतान को संगठन के व्यय के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है, लेकिन इसे प्राप्य के रूप में दर्ज किया जाता है (लेखा विनियम "संगठन के व्यय" पीबीयू 10/99 के खंड 3, 16, रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित) दिनांक 6 मई 1999 क्रमांक 33एन)।

इस प्रकार, यूरो में व्यक्त इन प्राप्तियों का रूबल में रूपांतरण सेंट्रल बैंक द्वारा लेखांकन के लिए "प्राप्य" स्वीकार किए जाने की तारीख पर स्थापित यूरो से रूसी रूबल विनिमय दर पर किया जाता है।

लेखांकन में, पूर्व भुगतान का हस्तांतरण क्रेडिट 52 "मुद्रा खातों" के तहत डेबिट 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियों" के साथ पत्राचार में परिलक्षित होता है।

चरण 2. माल सीमा शुल्क पर पहुंचता है

रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल के आगमन पर, वाहक सीमा शुल्क प्राधिकरण (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 72, 73, 76) को संबंधित दस्तावेज और जानकारी जमा करने के लिए बाध्य है। सभी दस्तावेज़ और जानकारी जमा करने के बाद ही माल को अनलोड और पुनः लोड किया जा सकता है, एक अस्थायी भंडारण गोदाम में रखा जा सकता है, एक निश्चित सीमा शुल्क व्यवस्था के लिए या आंतरिक सीमा शुल्क पारगमन (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 77 के खंड 1) के लिए घोषित किया जा सकता है।

सीमा शुल्क में माल आयात करते समय, खरीदार संगठन या सीमा शुल्क दलाल को उन्हें घोषित करना होगा, यानी सीमा शुल्क घोषणा जमा करनी होगी। सीमा शुल्क घोषणा, विशेष रूप से, माल के सीमा शुल्क मूल्य को इंगित करती है, जो आयात सीमा शुल्क, वैट, उत्पाद शुल्क, सीमा शुल्क निकासी शुल्क (रूसी संघ के श्रम संहिता के 124) की गणना के लिए आवश्यक है।

सीमा शुल्क मूल्य विभिन्न तरीकों से निर्धारित किया जाता है (21 मई, 1993 के कानून संख्या 5003-1 के खंड 12 "सीमा शुल्क टैरिफ पर" (इसके बाद - कानून संख्या 5003-1))। उनमें से एक आयातित वस्तुओं के लेनदेन मूल्य पर आधारित विधि है।

इस पद्धति के साथ, आयातित माल का सीमा शुल्क मूल्य लेनदेन मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, अर्थात, रूस को निर्यात के लिए बेचे जाने पर भुगतान की गई या देय माल की कीमत। इसके अलावा, लेन-देन की कीमत पर अतिरिक्त शुल्क लगाया जा सकता है, विशेष रूप से, पैकेजिंग की लागत (यदि इसे माल के साथ समग्र रूप से माना जाता है); पैकेजिंग, सामान चढ़ाने और उतारने की लागत आदि के लिए। (कानून संख्या 5003-1 का अनुच्छेद 19, 19.1)।

हमने सीमा शुल्क मूल्य पर निर्णय लिया है। अब आइए करों, शुल्कों और शुल्कों पर नजर डालें।

सीमा शुल्क, करों के भुगतान और विदेशी व्यापार गतिविधियों के राज्य विनियमन पर रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित सभी प्रतिबंधों के अनुपालन के बाद सामान रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में मुक्त संचलन में होने की स्थिति प्राप्त करते हैं (श्रम के अनुच्छेद 163) रूसी संघ का कोड)। घरेलू उपभोग के लिए माल की रिहाई केवल सभी आवश्यक सीमा शुल्क (उपखंड 4, खंड 1, रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 149) के भुगतान के अधीन की जाती है।

सीमा शुल्क एक अनिवार्य भुगतान है जो रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा एकत्र किया जाता है और कानून (कानून संख्या 5003-1) के अनुसार रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित दरों पर भुगतान किया जाता है।

सीमा शुल्क को शुल्क में विभाजित किया गया है:

• सीमा शुल्क निकासी के लिए;
• पीछे सीमा शुल्क अनुरक्षण;
• भंडारण के लिए (रूसी संघ के श्रम संहिता का अनुच्छेद 357.1)।

रूसी संघ की सरकार ने सीमा शुल्क निकासी के लिए सीमा शुल्क की दरों को पूर्ण मात्रा में स्थापित किया है (रूसी संघ की सरकार का संकल्प दिनांक 28 दिसंबर, 2004 संख्या 863 "सीमा शुल्क निकासी के लिए सीमा शुल्क की दरों पर")।

शुल्क और वैट का भुगतान माल के आगमन के स्थान पर सीमा शुल्क प्राधिकारी को प्रस्तुत करने की तारीख से 15 दिनों के भीतर नहीं किया जाना चाहिए। सीमा शुल्क निकासी शुल्क के लिए, उन्हें घोषणा जमा करने से पहले या उसके जमा करने के साथ ही भुगतान किया जाना चाहिए (अनुच्छेद 329 का खंड 1, रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 357.6 का खंड 1)।

कृपया ध्यान दें: सीमा शुल्क का भुगतान करने के लिए अग्रिम भुगतान किया जा सकता है। नकदअग्रिम भुगतान के रूप में प्राप्त, को सीमा शुल्क भुगतान के रूप में नहीं माना जा सकता है जब तक कि खरीदार इन निधियों को सीमा शुल्क भुगतान के रूप में उपयोग करने के इरादे के बारे में सीमा शुल्क प्राधिकरण को आदेश नहीं देता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 330 के खंड 3)।

आइए कराधान पर ध्यान दें। रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल के आयात के लिए संचालन वैट (रूसी संघ के कर संहिता 146) के अधीन हैं। वैट का विषय सीमा शुल्क सीमा पार परिवहन किया गया माल है। सीमा शुल्क सीमा पर माल आयात करते समय, वैट का भुगतान करने का दायित्व इसे पार करने के क्षण से उत्पन्न होता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 319)। घोषणाकर्ता आयातित वस्तुओं के आयात के लेनदेन पर वैट का भुगतान करता है - व्यक्ति, जो माल की घोषणा करता है.

उदाहरण 1

संक्षिप्त दिखाएँ

रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित माल का सीमा शुल्क मूल्य 50,000 EUR था। 18 अप्रैल 2008 को, घोषणाकर्ता ने सीमा शुल्क अधिकारियों को एक घोषणा प्रस्तुत की। मान लीजिए कि सीमा शुल्क घोषणा की स्वीकृति की तिथि पर यूरो विनिमय दर 37.30 रूबल थी। केंद्रीय अधिकोष। आयात सीमा शुल्क की राशि 15 प्रतिशत निर्धारित है। वैट दर 18 प्रतिशत है.

1. आइए माल के सीमा शुल्क मूल्य को रूबल में बदलें:
   50,000 यूरो x 37.30 रूबल। सेंट्रल बैंक = 1,865,000 रूबल।
2. सीमा शुल्क होगा:
   1,865,000 x 15% = 279,750 रूबल।
3. हम वैट की गणना के लिए कर आधार निर्धारित करते हैं:
   रगड़ 279,750 + 1,865,000 रूबल। = 2,144,750 रूबल।
4. सीमा शुल्क पर देय वैट होगा:
   रगड़ 2,144,750 x 18% = 386,055 रूबल।

चरण 3. आयातित वस्तुओं का लेखा-जोखा

आइए याद रखें कि सामान इन्वेंट्री (एमपीआई) का एक घटक हैं, इसलिए उन्हें उसी तरह से ध्यान में रखा जाना चाहिए (लेखा विनियम "इन्वेंट्री के लिए लेखांकन" पीबीयू 5/01, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित) दिनांक 06/09/2001 संख्या 44एन (इसके बाद पीबीयू 5/01 के रूप में संदर्भित))। लेखांकन में, आयातित माल वास्तविक लागत पर परिलक्षित होता है, जो वैट और वापसी योग्य करों को छोड़कर, माल की खरीद के लिए किए गए वास्तविक लागत की राशि को पहचानता है (रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों को छोड़कर) (पीबीयू 5 का खंड 6) /01). वास्तविक लागत, अनुबंध के तहत आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गई राशि के अलावा, सीमा शुल्क, उनके उपयोग के स्थान पर माल की खरीद और वितरण की लागत, बीमा लागत और सीधे उनके अधिग्रहण से संबंधित अन्य लागत (सीमा शुल्क निकासी शुल्क) शामिल हैं , माल आदि के भंडारण के लिए भुगतान)।

संक्षिप्त दिखाएँ

कृपया ध्यान दें: संगठन बिक्री व्यय के हिस्से के रूप में बिक्री के लिए माल स्थानांतरित होने तक की गई खरीद और वितरण लागत को शामिल कर सकता है और खाता 44 "बिक्री व्यय" में शामिल किया जा सकता है।

लेखांकन में परिवहन और खरीद लागत का अलग-अलग तरीकों से हिसाब लगाया जा सकता है। संगठन को अपनी लेखांकन नीतियों में इन खर्चों के लिए लेखांकन की चुनी हुई विधि को दर्ज करना होगा।

विचाराधीन स्थिति में, आयातित माल को पूर्व भुगतान के हस्तांतरण की तारीख (पीबीयू 3/2006 के खंड 9 के पैराग्राफ 2) पर स्थापित दर पर रूबल में मूल्यांकन में ध्यान में रखा जाता है।

लेखांकन के लिए माल स्वीकार करते समय, संगठन खाता 41 "माल" के डेबिट में खाता 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियों" के क्रेडिट के साथ पत्राचार में एक प्रविष्टि करता है।

चरण 4. "आयात" कटौती

संगठन रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय सीमा शुल्क प्राधिकरण को भुगतान किए गए वैट में कटौती कर सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 के खंड 2)। कटौती उन दस्तावेजों के आधार पर की जाती है जो रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय वैट के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1)। इस मामले में, कर के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ कार्गो सीमा शुल्क घोषणा और हैं पेमेंट आर्डरसीमा शुल्क अधिकारियों को वैट का भुगतान करना। इस मामले में, एक और शर्त पूरी होनी चाहिए: माल को लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाना चाहिए।

आपूर्तिकर्ता चालान (उपखंड 2, खंड 2, अनुच्छेद 171, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172) की उपस्थिति में माल पोस्ट किए जाने के बाद वैट की राशि में कटौती की जा सकती है। कर अधिकारी भी मानते हैं कि कटौती के लिए चालान एक शर्त है। इस मामले में, चालान विदेशी मुद्रा में जारी किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 7, मास्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 6 दिसंबर, 2007 संख्या 19-11/116396, दिनांक 12 अप्रैल 2007 क्रमांक 19-11/33695)।

क्या समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं?

ऐसा लगेगा कि यहां सब कुछ स्पष्ट और समझने योग्य है। हालाँकि, कर अधिकारी संगठनों को कटौती से इनकार करने के लिए सभी प्रकार के कारणों की तलाश कर रहे हैं। ऐसा होता है टैक्स कार्यालयकटौती से इंकार कर दिया क्योंकि सीमा शुल्क अधिकारियों को रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय वैट के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाली जानकारी नहीं मिली है।

मुकदमेबाजी अभ्यास

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लेकिन अदालतें इस निष्कर्ष पर पहुंचीं कि आवेदन करते समय कर अधिकारियों के अनुरोध पर सीमा शुल्क की प्रतिक्रिया का कोई कानूनी महत्व नहीं है कर कटौतीवैट. इसलिए, यदि क्रय संगठन खुद को ऐसी ही स्थिति में पाता है, तो उसके पास कर अधिकारियों के फैसले को अदालत में चुनौती देने का मौका है (उत्तर-पश्चिमी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 27 नवंबर, 2006 संख्या ए56-9685) /2006).

सीमा शुल्क अधिकारियों को वैट के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ों के साथ भी समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं। यह उन मामलों पर लागू होता है जहां भुगतान अग्रिम में किया जाता है। यहां, कर प्राधिकरण को संदेह हो सकता है कि क्या सीमा शुल्क प्राधिकरण ने वास्तव में अग्रिम भुगतान से उस राशि की गणना की है जो वैट के भुगतान के लिए जिम्मेदार है।

इस स्थिति से बाहर निकलने का एक रास्ता है। ऐसा करने के लिए, सीमा शुल्क प्राधिकरण भुगतान आदेशों के पीछे एक निशान लगा सकता है। यह सीमा शुल्क घोषणा की संख्या, साथ ही वैट के भुगतान के कारण अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है। चिह्न को कर्मचारी की मुहर और हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए सीमा शुल्क प्राधिकारी. इस प्रकार, यह चिह्न आयातित सामान आयात करते समय वैट के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करेगा।

विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के साथ व्यापार की ख़ासियत इस तथ्य में व्यक्त की जाती है कि माल की खरीद स्वामित्व की तारीख पर विचार की जाती है। यह वह मूल्य निर्धारित करता है जिस पर संपत्ति बैलेंस शीट पर स्वीकार की जाएगी। रूसी संगठन, चूंकि विनिमय दरें लगातार बदल रही हैं। यदि आप सामान आयात कर रहे हैं, तो रूसी खरीदार को संपत्ति के हस्तांतरण के क्षण को अनुबंध में स्पष्ट रूप से इंगित करके कर निरीक्षकों के साथ विवादों से बचने में मदद मिलेगी।

लेखांकन और कर लेखांकन 2017

आयातित उत्पादों के लिए लेखांकन की जटिलता परिवहन और वितरण से जुड़ी अन्य लागतों को शामिल करने में अंतर में निहित है। आयात के लिए लेखांकन सीधे निर्देश देता है कि उन्हें उत्पादन की लागत (पीबीयू 5/01) में शामिल किया जाए। टैक्स कोड एक विकल्प प्रदान करता है - उत्पादों की वास्तविक लागत या अप्रत्यक्ष लागत पर। लेन-देन को रिकॉर्ड करने की वही प्रक्रिया लेखांकन नीति में प्रलेखित है, जो विलंबित कर परिसंपत्तियों और देनदारियों के उद्भव के साथ कठिनाइयों को दूर करती है।

लेखांकन में आयातित वस्तुओं का पूंजीकरण पीबीयू 5/01 के नियमों के अनुसार किया जाता है, अर्थात कुल राशि में शून्य से मूल्य वर्धित कर (खंड 5, 6) शामिल होना चाहिए:

• आपूर्तिकर्ता लागत;
• परिवहन और खरीद लागत;
• सीमा शुल्क, शुल्क;
• मध्यस्थ सेवाएँ.

उदाहरण

कंपनी ने प्रीपेमेंट और बाद में 3 दिन के भीतर भुगतान की शर्त के साथ 10,000 यूरो का समझौता किया। यदि अंतिम निपटान तिथि अनुबंध में लंबी या आंशिक रूप से निर्धारित की गई है, तो रिपोर्टिंग अवधि के अंत में लेखा विभाग को विनिमय दर पर देनदारियों की पुनर्गणना करनी होगी। लेखांकन में पुनर्मूल्यांकन महीने के आखिरी दिन किया जाता है, और टैक्स कोड के पाठ में "रिपोर्टिंग अवधि" की अवधारणा शामिल है (अनुच्छेद 271, 272)। लेखांकन नीति में यह इंगित करके कि रिपोर्टिंग अवधि एक महीने है, कंपनी पीबीयू 18/02 के तहत अस्थायी मतभेदों की अनिवार्य घटना से बच जाएगी।

			विवरण
			अग्रिम भुगतान 05/20/2017 50% है - रगड़ 371,377.50। (5000 x 74.2755).
			माल 20 जून, 2017 को आया।
			15% सीमा शुल्क लगता है
			सीमा शुल्क पर वैट का भुगतान किया गया
			सीमा शुल्क प्रतिबिंबित
			सीमा शुल्क दलाल सेवाएँ
			वैट सीमा शुल्क दलाल
			परिवहन और भंडारण लागत
			डिलीवरी पर वैट
			संबंधित लागतें लागत में शामिल हैं
			वैट कटौती योग्य है
			आपूर्तिकर्ता को अतिरिक्त भुगतान
			आपूर्तिकर्ता को अग्रिम भुगतान वापस कर दिया गया
			विनिमय दर में अंतर परिलक्षित हुआ

पीबीयू 3/2006 और रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 272, पैराग्राफ 10) के अनुसार, आपूर्तिकर्ता को हस्तांतरित अग्रिमों की पुनर्गणना का कोई प्रावधान नहीं है। जब सामान आयात किया जाता है, लेखांकन और कर लेखांकन 2017, या अधिक सटीक रूप से, गैर-परिचालन खर्चों में नकारात्मक और सकारात्मक विनिमय दर अंतर का समावेश उसी तरह किया जाता है (रूसी संघ का टैक्स कोड, अनुच्छेद 271, पैराग्राफ 4, और अनुच्छेद 272, अनुच्छेद 7, पीबीयू 3/2006, अनुच्छेद 13)।

ध्यान। पारगमन माल की लागत में आयातक के परिवहन और अंतिम खरीदार के गोदाम तक खरीद लागत शामिल नहीं है; वे अन्य खर्चों में शामिल हैं।यह इस तथ्य से प्रेरित है कि प्राप्तकर्ता तक डिलीवरी एक विक्रय लागत है। यानी उत्पाद की वास्तविक लागत सीमा शुल्क में स्थानांतरण से ही बनती है।

वैट आयात करें

मूल्य वर्धित कर का भुगतान माल की सीमा शुल्क निकासी के समय किया जाता है। कटौती के लिए प्रस्तुत करने के लिए, खरीद बही में निम्नलिखित दर्ज किया जाता है:

• सीमाशुल्क की घोषणा;
• वैट के भुगतान हेतु भुगतान आदेश.

चालान विवरण को टर्मिनल से घोषणा संख्या और जारी करने की तारीख से बदल दिया जाएगा। भुगतान की जानकारी ऑर्डर से दर्ज की जाती है।

मैंने एक से अधिक बार देखा है कि जब एक नौसिखिया एकाउंटेंट को पहली बार सीमा शुल्क घोषणा (सीमा शुल्क घोषणा, आयात) के अनुसार कार्यक्रम में माल दर्ज करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है, तो उसकी पहली प्रतिक्रिया स्तब्धता होती है। बहुत सारी संख्याएँ, विभिन्न मुद्राओं में, कुछ भी स्पष्ट नहीं है।

तो चलते हैं!

तो, हमारे पास वास्तविक सीमा शुल्क घोषणा (मुख्य और अतिरिक्त) की 2 शीट हैं। मैंने उनसे केवल गोपनीय जानकारी साफ़ की, जिसका शैक्षिक उद्देश्यों के लिए हमारे लिए कोई उपयोग नहीं है।

आप उन्हें एक अलग पृष्ठ पर खोल सकते हैं, या इससे भी बेहतर, उन्हें प्रिंट कर सकते हैं और सीधे अपने सामने रख सकते हैं।

जीटीडी पढ़ना सीखना

हम गैस सीमा शुल्क घोषणा को भरने के नियमों के आधार पर उसका विश्लेषण करेंगे, जिसे आप, उदाहरण के लिए, यहां पढ़ सकते हैं।

हमारी घोषणा में 2 शीट शामिल हैं: मुख्य और अतिरिक्त। ऐसा तब होता है जब दो या दो से अधिक वस्तुओं के आयात की घोषणा की जाती है, क्योंकि मुख्य शीट पर केवल एक उत्पाद के बारे में जानकारी रखी जा सकती है।

मुख्य शीट को पार्स करना

मुख्य शीट हेडर

कृपया सीमा शुल्क घोषणा की मुख्य शीट के ऊपरी दाएं कोने पर ध्यान दें:

उन्हेंकॉलम नंबर 1 में इसका मतलब है कि हमारे पास माल के आयात के लिए एक घोषणा है।

घोषणा संख्या 10702020/060513/0013422 इसमें 3 भाग होते हैं:

• 10702020 सीमा शुल्क प्राधिकरण का कोड है।
• 060513 घोषणा की तिथि (6 मई 2013) है।
• 0013422 घोषणा की क्रम संख्या है।

कॉलम नंबर 3 में हम देखते हैं कि हमारे पास दो (मुख्य शीट + अतिरिक्त शीट) का पहला (मुख्य शीट) रूप है।

कुल घोषित 3 उत्पाद, जो कब्जा करता है 3 स्थान.

चलिए थोड़ा नीचे चलते हैं:

यहाँ हम उसे देखते हैं कुल सीमा शुल्क का मूल्यसभी 3 उत्पादों में से है: 505,850 रूबल और 58 कोप्पेक.

उत्पाद हमारे पास आया कोरियान गणतन्त्र.

जिस मुद्रा में भुगतान किया जाता है उसे भी यहां दर्शाया गया है ( USD), साथ ही इस मुद्रा में सीमा शुल्क मूल्य ( 16 295$ ) सीमा शुल्क घोषणा की तारीख (6 मई, 2013) के अनुसार विनिमय दर पर। विनिमय दर यहां दर्शाई गई है: 31.0433 रूबल

आइए जांचें: 16,295 * 31.0433 = 505,850.58। परिणाम रूबल में सीमा शुल्क मूल्य था।

उत्पाद #1 (खुदाई यंत्र)

आइए मुख्य शीट के नीचे बायीं ओर और भी आगे बढ़ें:

यहां हमारा पहला उत्पाद है, जो सीमा शुल्क घोषणा की मुख्य शीट पर दर्शाया गया है। जाहिर है, बाकी दो घोषित हो चुके हैं अनुपूरक शीट पर.

प्रोडक्ट का नाम: " हाइड्रोलिक उत्खनन", वह प्रथम स्थान लेता है।

उत्पाद के नाम से दाईं ओर जाएँ:

3 में से आइटम नंबर 1.

उत्खनन यंत्र की कीमत है 15,800 अमेरिकी डॉलर, जो रूबल के संदर्भ में (31.0433 की दर से) सीमा शुल्क मूल्य बनाता है 490,484 रूबल और 14 कोप्पेक.

उत्खनन कर और शुल्क

आइए दस्तावेज़ की तह तक जाएँ:

सीमा शुल्क (कोड 1010)सभी वस्तुओं के लिए (सीमा शुल्क घोषणा के लिए संपूर्ण सीमा शुल्क मूल्य गणना के आधार के रूप में दर्शाया गया है) की राशि 2,000 रूबल.

ड्यूटी (कोड 2010)एक उत्खननकर्ता के लिए (इसके सीमा शुल्क मूल्य की गणना का आधार) 5% या था 24,524 रूबल और 21 कोप्पेक.

वैट (कोड 5010)एक उत्खननकर्ता के लिए (गणना का आधार उसके सीमा शुल्क मूल्य की राशि 490,484.14 और शुल्क राशि 24,524.21 थी) 18% या 92,701 रूबल और 50 कोप्पेक.

एक बार फिर, मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करता हूं कि हम वस्तुओं के सीमा शुल्क मूल्य पर शुल्क लेते हैं, और वैट (सीमा शुल्क मूल्य + शुल्क की राशि) पर लेते हैं।

एक अतिरिक्त शीट को पार्स करना

अतिरिक्त शीट हेडर

आइए घोषणा की दूसरी (अतिरिक्त) शीट पर चलते हैं।

अतिरिक्त शीट के ऊपरी दाएँ कोने पर ध्यान दें:

घोषणा की संख्या और प्रकार मुख्य शीट पर दिए गए मानों से पूरी तरह मेल खाते हैं।

कॉलम नंबर 3 में हम देखते हैं कि हमारे पास 2 (मुख्य और अतिरिक्त शीट) में से दूसरा फॉर्म (अतिरिक्त शीट) है।

आइटम #2 (हथौड़ा)

हम घोषित माल के लिए नीचे जाते हैं पूरक पत्रक पर:

हमारे सामने एक उत्पाद है हथौड़ा हाइड्रोलिक", जो प्रथम स्थान लेता है।

आइए दाईं ओर चलें:

सबसे पहले, हम देखते हैं कि हमारे पास 3 में से 2 उत्पाद हैं।

हथौड़ा की कीमत है 345 (यूएसडी), जो रूबल के संदर्भ में दर (31.0433) है 10,709 रूबल और 94 कोप्पेक(सीमा शुल्क मूल्य)।

उत्पाद #3 (स्पेयर पार्ट्स)

चलिए नीचे चलते हैं:

अतिरिक्त शीट पर दूसरा उत्पाद (संपूर्ण रूप से सीमा शुल्क घोषणा के अनुसार तीसरा): " फुल स्विंग हाइड्रोलिक बाल्टी खुदाई के हिस्से".

आइए दाईं ओर चलें:

यह 3 में से तीसरा आइटम है.

स्पेयर पार्ट्स की कीमत 150 (यूएसडी) है, जो विनिमय दर (31.0433) पर रूबल के संदर्भ में है 4,656 रूबल और 50 कोप्पेक(सीमा शुल्क मूल्य)।

हथौड़े और स्पेयर पार्ट्स पर कर और शुल्क

हम अतिरिक्त शीट नीचे जाते हैं (कॉलम संख्या 47, भुगतान की गणना):

ड्यूटी (कोड 2010)प्रति हथौड़ा (इसके सीमा शुल्क मूल्य की गणना का आधार 10,709 रूबल और 94 कोप्पेक है) की राशि 5% या 535 रूबल और 50 कोप्पेक.

वैट (कोड 5010)हथौड़े पर (इसके संचय का आधार सीमा शुल्क मूल्य और शुल्क है) की राशि 18% या 2,024 रूबल और 18 कोप्पेक.

आइए दाईं ओर चलें:

वैट (कोड 5010)स्पेयर पार्ट्स के लिए (उनके सीमा शुल्क मूल्य की गणना का आधार 4,656 रूबल और 50 कोपेक है) की राशि 18% या 838 रूबल और 17 कोप्पेक.

आइए इसे संक्षेप में बताएं

सभी वस्तुओं पर सीमा शुल्क की राशि 2,000 रूबल थी।

इसे 1सी में दर्ज करें

कार्यक्षमता स्थापित करना

सबसे पहले, "मुख्य" अनुभाग, "कार्यक्षमता" आइटम पर जाएँ:

यहां, "स्टॉक" टैब पर, आइटम "आयातित सामान" की जांच की जानी चाहिए:

हम माल की रसीद दर्ज करते हैं

हम अनुभाग "खरीदारी" आइटम "रसीद (कार्य, चालान)" पर जाते हैं:

एक नया दस्तावेज़ बनाएँ:

अब हम कार्य को सरल बनाने के लिए आपूर्तिकर्ता के रूप में एक मनमाना प्रतिपक्ष का चयन करेंगे:

आपूर्तिकर्ता के साथ निपटान डॉलर में किया जाता है, इसलिए हमारे साथ समझौते में हमने निपटान मुद्रा USD का संकेत दिया है:

इसका मतलब यह है कि हम दस्तावेज़ में सभी कीमतें डॉलर में भरते हैं। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, उन्हें 6 मई 2013 की विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित कर दिया जाएगा (इस अवधि के लिए विनिमय दरें, यदि उन्होंने पहले से ऐसा नहीं किया है):

कृपया ध्यान दें कि हमने हर जगह "वैट को छोड़कर" दर का संकेत दिया है। इस कर की गणना और संकेत हमारे द्वारा बाद में सीमा शुल्क घोषणा में किया जाएगा।

अब सारणीबद्ध भाग को दाईं ओर स्क्रॉल करें और सीमा शुल्क घोषणा संख्या और माल की उत्पत्ति का देश भरें। यह सारणीबद्ध भाग के ऊपर "बदलें" बटन का उपयोग करके प्रत्येक पंक्ति के लिए या एक ही बार में सभी के लिए मैन्युअल रूप से किया जा सकता है। सीमा शुल्क और आपसी समझौते हेतु समझौताउसके (जमा) के साथ.

सीमा शुल्क शुल्क 2,000 रूबल था, कोई जुर्माना नहीं था।

आइए "सीमा शुल्क घोषणा के अनुभाग" टैब पर जाएं:

कार्गो सीमा शुल्क घोषणा में कई खंड हो सकते हैं जिनमें सीमा शुल्क की गणना के लिए समान प्रक्रिया वाले सामानों को समूहीकृत किया जाता है।

हमारे मामले में, पहले 2 सामानों (खुदाई और हथौड़ा) के लिए सीमा शुल्क की गणना करने की प्रक्रिया समान है - 5% शुल्क और 18% वैट।

तीसरे उत्पाद के लिए शुल्क का संकेत नहीं दिया गया है और हम इसे एक अलग अनुभाग में रख सकते हैं।

लेकिन हम चीजों को थोड़ा अलग तरीके से करेंगे।

सबसे पहले, हम शुल्क और वैट का कुल प्रतिशत दर्शाते हैं:

कुल सीमा शुल्क मूल्य के लिए इन दरों की स्वचालित रूप से गणना की गई, और फिर आनुपातिक रूप से 3 वस्तुओं के बीच वितरित किया गया:

तीसरे उत्पाद को छोड़कर, सब कुछ सही है (सीमा शुल्क घोषणा पर हमारी अंतिम तालिका देखें)। आइए इसके डेटा को मैन्युअल रूप से सही करें:

अंत में यह इस तरह दिखेगा:

हम दस्तावेज़ तैयार करते हैं।

आइए वायरिंग पर नजर डालें

हम देखते हैं कि सीमा शुल्क और सीमा शुल्क को माल की लागत के अनुसार वितरित किया गया था, और आने वाला वैट 19 मई को डेबिट में चला गया।