नियोजित निकास सीमा शुल्क जाँच। सीमा शुल्क जांच के साथ

यदि व्यवसाय में उन उत्पादों की बिक्री या उत्पादन शामिल है जिन्हें किसी अन्य देश में आयात के लिए घोषणा की आवश्यकता होती है, तो कानूनी इकाई को सीमा शुल्क जांच प्रदान की जाती है। प्रक्रिया के विभिन्न चरण हैं और यह विभिन्न रूपों में हो सकती है। यह कैसे किया जाता है, किन मामलों में निर्धारित किया जाता है, यह समझने के लिए हम लेख में इस प्रक्रिया की विशेषताओं पर विचार करेंगे।

विशेष नियंत्रण एजेंसी

रूस से सटे कुछ देशों की आर्थिक गतिविधियों के प्रतिनिधियों के बीच पारस्परिक रूप से लाभकारी सहयोग में उनकी क्षेत्रीय सीमाओं से परे माल की आपूर्ति शामिल है। खतरनाक नकली उत्पादों के मुक्त प्रवेश को बाहर करने के लिए, सीमा शुल्क का गठन किया गया, उन सभी देशों के साथ समझौते पर हस्ताक्षर किए गए जो सीमा शुल्क संघ (सीयू) के सदस्य हैं, और कानून का पालन करने के लिए आवश्यक प्रक्रियाओं को निष्पादित करने की प्रक्रिया तैयार की गई थी। निरीक्षण करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाला मुख्य दस्तावेज़ सीमा शुल्क संघ (टीसी सीयू) का सीमा शुल्क कोड, या बल्कि कला है। नियमों के इस सेट के 19.

ऑडिट के उद्देश्य स्पष्ट हैं - यह विधायी मानदंडों द्वारा कानूनी और भौतिक संस्थाओं को दिए गए निर्देशों के कार्यान्वयन की निगरानी करना है। आयातित/निर्यातित माल से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से संबंधित कोई भी व्यक्ति सत्यापन के अधीन है, यदि इसके लिए आधार हैं:

• घोषणाकर्ता - एक उद्यमी या संगठन जिसका माल घोषणा के अधीन है या जिसकी ओर से यह प्रक्रिया की जाती है।
• घोषित माल का परिवहन करने वाला कोई भी वाहक, चाहे वह निजी वाहक हो या बड़ी परिवहन कंपनी।
• सीमा शुल्क प्रतिनिधि - एक स्वतंत्र कानूनी इकाई जो सीमा शुल्क क्षेत्र से गुजरने की प्रक्रिया को अंजाम देती है।
• अधिकृत आर्थिक ऑपरेटर (एईओ) - अपने क्षेत्र पर माल का भंडारण करता है।
• सत्यापन के अधीन माल की सूची (सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 122) में निर्दिष्ट अन्य व्यक्ति।

यदि उद्यमी की सीमा शुल्क नियंत्रण के तहत उत्पादों के निर्माण, परिवहन, भंडारण, बिक्री में थोड़ी सी भी भागीदारी है, तो सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा उस पर एक या अधिक ऑडिट किए जा सकते हैं।

विशेषज्ञों द्वारा विभिन्न प्रकार की समस्याओं की पहचान करना

सीमा शुल्क निरीक्षण में उल्लंघन का पता लगाने के दो रूप हैं।

कैमरल पर्यवेक्षी प्राधिकरण (सीमा शुल्क) के क्षेत्र से होकर गुजरता है। अलग-अलग चैनलों से इकट्ठा किए गए डेटा की जांच की जाती है. इस प्रकार के उल्लंघन का पता लगाने की कोई समय सीमा नहीं है और निरीक्षकों द्वारा इसे किसी भी समय किया जा सकता है।

सीमा शुल्क अधिकारी रूसी संघ या सीमा शुल्क संघ में भाग लेने वाले अन्य देशों के सीमा शुल्क कानून द्वारा स्थापित नियमों की जानकारी के अनुपालन के लिए सीमा शुल्क पर्यवेक्षण के लिए घोषणाकर्ता या रुचि के अन्य व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों का अध्ययन करते हैं। यदि सीमा पार माल के पारित होने के साथ घोषणा और अन्य रूपों की प्रामाणिकता के बारे में संदेह हो तो निरीक्षक विभिन्न स्रोतों का उल्लेख कर सकता है।

कभी-कभी, डेस्क ऑडिट के परिणामों के आधार पर, एक निकास ऑडिट नियुक्त किया जाता है। लेकिन इसका कोई कारण तो होगा.

ऑन-साइट ऑडिट एक कानूनी इकाई के क्षेत्र, घोषणा के अधीन उत्पादों के उत्पादन, भंडारण या बिक्री के स्थान पर होता है। फ़ील्ड घटनाओं का एक अतिरिक्त वर्गीकरण है:

• योजना बनाई।
• अनिर्धारित.

यदि निरीक्षक को संदेह है या विसंगतियां पाई जाती हैं, तो सीमा शुल्क अधिकारियों की यात्रा का दूसरा विकल्प डेस्क नियंत्रण के परिणामों के आधार पर नियुक्त किया जाता है। सीमा शुल्क लाभों के साथ आवेदक के अनुपालन की पुष्टि करने के लिए एक अधिकृत आर्थिक ऑपरेटर की स्थिति प्राप्त करने के लिए एक कानूनी इकाई के अनुरोध पर एक अनिर्धारित ऑडिट नियुक्त किया जा सकता है। अनिर्धारित निरीक्षण के लिए किसी भी आधार को निर्णय में दर्शाया जाना चाहिए, जो स्थिति के निरीक्षण और अध्ययन के अधीन व्यक्ति को एक अधिसूचना के रूप में भेजा जाता है।

अनिर्धारित यात्राओं की संख्या सीमित नहीं है, क्योंकि कारण किसी भी समय सामने आ सकते हैं। लेकिन वे निश्चित रूप से अचानक नहीं हो सकते, क्योंकि यह किसी कानूनी या प्राकृतिक व्यक्ति के अधिकारों का उल्लंघन करता है। अनुसूचित निरीक्षण केवल कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर ही किए जाते हैं:

• पूर्व-अनुमोदित कार्यक्रम के अनुसार एक निरीक्षण किए गए व्यक्ति के संबंध में वर्ष में एक बार।
• एक अधिकृत आर्थिक ऑपरेटर के लिए हर तीन साल में एक बार, जब तक कि अधिक बार दौरे के लिए आधार न हो।

अनुसूचित सीमा शुल्क जांच के लिए किसी विशेष परिस्थिति की आवश्यकता नहीं होती है। यह सीमा शुल्क कानून के नियामक कृत्यों द्वारा प्रदान की गई एक सामान्य प्रक्रिया है।

जिस व्यक्ति की जाँच की जा रही है, उसकी किसी भी ऑन-साइट जाँच और उत्पन्न होने वाले मुद्दे पर जानकारी के प्रावधान के लिए कभी-कभी प्राप्त जानकारी को स्पष्ट करने के लिए लेन-देन में अन्य प्रतिभागियों से दोबारा मुलाकात की आवश्यकता होती है।

दस्तावेज़ में ऑडिट के परिणामों और निर्देशों के आधार पर एक निर्णय होता है, जिसका जाँच किए जा रहे व्यक्ति को अनुपालन करना होगा यदि माल के लिए घोषणा में प्रदान की गई जानकारी में विसंगतियाँ पाई गईं। पूर्ण किए गए दस्तावेज़ पर सीमा शुल्क सेवा के अधिकारियों और उस व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं जिसका ऑडिट किया जा रहा है। इस तिथि से, सीमा शुल्क सेवाएँ अब किसी विशिष्ट वस्तु या व्यक्ति का निरीक्षण नहीं कर सकती हैं।

सीमा शुल्क संविधान किसी विशेष उत्पाद की घोषणा करने वाले उद्यमियों के संबंध में निरीक्षण विभागों के काम के चरणों का वर्णन करता है। ऑडिट अधिनियम की अंतिम तैयारी 5 दिनों से अधिक नहीं रहनी चाहिए, क्योंकि सीमा शुल्क निरीक्षण नियमों के अनुसार, रिपोर्टिंग फॉर्म की एक प्रति इस अवधि के भीतर ऑडिट किए गए उद्यमी या संगठन को हस्तांतरित की जानी चाहिए।

यहीं पर पुनरीक्षण समाप्त होता है। इसका परिणाम अप्रत्याशित है और न केवल संगठन के प्रमुख और लेखाकार, बल्कि अन्य प्रतिभागियों को भी चिंतित करता है।

अंततः

सीमा शुल्क जांच आर्थिक गतिविधि में भाग लेने वालों के लिए एक मानक प्रक्रिया है, जैसा कि लेखांकन रिपोर्ट और करदाता योगदान पर कर निरीक्षकों का नियंत्रण है। यदि वित्तीय लेनदेन में कोई गड़बड़ी नहीं है और घोषणा दस्तावेज सही ढंग से भरे गए हैं, तो चिंता का कोई कारण नहीं है।

कानून के अनुसार, जिन कंपनियों ने घरेलू बाजार से सामान खरीदा है, उन्हें भी सीमा शुल्क जांच का सामना करना पड़ सकता है। क्या सीमा शुल्क ऑडिट से खुद को बचाना संभव है और अगर ऑडिट शुरू हो जाए तो क्या करना चाहिए, केएसके समूह के कानूनी परामर्श और कर अभ्यास विभाग के वकील पावेल प्रिखोडको ने कहा।

विदेशी आर्थिक गतिविधि में कई प्रतिभागियों का मानना ​​​​है कि चूंकि आयातित सामान सीमा शुल्क संघ की सीमा पार कर चुका है और लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है, तो आप "आराम" कर सकते हैं। हालाँकि, ऐसा नहीं है. इसके अलावा, कुछ कंपनियां जो स्वयं रूस में सामान आयात नहीं करती हैं और देश के घरेलू बाजार पर सामान खरीदती हैं, उन्हें यह भी संदेह नहीं है कि उन्हें ऐसे ऑडिट में निहित परिणामों के साथ सीमा शुल्क जांच की धमकी दी जाती है - जुर्माना, जुर्माना और यहां तक ​​​​कि जब्ती भी। चीज़ें।

एक तार्किक सवाल उठता है: यह क्यों संभव है और कौन सा कानूनी आधार सीमा शुल्क अधिकारियों को "दुःस्वप्न" कंपनियों की अनुमति देता है, जो पहली नज़र में, रूस में खरीदे गए सामानों की सीमा शुल्क निकासी से कोई लेना-देना नहीं है?

इस प्रश्न का उत्तर यूरेशियन आर्थिक संघ के सीमा शुल्क संहिता में निहित है, जो 1 जनवरी, 2018 को लागू हुआ। इसी तरह का नियम पहले सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क संहिता में प्रभावी था। यह वह नियम है जो सीमा शुल्क अधिकारियों को मुफ्त संचलन के लिए माल जारी होने के तीन साल के भीतर निरीक्षण करने की अनुमति देता है।

अच्छा विश्वास और जुर्माना

ऐसा प्रतीत होता है, दूसरी या तीसरी प्राथमिकता के आयातित सामान के खरीदारों का ऐसे उत्पादों के अवैध आयात से क्या लेना-देना है? बात यह है कि सीमा शुल्क कानून ऐसे सामानों के भुगतान के लिए संयुक्त और कई देनदारियों का प्रावधान करता है - दोनों आयातकों से और उन लोगों से जिन्होंने आगे पुनर्विक्रय में भाग लिया।

हालाँकि, अवैध रूप से आयातित माल के खरीदार की देनदारी की सीमा विवरण पर निर्भर करती है। मुख्य बात यह है कि क्या इस बात का सबूत होगा कि उस व्यक्ति को ऐसे सामानों के अवैध आयात के बारे में पता था या उसे पता होना चाहिए था। यदि क्रेता अच्छे विश्वास में है और लेखा परीक्षकों को अवैधता का सबूत नहीं मिलता है, तो निरीक्षक विवादित सामान को या तो गिरफ्तार कर लेते हैं या जब्त कर लेते हैं और जुर्माना लगाए बिना और सीमा शुल्क घोषणा की आवश्यकता के बिना सीमा शुल्क और करों के भुगतान की मांग जारी करते हैं (अनुच्छेद 168) संघीय कानून संख्या 311)।

यदि सीमा शुल्क अधिकारियों को पता चलता है कि खरीदार बुरे विश्वास में है, और इसकी पुष्टि की जाएगी, तो खरीदार को शुल्क और करों का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, सीमा शुल्क प्राधिकरण को ऐसे गैर-भुगतान के कारण जुर्माना और बकाया वसूलने का पूरा अधिकार है। इसके अलावा, एक बेईमान खरीदार को रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 16.21 के तहत प्रशासनिक दायित्व का सामना करना पड़ता है।

मैं आपको याद दिला दूं कि मानक के अनुसार, कानूनी संस्थाओं को अवैध रूप से आयातित माल के मूल्य का 50 से 200 प्रतिशत जुर्माना और उनकी संभावित जब्ती का सामना करना पड़ता है।

एक नियम के रूप में, सीमा शुल्क जांच के दौरान अवैध आयात के तथ्य सामने आते हैं। कर कानून के अनुरूप, सीमा शुल्क ऑडिट को कैमराल और फ़ील्ड में विभाजित किया गया है। डेस्क परीक्षण सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा जांच किए जा रहे व्यक्ति से उसके स्थान पर गए बिना किए जाते हैं और इसमें घोषणाओं और शिपिंग दस्तावेजों से डेटा का विश्लेषण शामिल होता है। डेस्क जाँचें असीमित संख्या में और निर्णयों द्वारा ऐसी जाँचों के पंजीकरण के बिना की जाती हैं।

ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण, जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी की वास्तविक गतिविधि के स्थान या स्थान पर निरीक्षकों द्वारा किया जाता है।

एक नियम के रूप में, सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा स्वयं प्राप्त जानकारी के आधार पर ऑन-साइट निरीक्षण किया जाता है - यह सीमा शुल्क के विश्लेषणात्मक विभागों द्वारा किया जाता है; फ़ील्ड निरीक्षण भी अक्सर अन्य राज्य निकायों (उदाहरण के लिए, संघीय कर सेवा) से अंतरविभागीय सहयोग के हिस्से के रूप में, विदेशी राज्य निकायों से, डेस्क सीमा शुल्क जांच करने के बाद, बैंकों से और खुले स्रोतों से मिली जानकारी के आधार पर नियुक्त किए जाते हैं।

चेक के प्रकार

सीमा शुल्क कानून दो प्रकार के ऑन-साइट निरीक्षणों को अलग करता है: अनुसूचित और अनिर्धारित। रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा द्वारा अनुमोदित निवारक निरीक्षण की त्रैमासिक योजनाओं के आधार पर सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा अनुसूचित ऑडिट किए जाते हैं।

सीमा शुल्क कानून उन विशिष्ट कारणों और संकेतकों का खुलासा नहीं करता है जो सत्यापन योजना में किसी कंपनी को शामिल करने को प्रभावित करते हैं।

विधायक ने खुद को केवल सूचना के स्रोतों को सूचीबद्ध करने तक ही सीमित रखा, जिसके आधार पर घोषणाकर्ताओं को चेक की सूची में शामिल किया जाता है। सीमा शुल्क अधिकारी घोषणा के दौरान सीमा शुल्क नियंत्रण के परिणामों को ध्यान में रखते हैं, साथ ही माल जारी होने के बाद, अपने स्वयं के सूचना आधारों का उपयोग करते हैं (उदाहरण के लिए, सीपीएस "पोस्टकंट्रोल", "निगरानी-विश्लेषण"), पिछले ऑडिट के परिणामों का मूल्यांकन करते हैं . इसके अलावा, सीमा शुल्क अधिकारी बैंकों, मीडिया, ईईसी सदस्य राज्यों के सीमा शुल्क अधिकारियों से प्राप्त जानकारी के साथ-साथ पिछले चेक के परिणामों का भी उपयोग करते हैं।

टिप्पणी

रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा द्वारा अनुमोदित निवारक निरीक्षण की त्रैमासिक योजनाओं के आधार पर सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा अनुसूचित ऑडिट किए जाते हैं। सीमा शुल्क कानून उन विशिष्ट कारणों और संकेतकों का खुलासा नहीं करता है जो सत्यापन योजना में किसी कंपनी को शामिल करने को प्रभावित करते हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ऐसे नियंत्रण उपायों के क्रम को विनियमित किया गया है।

इस प्रकार, सीसी यूईएस के अनुसार, एक ही कंपनी के संबंध में अनुसूचित क्षेत्र सीमा शुल्क निरीक्षण को वर्ष में एक बार से अधिक नहीं करने की अनुमति है। अधिकृत आर्थिक ऑपरेटरों (इसके बाद - एईओ) के लिए, यह अवधि और भी लंबी है - हर तीन साल में एक बार से अधिक नहीं।

निर्धारित ऑन-साइट निरीक्षण करते समय, सीमा शुल्क घोषणाकर्ता को अधिसूचना के साथ पंजीकृत मेल द्वारा ऐसे ऑडिट की सूचना भेजने के लिए बाध्य है। कंपनी द्वारा यह अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख के 15 दिन बाद ही ऑडिट शुरू हो सकता है। अनिर्धारित क्षेत्र सीमा शुल्क निरीक्षणों के लिए, उनके आचरण की आवृत्ति पर कोई प्रतिबंध नहीं है।

यूरेशियन इकोनॉमिक यूनियन का सीमा शुल्क कोड स्थापित करता है कि अनिर्धारित निरीक्षण करने के कारण उनके स्वयं के सीमा शुल्क डेटा, सीमा शुल्क कानून के संभावित उल्लंघन के बारे में अन्य सरकारी एजेंसियों से प्राप्त जानकारी, साथ ही ईईसी के सीमा शुल्क और कानून प्रवर्तन एजेंसियों के अनुरोध हो सकते हैं। सदस्य देशों।

इसके अलावा, अनिर्धारित निरीक्षण करने का कारण काउंटर-ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करने की आवश्यकता हो सकती है।

बाहर निकलें और काउंटर करें

सीमा शुल्क अधिकारियों का ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच करने का अधिकार विशेष ध्यान देने योग्य है। यह संस्थान कर कानूनी संबंधों के क्षेत्र से सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा कार्यान्वित किया गया था। एक नियम के रूप में, ऐसे ऑडिट की आवश्यकता तब उत्पन्न होती है जब सीमा शुल्क अधिकारी माल पर संचालन से संबंधित प्रतिपक्षों से जानकारी और जानकारी की जांच करते हैं जिसके लिए ऑन-साइट (मुख्य) जांच की जाती है।

ऑन-साइट निरीक्षण करने की प्रक्रिया पर लौटते हुए, यह ध्यान देने योग्य है कि इसकी अवधि दो महीने है। हालाँकि, सीमा शुल्क के निर्णय से इसे एक और महीने के लिए बढ़ाया जा सकता है। इसके अलावा, यदि क्रॉस-चेक, विशेषज्ञ परीक्षा आयोजित करना, ईईसी सदस्य राज्यों की सीमा शुल्क सेवाओं को अनुरोध भेजना आवश्यक है, तो फ़ील्ड चेक को नौ महीने तक निलंबित किया जा सकता है।

ऑन-साइट निरीक्षण शुरू होने की तारीख ऑडिट करने के निर्णय की कंपनी के प्रतिनिधि को डिलीवरी का दिन है। निकास सीमा शुल्क जांच एक अधिनियम तैयार करने के साथ समाप्त होती है।

अधिकार आैर दायित्व

यदि सीमा शुल्क अधिकारियों का कोई निरीक्षक दरवाज़ा खटखटाए तो क्या करें? इस स्थिति में सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि घबराएं नहीं और सीमा शुल्क कानून की आवश्यकताओं का पालन करें। परिसर तक पहुंच को अवरुद्ध करने की दृढ़ता से अनुशंसा नहीं की जाती है, क्योंकि टीसी यूईएस स्पष्ट रूप से निरीक्षकों की सुविधा तक पहुंच सुनिश्चित करने के लिए निरीक्षण के दायित्व का प्रावधान करता है। इसके अलावा, सीमा शुल्क एसओबीआर अक्सर सीमा शुल्क जांच में भाग लेता है, जिसे प्रतिरोध को दबाने और बंद परिसर को खोलने का अधिकार है।

ऑन-साइट निरीक्षण करते समय, सीमा शुल्क निरीक्षकों को निरीक्षण किए गए व्यक्ति से शिपिंग दस्तावेज़, लेखांकन रिपोर्ट प्राप्त करने, निरीक्षण किए गए व्यक्ति के साथ लेनदेन से संबंधित अन्य व्यक्तियों से दस्तावेज़ मांगने का अधिकार दिया जाता है।

इसके अलावा, सीमा शुल्क अधिकारियों को जांच की जा रही वस्तुओं की प्रस्तुति की मांग करने, नमूने लेने, दस्तावेजों को जब्त करने और सामान को गिरफ्तार करने, परिसर और गोदामों को सील करने और कंपनी डेटाबेस तक पहुंच प्राप्त करने का अधिकार है।

साथ ही, निरीक्षण के दौरान, कंपनी निरीक्षकों की कंपनी की सुविधाओं तक निर्बाध पहुंच सुनिश्चित करने और नियंत्रकों के लिए कार्यस्थल प्रदान करने के लिए बाध्य है। लेकिन साथ ही, यह याद रखना चाहिए कि कंपनी को पूरी तरह से कानूनी आधार पर निरीक्षकों को निरीक्षण करने से मना करने का अधिकार है। यह उन मामलों में संभव है जहां निरीक्षकों ने ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करने का निर्णय प्रस्तुत नहीं किया, आधिकारिक पहचान पत्र नहीं दिखाया, या यदि नियंत्रण उपाय करने के निर्णय में निरीक्षकों के पूरे नाम का संकेत नहीं दिया गया है।

यह न भूलें कि ऑडिट के दौरान घोषणाकर्ता को ऑडिट प्रक्रिया की प्रक्रिया के बारे में जानकारी प्राप्त करने, ऑडिट में उपस्थित रहने और सीमा शुल्क अधिकारियों के निर्णयों और कार्यों के खिलाफ अपील करने का भी अधिकार है।

संक्षेप में, यह ध्यान देने योग्य है कि सीमा शुल्क जांच, उनकी गंभीरता के बावजूद, रिहाई के बाद माल को नियंत्रित करने के लिए एक महत्वपूर्ण और प्रभावी तंत्र है।

सीमा शुल्क निरीक्षण संस्थान के नियामक विनियमन का विकास और विशिष्टता पोस्ट-कंट्रोल की शुरूआत के लिए सबसे महत्वपूर्ण शर्त है, जिसमें माल की सीमा शुल्क घोषणा में तेजी लाने और सरलीकरण शामिल है। और अगर कोई कंपनी विदेशी आर्थिक गतिविधि में एक कर्तव्यनिष्ठ भागीदार है और समकक्षों को चुनने में उचित परिश्रम दिखाती है, तो उसे डरने की कोई बात नहीं है। और सभी अवैध कार्य और सीमा शुल्क कार्य, यदि वे होते हैं, तो न्यायिक या प्रशासनिक आदेश में अपील की जा सकती है और की जानी चाहिए।

1. माल जारी होने की तारीख से तीन साल तक सीमा शुल्क घोषणाएं और शिपिंग दस्तावेज़ रखें।

2. डेस्क सीमा शुल्क निरीक्षण के दौरान सीमा शुल्क प्राधिकारी को दस्तावेज़ और जानकारी प्रदान करें।

3. उचित परिश्रम करें और समकक्षों से डीटी की प्रतियों का अनुरोध करें, साथ ही रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा की वेबसाइट पर माल जारी करने की जानकारी की जांच करें।

4. सीमा शुल्क निरीक्षण के लिए पहले से तैयारी करना बेहतर है यदि कंपनी ने सशर्त रूप से सामान जारी किया है, लाभ, प्राथमिकताओं के साथ आयातित सामान; यदि आपने AEO स्टेटस के लिए आवेदन किया है।

डेस्क सीमा शुल्क जांच

1. सीमा शुल्क घोषणाओं, वाणिज्यिक, परिवहन (शिपिंग) और जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत अन्य दस्तावेजों में निहित जानकारी का अध्ययन और विश्लेषण करके, सदस्य राज्यों के नियंत्रित राज्य निकायों से जानकारी का अध्ययन और विश्लेषण करके एक इन-हाउस सीमा शुल्क जांच की जाती है। सीमा शुल्क संघ, साथ ही इन व्यक्तियों की गतिविधियों पर सीमा शुल्क अधिकारियों के पास उपलब्ध अन्य दस्तावेज़ और जानकारी।

2. एक डेस्क सीमा शुल्क जांच सीमा शुल्क निकाय के स्थान पर सीमा शुल्क निकाय द्वारा जांच किए जा रहे व्यक्ति से मुलाकात किए बिना, साथ ही एक आदेश जारी किए बिना (चेक की नियुक्ति पर एक अधिनियम) जारी किए बिना किया जाता है।

3. डेस्क सीमा शुल्क जांच उनके आचरण की आवृत्ति पर प्रतिबंध के बिना की जाती है।

माल जारी होने के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण

सीमा शुल्क अधिकारी सीमा शुल्क नियंत्रण के अधीन माल के समाप्त होने की तारीख से 3 (तीन) वर्षों के भीतर माल की रिहाई के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण करेंगे।

सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों का कानून माल जारी होने के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण की लंबी अवधि स्थापित कर सकता है, जो 5 (पांच) वर्ष से अधिक नहीं हो सकती है।

माल की रिहाई के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण इस संहिता के अध्याय 16 और (या) 19 द्वारा स्थापित रूपों और प्रक्रिया के अनुसार किया जाता है।

बाहर निकलें सीमा शुल्क जांच

1. सीमा शुल्क प्राधिकरण द्वारा एक कानूनी इकाई के स्थान, एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के स्थान और (या) उनकी गतिविधियों के वास्तविक कार्यान्वयन के स्थान (बाद में संदर्भित) की यात्रा के साथ एक ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच की जाती है। जांचे जा रहे व्यक्ति की वस्तुओं के रूप में)।

2. एक निकास सीमा शुल्क जांच निर्धारित या अनिर्धारित हो सकती है।

सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा विकसित निरीक्षण योजनाओं के आधार पर एक निर्धारित ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण किया जाता है।

3. ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच एक निर्णय (निर्देश, चेक की नियुक्ति पर अधिनियम) के आधार पर की जाती है, जिसका रूप सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है।

4. अनिर्धारित क्षेत्र सीमा शुल्क जांच की नियुक्ति के आधार हैं:

1) सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के सीमा शुल्क अधिकारियों और राज्य नियंत्रण (पर्यवेक्षण) निकायों के डेटाबेस में निहित जानकारी के विश्लेषण के परिणामस्वरूप प्राप्त डेटा, सीमा शुल्क संघ और अन्य कानूनों के सीमा शुल्क कानून के संभावित उल्लंघन का संकेत देता है। सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों की;

2) सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क कानून और सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के कानून की आवश्यकताओं के संभावित उल्लंघन का संकेत देने वाला डेटा;

3) अधिकृत आर्थिक ऑपरेटर का दर्जा प्राप्त करने के लिए सीमा शुल्क के क्षेत्र में गतिविधियों को अंजाम देने वाले लोगों सहित किसी व्यक्ति का आवेदन;

4) इस लेख के पैराग्राफ 6 के अनुसार एक क्रॉस फील्ड सीमा शुल्क जांच करने की आवश्यकता;

5) किसी विदेशी संगठन के साथ विदेशी आर्थिक लेनदेन करने वाले व्यक्ति का ऑडिट करने के लिए किसी विदेशी राज्य के सक्षम प्राधिकारी से अपील (अनुरोध);

6) सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के कानून द्वारा प्रदान किए गए अन्य आधार।

5. सीमा शुल्क नियंत्रण के अन्य रूपों के आवेदन के परिणामों के साथ-साथ डेस्क सीमा शुल्क जांच के परिणामों के आधार पर एक निकास सीमा शुल्क जांच नियुक्त की जा सकती है।

6. ऐसे मामलों में जहां जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा प्रदान की गई जानकारी की सटीकता की पुष्टि करना आवश्यक है, सीमा शुल्क प्राधिकरण माल के साथ लेनदेन (संचालन) में जांच किए जा रहे व्यक्ति से जुड़े व्यक्तियों की क्रॉस-साइट सीमा शुल्क जांच कर सकता है।

काउंटर निकास सीमा शुल्क जांच अनिर्धारित है।

7. अनुसूचित क्षेत्र सीमा शुल्क जांच एक ही व्यक्ति की जांच के संबंध में प्रति वर्ष 1 (एक) से अधिक बार नहीं की जाती है।

अधिकृत आर्थिक ऑपरेटरों के संबंध में अनुसूचित क्षेत्र सीमा शुल्क जांच सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा 3 (तीन) वर्षों में 1 (एक) बार की जाती है।

अनिर्धारित क्षेत्र सीमा शुल्क जांच उनके आचरण की आवृत्ति पर प्रतिबंध के बिना की जाती है।

8. अनुसूचित ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण के लिए निरीक्षण किए जाने वाले व्यक्तियों का चयन प्राप्त जानकारी का उपयोग करके किया जाएगा:

1) सीमा शुल्क अधिकारियों के सूचना संसाधनों से;

2) पिछले निरीक्षणों के परिणामों के आधार पर, जिसमें कैमराल निरीक्षण भी शामिल हैं;

3) राज्य निकायों से;

4) कुछ प्रकार के बैंकिंग परिचालन करने वाले बैंकों और संगठनों से;

5) सीमा शुल्क और (या) राज्यों के अन्य नियंत्रित राज्य निकायों से - सीमा शुल्क संघ के सदस्य;

6) मीडिया से;

7) अन्य स्रोतों से आधिकारिक तरीके से।

9. निर्धारित ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच शुरू होने से पहले, सीमा शुल्क अधिकारी चेक किए जा रहे व्यक्ति को रसीद की पावती के साथ पंजीकृत मेल द्वारा निर्धारित ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच की सूचना भेजेंगे, या किसी अन्य तरीके से ऐसी अधिसूचना भेजेंगे। इसकी प्राप्ति के तथ्य की पुष्टि करने के लिए।

एक डाक वस्तु की वापसी, जिसमें यह दर्शाया गया हो कि पत्र प्राप्तकर्ता को उसके स्थान पर निरीक्षण किए गए व्यक्ति की अनुपस्थिति के कारण वितरित नहीं किया गया था, निर्धारित ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण को रद्द करने का आधार नहीं है।

एक निर्धारित ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच, जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख से या डाक आइटम के सीमा शुल्क निकाय द्वारा प्राप्ति के दिन से 15 (पंद्रह) कैलेंडर दिनों से पहले शुरू नहीं की जा सकती है, इस नोट के साथ कि पत्र प्राप्तकर्ता को वितरित नहीं किया गया था।

(प्रोटोकॉल दिनांक 16.04.2010 द्वारा संशोधित पैराग्राफ)

10. ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण के प्रारंभ होने की तारीख निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति को सीमा शुल्क निरीक्षण (निरीक्षण की नियुक्ति पर एक अधिनियम) करने के निर्णय (निर्देश) की एक प्रति की डिलीवरी की तारीख होगी।

सीमा शुल्क निरीक्षण (निरीक्षण की नियुक्ति पर एक अधिनियम) करने के निर्णय (निर्देश) की एक प्रति सीमा शुल्क प्राधिकरण के एक अधिकारी द्वारा जांच किए जा रहे व्यक्ति को सौंपी जाती है, या रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजी जाती है।

निर्णय की एक प्रति (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर अधिनियम) सौंपते समय, जाँच किए जा रहे व्यक्ति का प्रमुख या मूल निर्णय पर उसका प्रतिनिधि (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर अधिनियम) परिचित होने पर एक नोट बनाता है , साथ ही निर्णय की एक प्रति प्राप्त होने की तारीख और समय (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर कार्य)।

निर्णय की एक प्रति (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर अधिनियम) प्राप्त करने से इनकार करने की स्थिति में, सीमा शुल्क प्राधिकरण का अधिकारी निर्णय (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर अधिनियम) में इस बारे में एक संबंधित प्रविष्टि करता है।

सीमा शुल्क निरीक्षण (निरीक्षण की नियुक्ति पर एक अधिनियम) करने के निर्णय (निर्देश) की एक प्रति प्राप्त करने के लिए निरीक्षण किए गए व्यक्ति से इनकार, साथ ही एक डाक आइटम की वापसी एक निशान के साथ यह दर्शाता है कि पत्र नहीं था व्यक्ति की उसके स्थान पर अनुपस्थिति के कारण प्राप्तकर्ता को दी गई डिलीवरी, निकास सीमा शुल्क जांच को रद्द करने का आधार नहीं है। इस मामले में, निरीक्षण की प्रारंभ तिथि निर्णय की एक प्रति प्राप्त करने से इनकार करने पर निर्णय (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर अधिनियम) में प्रवेश की तारीख है (निर्देश, निरीक्षण की नियुक्ति पर अधिनियम) , या सीमा शुल्क प्राधिकारी द्वारा अधिसूचना की प्राप्ति की तारीख इस नोट के साथ कि पत्र प्राप्तकर्ता को वितरित नहीं किया गया था।

(प्रोटोकॉल दिनांक 16.04.2010 द्वारा संशोधित पैराग्राफ)

जिस व्यक्ति की जांच की जा रही है उसकी सुविधा पर ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच शुरू होने से पहले, सीमा शुल्क प्राधिकरण के अधिकारियों को जांच किए जा रहे व्यक्ति के प्रमुख या उसके प्रतिनिधि को आधिकारिक पहचान पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है।

11. ऑन-साइट सीमा शुल्क जाँच की अवधि के दौरान, जाँच किए जा रहे व्यक्ति को अपनी गतिविधियों से संबंधित जाँच किए गए दस्तावेज़ों में परिवर्तन और परिवर्धन करने का अधिकार नहीं होगा।

12. ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच करने की अवधि 2 (दो) महीने से अधिक नहीं होनी चाहिए। निर्दिष्ट अवधि में दस्तावेजों और सूचनाओं को जमा करने के अनुरोध की जांच किए जा रहे व्यक्ति को डिलीवरी की तारीख और ऐसे दस्तावेजों और सूचनाओं की प्राप्ति की तारीख के बीच की अवधि शामिल नहीं है।

निरीक्षण करने वाले सीमा शुल्क प्राधिकारी के निर्णय द्वारा ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करने की अवधि को अगले 1 (एक) महीने के लिए बढ़ाया जा सकता है।

यदि अध्ययन या परीक्षा आयोजित करना आवश्यक है, तो सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों या विदेशी राज्यों के सक्षम अधिकारियों को अनुरोध भेजें, ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों की जांच करने वाले व्यक्ति द्वारा बहाल करें, संबंधित अतिरिक्त दस्तावेज प्रदान करें। निरीक्षण के तहत अवधि जो ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों के आधार पर निष्कर्षों को प्रभावित करती है, ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण का संचालन सीमा शुल्क प्राधिकरण के प्रमुख (प्रमुख) या उसके द्वारा अधिकृत व्यक्ति के निर्णय के अनुसार निलंबित किया जा सकता है। सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों का कानून। ऐसे निलंबन की अवधि और प्रक्रिया सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के कानून द्वारा स्थापित की जाती है।

(प्रोटोकॉल दिनांक 16.04.2010 द्वारा संशोधित पैराग्राफ)

ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण (निरीक्षण की नियुक्ति पर एक अधिनियम) करने के निर्णय (निर्देश) में ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण की अवधि के विस्तार के साथ-साथ निलंबन के बारे में उचित प्रविष्टियाँ की जाएंगी। इसके आचरण और निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति को इसके बारे में सूचित किया जाएगा।

13. फ़ील्ड सीमा शुल्क जांच के पूरा होने की तारीख सीमा शुल्क जांच के परिणामों के आधार पर तैयार किए गए दस्तावेज़ को तैयार करने की तारीख होगी, जिसे 2 (दो) प्रतियों में तैयार किया गया है और सीमा शुल्क प्राधिकरण के अधिकारियों द्वारा हस्ताक्षरित किया गया है। जिन्होंने क्षेत्र सीमा शुल्क जांच की।

ऐसे दस्तावेज़ की पहली प्रति साइट पर सीमा शुल्क निरीक्षण की सामग्री के साथ संलग्न की जाएगी, दूसरी प्रति निरीक्षण किए गए व्यक्ति को ऑन-साइट के पूरा होने की तारीख से 5 (पांच) दिनों के भीतर सौंपी जाएगी। सीमा शुल्क निरीक्षण या रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा गया।

सीमा शुल्क जांच की अवधारणा

परिभाषा 1

सीमा शुल्क जांच विशेष कार्यों का निष्पादन है जैसे:

• स्क्रीनिंग,
• दस्तावेज़ प्रमाणीकरण,
• वाहन नियंत्रण,
• आधिकारिक जांच में भाग लेने वाले व्यक्तियों के साथ आने वाले सामान और अन्य प्रकार के सामान और वाहनों पर नियंत्रण।

ये कार्रवाइयां सीमा शुल्क नियमों के अनुसार की जाती हैं।

क्षेत्र सीमा शुल्क निरीक्षण के प्रकार

टिप्पणी 1

एक ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच, डेस्क जांच के विपरीत, एक कानूनी इकाई के स्थान या एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के लिए सीमा शुल्क अधिकारियों के प्रस्थान के साथ की जाती है।

सीमा शुल्क निरीक्षण निर्धारित या अनिर्धारित हो सकता है

अनुसूचित क्षेत्र निरीक्षण स्थापित योजना के अनुसार किए जाते हैं, जिसे सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा विकसित किया जाता है।

अनिर्धारित निरीक्षण ऑन-साइट निरीक्षण करने के निर्णय के आधार पर किए जाते हैं और निवारक प्रकृति के होते हैं। चेक सीमा शुल्क अपराधों के जोखिम के निम्न स्तर पर केंद्रित हैं।

कानून उन आधारों को परिभाषित नहीं करता है जिन पर व्यक्तियों को अनुसूचित निरीक्षण में शामिल किया जाता है। चयन पूरी तरह से सीमा शुल्क प्राधिकरण की पसंद पर निर्भर करता है और विश्लेषणात्मक कार्य और विभिन्न स्रोतों से प्राप्त आधिकारिक जानकारी पर आधारित होता है। ये स्रोत हैं:

• सीमा शुल्क अधिकारियों के निपटान में सूचना संसाधन
• संसाधन, पिछले डेस्क ऑडिट,
• सरकारी एजेंसियों से जानकारी,
• बैंकों से जानकारी
• सीमा शुल्क अधिकारियों या अन्य नियामक अधिकारियों से जानकारी,
• किसी उच्च अधिकारी से जानकारी
• संचार मीडिया,
• अन्य स्रोत

उल्लंघन के मामले में अनिर्धारित निरीक्षण किए जाते हैं। ऑन-साइट निरीक्षण का आधार रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा के सूचना आधार से डेटा या अन्य नियामक प्राधिकरणों से जानकारी हो सकता है। जानकारी में संभावित अपराध के साक्ष्य शामिल हैं, जिनमें शामिल हैं:

1. सीमा शुल्क गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्ति से आवेदन
2. उल्लंघनों को समाप्त करने की समय सीमा का उल्लंघन
3. काउंटर फ़ील्ड जांच,
4. सत्यापन के लिए अन्य आधार

ऑन-साइट निरीक्षण सीमा शुल्क नियंत्रण के अन्य रूपों के परिणामों के आधार पर या डेस्क सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों के आधार पर किया जा सकता है। अन्य बातों के अलावा, लेन-देन या जाँच किए जा रहे उत्पाद पर आवश्यक जानकारी की पुष्टि करने के लिए एक ऑन-साइट निरीक्षण नियुक्त किया जा सकता है।

अनिर्धारित ऑन-साइट निरीक्षण की योजना नहीं बनाई जाती है और इसे विशेष रूप से ऑन-साइट निरीक्षण के लिए स्थापित तरीके से किया जाता है। साइट पर निरीक्षण के दौरान, वे उन प्रश्नों का अध्ययन करते हैं जो निरीक्षण से पहले पूछे गए थे।

जिस व्यक्ति की जांच की जा रही है उसके लिए निर्धारित ऑन-साइट निरीक्षण वर्ष में एक बार से अधिक नहीं किया जाता है और आर्थिक ऑपरेटरों के लिए हर 3 साल में एक बार से अधिक नहीं किया जाता है।

टिप्पणी 2

अनिर्धारित सीमा शुल्क जाँच आवधिकता तक सीमित नहीं हैं।

निकास सीमा शुल्क निरीक्षण के संचालन और आयोजन के लिए सामान्य प्रक्रिया

निर्धारित ऑन-साइट निरीक्षण करने से पहले, सीमा शुल्क अधिकारी निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति को पंजीकृत पत्र या अधिसूचना द्वारा उनके इरादों के बारे में सूचित करते हैं। यदि स्थान पर व्यक्ति की अनुपस्थिति के कारण पत्र वापस कर दिया जाता है, तो यह चेक रद्द करने का आधार नहीं है।

एक निर्धारित निरीक्षण अधिसूचना की तारीख से 15 दिनों से पहले नियुक्त नहीं किया जाता है। अधिसूचना के साथ, जाँच किए जा रहे व्यक्ति को ऑन-साइट कैमराल जाँच करने के निर्णय की एक प्रति दी जाती है। निर्णय में ऑडिट के प्रश्न और संरचना निर्दिष्ट होगी।

सत्यापन की तारीख सत्यापन की सूचना की डिलीवरी की तारीख है। उसी समय, नेता परिचित होने का संकेत देता है। चेक के स्थान पर प्राप्तकर्ता की अनुपस्थिति के कारण चेक देने से इंकार करना या पत्र वापस करना चेक रद्द करने का आधार नहीं है

यदि ऐसा होता है, तो जिस तारीख को इनकार का निर्णय दर्ज किया जाता है वह समीक्षा की आरंभ तिथि है। यदि जाँच किया जा रहा व्यक्ति नियत पते पर नहीं है, तो पत्र राज्य पंजीकरण के स्थान पर भेजा जाता है।

यदि जाँच किए जा रहे व्यक्ति या उसके प्रतिनिधि की अनुपस्थिति के कारण निर्णय की एक प्रति सौंपना असंभव है, तो इसे इस व्यक्ति के राज्य पंजीकरण के पते पर रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा जाता है। इस मामले में, निर्णय के साथ इस तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न होंगे कि इसे जाँचे जा रहे व्यक्ति को भेजा गया था।

ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण की शर्तें दो महीने से अधिक नहीं होती हैं। इस अवधि में नोटिस की डिलीवरी और नोटिस भेजे जाने की तारीख के बीच का समय शामिल नहीं है। ऑन-साइट निरीक्षण करने की समय सीमा एक महीने तक बढ़ाई जा सकती है, लेकिन यह एक असाधारण मामला है।

सीमा शुल्क परीक्षा आयोजित करने, सक्षम अधिकारियों को अनुरोध भेजने या आवश्यक दस्तावेजों को बहाल करने के लिए ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण को निलंबित किया जा सकता है। ऑन-साइट निरीक्षण का निलंबन 6 महीने से अधिक नहीं हो सकता। लेकिन अगर अच्छे कारण हों तो इस अवधि को 3 महीने तक बढ़ाया जा सकता है. सीमा शुल्क जांच के विस्तार या निलंबन के बारे में ऑन-साइट निरीक्षण के निर्णय में विशेष प्रविष्टियां की जाएंगी, और जांच किए जा रहे व्यक्ति को इसके बारे में सूचित किया जाना चाहिए। निरीक्षण पूरा होने की तारीख ऑन-साइट निरीक्षण के परिणामों पर अधिनियम पर हस्ताक्षर करने की तारीख है। यह अधिनियम दो प्रतियों में तैयार किया गया है और साइट पर निरीक्षण करने वाले सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा हस्ताक्षरित है।

पहली प्रति स्थलीय निरीक्षण की सामग्री के साथ संलग्न है

5 दिनों के भीतर दूसरी प्रति जाँच किए जा रहे व्यक्ति को जारी की जाती है।

यदि, निरीक्षण के परिणामस्वरूप, उल्लंघन या अन्य प्रशासनिक अपराध सामने आए, तो तत्काल वस्तुओं का निरीक्षण पूरा हो गया है। अपराध की स्थापित प्रत्यक्ष वस्तुओं के संदर्भ में स्थापित प्रक्रिया के अनुसार एक अधिनियम तैयार किया जाता है। साथ ही अन्य वस्तुओं की जांच भी जारी है। फील्ड निरीक्षण से अपराधों को खत्म करने में मदद मिलती है। अक्सर, साइट निरीक्षण पर ही सीमा शुल्क नियंत्रण के क्षेत्र में बड़ी संख्या में उल्लंघन सामने आते हैं।

मारिया याकोवचिक, उत्तर-पश्चिमी सीमा शुल्क प्रशासन की रिहाई के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण सेवा के रिहाई के बाद के सीमा शुल्क निरीक्षण विभाग की प्रमुख

माल की रिहाई के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण के परिणामों का राजकोषीय घटक वर्तमान में रूसी संघ के संघीय बजट में राजस्व की पूर्ण और समय पर प्राप्ति सुनिश्चित करने से संबंधित मुद्दों को हल करने में प्राथमिकता रखता है।

इस संबंध में, सीमा शुल्क नियंत्रण की प्रभावशीलता सुनिश्चित करने के लिए तरीकों और उपकरणों में लगातार सुधार किया जा रहा है। यह आलेख संगठन और इसके प्रकारों में से एक के संचालन से संबंधित मुख्य नवाचारों पर ध्यान केंद्रित करेगा - एक सीमा शुल्क जांच। मैं स्पष्ट कर दूंगा कि यह सीमा शुल्क नियंत्रण के विभिन्न रूपों और उनके कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के उपायों का उपयोग करके माल की रिहाई के बाद सीमा शुल्क प्राधिकरण द्वारा किया जाता है।

सीमा शुल्क निरीक्षण एक गंभीर उपकरण है जो सीमा शुल्क विनियमन के क्षेत्र में अंतरराष्ट्रीय संधियों और कृत्यों, सीमा शुल्क विनियमन पर यूरेशियन आर्थिक संघ के सदस्य राज्यों के कानून के साथ विदेशी आर्थिक गतिविधि (एफईए) में प्रतिभागियों द्वारा अनुपालन का नियंत्रण सुनिश्चित करता है। मैं आपको याद दिला दूं कि EAEU का सीमा शुल्क कोड सीमा शुल्क नियंत्रण के 7 रूपों का प्रावधान करता है - स्पष्टीकरण प्राप्त करना; सीमा शुल्क और अन्य दस्तावेजों और (या) जानकारी का सत्यापन; सीमा शुल्क निरीक्षण और परीक्षा; व्यक्तिगत सीमा शुल्क निरीक्षण; परिसरों और क्षेत्रों का सीमा शुल्क निरीक्षण; सीमा शुल्क जाँच.

सीमा शुल्क नियंत्रण के पुराने रूप (मौखिक पूछताछ; सीमा शुल्क पर्यवेक्षण; विशेष चिह्नों के साथ माल के लेबलिंग की जाँच करना, उन पर पहचान चिह्नों की उपस्थिति; सीमा शुल्क नियंत्रण के तहत माल का लेखांकन; माल के लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए प्रणाली की जाँच करना) EAEU के कोड को उन उपायों के रूप में परिभाषित किया गया है जो सीमा शुल्क नियंत्रण के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करते हैं। उन्होंने एक परीक्षा की नियुक्ति, विशेषज्ञों की भागीदारी, माल की पहचान आदि के साथ-साथ कई समान उपायों को पूरक बनाया।

माल की रिहाई के बाद के चरण में सीमा शुल्क नियंत्रण का मुख्य रूप सीमा शुल्क जांच (ईसी ईएईयू) है। इसमें सीमा शुल्क घोषणा में घोषित जानकारी और सीमा शुल्क अधिकारियों को प्रस्तुत दस्तावेजों में शामिल लेखांकन और रिपोर्टिंग डेटा, चालान और कानून द्वारा निर्धारित तरीके से प्राप्त अन्य जानकारी के साथ तुलना करना शामिल है।

मुझे तुरंत कहना होगा कि ऐसे दस्तावेज़, सूचना और जानकारी प्राप्त करने के स्रोत भिन्न हो सकते हैं, उनकी सूची व्यावहारिक रूप से असीमित है। ये बैंक हैं, और जांच किए जा रहे व्यक्ति, वाहक, गोदाम मालिकों, एजेंटों, प्रमाणन निकायों और अन्य राज्य और नियामक निकायों के साथ माल के लेनदेन और संचालन से संबंधित व्यक्ति हैं। एक सीमा शुल्क जांच एक कैमराल या फ़ील्ड जांच हो सकती है, जो बदले में, शेड्यूल, अनिर्धारित या काउंटर हो सकती है।

जिन व्यक्तियों की जाँच की जा रही है वे EAEU के श्रम संहिता के अनुच्छेद 331 में नामित व्यक्ति हैं। सीमा शुल्क जांच न केवल घोषणाकर्ता या वाहक के साथ की जा सकती है, बल्कि उदाहरण के लिए, उन व्यक्तियों के साथ भी की जा सकती है जिनके संबंध में ऐसी जानकारी है जो दर्शाती है कि सामान उनके कब्जे में हैं (थे) और (या) उपयोग करते हैं, जिसमें अवैध रूप से भी शामिल है EAEU की सीमा शुल्क सीमा के पार ले जाया गया।

सीमा शुल्क जांच के दौरान जांचे जाने वाले मुद्दों की एक अनुमानित सूची ईएईयू के सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 331 में दी गई है। सीमा शुल्क अधिकारी सीमा शुल्क विनियमन के क्षेत्र में अंतरराष्ट्रीय संधियों और कृत्यों के अनुपालन की जांच कर सकते हैं, सीमा शुल्क विनियमन पर ईएईयू सदस्य राज्यों का कानून न केवल विदेशी आर्थिक गतिविधि में भाग लेने वालों या सीमा शुल्क गतिविधियों में लगे व्यक्तियों द्वारा, बल्कि इसमें भाग लेने वाले व्यक्तियों द्वारा भी घरेलू बाजार में माल का संचलन।

सत्यापन कैमराल है...

ईएईयू के सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 332 द्वारा निर्धारित तरीके से एक डेस्क सीमा शुल्क जांच की जाती है। इसके कार्यान्वयन की विशेषताएं 03.08.2018 के संघीय कानून संख्या 289-एफजेड द्वारा निर्धारित की जाती हैं। यह सीमा शुल्क अधिकारियों के अनुरोध पर, सीमा शुल्क संचालन करते समय जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत सीमा शुल्क घोषणाओं, वाणिज्यिक, परिवहन और अन्य दस्तावेजों में निहित जानकारी के साथ-साथ राज्य अधिकारियों के दस्तावेजों और जानकारी का अध्ययन और विश्लेषण करके किया जाता है। सीमा शुल्क अधिकारियों और जांच किए जा रहे व्यक्ति के संबंध में उपलब्ध अन्य दस्तावेज़ और जानकारी। यह उस सीमा शुल्क प्राधिकारी के स्थान पर किया जाता है जिसने इसे नियुक्त किया है, जांच किए जा रहे व्यक्ति से मिले बिना, साथ ही इसे लागू करने का निर्णय जारी किए बिना।

मैं तुरंत ध्यान देता हूं कि सामान्य रूप से एक सीमा शुल्क जांच और विशेष रूप से एक डेस्क जांच सीमा शुल्क नियंत्रण के अन्य रूपों और उनके कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के उपायों का उपयोग करके की जा सकती है (ईएईयू के सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 331)। अर्थात्, यदि डेस्क सीमा शुल्क निरीक्षण के दौरान जाँच किए जा रहे व्यक्ति या लेनदेन में उसके साथ जुड़े व्यक्ति के परिसर और क्षेत्रों का निरीक्षण करना आवश्यक हो जाता है, तो ऐसा निर्णय लिया और लागू किया जाता है। इस प्रकार की सीमा शुल्क जांच कार्यान्वयन की आवृत्ति पर प्रतिबंध के बिना की जाती है।

निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति को उसके संबंध में कैमराल सीमा शुल्क निरीक्षण के संचालन के प्रारंभ के दिन सूचित करना एक अनिवार्य आवश्यकता है। ऐसे निरीक्षण की अवधि भी निर्धारित है - अधिसूचना भेजने की तारीख से 90 दिन, परीक्षा की समय अवधि को छोड़कर; अनुरोध भेजने की तारीख और ऐसे दस्तावेजों की प्राप्ति की तारीख के बीच, साथ ही माल के साथ लेनदेन में ऑडिट किए गए व्यक्ति से जुड़े व्यक्तियों को अनुरोध भेजने की तारीख और ऐसे दस्तावेजों की प्राप्ति की तारीख के बीच।

निर्दिष्ट अपवाद में ईएईयू सदस्य राज्यों के सीमा शुल्क अधिकारियों को सीमा शुल्क नियंत्रण करने के लिए निर्देश भेजने की समय अवधि शामिल है; अन्य सीमा शुल्क और राज्य प्राधिकरणों, अन्य अधिकृत संगठनों (वाणिज्य और उद्योग मंडल, प्रमाणन निकाय और परीक्षण प्रयोगशालाएं, आदि) से अनुरोध। डेस्क सीमा शुल्क जांच को बढ़ाने की अवधि 120 कैलेंडर दिनों से अधिक नहीं हो सकती है। सत्यापित व्यक्ति को इसके विस्तार के बारे में सूचित किया जाता है, जिसमें विस्तार की अवधि और कारण बताया जाता है।

एक निकास भी है

ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण के आयोजन और संचालन के प्रावधान ईएईयू के सीमा शुल्क कोड द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। विधायी नवाचारों ने इस प्रकार के सीमा शुल्क निरीक्षण को बहुत अधिक प्रभावित नहीं किया है। हालाँकि, हमारे लिए महत्वपूर्ण बदलाव भी हैं। इस प्रकार, एक ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच न केवल सीमा शुल्क निकाय के प्रमुख (प्रमुख) या उसके द्वारा अधिकृत डिप्टी द्वारा नियुक्त की जा सकती है, बल्कि ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच करने का निर्णय लेकर उनकी जगह लेने वाले व्यक्तियों द्वारा भी नियुक्त की जा सकती है।

यदि ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करने के निर्णय में निर्दिष्ट जानकारी को बदलना (पूरक) करना आवश्यक है, तो इसके आचरण के पूरा होने से पहले, संघीय द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निर्णय में परिवर्तन (जोड़) किए जा सकते हैं। 08/03/2018 का कानून। उदाहरण के लिए, ऑडिट में भाग लेने वाले अधिकारियों या ऑडिट के विषय के बारे में जानकारी बदली जा सकती है।

निकास सीमा शुल्क जांच 2 महीने से अधिक नहीं हो सकती। हालाँकि, इस अवधि में दस्तावेज़ और जानकारी जमा करने के अनुरोध की डिलीवरी की तारीख और ऐसे दस्तावेज़ों की प्राप्ति की तारीख के बीच की अवधि शामिल नहीं है। सीमा शुल्क प्राधिकरण के प्रमुख के निर्णय से, इस निरीक्षण का समय 1 महीने तक बढ़ाया जा सकता है। साथ ही, यदि काउंटर अनिर्धारित फ़ील्ड सीमा शुल्क जांच, सीमा शुल्क विशेषज्ञता, अंतर्राष्ट्रीय अनुरोध भेजना, फ़ील्ड सीमा शुल्क जांच के लिए आवश्यक दस्तावेजों की जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा बहाली करना आवश्यक हो तो इसे निलंबित किया जा सकता है। यह निर्धारित किया गया है कि निलंबन की अवधि 9 महीने से अधिक नहीं हो सकती।

अब वे अलग ढंग से कार्य करते हैं

3 अगस्त, 2018 के संघीय कानून संख्या 289-एफजेड ने सीमा शुल्क निरीक्षण को पूरा करने और उनके परिणामों के आधार पर निर्णय लेने की प्रक्रिया में महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए। इसलिए, वर्तमान में, सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों पर निर्णय एक विशेष प्रक्रिया के अनुसार किए जाते हैं, जो निर्धारित अवधि के भीतर सीमा शुल्क निरीक्षण रिपोर्ट पर आपत्तियां प्रस्तुत करने के लिए निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति की संभावना प्रदान करता है।

सीमा शुल्क निरीक्षण पूरा करने और उसके परिणामों के आधार पर निर्णय लेने की व्यवस्था 3 अगस्त, 2018 के संघीय कानून संख्या 289-एफजेड में निहित है। इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि सीमा शुल्क निरीक्षण का कार्य 5 कार्य दिवसों के भीतर जांच किए जा रहे व्यक्ति या उसके प्रतिनिधि को हस्ताक्षर के विरुद्ध सौंप दिया जाता है या रसीद की पावती के साथ पंजीकृत मेल द्वारा उसके पते पर भेज दिया जाता है।

इसके अलावा, सीमा शुल्क जांच पूरी होने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के बाद, सीमा शुल्क जांच रिपोर्ट से एक उद्धरण सीमा शुल्क घोषणा प्रस्तुत करने वाले सीमा शुल्क प्रतिनिधि के पते पर भेजा जाता है, जिसके संबंध में उल्लंघन का पता चला था जिसके परिणामस्वरूप सीमा शुल्क भुगतान के अतिरिक्त उपार्जन में। इसमें अन्य बातों के अलावा, ऑडिट के निष्कर्ष और लगाए जाने वाले अतिरिक्त सीमा शुल्क और करों की पूर्व-गणना की गई मात्रा शामिल होनी चाहिए।

सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों के आधार पर निर्णय लेने की व्यवस्था उस व्यक्ति को इसकी सामग्री पर लिखित आपत्तियां या इस अधिनियम पर आपत्तियों की अनुपस्थिति के बारे में जानकारी प्राप्त करने की तारीख से 15 कार्य दिवसों के भीतर प्रदान करने का अधिकार प्रदान करती है। सीमा शुल्क निरीक्षण अधिनियम के लिखित रूप में. इसके अलावा, आपत्तियों में दिए गए तर्कों का अध्ययन सीमा शुल्क जांच करने वाले सीमा शुल्क निकाय के अधिकारी द्वारा किया जाता है। उनके अनुसार, एक लिखित निष्कर्ष तैयार किया जाता है, जिसे सीमा शुल्क जांच करने वाले सीमा शुल्क प्राधिकरण के प्रमुख (या उसके डिप्टी) द्वारा अनुमोदित किया जाता है। आपत्तियां प्राप्त होने की तारीख से 10 कार्य दिवसों के भीतर, इसे जांचे जा रहे व्यक्ति को भेज दिया जाता है।

यदि स्थापित अवधि की समाप्ति के बाद निरीक्षण किए गए व्यक्ति द्वारा अधिनियम पर आपत्तियां प्रस्तुत की जाती हैं, तो सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों पर निर्णय लेते समय उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता है और मुद्दे पर विचार करने के लिए उच्च सीमा शुल्क प्राधिकरण को स्थानांतरित कर दिया जाता है। विभागीय नियंत्रण का संचालन करना। सीमा शुल्क निरीक्षण अधिनियम के तहत आपत्तियों की प्राप्ति के लिए समय सीमा की समाप्ति का दिन, जब उन्हें पंजीकृत मेल द्वारा भेजा जाता है, आपत्तियां प्रस्तुत करने की अवधि की समाप्ति के दिन से छठा व्यावसायिक दिन माना जाएगा।

अधिनियम के आधार पर और तैयार निष्कर्ष को ध्यान में रखते हुए, निरीक्षण करने वाले सीमा शुल्क निकाय का प्रमुख सीमा शुल्क मामलों के क्षेत्र में निर्णय लेता है यदि इसे अपनाने के लिए आधार हैं, उन मामलों को छोड़कर जहां एक नया सीमा शुल्क निरीक्षण किया गया है अधिनियम पर आपत्तियों में दिए गए तर्कों की वैधता की पुष्टि करने के लिए नियुक्त किया गया है।

• सीमा शुल्क निरीक्षण रिपोर्ट के तहत आपत्तियां प्राप्त करने की समय सीमा की समाप्ति (उस स्थिति में जब आपत्तियों पर निष्कर्ष नहीं निकाला जाना चाहिए);
• सीमा शुल्क निरीक्षण के अधिनियम के तहत आपत्तियों की प्राप्ति (यदि वे आपत्तियां प्राप्त करने की समय सीमा समाप्त होने के बाद कूरियर द्वारा जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत की जाती हैं, लेकिन पंजीकृत मेल द्वारा भेजे जाने पर आपत्तियां प्राप्त करने की समय सीमा समाप्त होने से पहले );
• सीमा शुल्क निरीक्षण रिपोर्ट पर आपत्तियों पर निष्कर्ष का निरीक्षण किए गए व्यक्ति या उसके प्रतिनिधि को वितरण (भेजना) (यदि निष्कर्ष निकाला गया था);
• निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति से अधिनियम पर आपत्तियों की अनुपस्थिति के बारे में जानकारी की प्राप्ति, यदि ऐसी जानकारी सीमा शुल्क निरीक्षण अधिनियम पर आपत्तियों की प्राप्ति की समाप्ति तिथि से पहले प्राप्त हुई थी।

यह महत्वपूर्ण है कि सीमा शुल्क निरीक्षण रिपोर्ट पर आपत्तियां दर्ज करने में विफलता किसी व्यक्ति को सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों के आधार पर निर्धारित तरीके से लिए गए निर्णयों के खिलाफ अपील करने से नहीं रोकती है।

सीमा शुल्क ऑडिट के परिणामस्वरूप अपनाए गए निर्णय, गोद लेने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के बाद नहीं, जब तक कि सीमा शुल्क विनियमन के क्षेत्र में अंतरराष्ट्रीय संधियों और कृत्यों द्वारा एक और अवधि स्थापित न हो, ऑडिट किए गए व्यक्ति या उसके प्रतिनिधि को सौंप दिए जाते हैं या रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा उनके पते पर भेजा गया।

समाधान के बारे में थोड़ा

मैं इस तथ्य पर आपका ध्यान आकर्षित करता हूं कि ईएईयू का सीमा शुल्क कोड सीमा शुल्क के क्षेत्र में दो प्रकार के निर्णयों को परिभाषित करता है जो सीमा शुल्क जांच के परिणामों के आधार पर किए जा सकते हैं: माल के वर्गीकरण पर निर्णय और परिवर्तन करने पर (अतिरिक्त) ) माल (डीटी) के लिए घोषणा के इलेक्ट्रॉनिक रूप में। संघीय कानून ने इस सूची को पूरक किया और निर्धारित किया कि यदि सीमा शुल्क विनियमन के क्षेत्र में अंतरराष्ट्रीय संधियों और कृत्यों का उल्लंघन पाया जाता है, तो सीमा शुल्क निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, सूचीबद्ध निर्णयों से भिन्न निर्णय लिए जा सकते हैं।

4 मई, 2019 को लागू हुआ, माल की रिहाई के बाद सीमा शुल्क नियंत्रण के परिणामों के आधार पर लिए गए निर्णय के रूप को मंजूरी दी गई। उदाहरण के लिए, इस फॉर्म के आधार पर, माल जारी होने के बाद, सीमा शुल्क नियंत्रण इकाइयाँ माल के आयात की अवैधता पर निर्णय लेती हैं।

प्रक्रियाओं का ज्ञान ही सफलता की कुंजी है

सीमा शुल्क जांच के संचालन के बारे में बोलते हुए, कोई भी इसमें भाग लेने वाले व्यक्तियों के अधिकारों और दायित्वों का उल्लेख नहीं कर सकता है। मैं आपको कुछ अधिकारों की याद दिलाना चाहता हूं जो सीमा शुल्क अधिकारियों के अधिकारियों को पुराने कोड - सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क कोड द्वारा प्रदान किए गए थे और जो फिर से ईएईयू के सीमा शुल्क कोड में निहित हैं। सीमा शुल्क जांच करते समय, सीमा शुल्क अधिकारियों को मांग करने का अधिकार है:

• निरीक्षण किए गए व्यक्ति से और उससे वाणिज्यिक, परिवहन दस्तावेज़, लेखांकन और रिपोर्टिंग दस्तावेज़, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक मीडिया सहित निरीक्षण किए गए सामान से संबंधित अन्य जानकारी प्राप्त करें; EAEU सीमा शुल्क कोड के अनुसार रिपोर्टिंग;
• माल के साथ लेन-देन (संचालन) में अंकेक्षित व्यक्ति से जुड़े व्यक्तियों से, जिसके संबंध में सीमा शुल्क जांच की जाती है, दस्तावेजों की प्रतियां जमा करना और अंकेक्षित व्यक्ति के साथ या लेन-देन से संबंधित तीसरे पक्ष के साथ किए गए लेनदेन और निपटान पर अन्य जानकारी प्रस्तुत करना (संचालन) ऐसे माल के साथ;
• बैंकों, गैर-बैंक क्रेडिट (क्रेडिट और वित्तीय) संगठनों और कुछ प्रकार के बैंकिंग कार्यों में लगे संगठनों से, EAEU सदस्य राज्य और उनसे इन देशों के संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बैंक खातों की उपलब्धता और संख्या पर दस्तावेज़ और जानकारी प्राप्त करते हैं। , साथ ही सीमा शुल्क निरीक्षण के लिए आवश्यक संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के खातों पर धन की आवाजाही से संबंधित दस्तावेज और जानकारी, जिसमें ईएईयू सदस्य राज्यों के कानून के अनुसार बैंक गोपनीयता शामिल है।

उपरोक्त के साथ, सीमा शुल्क अधिकारियों को संघ के सदस्य राज्यों के राज्य अधिकारियों से अनुरोध करने और उनसे सीमा शुल्क निरीक्षण के लिए आवश्यक दस्तावेज और जानकारी प्राप्त करने का अधिकार है, जिसमें वाणिज्यिक, बैंकिंग, कर और द्वारा संरक्षित अन्य रहस्य शामिल हैं। कानून, राज्यों के कानून के अनुसार - ईएईयू के सदस्य; सीमा शुल्क निरीक्षण के संबंध में ईएईयू सदस्य राज्यों और राज्यों के संगठनों, राज्य और अन्य निकायों (संगठनों) को अंतरराष्ट्रीय अनुरोध भेजें जो संघ के सदस्य नहीं हैं; एक सीमा शुल्क परीक्षा नियुक्त करें.

ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करते समय, सीमा शुल्क प्राधिकरण के अधिकारियों को यह भी अधिकार है:

• निरीक्षण किए गए व्यक्ति से उस सामान की प्रस्तुति की मांग करना जिसके संबंध में ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण किया जा रहा है;
• ईएईयू सदस्य राज्यों के कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, माल की एक सूची तैयार करना या उसके आचरण की आवश्यकता करना;
• सीमा शुल्क निकाय के अधिकारियों द्वारा ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच और सेवा प्रमाणपत्र आयोजित करने के निर्णय (निर्देश) की प्रस्तुति पर जांच किए जा रहे व्यक्ति की वस्तुओं तक पहुंच प्राप्त करें;
• माल के नमूने और (या) नमूने लें;
• जाँच किए जा रहे व्यक्ति से दस्तावेज़ या उनकी प्रतियाँ जब्त करना, जब्ती का कार्य करना;
• 3 अगस्त 2018 के संघीय कानून संख्या 289-एफजेड द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार माल को जब्त करना या जब्त करना, माल को अलग करने के उद्देश्य से की जाने वाली कार्रवाइयों को रोकने के लिए ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करने की अवधि के लिए, जिसके संबंध में एक ऑन- साइट सीमा शुल्क निरीक्षण किया जा रहा है, या अन्यथा इन सामानों का निपटान करें;
• उन परिसरों, गोदामों, अभिलेखागारों और दस्तावेजों और सामानों के अन्य स्थानों (भंडारण) को सील करें जिनके संबंध में ऑन-साइट सीमा शुल्क जांच की जाती है।

सबका अधिकार है

मैं नोट करता हूं कि ईएईयू के सीमा शुल्क संहिता के भाग में, जो सीमा शुल्क अधिकारियों के अधिकारों को परिभाषित करता है, नवाचार प्रदान किए जाते हैं। अब, ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण करते समय, सीमा शुल्क प्राधिकरण के अधिकारियों के पास कानूनी आधार पर अवसर होता है:

• सत्यापित व्यक्ति के प्रतिनिधियों को पहचान दस्तावेज और (या) प्राधिकारी की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता है;
• सत्यापित व्यक्ति की सूचना प्रणाली के डेटाबेस और डेटा बैंकों तक उसकी क्षमता के भीतर पहुंच प्राप्त करें;
• जांच किए जाने वाले व्यक्ति से, जांच किए जाने वाले मुद्दों के ढांचे के भीतर, आवश्यक दस्तावेज (उनकी प्रतियां), उसकी गतिविधियों और संपत्ति से संबंधित इलेक्ट्रॉनिक रूप सहित अन्य जानकारी की मांग करें और प्राप्त करें। यदि ईएईयू सदस्य राज्यों के कानून के अनुसार ऐसे दस्तावेज़ (उनकी प्रतियां) ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण के स्थान पर स्थित नहीं होने चाहिए, तो सीमा शुल्क प्राधिकरण के अधिकारी उन्हें जमा करने के लिए पर्याप्त अवधि निर्धारित करेंगे, लेकिन नहीं 3 कार्य दिवसों से कम;
• तकनीकी साधनों (ऑडियो और वीडियो रिकॉर्डिंग, फोटोग्राफी के लिए उपकरण सहित) के साथ-साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में जांच किए जा रहे व्यक्ति द्वारा प्रदान की गई जानकारी को संसाधित करने के लिए डिज़ाइन किए गए सॉफ़्टवेयर उत्पादों का उपयोग करें।

यहां यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि ईएईयू का सीमा शुल्क कोड निरीक्षण किए जा रहे व्यक्तियों के अधिकारों और दायित्वों को स्थापित करता है, जिसमें वे दायित्व भी शामिल हैं जो सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क कोड में अनुपस्थित थे। अब, एक विदेशी आर्थिक गतिविधि प्रतिभागी को ऑन-साइट सीमा शुल्क निरीक्षण के दौरान एक इन्वेंट्री के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करना होगा, साथ ही सीमा शुल्क नियुक्त करने का निर्णय लेने की स्थिति में माल के नमूने और (या) नमूने लेने का अवसर प्रदान करना होगा। इंतिहान। निरीक्षकों के अनुरोध पर, उन्हें अपनी गतिविधियों पर लिखित और मौखिक स्पष्टीकरण भी देना होगा, अनुरोधित प्रमाणपत्र और गणनाएँ जमा करनी होंगी।

माल के साथ लेनदेन (संचालन) पर जांच किए जा रहे व्यक्ति से जुड़े व्यक्ति, जिसके संबंध में एक सीमा शुल्क जांच की जाती है, सीमा शुल्क प्राधिकरण के अनुरोध पर, दस्तावेजों की प्रतियां और किए गए लेनदेन और निपटान पर अन्य जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य हैं। जिस व्यक्ति की जाँच की जा रही है या ऐसे सामानों के साथ लेन-देन (लेन-देन) से संबंधित तीसरे पक्ष के साथ। हम विशेष रूप से सीमा शुल्क निकासी के लिए आवश्यक दस्तावेजों के बारे में बात कर रहे हैं।