आयातित माल के लिए लेखांकन। आयातित माल की पोस्टिंग

आयात पर सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट के लिए कटौती कैसे प्राप्त करें, रसीद पर सीसीडी द्वारा किस तिथि को इंगित किया जाना चाहिए आयातित सामानलेख बताएगा।

सवाल:सीमा शुल्क घोषणा को किस तारीख को पूरा करना है, अगर जारी करने की तारीख माल के लिए घोषणा की तारीख से अलग है। टीडी के अनुसार आयातित माल की प्राप्ति की तारीख रिलीज की तारीख है, क्योंकि विदेशी आपूर्तिकर्ता के साथ अनुबंध में कहा गया है कि माल के स्वामित्व का हस्तांतरण उस समय से गुजरता है जब माल मुक्त संचलन के लिए जारी किया जाता है। रूसी संघ, सीमा शुल्क चिह्न "रिलीज की अनुमति है" में तारीख द्वारा निर्धारित किया गया है, लेकिन डीटी अलग-अलग तारीख तैयार की गई है और $ विनिमय दर अलग है। यह पता चला है कि मैं "जारी करने की अनुमति है" मुहर की तारीख से आता हूं, और गैस टरबाइन इंजन किस तारीख को किया जाना चाहिए? पोस्टिंग की तारीख या तारीख डीटी, प्रत्येक तारीख के लिए $ की विनिमय दर अलग है?

उत्तर:आपको अकाउंटिंग में GTD पोस्ट करने की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं है।

आप अनुबंध की शर्तों के तहत माल पोस्ट करने के लिए बाध्य हैं - सीमा शुल्क चिह्न "रिलीज की अनुमति है" की तारीख पर। सीमा शुल्क घोषणा के संकलन की तिथि लेखांकन उद्देश्यों के लिए कोई भूमिका नहीं निभाती है।

आयात पर सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट के लिए कटौती कैसे प्राप्त करें

स्थिति: किस बिंदु पर आयात पर सीमा शुल्क पर वैट कटौती का अधिकार उत्पन्न होता है

सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट में कटौती का अधिकार उस तिमाही में उत्पन्न होता है जब आयातित माल पंजीकृत किया गया था और उस क्षण से तीन साल तक आयातक द्वारा बनाए रखा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि माल 30 जून, 2016 को लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था, तो इन सामानों को आयात करते समय सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट को काटने का अधिकार 30 जून, 2019 तक खरीदार के पास रहता है (धारा 3, अनुच्छेद 6.1 टैक्स कोड का) रूसी संघ)।

सीमा शुल्क पर भुगतान किया गया वैट निम्नलिखित शर्तों के तहत काटा जा सकता है:

• वैट या पुनर्विक्रय के अधीन लेनदेन के लिए खरीदे गए सामान;
• माल को संगठन के संतुलन में जमा किया जाता है;
• वैट भुगतान के तथ्य की पुष्टि की जाती है।

यदि आयातित माल को चार सीमा शुल्क प्रक्रियाओं में से एक के तहत रखा गया हो तो वैट घटाया जा सकता है:

• घरेलू खपत के लिए रिलीज;
• घरेलू खपत के लिए प्रसंस्करण;
• अस्थायी आयात;
• सीमा शुल्क क्षेत्र के बाहर प्रसंस्करण।

कटौती को लागू करने की यह प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के अनुच्छेद 171 और अनुच्छेद 1.1 के अनुच्छेदों के प्रावधानों से अनुसरण करती है।

संगठन की अपनी संपत्ति और उसके द्वारा किए गए सभी व्यावसायिक लेन-देन संबंधित लेखा खातों (खंड 3, 6 दिसंबर, 2011 संख्या 402-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 10) में परिलक्षित होते हैं। इस प्रकार, लेखांकन के लिए स्वीकृति लेखा खातों में संपत्ति के मूल्य का प्रतिबिंब है जो इसके लिए अभिप्रेत है।

अगर हम बात कर रहे हैंइन्वेंट्री आइटम पर, पंजीकरण वह क्षण होता है जब संबंधित प्राथमिक दस्तावेजों के निष्पादन के साथ उनका मूल्य 10 "सामग्री" या खाता 41 "सामान" पर परिलक्षित होता है (उदाहरण के लिए, रसीद आदेशफॉर्म नंबर M-4 के अनुसार, कंसाइनमेंट नोट फॉर्म नंबर TORG-12 के अनुसार)। इस निष्कर्ष की पुष्टि रूस के वित्त मंत्रालय ने 30 जुलाई, 2009 के एक पत्र संख्या 03-07-11 / 188 में की है।

अचल संपत्तियों, स्थापना के लिए उपकरण और (या) अमूर्त संपत्तियों के आयात पर भुगतान किए गए वैट की राशि में कटौती की जाती है पूरे मेंउनके पंजीकरण के बाद (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 1, अनुच्छेद 172)।

आयातित माल पोस्ट करते समय, विक्रेता से खरीदार को माल के स्वामित्व के हस्तांतरण के क्षण को निर्धारित करने से जुड़ी सुविधाओं को ध्यान में रखना आवश्यक है। यह क्षण (उदाहरण के लिए, वाहक को माल की शिपमेंट, खरीदार द्वारा माल के लिए भुगतान, माल द्वारा रूसी सीमा पार करना, आदि) को विदेशी व्यापार अनुबंध में तय किया जाना चाहिए। यदि ऐसा कोई खंड नहीं है, तो स्वामित्व के हस्तांतरण की तिथि को उस समय माना जाना चाहिए जब विक्रेता माल देने के अपने दायित्व को पूरा करता है। आमतौर पर यह क्षण विक्रेता से खरीदार को जोखिमों के हस्तांतरण से जुड़ा होता है, जो बदले में प्रावधानों द्वारा निर्धारित होता है अंतरराष्ट्रीय नियमव्यापार शर्तों की व्याख्या "INCOTERMS 2010"।

यदि आयातित माल को सीमा शुल्क द्वारा मंजूरी दे दी गई है, लेकिन उनका स्वामित्व अभी तक खरीदार को नहीं दिया गया है, तो उन्हें बैलेंस शीट पर ध्यान में रखा जा सकता है। उदाहरण के लिए, खाता 002 पर "इन्वेंट्री को सुरक्षित रखने के लिए स्वीकार किया गया।" इस मामले में, खरीदार को सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट को काटने का भी अधिकार है। ऐसा निष्कर्ष अक्षरों से निकाला जा सकता है

यह सामग्री आपको "1C: लेखांकन 8.3" में आयातित माल को पोस्ट करने की प्रक्रिया को समझने में मदद करेगी।

1C में GTD नंबर क्या है?

आयातित सामानों की खरीद को निम्नलिखित विधायी कृत्यों द्वारा नियंत्रित किया जाता है:

• यूरेशियन के सीमा शुल्क कोड आर्थिक संघ(01.01.2018 तक - सीमा शुल्क कोड सीमा शुल्क संघ);
• 10 दिसंबर, 2003 का संघीय कानून संख्या 173-FZ "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर";
• टैक्स कोड;
• साथ ही, लेखाकार को Incoterms 2010 / Incoterms 2010 की शब्दावली को समझना चाहिए - यह अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में उपयोग किए जाने वाले नियमों और शर्तों का एक समूह है।

GDT फॉर्म को 05/20/2010 N 257 के सीमा शुल्क संघ के आयोग के निर्णय द्वारा अनुमोदित किया गया था। हम कुछ पंक्तियों के अर्थों पर विचार करेंगे, जिन पर लेखाकार सबसे पहले ध्यान देता है।

घोषणा में मुख्य और अतिरिक्त शीट शामिल हैं। मुख्य शीट में एक उत्पाद के बारे में जानकारी और संपूर्ण घोषणा के लिए सामान्य डेटा होता है। यदि एक से अधिक उत्पाद हैं, तो अतिरिक्त शीट भरें। एक अतिरिक्त शीट पर आप तीन उत्पादों के बारे में जानकारी निर्दिष्ट कर सकते हैं।

घोषणा संख्या - एक स्लैश द्वारा अलग की गई संख्याओं के तीन समूह होते हैं। पहला मूल्य सीमा शुल्क कोड है, दूसरा घोषणा प्रस्तुत करने की तिथि है, तीसरा घोषणा की क्रम संख्या है।

• कॉलम 1 में, आयात करते समय, एमआई चिह्न लगाया जाता है।
• कॉलम 12 - रूबल में कुल सीमा शुल्क मूल्य। मुख्य और अतिरिक्त शीट के कॉलम 45 के मान के बराबर।
• कॉलम 22 - अनुबंध की मुद्रा और इस मुद्रा में कुल लागत दर्शाई गई है। मुख्य और अतिरिक्त शीट के कॉलम 42 के मान के बराबर।
• कॉलम 23 - घोषणा दाखिल करने की तिथि पर विनिमय दर को इंगित करता है, यदि सीमा शुल्क मूल्य की पुनर्गणना करना आवश्यक है।
• कॉलम 31 - आयातित माल का नाम और उसकी विशेषताएं।
• कॉलम 42 - विदेशी मुद्रा में माल की कीमत।
• कॉलम 45 - माल की एक वस्तु का सीमा शुल्क मूल्य।
• कॉलम 47 - भुगतान की गणना (सीमा शुल्क, सीमा शुल्क, माल के आयात पर वैट)।

1C 8.3 में गैस टरबाइन इंजन को सही तरीके से कैसे विस्फोटित करें?

उदाहरण 1. हम पोलैंड से माल आयात करते हैं। घोषणा दाखिल करने की तिथि पर यूरो विनिमय दर 68.2562 है। GTD पर निम्नलिखित पद:

हमारे उदाहरण में, घोषणा के अनुसार सीमा शुल्क मूल्य 341,281.00 रूबल है।

सीमा शुल्क शुल्क की राशि 2000 रूबल के बराबर मानी जाती है।

सीमा शुल्क का आकार 10% है, जिसका अर्थ है कि शुल्क की राशि 34,128.10 रूबल है, जो सभी नामकरण वस्तुओं के बीच वितरण के अधीन है।

वैट की राशि की गणना सूत्र (माल की लागत + सीमा शुल्क + उत्पाद शुल्क राशि) x वैट दर (10% या 18%) के अनुसार की जाती है। यदि उत्पाद उत्पाद शुल्क के अधीन नहीं है, तो इसे शून्य के बराबर माना जाता है। में इस मामले मेंवैट इसके बराबर है:

(341,281.00 + 34,128.10) * 18% = 375,409.10 * 18% = 67,573.64 रूबल।

1C में आयात के लिए सीमा शुल्क घोषणा को भरने के लिए आपको कार्यक्रम की कार्यक्षमता और निर्देशिकाओं के संदर्भ में कुछ सेटिंग्स करने की आवश्यकता होगी (इस पर बाद में)।

विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के साथ काम करने के लिए, खाते 60.21 और 60.22 का उपयोग किया जाता है, जिस पर विदेशी मुद्रा में राशि का संकेत दिया जाता है।

खाते में रसीदें पोस्ट करते समय। 10 (41, 15) लागत की पुनर्गणना रूबल में की जाती है।

लेखांकन खातों पर कुल लेखांकन के अलावा, सीमा शुल्क घोषणा के एक ऑफ-बैलेंस खाते का उपयोग विभिन्न प्रकार की घोषणाओं के संदर्भ में माल के लिए किया जाता है।

सीमा शुल्क के साथ बस्तियाँ 76.5 खाते में प्रदर्शित की जाती हैं।

रूबल में मुद्राओं के सही रूपांतरण के लिए, आपको उनकी दरों को डाउनलोड करना होगा।

बटन गाइड में विनिमय दर डाउनलोड करें...एक फॉर्म खुलेगा जहाँ आपको एक तिथि सीमा का चयन करना होगा।

1C 8.3 में GTD का संचालन कैसे करें?

आइए 1 सी में सीमा शुल्क घोषणा के अनुसार माल पोस्ट करने के लिए कार्यक्रम और निर्देशिकाओं की सेटिंग्स की जाँच करें।

1. मुख्य -> ​​सेटिंग्स -> कार्यक्षमता;
2. प्रशासन -> कार्यक्रम सेटिंग्स -> कार्यक्षमता।

बुकमार्क शेयरोंसेटिंग सेट करनी होगी आयातित सामान।

चलिए संदर्भ पुस्तकों की ओर बढ़ते हैं।

आइए प्रतिपक्षों की निर्देशिका में एक विदेशी आपूर्तिकर्ता प्राप्त करें। पंजीकरण के देश को देशों की सूची से चुना जाना चाहिए।

अध्याय में संधिइस आपूर्तिकर्ता के लिए, आपको अनुबंध की मुद्रा में निपटान करना होगा। सबसे अधिक संभावना है, आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियां विदेशी मुद्रा में की जाती हैं, और जब तक माल प्राप्त होता है, संगठन पहले से ही एक विदेशी मुद्रा चालू खाता खोलने में कामयाब रहा है। रूबल में प्रतिपक्ष के साथ बस्तियों के मामले में, रूबल में "भुगतान" चिह्न सेट करना और भुगतान के लिए रूबल में चालू खाते का उपयोग करना आवश्यक है।

हम सामग्री और सामान प्राप्त करेंगे, उन्हें इसी प्रकार के आइटम के साथ निर्देशिका में बनाएँ। आप निर्देशिका में जीडीटी नंबर और देश का संकेत दे सकते हैं, फिर रसीद दस्तावेजों को भरते समय ये डेटा स्वचालित रूप से भर जाएंगे। यदि आप सीमा शुल्क घोषणाओं की विभिन्न संख्याओं के अनुसार लगातार किसी प्रकार की सीमा शुल्क घोषणा प्राप्त करने की योजना बनाते हैं, तो आप इस क्षेत्र को मुक्त छोड़ सकते हैं, और प्राप्त होने पर संख्या भर सकते हैं भौतिक संपत्ति.

प्रतिपक्षों के बीच, आपको उस सीमा शुल्क कार्यालय में प्रवेश करना चाहिए जिसमें माल पहुंचाया गया था। प्रकार का अनुबंध होना चाहिए अन्य(आपूर्तिकर्ता नहीं), जैसा भुगतान खाता 76.5 के माध्यम से जाते हैं

1C में आयात वितरण का प्रतिबिंब कमोडिटी नामकरण की पोस्टिंग से शुरू होता है। यह छोटी-छोटी विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए भौतिक मूल्यों की मानक प्राप्ति के समान है।

मेन्यू खरीद -> रसीदें (अधिनियम, चालान)।

कीमतें अनुबंध मुद्रा में हैं, इस मामले में यूरो में। वैट नहीं दिखाया गया है। बटन परिवर्तनआपको दस्तावेज़ के सभी पदों के लिए किसी भी विवरण को एक बार में संपादित करने की अनुमति देता है, उदाहरण के लिए, यह सीमा शुल्क घोषणा या मूल देश की संख्या हो सकती है।

यदि हम पोस्टिंग को देखते हैं, तो यूरो में कीमतें हमारे मामले में, रूबल में विनियमित लेखांकन की मुद्रा में स्वचालित रूप से स्थानांतरित हो जाती हैं।

नामकरण से चीज़ेंजीटीडी के ऑफ-बैलेंस शीट खाते पर डेटा था। कृपया ध्यान दें, नामकरण समूह द्वारा सामग्रीगैस टर्बाइन इंजन के संदर्भ में गति दर्ज नहीं की जाती है।

माल की प्राप्ति के आधार पर आप आयातित माल की प्राप्ति से संबंधित कई दस्तावेज बना सकते हैं। हम बनाएंगे आयात के लिए जी.टी.डी.यदि डिलीवरी यूरेशियन इकोनॉमिक यूनियन के देशों से हैं, तो भरें माल के आयात के लिए आवेदन। माल की आवाजाहीउपयोगी हो सकता है, उदाहरण के लिए, सीमा शुल्क गोदाम से किसी संगठन के गोदाम में माल स्थानांतरित करते समय। अतिरिक्त खर्चों के प्रतिबिंब पर दस्तावेज़ को विशेष प्रस्तुति की आवश्यकता नहीं है।

टैब पर GTD बनाते समय मुख्यराशियों को इंगित करें सीमा शुल्कऔर सीमा शुल्क ठीक(यदि कोई हो), आप वैट के लिए सेटिंग भी निर्दिष्ट कर सकते हैं - सीमा शुल्क के साथ निपटान के लिए, खाता 76.05 निर्दिष्ट करें। आप यूरो विनिमय दर भी देख सकते हैं, जिसका उपयोग गणना में किया जाता है।

सीसीडी अनुभाग टैब पर, मुद्रा में सीमा शुल्क मूल्य की राशि भरी जाती है, और वस्तु नामकरण पर डेटा भी स्थानांतरित किया जाता है। शुल्क का प्रतिशत निर्दिष्ट करने के बाद, शुल्क और वैट की राशि की स्वचालित रूप से रूबल में गणना की जाएगी, और इसे कमोडिटी सेक्शन में भी वितरित किया जाएगा।

सीमा शुल्क, शुल्क, जुर्माना (यदि कोई हो) और वैट की राशि के लिए GTE प्रविष्टियाँ बनाई गई हैं।

शुल्क की गणना करने के लिए, विभिन्न एल्गोरिदम का उपयोग किया जा सकता है, यह हमेशा लागत का प्रतिशत नहीं होता है। 1सी में, आप शुल्क को एक राशि में निर्दिष्ट कर सकते हैं, और इसे कमोडिटी मदों में वितरित किया जाएगा। यदि आपको माल के बीच राशियों के वितरण को ठीक करने की आवश्यकता है, तो यह मैन्युअल रूप से कॉलम में किया जा सकता है कर्तव्य।

यदि आपको अचानक अन्य राशियों से माल की लागत बढ़ाने की आवश्यकता है, उदाहरण के लिए, परिवहन लागत या दलाली सेवाएं, तो दस्तावेज़ का उपयोग करें अतिरिक्त व्यय की प्राप्ति(मेन्यू खरीद -> अतिरिक्त खर्चों की प्राप्ति). इसकी फिलिंग सामानों की सामान्य (आयातित नहीं) पोस्टिंग से अलग नहीं है।

आइए 1C में एक और आयात वितरण को दर्शाते हैं। जीडीटी नंबर अलग है।

हम एक शॉपिंग बुक बना सकते हैं, यह वैट की राशि को दर्शाएगा।

अपने ग्राहकों को सामान बेचते समय, संगठन इंगित करने के लिए बाध्य होता है सही संख्याजीटीडी। हम अलग-अलग जीडीटी नंबरों के साथ माल की बिक्री दिखाएंगे। हमारे पास 10 पीसी की आवक है। पहली डिलीवरी और 5 पीसी पर। - दूसरे पर। हम खरीदार को 12 टुकड़े भेजते हैं। बिक्री दस्तावेज भरते समय, हम क्रमशः उत्पाद को दो पंक्तियों में दिखाएंगे। वैट दर शामिल करना न भूलें।

इनपुट की सुविधा के लिए, आप फिल -> रसीद से जोड़ें बटन का उपयोग कर सकते हैं, जिसके द्वारा आप एक पोस्टिंग दस्तावेज़ का चयन कर सकते हैं, उत्पाद के नाम और जीडीटी डेटा स्वचालित रूप से भर जाएंगे।

हम पोस्ट किए गए दस्तावेज़ पर पोस्टिंग देखते हैं।

विश्लेषण प्रयोजनों के लिए, आयातित वस्तुओं की विस्तृत गति को जीटीडी खाते की बैलेंस शीट के माध्यम से देखा जा सकता है।

सेटिंग्स में आपको उपयुक्त पैरामीटर निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है।

आइए जीटीडी के डिजाइन में कुछ संभावनाओं पर अतिरिक्त रूप से विचार करें।

भौतिक संपत्तियों की प्राप्ति के लिए कई दस्तावेजों के आधार पर एक सीमा शुल्क घोषणा की जा सकती है। सारणी अनुभाग में चीज़ेंआप बटन पर क्लिक करके मौजूदा दस्तावेजों में से इसे चुनकर एक और रसीद दस्तावेज़ जोड़ सकते हैं भरें।इसके अलावा, सारणीबद्ध भाग आपको नए खंड जोड़ने की अनुमति देता है। शैक्षिक उद्देश्यों के लिए, हमने एक नया खंड जोड़ा, जिसे हमने आयातित सामानों के दूसरे आगमन से डेटा के साथ भर दिया।

रोजमर्रा की जिंदगी में, "आयात" या "आयातित सामान" शब्द बहुत आम हैं। लेकिन क्या यह अवधारणा कानून द्वारा परिभाषित है? माल के आयात का अर्थ है सीमा शुल्क क्षेत्र में माल का आयात रूसी संघपुन: निर्यात करने की बाध्यता के बिना (खंड 10, 8 दिसंबर, 2003 के कानून के अनुच्छेद 2 नंबर 2)। विदेशी व्यापार गतिविधियों"(इसके बाद - कानून संख्या 164-एफजेड))।

अब आइए प्राथमिक दस्तावेजों पर ध्यान दें (21 नवंबर, 1996 के कानून के अनुच्छेद 9 नंबर 129-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग"), माल के आयात को दर्शाते हैं। ऐसे दस्तावेज हैं:

• विदेशी आर्थिक अनुबंध;
• विदेश व्यापार आयात लेनदेन पासपोर्ट;
• परिवहन, अग्रेषण, बीमा दस्तावेज (अंतर्राष्ट्रीय ऑटो, हवाई, लदान के रेलवे बिल, सामान की जांच, लदान के बिल, बीमा पॉलिसी और प्रमाण पत्र, अन्य दस्तावेज);
• सीमाशुल्क की घोषणा, माल द्वारा रूसी संघ की सीमा शुल्क सीमा को पार करने की पुष्टि करना;
• कर्तव्यों, शुल्क के भुगतान का प्रमाण पत्र;
• गोदाम प्रलेखन (वेबिल, स्वीकृति प्रमाण पत्र आयातक के गोदाम में माल की वास्तविक प्राप्ति की पुष्टि), आदि।

इसलिए, कंपनी ने माल की आपूर्ति के लिए एक विदेशी कंपनी के साथ एक अनुबंध में प्रवेश किया, एक विदेशी व्यापार आयात लेनदेन के लिए पासपोर्ट जारी किया। फिर वह एक आयात अनुबंध के तहत माल का भुगतान करने का निर्णय लेती है। माल की लागत का भुगतान अग्रिम भुगतान (पूर्व भुगतान) को विदेशी प्रतिपक्ष के खाते में स्थानांतरित करके किया जा सकता है।

लेखांकन में 100% पूर्व भुगतान के प्रतिबिंब पर विचार करें, इस तथ्य को देखते हुए कि अनुबंध एक मुद्रा (यूरो में) में संपन्न हुआ है।

चरण 1. आयात अनुबंध के तहत पूर्व भुगतान

लेखांकन में प्रतिबिंब के लिए संपत्ति और देनदारियों का मूल्य, विदेशी मुद्रा में व्यक्त किया गया और वित्तीय विवरणरूबल में पुनर्गणना की जानी चाहिए (विनियमन के खंड 4 पर लेखांकन"संपत्ति और देनदारियों के लिए लेखांकन जिसका मूल्य विदेशी मुद्रा में व्यक्त किया गया है" RAS 3/2006, रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित दिनांक 27 नवंबर, 2006 नंबर 154n (इसके बाद PBU 3/2006 के रूप में संदर्भित)। इस मामले में, लेन-देन की तारीख पर स्थापित सेंट्रल बैंक ऑफ रूस की विनिमय दर पर विदेशी मुद्रा की पुनर्गणना की जाती है।

कृपया ध्यान दें: इस वर्ष की शुरुआत से, परिवर्तन प्रभावी रहे हैं, जिसके अनुसार विदेशी मुद्रा में पूर्व भुगतान (अग्रिम भुगतान) की राशि इसकी प्राप्ति (भुगतान) की तिथि पर एक बार रूबल में परिवर्तित हो जाती है। विनिमय दर में परिवर्तन के संबंध में लेखांकन के लिए स्वीकृति के बाद प्रीपेमेंट (अग्रिम भुगतान) के बाद के पुनर्गणना में नहीं किया जाता है (खंड 9, 10 पीबीयू 3/2006)।

लेखांकन में एक अग्रिम भुगतान संगठन के खर्च के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है, लेकिन रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित लेखा विनियम "संगठन के खर्च" PBU 10/99 के प्राप्य (खंड 3, 16) के रूप में माना जाता है। दिनांक 06.05.1999 संख्या 33एन)।

इस प्रकार, यूरो में व्यक्त इन प्राप्तियों के रूबल में पुनर्गणना, लेखांकन के लिए "प्राप्य" की स्वीकृति की तिथि पर सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित रूसी संघ के रूबल के लिए यूरो की दर से किया जाता है।

लेखांकन में, अग्रिम भुगतान का हस्तांतरण डेबिट 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियों" के साथ पत्राचार में क्रेडिट 52 "मुद्रा खातों" में परिलक्षित होता है।

चरण 2: माल सीमा शुल्क पर पहुंचें

रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल के आगमन पर, वाहक प्रासंगिक दस्तावेजों और सूचना को सीमा शुल्क प्राधिकरण (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 72, 73, 76) को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। सभी दस्तावेजों और सूचनाओं को प्रस्तुत करने के बाद ही, माल को अनलोड और पुनः लोड किया जा सकता है, एक अस्थायी भंडारण गोदाम में रखा जा सकता है, एक निश्चित सीमा शुल्क शासन के लिए या आंतरिक सीमा शुल्क पारगमन के लिए घोषित किया जाता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 77)। ).

सीमा शुल्क के लिए माल आयात करते समय, खरीदार संगठन या सीमा शुल्क दलाल को उन्हें घोषित करना चाहिए, अर्थात सीमा शुल्क घोषणा प्रस्तुत करनी चाहिए। सीमा शुल्क घोषणा, विशेष रूप से, माल के सीमा शुल्क मूल्य को इंगित करती है, जो आयात सीमा शुल्क, वैट, उत्पाद शुल्क, सीमा शुल्क निकासी शुल्क (रूसी संघ के श्रम संहिता के 124) की गणना के लिए आवश्यक है।

सीमा शुल्क मूल्य विभिन्न तरीकों से निर्धारित होता है (21 मई, 1993 के कानून का खंड 12 नंबर 5003-1 "सीमा शुल्क टैरिफ पर" (बाद में - कानून संख्या 5003-1))। उनमें से एक विधि आयातित माल के साथ लेन-देन के मूल्य पर आधारित है।

इस पद्धति के तहत, आयातित सामानों के सीमा शुल्क मूल्य को लेन-देन के मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, अर्थात, रूस को निर्यात के लिए बेचे जाने पर भुगतान किए गए या देय माल की कीमत। इसके अलावा, लेन-देन की कीमत के लिए अतिरिक्त उपार्जन किए जा सकते हैं, विशेष रूप से, पैकेजिंग की लागत (यदि इसे माल के साथ संपूर्ण माना जाता है); पैकेजिंग के लिए, लोडिंग, अनलोडिंग माल आदि की लागत। (अनुच्छेद 19, कानून संख्या 5003-1 का 19.1)।

हमने सीमा शुल्क मूल्य पर फैसला किया है। अब चलो करों, शुल्कों और शुल्कों से निपटते हैं।

विदेशी व्यापार गतिविधियों के राज्य विनियमन पर रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित सभी प्रतिबंधों के साथ सीमा शुल्क, करों और अनुपालन के भुगतान के बाद माल रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र पर मुक्त संचलन में होने की स्थिति प्राप्त करता है (अनुच्छेद 163)। रूसी संघ का श्रम संहिता)। घरेलू खपत के लिए माल की रिहाई केवल इस शर्त पर की जाती है कि सभी आवश्यक सीमा शुल्क भुगतान (उपखंड 4, खंड 1, रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 149) का भुगतान किया जाता है।

सीमा शुल्क एक अनिवार्य भुगतान है जो सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा एकत्र किया जाता है जब माल रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयात किया जाता है और कानून (कानून संख्या 5003-1) के अनुसार रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित दरों पर भुगतान किया जाता है।

सीमा शुल्क शुल्क शुल्क में विभाजित हैं:

• सीमा शुल्क निकासी के लिए;
• पीछे सीमा शुल्क एस्कॉर्ट;
• भंडारण के लिए (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 357.1)।

रूसी संघ की सरकार ने पूर्ण मात्रा में सीमा शुल्क निकासी के लिए सीमा शुल्क शुल्क की दरें निर्धारित की हैं (28 दिसंबर, 2004 संख्या 863 की रूसी संघ की सरकार की डिक्री "सीमा शुल्क निकासी के लिए सीमा शुल्क की दरों पर")।

कर्तव्यों और वैट का भुगतान उस दिन से 15 दिनों के बाद नहीं किया जाना चाहिए जिस दिन माल उनके आगमन के स्थान पर सीमा शुल्क प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है। सीमा शुल्क निकासी शुल्क के रूप में, उन्हें घोषणा प्रस्तुत करने से पहले या इसके जमा करने के साथ भुगतान किया जाना चाहिए (खंड 1, अनुच्छेद 329, खंड 1, रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 357.6)।

कृपया ध्यान दें: सीमा शुल्क भुगतान के कारण अग्रिम भुगतान स्थानांतरित किया जा सकता है। नकद, अग्रिम के रूप में प्राप्त, सीमा शुल्क भुगतान के रूप में नहीं माना जा सकता है जब तक कि खरीदार सीमा शुल्क प्राधिकरण को सीमा शुल्क भुगतान के रूप में इन निधियों का उपयोग करने के इरादे के बारे में निर्देश नहीं देता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 330 के खंड 3)।

आइए कराधान पर ध्यान दें। रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल के आयात के संचालन वैट (रूसी संघ के टैक्स कोड के 146) के अधीन हैं। वैट का उद्देश्य सीमा शुल्क सीमा के पार ले जाया गया माल है। जब माल को सीमा शुल्क सीमा पर आयात किया जाता है, तो वैट का भुगतान करने का दायित्व उस समय से उत्पन्न होता है जब इसे पार किया जाता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 319)। घोषक आयातित माल के आयात पर वैट का भुगतान करता है - व्यक्ति, जो माल की घोषणा करता है.

उदाहरण 1

संक्षिप्त करें दिखाएँ

रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित माल का सीमा शुल्क मूल्य 50,000 यूरो था। 18 अप्रैल, 2008 को घोषणाकर्ता ने सीमा शुल्क अधिकारियों को एक घोषणा पत्र प्रस्तुत किया। मान लीजिए कि सीमा शुल्क घोषणा की स्वीकृति की तारीख पर यूरो विनिमय दर 37.30 रूबल रह गई। केंद्रीय अधिकोष। आयात सीमा शुल्क की राशि 15 प्रतिशत निर्धारित की गई है। वैट की दर 18 प्रतिशत है।

1. हम रूबल में माल के सीमा शुल्क मूल्य की पुनर्गणना करते हैं:
   यूरो 50,000 x आरयूबी 37.30 सेंट्रल बैंक \u003d 1,865,000 रूबल।
2. सीमा शुल्क होगा:
   1,865,000 x 15% = 279,750 रूबल।
3. वैट की गणना के लिए कर आधार निर्धारित करें:
   आरयूबी 279,750 + 1 865 000 रगड़। = 2 144 750 रूबल।
4. सीमा शुल्क पर देय वैट होगा:
   आरयूबी 2,144,750 x 18% = 386,055 रूबल।

चरण 3. आयातित माल के लिए लेखांकन

याद रखें कि सामान इन्वेंट्री (आईपीजेड) का एक घटक है, इसलिए उन्हें उसी तरह से ध्यान में रखा जाना चाहिए (लेखांकन पर विनियमन "सूची के लिए लेखांकन" पीबीयू 5/01, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित दिनांक 09.06.2001 नंबर 44n (इसके बाद PBU 5/01 के रूप में संदर्भित)। लेखांकन में, आयातित माल वास्तविक लागत पर परिलक्षित होता है, जो वैट और वापसी योग्य करों को छोड़कर माल की खरीद के लिए वास्तव में खर्च की गई लागत की राशि है (रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों को छोड़कर) (खंड 6 पीबीयू 5) /01). वास्तविक लागत, अनुबंध के तहत आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गई राशि के अलावा, सीमा शुल्क, खरीद के लिए लागत और उनके उपयोग के स्थान पर माल की डिलीवरी, बीमा लागत और अन्य लागत सीधे उनके अधिग्रहण (सीमा शुल्क निकासी) सहित शामिल हैं। शुल्क, माल के भंडारण के लिए भुगतान आदि)।

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कृपया ध्यान दें: बिक्री के लिए माल के हस्तांतरण से पहले की गई खरीद और वितरण की लागत, संगठन बिक्री की लागत और खाता 44 "बिक्री लागत" में शामिल हो सकता है।

लेखांकन में परिवहन और खरीद लागत को अलग-अलग तरीकों से ध्यान में रखा जा सकता है। इन खर्चों के लिए लेखांकन की चयनित विधि, संगठन को लेखा नीति में दर्ज करनी चाहिए।

विचाराधीन स्थिति में, पूर्व भुगतान हस्तांतरण की तिथि (अनुच्छेद 2, खंड 9, पीबीयू 3/2006) पर स्थापित दर पर रूबल में मूल्यांकन में लेखांकन के लिए आयातित सामान स्वीकार किए जाते हैं।

लेखांकन के लिए माल स्वीकार करते समय, संगठन खाता 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियों" के क्रेडिट के साथ पत्राचार में खाता 41 "माल" के डेबिट पर एक प्रविष्टि करता है।

चरण 4. "आयात" कटौती

रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय सीमा शुल्क प्राधिकरण को भुगतान किया गया वैट संगठन द्वारा घटाया जा सकता है (खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171)। कटौती उन दस्तावेजों के आधार पर की जाती है जो वैट के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करते हैं जब माल रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयात किया जाता है (खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172)। इस मामले में, कर के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज कार्गो सीमा शुल्क घोषणा और हैं पेमेंट आर्डरसीमा शुल्क अधिकारियों को वैट का भुगतान करने के लिए। इस मामले में, एक और शर्त पूरी होनी चाहिए: माल को लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाना चाहिए।

आपूर्तिकर्ता चालान (उपखंड 2, खंड 2, अनुच्छेद 171, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172) होने पर माल पोस्ट करने के बाद वैट की राशि में कटौती की जा सकती है। कर अधिकारियों का यह भी मानना ​​है कि चालान की उपस्थिति कटौती के लिए एक शर्त है। इस मामले में, चालान विदेशी मुद्रा में जारी किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 7, मॉस्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 6 दिसंबर, 2007 नंबर 19-11 / 116396, दिनांक 12 अप्रैल, 2007 सं. 19-11/33695)।

क्या समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं?

ऐसा लगता है कि यहाँ सब कुछ स्पष्ट और समझ में आता है। हालांकि, कर अधिकारी संगठनों को कटौती करने से इनकार करने के सभी प्रकार के कारणों की तलाश कर रहे हैं। ऐसा होता है टैक्स कार्यालयकटौती करने से इनकार करता है, क्योंकि रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय वैट के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले सीमा शुल्क अधिकारियों से कोई जानकारी प्राप्त नहीं हुई थी।

मुकदमेबाजी अभ्यास

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लेकिन अदालतें इस निष्कर्ष पर पहुंचीं कि आवेदन करते समय कर अधिकारियों के अनुरोध पर सीमा शुल्क की प्रतिक्रिया का कोई कानूनी महत्व नहीं है कर कटौतीवैट। इसलिए, यदि क्रय संगठन खुद को एक समान स्थिति में पाता है, तो उसके पास कर अधिकारियों के फैसले को अदालत में चुनौती देने का मौका होता है (27 नवंबर, 2006 के उत्तर-पश्चिमी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा की डिक्री संख्या A56-9685)। / 2006).

सीमा शुल्क अधिकारियों को वैट के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ भी समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं। यह तब लागू होता है जब भुगतान अग्रिम में किया जाता है। यहां, कर प्राधिकरण संदेह कर सकता है कि क्या सीमा शुल्क प्राधिकरण ने वास्तव में वैट के भुगतान पर आने वाली राशि को अग्रिम से काट लिया है।

इस स्थिति से बाहर निकलने का एक रास्ता है। ऐसा करने के लिए, सीमा शुल्क प्राधिकरण भुगतान आदेशों के पीछे की ओर एक चिह्न लगा सकता है। यह सीमा शुल्क घोषणा की संख्या, साथ ही वैट के भुगतान के कारण अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है। चिह्न को कर्मचारी की मुहर और हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए सीमा शुल्क प्राधिकरण. इस प्रकार, यह चिह्न आयातित वस्तुओं के आयात पर वैट के वास्तविक भुगतान की पुष्टि करेगा।

विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के साथ व्यापार की ख़ासियत इस तथ्य में व्यक्त की जाती है कि माल की खरीद को स्वामित्व की तारीख पर विचार किया जाता है। यह इस बात पर निर्भर करता है कि बैलेंस शीट पर संपत्ति को किस मूल्य पर स्वीकार किया जाएगा। रूसी संगठनक्योंकि विनिमय दर लगातार बदल रही है। कर निरीक्षकों के साथ विवादों से बचने के लिए, रूसी खरीदार को संपत्ति के हस्तांतरण के क्षण के अनुबंधों में एक स्पष्ट पदनाम मदद करेगा, यदि आप माल आयात कर रहे हैं।

लेखा और कर लेखा 2017

आयातित उत्पादों के लेखांकन की जटिलता परिवहन और अन्य संबंधित वितरण लागतों को शामिल करने के अंतर में निहित है। आयात के लिए लेखांकन सीधे उन्हें उत्पादन की लागत (पीबीयू 5/01) के लिए जिम्मेदार ठहराता है। टैक्स कोड एक विकल्प प्रदान करता है - उत्पादन की वास्तविक लागत या अप्रत्यक्ष लागत पर। आस्थगित कर संपत्तियों और देनदारियों की घटना की जटिलता को समाप्त करते हुए, रिकॉर्डिंग लेनदेन का एक ही क्रम लेखांकन नीति में प्रलेखित है।

लेखांकन में आयातित सामानों की पोस्टिंग PBU 5/01 के नियमों के अनुसार की जाती है, अर्थात कुल राशि में माइनस वैल्यू एडेड टैक्स (क्लॉज 5, 6) शामिल होना चाहिए:

• आपूर्तिकर्ता लागत;
• परिवहन और खरीद लागत;
• सीमा शुल्क, शुल्क;
• बिचौलियों की सेवाएं।

उदाहरण

कंपनी ने 3 दिनों के भीतर पूर्व भुगतान और बाद के भुगतान की शर्त के साथ 10,000 यूरो के लिए एक समझौता किया। यदि अनुबंध में अंतिम निपटान की तिथि लंबे या आंशिक रूप से निर्धारित की गई है, तो रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, लेखा विभाग को विनिमय दर पर दायित्वों की पुनर्गणना करनी चाहिए। लेखांकन में पुनर्मूल्यांकन महीने के आखिरी दिन किया जाता है, और टैक्स कोड के पाठ में "रिपोर्टिंग अवधि" (अनुच्छेद 271, 272) की अवधारणा शामिल है। लेखा नीति में यह इंगित करके कि रिपोर्टिंग अवधि एक महीना है, कंपनी RAS 18/02 के तहत अस्थायी अंतर की अनिवार्य घटना से बच जाएगी।

			विवरण
			अग्रिम भुगतान 20.05.2017 50% है - 371,377.50 रूबल। (5000 x 74.2755)।
			माल 06/20/2017 को आया।
			15% सीमा शुल्क लगाया गया
			सीमा शुल्क पर वैट का भुगतान
			प्रतिबिंबित सीमा शुल्क
			एक सीमा शुल्क दलाल की सेवाएं
			सीमा शुल्क दलाल वैट
			परिवहन और भंडारण लागत
			डिलीवरी पर वैट
			लागत में शामिल संबंधित लागत
			वैट कटौती योग्य है
			प्रदायक अधिभार
			वेंडर डाउन पेमेंट उलट गया
			प्रतिबिंबित विनिमय दर अंतर

PBU 3/2006 और रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 272, खंड 10) के अनुसार, आपूर्तिकर्ता को हस्तांतरित अग्रिमों की पुनर्गणना के लिए कोई प्रावधान नहीं है। जब माल आयात किया जाता है, 2017 में लेखांकन और कर लेखांकन, या बल्कि, गैर-परिचालन खर्चों में नकारात्मक और सकारात्मक विनिमय अंतर को शामिल किया जाता है (टीसी आरएफ, अनुच्छेद 271, अनुच्छेद 4 और अनुच्छेद 272, अनुच्छेद 7) , पीबीयू 3/2006, पैरा 13)।

ध्यान। अंतिम खरीदार के गोदाम में आयातक के परिवहन और खरीद लागत को पारगमन माल की लागत में शामिल नहीं किया जाता है, वे अन्य खर्चों में शामिल होते हैं।यह इस तथ्य से प्रेरित है कि प्राप्तकर्ता को डिलीवरी एक विक्रय लागत है। अर्थात्, उत्पादन की वास्तविक लागत सीमा शुल्क में स्थानांतरण से ही बनती है।

वैट आयात करें

माल की सीमा शुल्क निकासी के समय मूल्य वर्धित कर का भुगतान किया जाता है। खरीद की किताब में कटौती के लिए प्रस्तुति के लिए दर्ज किया गया है:

• सीमाशुल्क की घोषणा;
• वैट के भुगतान के लिए भुगतान आदेश।

चालान विवरण को घोषणा संख्या और टर्मिनल से जारी करने की तिथि से बदल दिया जाएगा। भुगतान जानकारी आदेश से दर्ज की गई है।

मैंने एक से अधिक बार देखा है कि जब एक नौसिखिए लेखाकार को पहली बार सीमा शुल्क घोषणा (सीमा शुल्क घोषणा, आयात) के अनुसार कार्यक्रम में माल दर्ज करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है, तो उसकी पहली प्रतिक्रिया एक मूर्खता है। बहुत सारी संख्याएं, विभिन्न मुद्राओं में, कुछ भी स्पष्ट नहीं है।

तो चलते हैं!

तो, हमारे पास वास्तविक गैस टरबाइन इंजन (मुख्य और अतिरिक्त) की 2 शीट हैं। मैंने उनमें केवल गोपनीय जानकारी को साफ़ किया, जो शैक्षिक उद्देश्यों के लिए हमारे लिए अनुपयोगी है।

आप उन्हें एक अलग पृष्ठ पर खोल सकते हैं, या बेहतर अभी तक, उन्हें प्रिंट कर सकते हैं और उन्हें ठीक आपके सामने रख सकते हैं।

जीटीडी पढ़ना सीखना

हम इसे भरने के नियमों के आधार पर गैस टरबाइन इंजन का विश्लेषण करेंगे, जिसे पढ़ा जा सकता है, उदाहरण के लिए, यहाँ।

हमारी घोषणा में 2 शीट शामिल हैं: मुख्य और अतिरिक्त। ऐसा तब होता है जब दो या दो से अधिक सामानों के आयात की घोषणा की जाती है, क्योंकि मुख्य शीट पर आप केवल एक उत्पाद के बारे में जानकारी रख सकते हैं।

मुख्य शीट को पार्स करना

मुख्य शीट हैडर

गैस टरबाइन इंजन की मुख्य शीट के ऊपरी दाएँ कोने पर ध्यान दें:

उन्हेंकॉलम नंबर 1 में इसका मतलब है कि हमारे पास माल के आयात के लिए एक घोषणा पत्र है।

घोषणा संख्या 10702020/060513/0013422 3 भाग होते हैं:

• 10702020 सीमा शुल्क प्राधिकरण का कोड है।
• 060513 घोषणा की तारीख (6 मई, 2013) है।
• 0013422 घोषणा की क्रम संख्या है।

कॉलम नंबर 3 में, हम देखते हैं कि हमारे पास दो (मुख्य शीट + अतिरिक्त शीट) का पहला (मुख्य शीट) रूप है।

कुल घोषित 3 उत्पादकि कब्ज़ा 3 स्थान.

थोड़ा नीचे चलते हैं:

यहाँ हम देखते हैं कुल सीमा शुल्क का मूल्यसभी 3 उत्पाद हैं: 505 850 रूबल और 58 कोपेक.

से वस्तु आई कोरियान गणतन्त्र.

जिस मुद्रा में भुगतान किया जाता है वह भी यहाँ दर्शाया गया है ( USD), साथ ही इस मुद्रा में सीमा शुल्क मूल्य ( 16 295$ ) सीमा शुल्क घोषणा की तारीख (6 मई, 2013) की विनिमय दर पर। विनिमय दर यहाँ दिखाया गया है: 31.0433 रूबल।

आइए देखें: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58। यह रूबल में सीमा शुल्क निकला।

आइटम #1 (खुदाई)

हम मुख्य शीट के साथ बाईं ओर और भी नीचे जाते हैं:

यहां यह हमारा पहला उत्पाद है, जो सीमा शुल्क घोषणा की मुख्य शीट पर दर्शाया गया है। जाहिर है, शेष दो घोषित हैं एक अतिरिक्त शीट पर।

प्रोडक्ट का नाम: " खुदाई हाइड्रोलिक", वह प्रथम स्थान लेता है।

उत्पाद के नाम से दाईं ओर जाना:

आइटम नंबर 1 का 3।

उत्खनन की कीमत है 15 800 अमरीकी डालर, जो रूबल के संदर्भ में (31.0433 की दर से) सीमा शुल्क मूल्य बनाता है 490 484 रूबल और 14 कोपेक.

उत्खनन कर और शुल्क

दस्तावेज़ नीचे जा रहे हैं:

सीमा शुल्क शुल्क (कोड 1010)सभी सामानों से (सीमा शुल्क घोषणा के लिए समग्र रूप से सीमा शुल्क मूल्य को चार्ज करने के आधार के रूप में इंगित किया गया है) की राशि 2 000 रूबल.

ड्यूटी (कोड 2010)उत्खनन के लिए (इसके सीमा शुल्क मूल्य के आधार पर) 5% या था 24,524 रूबल और 21 कोपेक.

वैट (कोड 5010)एक उत्खनन के लिए (उपार्जन का आधार 490,484.14 के सीमा शुल्क मूल्य और 24,524.21 के शुल्क की राशि का योग था) 18% या 92,701 रूबल और 50 कोप्पेक.

एक बार फिर, मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करता हूं कि हम माल के सीमा शुल्क मूल्य और वैट (सीमा शुल्क मूल्य + शुल्क राशि) पर शुल्क लगाते हैं।

एक अतिरिक्त शीट को पार्स करना

अतिरिक्त शीट हेडर

हम घोषणा की दूसरी (अतिरिक्त) शीट की ओर मुड़ते हैं।

अतिरिक्त शीट के ऊपरी दाएं कोने पर ध्यान दें:

घोषणा की संख्या और प्रकार मुख्य शीट पर मूल्यों से पूरी तरह मेल खाते हैं।

कॉलम नंबर 3 में हम देखते हैं कि हमारे पास 2 (मुख्य और अतिरिक्त शीट) का दूसरा रूप (अतिरिक्त शीट) है।

आइटम #2 (हथौड़ा)

हम घोषित माल के लिए नीचे जाते हैं पूरक शीट पर:

हमारे सामने एक उत्पाद है हथौड़ा हाइड्रोलिक, जो प्रथम स्थान लेता है।

आइए दाईं ओर चलते हैं:

सबसे पहले, हम देखते हैं कि हमारे पास 3 में से 2 वस्तुएँ हैं।

हथौड़े की कीमत है 345 (यूएसडी), जो दर (31.0433) पर रूबल के संदर्भ में है 10,709 रूबल और 94 कोपेक(सीमा शुल्क मूल्य)।

आइटम #3 (भाग)

हम नीचे जाते हैं:

अतिरिक्त शीट पर दूसरा उत्पाद (संपूर्ण के रूप में सीमा शुल्क घोषणा के अनुसार तीसरा): " पूर्ण स्विंग हाइड्रोलिक फावड़ा खुदाई के हिस्से".

आइए दाईं ओर चलते हैं:

यह 3 में से तीसरा आइटम है।

स्पेयर पार्ट्स की कीमत 150 (यूएसडी) है, जो विनिमय दर (31.0433) पर रूबल के संदर्भ में है 4 656 रूबल और 50 कोप्पेक(सीमा शुल्क मूल्य)।

हैमर और स्पेयर पार्ट्स पर टैक्स और फीस

हम अतिरिक्त शीट नीचे जाते हैं (कॉलम नंबर 47, भुगतान की गणना):

ड्यूटी (कोड 2010)एक हथौड़ा के लिए (इसके सीमा शुल्क मूल्य को अर्जित करने का आधार 10,709 रूबल और 94 kopecks है) की राशि 5% या 535 रूबल और 50 kopecks.

वैट (कोड 5010)हथौड़ा पर (इसकी उपार्जन का आधार सीमा शुल्क मूल्य और शुल्क है) की राशि 18% या 2,024 रूबल और 18 कोप्पेक.

आइए दाईं ओर चलते हैं:

वैट (कोड 5010)स्पेयर पार्ट्स के लिए (उनके सीमा शुल्क मूल्य अर्जित करने का आधार 4,656 रूबल और 50 kopecks है) की राशि 18% या 838 रूबल और 17 कोपेक.

उपसंहार

सभी सामानों पर सीमा शुल्क की राशि 2,000 रूबल थी।

हम 1 सी में प्रवेश करते हैं

कार्यक्षमता की स्थापना

सबसे पहले, "मुख्य" अनुभाग, "कार्यक्षमता" आइटम पर जाएं:

यहां, "स्टॉक्स" टैब पर, आइटम "आयातित सामान" को चेक किया जाना चाहिए:

हम माल की रसीद दर्ज करते हैं

हम "खरीद" आइटम "रसीद (अधिनियम, चालान)" अनुभाग पर जाते हैं:

आइए एक नया दस्तावेज़ बनाएँ:

एक आपूर्तिकर्ता के रूप में, अब हम कार्य को आसान बनाने के लिए एक मनमाना प्रतिपक्ष चुनेंगे:

आपूर्तिकर्ता के साथ बस्तियाँ डॉलर में की जाती हैं, इसलिए, हमारे साथ अनुबंध में, हमने अमरीकी डालर में बस्तियों की मुद्रा का संकेत दिया:

इसका मतलब है कि दस्तावेज़ में सभी कीमतें डॉलर में भरी गई हैं। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, उन्हें 6 मई, 2013 की विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित कर दिया जाएगा (इस अवधि के लिए विनिमय दर, यदि उन्होंने अभी तक ऐसा नहीं किया है):

कृपया ध्यान दें कि हमने हर जगह "वैट को छोड़कर" दर का संकेत दिया है। इस कर की गणना और बाद में सीमा शुल्क घोषणा में हमारे द्वारा की जाएगी।

अब हम सारणीबद्ध भाग को दाईं ओर स्क्रॉल करते हैं और सीसीडी नंबर और माल की उत्पत्ति का देश भरते हैं। यह तालिका अनुभाग के ऊपर "बदलें" बटन का उपयोग करके प्रत्येक पंक्ति के लिए या सभी के लिए मैन्युअल रूप से किया जा सकता है। सीमा शुल्क और समझौता करारउसके साथ (जमा)।

सीमा शुल्क की राशि 2000 रूबल है, कोई जुर्माना नहीं है।

टैब "जीटीई सेक्शन" पर जाएं:

एक कार्गो सीमा शुल्क घोषणा में कई खंड हो सकते हैं जिसमें सीमा शुल्क भुगतान की गणना के लिए समान प्रक्रिया वाले सामानों को समूहीकृत किया जाता है।

हमारे मामले में, पहले 2 सामानों (खुदाई और हथौड़ा) के लिए सीमा शुल्क भुगतान की गणना करने की प्रक्रिया समान है - 5% शुल्क और 18% वैट।

तीसरी मद के लिए, शुल्क इंगित नहीं किया गया है और हम इसे एक अलग खंड में रख सकते हैं।

लेकिन हम इसे थोड़ा अलग तरीके से करेंगे।

शुरुआत में, हम शुल्क और वैट का कुल प्रतिशत इंगित करते हैं:

इन दरों की स्वचालित रूप से कुल सीमा शुल्क मूल्य के लिए गणना की जाती है, और फिर आनुपातिक रूप से 3 वस्तुओं के बीच वितरित की जाती है:

तीसरे उत्पाद को छोड़कर यह सही है (जीटीई पर हमारी अंतिम प्लेट देखें)। इसके डेटा को मैन्युअल रूप से ठीक करें:

अंत में यह ऐसा दिखेगा:

हम दस्तावेज़ करते हैं।

हम पोस्टिंग देखते हैं

हम देखते हैं कि सीमा शुल्क और सीमा शुल्क माल की लागत के अनुसार वितरित किए गए थे, और इनपुट वैट को 19.05.2019 को डेबिट कर दिया गया था।