कर गणना के लिए लेखांकन प्रमाण पत्र (वैट, परिवहन कर, कॉर्पोरेट संपत्ति कर, लाभ कर)। व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर: इसकी गणना और भुगतान कैसे किया जाता है संपत्ति कर की गणना के लिए सहायता

संगठनों के लिए संपत्ति कर की गणना की प्रक्रिया अध्याय द्वारा कड़ाई से विनियमित है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 30। यह कर प्रत्येक क्षेत्र द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किया जाता है। इसकी दर 2.2% से अधिक नहीं हो सकती.

रूसी कंपनियों के लिए, सभी अचल संपत्ति और चल संपत्ति, जो एक अचल संपत्ति है, को उन वस्तुओं के रूप में मान्यता दी जाती है जिन पर करों का भुगतान किया जाना चाहिए।

हमारे देश के वर्तमान कानून के अनुसार, इस प्रकार के कर की गणना निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

कर राशि = कर की दर * कर आधार

कर अवधि के दौरान, कंपनी को संपत्ति कर पर अग्रिम भुगतान करने का अधिकार है। परिणामस्वरूप, संगठन को रिपोर्टिंग अवधि के अंत में निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके गणना की गई राशि का भुगतान करना होगा:

कर राशि = कर की दर * कर आधार - अग्रिम भुगतान

कर आधार वर्ष के लिए कर योग्य संपत्ति का औसत मूल्य है। इसकी गणना की बारीकियों को रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा कड़ाई से विनियमित किया जाता है।

उदाहरण के लिए, हमारे संगठन के पास कुछ संपत्ति है जिसे कराधान के लिए एक वस्तु के रूप में मान्यता दी गई है। हमने इसके कर आधार की गणना की, जिसकी राशि 750 हजार रूबल थी। हमारे क्षेत्र में यह दर 2.2% है।

वर्ष के दौरान, संगठन ने 12 हजार रूबल की राशि में अग्रिम कर का भुगतान किया। परिणामस्वरूप, कुल अनुमानित कर होगा:

750,000 रूबल * 2.2% = 16,500 रूबल

पहले भुगतान किए गए अग्रिमों को ध्यान में रखते हुए, बिलिंग अवधि के अंत में देय कर की राशि 12,000 कम हो जाएगी और 4,500 रूबल हो जाएगी।

1सी 8.3 लेखा कार्यक्रम में, घोषणा की तैयारी सहित सभी संपत्ति कर गणना स्वचालित रूप से की जाती है। आपको बस सेटिंग्स सही ढंग से करने की जरूरत है।

प्रारंभिक सेटअप 1C

कार्यक्रम के "निर्देशिका" अनुभाग में 1सी "संपत्ति कर" में एक आइटम है। यहीं पर कर गणना के लिए सभी स्थायी डेटा दर्ज किया जाता है।

जैसा कि आप नीचे दी गई छवि में देख सकते हैं, सेटिंग्स को चार समूहों में विभाजित किया गया है। आइए अपना सेटअप "दरें और लाभ" आइटम से शुरू करें।

यह खंड संपत्ति कर की गणना के लिए स्थिरांक में सभी परिवर्तनों को दर्शाता है, जो उनकी वैधता की अवधि को दर्शाता है। हमारे उदाहरण में, प्रोग्राम एक साथ कई संगठनों का रिकॉर्ड रखता है, इसलिए प्रत्येक की सेटिंग्स के साथ अपनी लाइन होती है।

हमारे मामले में, कॉन्फेटप्रोम एलएलसी संगठन के लिए, जनवरी 2016 से 2.2% की संपत्ति कर दर प्रभावी है। कोई लाभ लागू नहीं होता. यदि आपको कोई लाभ है, तो आपको राशि निर्दिष्ट करते हुए उसका कोड बताना होगा।

सेटिंग्स के अगले भाग में - "भुगतान प्रक्रिया", हमने संकेत दिया कि किस कर प्राधिकरण कॉन्फेटप्रोम एलएलसी एक घोषणा प्रस्तुत करने और कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। डिफ़ॉल्ट भुगतान की समय सीमा 30 मार्च है।

यदि आप बिलिंग अवधि के दौरान कर राशि का कुछ हिस्सा अग्रिम भुगतान करने की योजना बना रहे हैं, तो उपयुक्त बॉक्स को चेक करें और भुगतान अवधि इंगित करें।

अन्य बातों के अलावा, हमने सेटिंग्स में संकेत दिया है कि सभी संगठनों और अचल संपत्तियों के लिए खर्च खाता 26 में दिखाई देगा। यह सेटिंग "खर्चों को दर्शाने के तरीके" अनुभाग में बनाई गई है।

कर की विवरणी

हर साल, रिपोर्टिंग अवधि के बाद वाले वर्ष के 30 मार्च से पहले, सभी कंपनियों को टैक्स रिटर्न जमा करना आवश्यक होता है। 1सी: लेखांकन कार्यक्रम में, वे विनियमित रिपोर्ट में तैयार किए जाते हैं, जैसा कि नीचे दी गई छवि में दिखाया गया है।

सभी संगठनों के लिए पहले से तैयार की गई सभी रिपोर्टें, जिनके रिकॉर्ड कार्यक्रम में रखे गए हैं, यहां संग्रहीत हैं।

"बनाएं" बटन पर क्लिक करें और खुलने वाली विंडो में, "सभी" टैब पर जाएं यदि आपने इस घोषणा को अपने पसंदीदा में नहीं जोड़ा है। संपत्ति कर रिटर्न "टैक्स रिपोर्टिंग" फ़ोल्डर में स्थित है।

घोषणा तैयार करने से पहले, कार्यक्रम के लिए आपको संगठन और रिपोर्टिंग अवधि का संकेत देना होगा। हमारे मामले में, यह 2017 के लिए कॉन्फेटप्रोम एलएलसी के लिए एक घोषणा है। ऐसी घोषणा 30 मार्च, 2018 तक प्रस्तुत की जानी चाहिए, जैसा कि कार्यक्रम हमें चेतावनी देता है।

घोषणा में तीन खंड हैं. शीर्षक पृष्ठ में कर प्राधिकरण और इसे जमा करने वाली कंपनी के बारे में बुनियादी जानकारी होती है, जो रिपोर्टिंग अवधि का संकेत देती है।

आइए अनुभाग 2 पर करीब से नज़र डालें। यहीं पर हमारी गणना की गई थी। जैसा कि नीचे दिए गए आंकड़े में देखा जा सकता है, कन्फेटप्रोम एलएलसी की संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य, जो कराधान के अधीन है, 750,000 रूबल था। इसमें प्रत्येक माह के संदर्भ में संपत्ति का मूल्य शामिल होता है।

इस तथ्य के कारण कि हमारे क्षेत्र में कर की दर 2.2% है, कार्यक्रम द्वारा गणना की गई कर की राशि 16,500 रूबल (750,000 रूबल * 2.2%) थी। अग्रिम भुगतान, यदि कोई हो, भी यहां दर्शाया गया है। 2017 के दौरान, कॉन्फेटप्रोम एलएलसी ने संपत्ति कर के लिए कर निरीक्षक को 12,000 रूबल का भुगतान किया।

धारा 2 और 3 (अचल संपत्ति के लिए पूरा किया जाना है) के अनुसार, धारा 1 पूरी हो गई है। हमारे मामले में, कॉन्फेटप्रोम एलएलसी के पास अचल संपत्ति नहीं है, इसलिए देय संपत्ति कर केवल 4,500 रूबल होगा। यह राशि पहले भुगतान किए गए अग्रिम को ध्यान में रखती है।

टिप्पणीकर रिपोर्टिंग, अन्य विनियमित रिपोर्टिंग की तरह, वर्तमान कानून में संशोधन के कारण समय-समय पर बदल सकती है। इस संबंध में, अद्यतनों का पालन करने और 1सी: लेखांकन की प्रासंगिकता बनाए रखने की अनुशंसा की जाती है।

विधायी प्रावधान संपत्ति पर कर देयता की गणना के लिए दो विकल्प प्रदान करते हैं - यह कैडस्ट्रे के अनुसार मूल्य और संपत्ति वस्तुओं के औसत मूल्य (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 375, 378.2) पर आधारित है। हमारा संपादकीय कार्यालय इस सवाल के प्रति समर्पित है कि भूकर मूल्य के आधार पर संपत्ति कर की गणना कैसे की जाए और औसत वार्षिक मूल्य के आधार पर कैसे?

संपत्ति कर का भुगतान करने का दायित्व उन सभी संस्थानों को सौंपा गया है जिनकी बैलेंस शीट पर संपत्ति की वस्तुएं हैं जो कर आधार का गठन करती हैं। इनमें घरेलू और विदेशी कंपनियां शामिल हैं, भले ही उनके पास रूसी संघ में प्रतिनिधि कार्यालय हों या नहीं, लेकिन जिनके पास रूस में स्थित संपत्ति है।

साथ ही, संगठनों के संपत्ति कर की गणना करने का दायित्व सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई प्रणाली के तहत काम करने वाले संस्थानों का है। लेकिन इस मामले में, बजट दायित्व का भुगतान हमेशा नहीं किया जाता है, बल्कि केवल अचल संपत्ति के संबंध में किया जाता है, जिसकी कीमत की गणना कैडस्ट्रे के अनुसार की जाती है। इस मामले में, औसत लागत पर गणना की गई कर की वापसी आवश्यक नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11)।

गणना नियम

कराधान की वस्तु, यदि कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संपत्ति कर की गणना औसत मूल्य (वर्ष के लिए - औसत वार्षिक) के अनुसार की जाती है, तो अचल संपत्ति के रूप में बैलेंस शीट पर निहित चल और अचल संपत्ति है (अनुच्छेद 374) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।

लेकिन हम ध्यान दें कि कंपनी की कुछ संपत्ति संपत्तियों के लिए एक विशेष कर आधार लागू किया जाता है, यानी इसे भूकर मूल्यांकन के रूप में स्थापित किया जाता है। इस मामले में 2018 में संपत्ति कर की गणना अचल संपत्ति के भूकर मूल्यांकन के आधार पर अलग से की जाती है। गणना का सूत्र इस प्रकार होगा:

न ही के.एस.टी. = केएस * एनएस,कहां

न ही के.एस.टी. -संपत्ति कर की गणना भूकर मूल्यांकन के अनुसार की जाती है;

केएस - अचल संपत्ति का भूकर मूल्य;

एनएस - कर की दर।

हम यह भी ध्यान देते हैं कि किसी संगठन के संपत्ति कर की गणना करने का सूत्र वस्तु के स्थान के आधार पर भूकर मूल्यांकन पर लागू गुणांक द्वारा जोड़ा जाता है। विशेष रूप से, कर देनदारी की गणना करते समय लाभ लागू किया जा सकता है। यदि 2018 की शुरुआत में अचल संपत्ति का भूकर मूल्यांकन स्थापित नहीं किया गया था, तो इसे औसत लागत पर गणना के आधार में शामिल किया जाएगा।

औसत वार्षिक मूल्यांकन के आधार पर संपत्ति कर की गणना करने का सूत्र उपरोक्त के समान है, जो देनदारी की गणना के लिए लागू होता है; इसका आधार कैडस्ट्रे के अनुसार मूल्य है। लेकिन इस स्थिति में टैक्स आधार निर्धारित करना जरूरी है. हम आपको अधिक विस्तार से बताएंगे कि संपत्ति वस्तुओं के औसत मूल्यांकन की गणना कैसे करें।

औसत वार्षिक लागत की गणना के लिए सूत्र

औसत मूल्यांकन के आधार पर 2018 में कॉर्पोरेट संपत्ति कर की गणना करने के लिए, आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि औसत लागत की गणना कैसे की जाती है। सूत्र इस प्रकार होगा:

ओस्ट. कला। बुध वर्ष। = (01.01 को शेष सेंट ओएस + 01.02 को रेजिडिंग सेंट + ... + 01.12 को रेजिडिंग सेंट + 31.12 को रेजिडिंग सेंट) / 13

ओस्ट. कला। = प्रथम कला। - और कहाँ

पर्व. कला। - संपत्ति परिसंपत्तियों का प्रारंभिक मूल्यांकन;

ए - उपार्जित मूल्यह्रास।

कृपया ध्यान दें कि उद्यमों को रिपोर्टिंग अवधि (वर्ष) के दौरान हर तीन महीने में अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है। संपत्ति कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना तिमाही के लिए गणना की गई वस्तुओं के औसत मूल्यांकन के आधार पर की जाती है:

ओस्ट. कला। = (01.01 को शेष लेख + ... + रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम महीने के पहले दिन को शेष लेख + रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के पहले दिन को शेष लेख) / रिपोर्टिंग अवधि के महीनों की संख्या + 1

उदाहरण के लिए, यह पता चला है कि छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान की राशि की गणना करते समय, हर संख्या 7 (6 + 1) होगी।

अग्रिम भुगतान करने के बाद कर देनदारी की वार्षिक राशि की गणना करते समय, अतिरिक्त भुगतान किए जाने वाले कर की राशि निर्धारित करना आवश्यक है। वर्ष के परिणामों के आधार पर संपत्ति कर की गणना का सूत्र इस प्रकार होगा:

अतिरिक्त कर = वर्ष के लिए गणना किया गया कर - अग्रिम भुगतान पर दिया गया कर

अग्रिम भुगतान की गणना

कर कानून द्वारा निर्देशित, जिन संस्थानों के पास अचल संपत्तियां हैं जो संपत्ति देनदारियों की गणना का आधार बनती हैं, उन्हें कर राशि की त्रैमासिक गणना प्रस्तुत करनी होगी। ध्यान दें कि रिपोर्टिंग अवधि में कोई कर आधार न होने पर भी दायित्व बना रहता है, संस्थानों को संपत्ति कर के लिए शून्य गणना भेजनी होगी, यह संघीय कर सेवा संख्या 3-3-05/128 के पत्र में कहा गया है। उदाहरण के लिए, यह संभव है यदि संपत्ति का अवशिष्ट मूल्य "0" है, या उस पर तरजीही कराधान लागू किया गया है।

संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर कर देनदारी की गणना करते समय, गणना सामान्य आधार पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है।

अग्रिम भुगतान जमा करने की समय सीमा और प्रक्रिया

आरंभ करने के लिए, आइए याद रखें कि 2017 में संघीय कर सेवा संख्या एमएमवी-7-21/271 के आदेश द्वारा, एक नया घोषणा पत्र और अग्रिम भुगतान की गणना के लिए एक फॉर्म को मंजूरी दी गई थी, लेकिन इस चेतावनी के साथ कि कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति उद्यमियों को 2017 में पुराने नमूना दस्तावेज़ का उपयोग करने का अधिकार है। हालाँकि, 2018 में, संपत्ति देनदारी के सभी करदाताओं को नियामक प्राधिकरण को संपत्ति कर गणना का एक नया प्रमाण पत्र भरना और जमा करना होगा; पूरा होने का एक नमूना हमारी वेबसाइट पर प्रस्तुत किया गया है, जिसमें कर देनदारी की वार्षिक राशि की गणना के लिए एक नई घोषणा भी शामिल है। .

अग्रिम भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा स्थानीय कार्यकारी निकायों द्वारा अनुमोदित विधायी कृत्यों के अनुसार रूसी संघ के प्रत्येक व्यक्तिगत विषय द्वारा स्थापित की जाती है। उसी समय, संपत्ति कर अग्रिमों की गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा को विषयों द्वारा अनुमोदित नहीं किया जा सकता है, तदनुसार, कंपनियां कर कानून द्वारा स्थापित समय सीमा पर भरोसा करती हैं।

कर देनदारी की गणना राजकोषीय सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए:

• औसत अनुमान के आधार पर कर की गणना के लिए, गणना कानूनी इकाई के पंजीकरण के स्थान पर भेजी जाती है;
• भूकर मूल्यांकन के आधार पर कर की गणना के लिए, गणना वस्तुओं के स्थान पर भेजी जाती है।

रूसी संघ के कर संहिता के नियामक प्रावधानों द्वारा निर्देशित, संगठनों को रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही) के बाद आने वाले महीने के आखिरी दिन से पहले संपत्ति कर के लिए अग्रिम गणना प्रस्तुत करनी चाहिए। इस मामले में, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के प्रावधान लागू होते हैं, जिसमें कहा गया है कि यदि अंतिम तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ती है तो समय सीमा स्थगित कर दी जाएगी। इस स्थिति में, गणना भेजने की समय सीमा अगले कार्य दिवस पर निर्धारित की जाती है।

कर देनदारी के लिए रिपोर्टिंग आवृत्ति है:

• तिमाही;
• आधा वर्ष;
• 9 माह;

रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, क्षेत्रीय कार्यकारी निकायों को अपने नियमों द्वारा रिपोर्टिंग की आवृत्ति को बदलने का अधिकार है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं द्वारा अनुमोदित विधायी प्रावधानों के आधार पर, कंपनियां वर्ष में केवल एक बार संपत्ति कर गणना प्रस्तुत कर सकती हैं; वार्षिक घोषणा जमा करने की समय सीमा भी बदली जा सकती है।

पिछले वर्ष के संकेतकों पर एक घोषणा रिपोर्टिंग अवधि (वर्ष) के बाद वर्ष के 30 मार्च से पहले निरीक्षकों को भेजी जानी चाहिए।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर

रूसी संघ के नागरिकों के संबंध में संपत्ति कर दायित्व की गणना, जिनके पास कर आधार बनाने वाली संपत्ति की वस्तुएं हैं, की अलग-अलग विशिष्टताएं हैं। सबसे पहले, हम बताते हैं कि व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना संघीय कर सेवा के निरीक्षकों द्वारा की जाती है। प्राप्त गणना परिणामों के आधार पर, एक अधिसूचना तैयार की जाती है और उस पते वाले को भेजी जाती है जो संपत्ति का मालिक है।

2015 से शुरू होकर, कर आधार वस्तुओं का भूकर मूल्य है; यह पहले इस्तेमाल किए गए इन्वेंट्री मूल्य से मौलिक रूप से अलग है। अचल संपत्ति का भूकर मूल्य मूल बाजार मूल्य के करीब है, इस प्रकार आनुपातिकता नोट की जाती है: संपत्ति की कीमत जितनी अधिक होगी, कर उतना ही अधिक होगा।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति देनदारियों की गणना करते समय, उसी तरह जैसे संगठनों के लिए देनदारियों की गणना करते समय, कुछ प्रकार की वस्तुओं पर तरजीही कराधान लागू किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407)। इसमें शामिल है, यदि रूसी संघ के घटक संस्थाओं के विधायी कृत्यों द्वारा प्रदान किया जाता है, तो कटौती कारकों का उपयोग किया जाता है। कर दरें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 को ध्यान में रखते हुए क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा विकसित नियमों के प्रावधानों द्वारा तय की जाती हैं।

कर प्रमाणपत्र में क्या शामिल होना चाहिए?

कर प्रमाण पत्र के लिए, कर की गणना की विधि के अनुसार संपत्ति वस्तुओं के बीच अंतर करने के लिए, सबसे पहले, संपत्ति कर की गणना आवश्यक है:

• अचल संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत से;
• अचल संपत्ति के भूकर मूल्य से.

टैक्स रिपोर्टिंग अवधि भी अलग होगी:

• पहले मामले में - पहली तिमाही, छमाही, 9 महीने;
• दूसरे मामले में - पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही।

किसी भी स्थिति में, कर अवधि एक वर्ष मानी जाती है।

संपत्ति कर की गणना कर आधार को कर की दर से गुणा करके की जाती है। पहले मामले में कर आधार वस्तुओं के औसत वार्षिक अवशिष्ट मूल्य से मेल खाता है और सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है:

कर आधार = (01.01 को अवशिष्ट मूल्य + रिपोर्टिंग महीनों के पहले दिन को अवशिष्ट मूल्य + रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के पहले दिन को अवशिष्ट मूल्य) / (रिपोर्टिंग महीनों की संख्या + 1)

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए औसत वार्षिक अवशिष्ट मूल्य की गणना तालिका में प्रस्तुत की गई है:

पूरी तरह से मूल्यह्रास और तरजीही अचल संपत्तियों को भी गणना प्रमाणपत्र में शामिल किया गया है, और अचल संपत्ति वस्तुएं जिनके लिए कर की गणना कैडस्ट्राल मूल्य पर की जाती है, उन्हें एक अलग रजिस्टर में आवंटित किया जाता है।

भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना

भूकर मूल्य के आधार पर संपत्ति कर की गणना के लिए मानदंड कला द्वारा पेश किया गया था। रूसी संघ का 375 टैक्स कोड। क्षेत्रीय अधिकारी सालाना नए नियमों के अनुसार कराधान के अधीन अचल संपत्ति वस्तुओं की सूची की समीक्षा और अनुमोदन करते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या एकीकृत कृषि कर पर संगठन जिनकी बैलेंस शीट पर ऐसी सूची में अचल संपत्ति शामिल है, उन्हें विशेष कर प्रणाली पर कानूनी संस्थाओं के समान संपत्ति कर का भुगतान करना आवश्यक है। क्षेत्रों को अपनी स्वयं की कर दरें निर्धारित करने का अधिकार है, लेकिन उन्हें कला द्वारा स्थापित अधिकतम दरों से अधिक नहीं होना चाहिए। रूसी संघ का 380 टैक्स कोड।

भूकर संपत्ति के लिए अग्रिम भुगतान की गणना निम्नानुसार की जाती है:

अग्रिम कर भुगतान = रिपोर्टिंग वर्ष के 1 जनवरी तक संपत्ति का कैडस्ट्रल मूल्य × कर की दर / 4

यहां 2018 की तीसरी तिमाही के लिए भूकर मूल्य के आधार पर संपत्ति कर की गणना करने वाले प्रमाणपत्र का एक उदाहरण दिया गया है:

यदि संपूर्ण भवन का भूकर मूल्य ज्ञात हो, तो परिसर की लागत की गणना कब्जे वाले क्षेत्र के अनुपात में की जाती है। गणना का एक उदाहरण तालिका की पहली पंक्ति में दिखाया गया है। दूसरी पंक्ति में, भूकर मूल्य सीधे गोदाम के लिए दर्शाया गया है।

संपत्ति के कैडस्ट्राल मूल्य की पुष्टि राज्य रियल एस्टेट कैडस्ट्रे (24 जुलाई, 2007 के कानून संख्या 221-एफजेड के अनुच्छेद 7) में सालाना की जानी चाहिए।

वर्ष के लिए नमूना कर रजिस्टर

वर्ष के लिए संपत्ति कर का प्रमाण पत्र-गणना तैयार करते समय, खाता 01 "स्थिर संपत्ति" और 02 "उपार्जित मूल्यह्रास" के लिए लेखांकन डेटा, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि के लिए अर्जित अग्रिम भुगतान को आधार के रूप में लिया जाता है।

संपत्ति के औसत वार्षिक अवशिष्ट मूल्य के आधार पर कर की गणना के उदाहरण के लिए, आइए निम्नलिखित संकेतक लें:

यदि हम उदाहरण डेटा को आधार के रूप में लेते हैं, तो 2018 के संपत्ति कर रिटर्न में संकेतक निम्नलिखित संकेतकों के अनुरूप होने चाहिए:

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

एक नमूना संपत्ति कर गणना प्रमाणपत्र डाउनलोड किया जा सकता है।

1सी में टैक्स रजिस्टर कैसा दिखता है?

संपत्ति के लिए कर रजिस्टर 1सी: एंटरप्राइज़ 8.3 प्रोग्राम में स्वचालित रूप से बनाया जा सकता है। यह "नियमित संचालन: माह समापन" मेनू में बनता है। लेकिन सबसे पहले आपको "संपत्ति कर" निर्देशिका में कर दरों और स्थापित लाभों के मूल्यों को भरना होगा। विशेष कराधान प्रक्रिया वाली वस्तुएं, उदाहरण के लिए भूकर मूल्य के साथ, प्रत्येक इन्वेंट्री संख्या के लिए व्यक्तिगत रूप से कॉन्फ़िगर की जाती हैं।

संपत्ति कर के प्राप्त प्रमाणपत्र-गणना के गहन विश्लेषण और कर रिपोर्ट के साथ इसके संकेतकों के मिलान के बाद, आप कर कार्यालय को अग्रिम भुगतान की घोषणा या गणना भेज सकते हैं।

"1सी: एंटरप्राइज 8.3" में आप देख सकते हैं कि संपत्ति कर गणना प्रमाणपत्र कैसा दिखता है।

एक्सेल प्रारूप में सहायता प्रपत्र

छोटे संगठन, उदाहरण के लिए, जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं, अक्सर सॉफ़्टवेयर उत्पादों के उपयोग के बिना हल्के लेखांकन का संचालन करते हैं। या लेखांकन के लिए उपयोग किया जाने वाला प्रोग्राम कर प्राधिकरण से आवश्यक प्रमाणपत्र प्राप्त करने की क्षमता प्रदान नहीं करता है। इस मामले में, आप एक्सेल प्रारूप में संपत्ति कर गणना प्रमाणपत्र फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं:

आप गणना सहायता में ऑब्जेक्ट जोड़ सकते हैं और रिक्त कॉलम और पंक्तियों में डेटा दर्ज कर सकते हैं। हरे रंग में चिह्नित कोशिकाओं की गणना दर्ज सूत्रों का उपयोग करके की जाती है। सूत्र पासवर्ड से सुरक्षित नहीं हैं और यदि आवश्यक हो तो इन्हें आसानी से ठीक किया जा सकता है।

भरा हुआ फॉर्म न केवल टैक्स रिटर्न तैयार करने में सहायता के रूप में काम करेगा, बल्कि संघीय कर सेवा को जमा करने के लिए कर गणना की शुद्धता की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के रूप में भी काम करेगा।

संपत्ति कर एक क्षेत्रीय कर है, जिसकी दरें और लाभ संघीय कानूनों और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित किए जाते हैं। कर राशि की गणना कर आधार को कर दर से गुणा करके की जाती है। कर आधार की गणना औसत वार्षिक अवशिष्ट मूल्य या भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। यदि भवन या परिसर भूकर सूची में शामिल नहीं हैं, तो करदाता को औसत वार्षिक लागत पर कर की गणना करने का अधिकार है।

1सी: अकाउंटिंग 8.0 प्रोग्राम (रेव. 3.0) में करों के साथ काम करने की प्रणाली में लगातार सुधार किया जा रहा है। पहले, संपत्ति कर रिटर्न केवल कार्यक्रम में ही तैयार किया जा सकता था और कर अधिकारियों को भेजा जा सकता था। अब गणना, लेनदेन का गठन, और संपत्ति कर, परिवहन और भूमि करों के लिए घोषणाएं भरना नियमित संचालन का उपयोग करके स्वचालित रूप से किया जा सकता है। 1सी विशेषज्ञों के लेख में संपत्ति कर के उदाहरण का उपयोग करके यह कैसे काम करता है, इसके बारे में पढ़ें।

संपत्ति कर के साथ काम स्थापित करने के लिए आपको जो कुछ भी चाहिए वह अनुभाग में स्थित है निर्देशिकाएँ,समूह में करोंजोड़ना संपत्ति कर(चित्र .1)।

चावल। 1. "निर्देशिकाएँ" अनुभाग से संपत्ति कर की स्थापना

खुलने वाले संपत्ति कर सेटिंग फॉर्म में, चार लिंक हैं (चित्र 2)।

चावल। 2. संपत्ति कर सेटअप फॉर्म

जोड़ना दरें और लाभआपको सूचना आधार में किसी एक या प्रत्येक संगठन के लिए वास्तविक संपत्ति कर की दर और उसके वैध होने की तारीख दर्ज करने की अनुमति देता है (चित्र 3)। इसके अलावा, यहां आप इस कर के सभी मौजूदा लाभों का संकेत दे सकते हैं।

चावल। 3. वह तारीख दर्ज करें जिससे कर की दर प्रभावी होगी

यदि संगठन में ऐसी वस्तुएं पंजीकृत हैं जिन पर एक विशेष कराधान प्रक्रिया लागू होती है, तो उसी नाम के लिंक का उपयोग करके आप सही कराधान के लिए इस वस्तु के बारे में पूरी जानकारी दर्ज करने के लिए एक फॉर्म खोल सकते हैं (चित्र 4)।

चावल। 4. एक विशेष कराधान वस्तु वाली वस्तुओं के बारे में जानकारी दर्ज करना

चूंकि कर उपार्जन पोस्टिंग अब स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है, इसलिए लागत खाते के डिफ़ॉल्ट मान को निर्दिष्ट या स्पष्ट करना आवश्यक है जिसमें कर राशि और निश्चित रूप से, आवश्यक उप-खाते निर्दिष्ट किए गए हैं (चित्र 5)। सेटअप की ख़ासियत यह है कि इसे न केवल एक ही संस्करण (सभी संगठनों और सभी अचल संपत्तियों के लिए) में किया जा सकता है, बल्कि किसी भी संगठन और किसी भी अचल संपत्तियों के लिए अलग से भी किया जा सकता है।

चावल। 5. व्यय प्रतिबिंब स्थापित करना

एक और महत्वपूर्ण सेटिंग है जो लिंक का उपयोग करके की जा सकती है भुगतान प्रक्रिया(चित्र 6)। प्रस्तावित फॉर्म कर भुगतान की समय सीमा को इंगित करता है और आपसे यह चुनने के लिए कहता है कि क्या अग्रिम भुगतान किया गया है, और यदि हां (बॉक्स चेक किया गया है), तो किस समय सीमा के भीतर। इस व्यवस्था को सभी कर अधिकारियों के लिए समान रूप से निर्दिष्ट किया जा सकता है, या उनमें से किसी एक के लिए इसे अलग-अलग तरीके से स्थापित किया जा सकता है। अग्रिम भुगतान चेकबॉक्स का चयन करने से एक विनियमित ऑपरेशन का निर्माण शुरू हो जाता है संपत्ति कर गणनातिमाहियों के अंत के महीनों में, जैसा कि चित्र में देखा जा सकता है। 7. यदि चेकबॉक्स साफ़ हो जाता है, तो ऐसा नियमित ऑपरेशन केवल वर्ष के अंतिम महीने - दिसंबर में उत्पन्न होता है।

चावल। 6. कर भुगतान प्रक्रिया स्थापित करना

तमाम नियमावली बनने के बाद महीने का समापन, आप वांछित ऑपरेशन के लिए उपयुक्त मेनू आइटम का चयन करके संपत्ति कर की गणना के लिए लेनदेन देख सकते हैं (चित्र 7 और चित्र 8)।

चावल। 7. माह समाप्ति के बाद उत्पन्न लेनदेन देखें

चावल। 8. दस्तावेज़ संचलन: नियमित संचालन

यह देखने या जांचने के लिए कि अर्जित अग्रिम भुगतान या संपत्ति कर की राशि कैसे बनती है, आपको बनाने के अवसर का लाभ उठाने की आवश्यकता है सहायता-गणनाइस कर के लिए (चित्र 7 और चित्र 9)।

अधिक जानकारी के लिए वीडियो देखें.

2016 तक, संपत्ति कर 2.2% से अधिक नहीं हो सकता। हालाँकि, यह कोई निश्चित दर नहीं है; उदाहरण के लिए, उद्यम की गतिविधि के प्रकार के आधार पर इसे स्थानीय शासी निकायों द्वारा नीचे की ओर बदला जा सकता है।

कर की गणना करना काफी सरल है; इसे एक सूत्र में लिखा जा सकता है:

• नकद संपत्ति = नकद आधार * प्रोक. दर - अग्रिम भुगतान।

स्पष्टता के लिए, यहां एक उदाहरण दिया गया है:

कुछ संगठनों के पास 2,500,000 रूबल की राशि में संपत्ति का अवशिष्ट मूल्य है। ब्याज दर 2% है. आइए मान लें कि कंपनी ने 23,000 रूबल की राशि का अग्रिम भुगतान किया है। हम कर की गणना करते हैं:

संपत्ति कर = 1,000,000 * 0.02 - 23,000 = 27,000 रूबल।

यह पता चला है कि हमें बजट में अतिरिक्त 27,000 रूबल का भुगतान करना होगा, और संपत्ति कर की कुल राशि 50,000 रूबल होगी।

आइए देखें कि 1सी 8.3 में संपत्ति कर की गणना और गणना कैसे की जाती है, साथ ही कर अधिकारियों के लिए घोषणा कैसे तैयार की जाती है।

संपत्ति कर की गणना के लिए 1सी 8.3 की स्थापना

सबसे पहले, आइए करों की गणना के लिए प्रोग्राम सेटिंग्स को कॉन्फ़िगर या जांचें।

• हम दरें और लाभ निर्धारित करते हैं।

आइए "दरें और कर" अनुभाग पर जाएँ:

1सी पर 267 वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:

यहां 1सी में आपको यह स्थापित करना होगा कि उद्यम में किस अवधि से और कौन सी ब्याज दर मान्य है, और लाभ, यदि कोई हो, इंगित करें:

आइए संपत्ति कर सेटिंग अनुभाग पर वापस लौटें।

• एक विशेष कराधान प्रक्रिया स्थापित करना।

उन वस्तुओं को कॉन्फ़िगर करने के लिए जिन पर एक विशेष कराधान प्रक्रिया लागू होती है, "विशेष कराधान प्रक्रिया वाली वस्तुएं" अनुभाग पर जाएं। इस निर्देशिका में, आप व्यक्तिगत संपत्तियों के लिए विशेष नियम रिकॉर्ड और सेट कर सकते हैं।

• अग्रिम भुगतान और भुगतान शर्तों को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया का संकेत।

आइए "भुगतान प्रक्रिया" अनुभाग पर जाएं और "बनाएं" बटन पर क्लिक करें:

यह विंडो करों का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा को इंगित करती है।

• संपत्ति कर लेनदेन की स्थापना.

"खर्चों को दर्शाने के तरीके" अनुभाग में, लागत खाते को दर्शाया गया है जिसे पोस्टिंग में शामिल किया जाएगा। आमतौर पर यह 26 की गिनती होती है.

कर रिटर्न की गणना और पूरा करना

1सी अकाउंटिंग 8.3 में संपत्ति कर के लिए टैक्स रिटर्न तैयार करने के लिए, आपको "विनियमित रिपोर्टिंग" अनुभाग पर जाना होगा और उचित घोषणा का चयन करना होगा।