Как получить денежную компенсацию при увольнению - кому положена, расчет выплаты и порядок оформления. Выходное пособие — что это за денежная компенсация

Что представляет собой выходное пособие, и кому оно полагается? Трудовой кодекс устанавливает случаи обязательных этих выплат тем сотрудникам, с которым расторгается, или не продолжается трудовой договор. Следует отметить, что не каждому увольняющемуся сотруднику положены выплаты в виде выходных пособий. Нужно внимательно отнестись к расчетам с сотрудником, который увольняется, ведь и недоплатить ему – нарушение закона, и переплатить тоже. Кроме этого, размер выплаты зависит от того, по какой причине уволен сотрудник, нет ли виновных действий со стороны работника при увольнении. Немаловажно еще учесть должность сотрудника, так как руководители и госслужащие имеют особенный статус при начислении им выплат при увольнении.

Что такое выходное пособие, и кому оно положено

Выходное пособие определено трудовым законодательством, как компенсация при расторжении трудового договора с работником. При этом, основной причиной для такого расторжения, как правило, служит инициатива работодателя, а также причины, за которые ни одна из сторон трудового договора не может отвечать. При этом, важным нюансом является причина расторжения трудового договора. Если это дисциплинарный проступок сотрудника, нарушение им трудовой дисциплины, совершенная кража, хищение или должностной подлог, то такому «специалисту» выходное пособие не выплачивается ни в коем случае.

Следует по закону, в день увольнения сотрудника с работы, выплатить ему выходное пособие, а также провести с ним все взаиморасчеты. Помимо выходного пособия, сотрудник должен получить компенсацию за неиспользованный отпуск, а также суму заработной платы, за фактически отработанное им время. Расчет пособий производится на основании законодательных актов, трудового договора, коллективного трудового договора, а также самого волеизъявления работодателя.

Иногда, работодатель имеет право произвести выплату выходного пособия сотруднику, которому они вообще не причитаются, или положены, но в меньшем размере. Законодатель не запрещает работодателю устанавливать и другие компенсационные выплаты при увольнении, непосредственно в тексте трудового договора с сотрудником. То есть, основанием для выплаты пособия, может быть не только закон, но и договоренность сторон. Только не стоит забывать, что с суммы, превышающей законом установленный минимум, работодатель должен внести за сотрудника налоговые отчисления.

Размер выходного пособия при увольнении

Трудовой кодекс устанавливает тот размер выплат выходного пособия, который предусматривается в конкретной ситуации, связанной с увольнением работника. Данный размер может быть увеличен по инициативе работодателя, о чем должно содержаться условие в коллективном трудовом договоре на предприятии.

Итак, выходное пособие размером с ежемесячную зарплату, предусмотрено для тех работников, которые увольняются по таким причинам:

1. полная ликвидация предприятия;
2. если сотрудник попал под сокращение на предприятии.

Как видим, обе причины связаны с инициативой работодателя, в соответствии со ст. 81 ТК. Помимо того, что данный размер выходного пособия выплачивается сотруднику в день увольнения, за ним еще в течение двух месяцев продолжает сохраняться ежемесячный заработок на данном предприятии. Если конечно, он до этого момента не найдет себе новую работу. Тогда продолжать оплачивать пособие не нужно.

Выходное пособие по увольнении в размере двухнедельной заработной платы работника, предусмотрено тем сотрудникам, кто увольняется:

1. в связи с отказом работника переходить на другую должность на этом же предприятии, по причине состояния здоровья;
2. если сотрудник по состоянию своего здоровья не может выполнять работу на данной должности, а другой вакансии, подходящей для работника, на предприятии нет;
3. по военному призыву;
4. при восстановлении на данной должности ранее незаконно уволенного сотрудника;
5. при отказе работника от перевода в другое место (район, регион, область) работы, если работодатель меняет место расположения;
6. при полной утрате работником трудоспособности;
7. при существенном изменении условий трудового договора, которые работник принимать отказывается.

Для руководящих должностей, и главных бухгалтеров также предусмотрены другие выходные пособия. Так, если с руководителем предприятия был прекращен трудовой договор по инициативе собственника, ему выплачивается денежная компенсация, которая составляет трехкратный размер средней оплаты труда руководителя. Не выплачиваются компенсации при увольнении руководителя за виновные действия, предусмотренные законом.

Расчет выходных пособий при увольнении

Как уже указывалось выше, Трудовым кодексом установлен тот минимум выходного пособия, который должен быть выплачен сотруднику при увольнении. Тем не менее, работодатель не лишен права увеличить эту сумму для отдельных категорий сотрудников, о чем должно быть указано в трудовом договоре, а также в коллективном. Важно, чтобы выходное пособие было рассчитано правильно при увольнении сотрудника.

Особый порядок расчетов законодательством предусмотрен при увольнении государственных служащих. Выходное пособие при увольнении государственных служащих рассчитываются, исходя из ежемесячного заработка такого сотрудника, и должно составлять сумму, равную трем месячным зарплатам госслужащего. Это касается увольнения в связи с сокращением, или при ликвидации органа, где сотрудник проходил службу. Для судей и работников прокуратуры предусмотрены другие размеры выходных пособий при увольнении по различным причинам.

При расчете выходного пособия, следует обратить внимание, что если его размер не превышает трех средних зарплат сотрудника, выходное пособие не подлежит налогообложению. Провести расчет нужно по определенной формуле: размер среднего дневного заработка сотрудника следует умножить на то количество дней, за которое выплачивается данное выходное пособие.

Исходя из этого, следует, что выходное пособие работодатель должен оплатить работнику, если его сократили на предприятии, а также в случае прекращения деятельности фирмы. Некоторые работодатели идут на хитрости, и увольняют сотрудника по соглашению сторон. Все потому, что увольняя работника по собственному желанию, или по соглашению между работником и предприятием, выходное пособие ему не нужно выплачивать. Зная это, многие сотрудники отстаивают свои права на лишнюю копейку, и не идут на поводу у своих работодателей. Ведь компенсации и защита от государства им тогда не положено будет.

Выходные пособия и иные выплаты при увольнении

Работник имеет право уволиться по своей инициативе. При этом, ему законом гарантировано лишь выплаты за неиспользованный отпуск и за фактически отработанное время. Для тех работников, которые уволены с предприятия по инициативе работодателя, предусмотрены все вышеуказанные выплаты, включая выходное пособие. Иногда, условиями трудового договора, могут быть назначены еще дополнительные компенсационные выплаты сотруднику при расторжении с ним трудового договора по инициативе предприятия.

Во всех других случаях, кроме выходного пособия, работник имеет право получить свой заработок за фактически отработанное время. А также, получить компенсацию за все неиспользованные на данном предприятии, отпуска.

При издании приказа об увольнении работника, следует указать, что ему положено выходное пособие в определенном размере. Но это факультативное требование, и не является обязательным. Ведь, даже, если работодатель не указал в приказе размер выходного пособия, он все равно должен его выплатить сотруднику.

Руководитель имеет право на выходное пособие при увольнении, в связи со сменой собственника предприятия, или по другим основаниям, которые от него не зависят. Иногда договор с руководителем может содержать положения о том, что при досрочном расторжении контракта по инициативе самого работника, он не имеет право претендовать на все виды компенсаций. А иногда, должен еще заплатить предприятию и неустойку, если его действия повлияли на благополучие фирмы.

По-другому обстоит дело и с увольнением сотрудников прокуратуры, милиции, госслужбы, судей. Существуют специализированные нормативно-правовые акты, которыми предусмотрены не только размер выплаты выходного пособия, но и увеличение или уменьшение этого размера, в зависимости от того, по какой причине увольняется госслужащий.

Существует множество способов расторгнуть трудовой договор с работодателем. Одним из них является увольнение по соглашению сторон.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Условия расторжения трудового договора в обязательном порядке обозначаются в тексте самого соглашения, но при этом увольнение не должно нарушать действующее законодательство.

Выплачивается ли

На сегодняшний день выходное пособие выплачивается всем увольняющимся сотрудникам, в независимости от причины расторжения трудового договора. Данный момент достаточно подробно освещается в Российской Федерации.

Аналогичным образом обстоят дела с увольнением по составленному работодателем соглашению. Условия расторжения трудового договора в данном случае могут быть самыми различными.

Но при этом необходимо помнить, что в выплачиваемую компенсацию обязательно должны входить следующие суммы:

• за неиспользованный отпуск;
• заработная плата за уже отработанное время;
• премии и иные выплаты, положенные согласно заключенному ранее коллективному договору.

Также допускается включать иные выплаты – данный момент оставляется на усмотрение самого работодателя. Обычно в качестве подобных платежей выступает своего рода «отступные». Так как чаще всего инициатором увольнения по соглашению выступает именно работодатель.

Но следует быть осторожными ни в коем случае не увольняться таким образом в следующих случаях:

• если организация подлежит ликвидации;
• если есть вероятность проведения сокращений.

Так как в обозначенных выше ситуациях в обязанности работодателя входит выплата двухмесячного среднего заработка. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Также если в обозначенных выше ситуациях сотрудник становится на учет в центр занятости, то ему выплачивают существенно большую сумму в качестве социальной поддержки.

По поводу отступных Министерство финансов РФ дает свои комментарии в Письме .

Данный законодательный акт гласит, что если по каким-то причинам в коллективный договор раздел, касающийся выплат рассматриваемого типа, включен не был, то можно обозначить данную величину в дополнительном соглашении.

При этом сама величина отступных не определяется законодательством. Потому работодатель имеет право самостоятельно определить их размер.

Чаще всего величина отступных указывается как какое-либо количество средних заработных плат. Работодателю необходимо помнить о том, что сами выплаты обязательно должны фиксироваться в расчете-записке, составляемой по . Она утверждена постановлением Госкомстата от 05.01.04 г.

Работнику, увольняющемуся по соглашению сторон, следует максимальное внимание уделять именно разделу, касающемуся компенсационных выплат.

Так как чаще всего работодатель различными способами старается выплатить меньшую сумму, на которую рассчитывает работник.

Например, указывает компенсацию без вычета налога на доходы физических лиц – это не нарушает действующее на территории РФ законодательство.

Таким образом, выходное пособие с компенсацией или же без, в любом случае должно быть выплачено работодателем увольняемому по соглашению сторон работнику. Но предварительно желательно показать текст данного соглашения квалифицированному юристу.

В свою очередь самому работодателю ни в коем случае не стоит пытаться увильнуть от соответствующих выплат, положенных по закону. Так как подобные деяния достаточно сурово караются действующим на территории РФ законодательством.

Как оформить

Для оформления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон необходимо:

• подготовить текст самого соглашения;
• ознакомить с обозначенным выше документом работника;
• сформировать отчетный документ – Т-61;
• выдать выходное пособие или же перечислить его на счет работника в день увольнения или же иной.

У каждого этапа имеется большое количество различного рода нюансов. Особенно важным является ознакомление самого работника с текстом соглашения.

Данный момент регламентируется законодательством. При этом требуется в обязательном порядке документальное подтверждение ознакомления сотрудника с соглашением.

Это может быть:

• соответствующая отметка на самом соглашении – содержащая подпись работника;
• заявление от увольняемого сотрудника, в котором обозначается факт ознакомления с текстом соглашения (при этом также обязательно наличие подписи).

Когда соответствующее соглашение составлено, и работник с ним ознакомился, бухгалтер или заменяющее его лицо обязано рассчитать выходное пособие. При этом формируется специальный отчетный документ по форме Т-61.

В нем обозначаются следующие важные разделы:

• расчетный период:
  • год;
  • месяц;
• учитываемые при исчислении заработка выплаты;
• количество:
  • календарных дней в расчетном периоде;
  • часов расчетного периода;
• средний дневной заработок;
• количество дней отпуска:
  • неиспользованных;
  • уже использованных авансом;
• выплаты за отпуск;
• расчёт величины выходного пособия;
• сумма, положенная к выплате;
• подпись главного бухгалтера.

При этом данный документ необходим для бухгалтерской отчетности, именно поэтому к его составлению стоит относиться максимально внимательно.

Так как при наличии ошибок велика вероятность попасть в поле зрения налоговых органов, которые имеют право провести камеральную проверку.

Если средства выходного пособия получаются наличным расчетом, то выдаются они в кассе сотруднику под роспись.

Следует помнить, что если процесс оформления превысит допустимые сроки, то на работодателя будут наложены санкции. Они представляют собой штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Облагается ли выходное пособие при увольнении по соглашению сторон НДФЛ

Сегодня на территории Российской Федерации действует налог на доходы физических лиц. Величина его составляет 13%.

При этом данная ставка является фиксированной для всех резидентов РФ. При этом данным сбором облагается и выходное пособие, но только при определенных условиях.

Так, согласно Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, которые тем или же иным образом связаны с увольнением работника. Но при этом имеются ограничения, касающиеся величины данной выплаты.

Налог НДФЛ не выплачивается, если:

• если компенсация не превышает трехкратный средний заработок работника;
• если компенсация не превышает шестикратный средний заработай работника, когда он трудоустроен в районе Крайнего Севера или же региона, приравненном к нему.

Во всех остальных случаях работодателю требуется в обязательном порядке уплачивать налог на доходы физических лиц с компенсационных выплат, а также отчисления в различные не бюджетные государственные фонды.

При этом следует помнить, что обозначенное выше правило применяется ко всем работникам – в независимости от их должности, заработной платы или же иных важных факторов.

Данный момент обозначается в письме Минфина России от 25.10.13 г. При этом величина обязательной компенсации не зависит от различных факторов – причины увольнения и других.

Условия, а также размеры выплачиваемой компенсации обязательно должен быть обозначен в соглашении об увольнении. При этом данное соглашения фактически является приложением к трудовому договору, становится его неотъемлемой частью.

Данный момент обозначается в законодательстве:

• Письме Минфина РФ от 17.10.13 г.;
• Письме Минфина РФ от 09.10.13 г.;
• Письме Минфина РФ от 09.04.13 г.

Именно на основании данных писем выходное пособие и облагается налогом на доходы физических лиц.

Если же выплачиваемая в качестве выходного пособия сумма является менее обозначенных выше величин, то необходимо учитывать действие следующих законодательных актов:

• НК РФ;
• Федерального закона №212-ФЗ;
• Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.98 г.

Очень важно соблюдать все обозначенные выше законодательные нормы. Так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо серьезных проблем с налоговой инспекцией.

Неправильно составленная бухгалтерская отчетность по причине не удержания НДФЛ или иных нарушений могут стать причиной наложения серьезных штрафов.

Как рассчитать

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон можно условно разделить на две следующие основные части:

• обязательную, предусмотренную законодательством;
• выплачиваемую на усмотрение самого работодателя.

Причем порядок расчета обязательной части вполне стандартен. Он представляет собой суммирование ещё не выплаченной заработной платы за уже отработанное время, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.

Формула для вычисления выходного пособия выглядит следующим образом: Где:

При этом необходимо помнить о различного рода премиях и других надбавках, полагающихся работнику согласно составленному ранее трудовому договору. Так как если какие-либо из них являются обязательными, то следует также включить их в расчет.

После того, как сама процедура расчёта будет завершена, необходимо высчитать из полученной суммы налог на доходы физических лиц.

Величина его составляет 13%, потому формула будет выглядеть следующим образом:

Полученная в результате таких подсчетов сумма и будет являться обязательной к выплате. Работнику необходимо будет выплатить её в день увольнения, либо на следующий.

Пример

Проще всего разобраться с порядком расчета величины выходного пособия на примере. 08.10.14 г. работник П. П. Петров был уволен на основании составленного соответствующим образом соглашения.

Величина ежемесячного дохода данного сотрудника составляет 11 тыс. рублей . В отчетном году отпуск был отгулян полностью, именно поэтому компенсация за него начисляться не будет.

Выходным пособием называют компенсационную выплату, которая призвана в некоторой мере поддержать материальное благополучие уволенного гражданина на период отсутствия работы. Законодатель делает расчёт на то, чтобы не оставить человека на произвол судьбы, пока он не найдёт другую работу. Трудовой кодекс РФ детально регулирует порядок начисления выплаты, ведь такая компенсация положена далеко не каждому увольняемому, а лишь тем, причина увольнения которых расценивается как вынужденная.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

Законные основания для начисления компенсационных выплат содержатся в ст. 178 ТК РФ.

Таблица: виды выплат по ст. 178 ТК

Условия начисления увольняемому работнику среднемесячного заработка

В день увольнения по указанному в законе основанию работнику выплачивается один среднемесячный заработок. Если гражданин в течение двухмесячного периода так и не нашёл работу, ему выплачивается среднемесячный заработок за второй месяц, следующий за моментом расторжения трудового договора. Такую же доплату за третий месяц получает тот, кто так не трудоустроился спустя три месяца, а также предоставил документ из государственного центра занятости (далее - ГЦЗ) с решением о признании безработным. Законным основанием таких выплат являются обстоятельства, изложенные в п. 1 и 2 ст. 81 ТК РФ, а также в отдельных пунктах статьи 77 ТК РФ.

Условия выплаты двухнедельного заработка

Материальная помощь в размере двухнедельной среднемесячной заработной платы начисляется на основании требований ст. 77 ТК РФ в следующих случаях:

• при отсутствии в штате свободных рабочих мест, которые бы устраивали сотрудника и не противоречили медицинским показаниям состояния его здоровья;
• если сотрудник отказывается от перехода в новое месторасположение предприятия;
• несогласие с новыми условиями работы.

Основанием для начисления выплаты являются и отдельные пункты ст. 83, то есть следующие обстоятельства:

• призыв в ряды вооружённых сил или на альтернативную службу.
• возвращение на должность ранее уволенного сотрудника по решению суда или другого уполномоченного органа.
• потеря трудоспособности сотрудником, о чём свидетельствуют соответствующие документы, выданные медицинским учреждением.

Особые случаи начисления выходного пособия

В трудовом законодательстве содержатся нормы для конкретных единичных случаев, при которых выходное пособие начисляется в определённом особом порядке:

1. Если трудовые отношения прекращены с нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, выплачивается пособие в размере среднемесячного заработка.
2. Компенсация в размере трехмесячного заработка положена руководителю, заместителю или бухгалтеру, если на предприятии происходит смена владельца.
3. Подобная компенсация также выдаётся руководителю при его увольнении по инициативе владельца, даже если виновных действий сотрудник не совершал.
4. Для работников предприятий Крайнего Севера ТК РФ устанавливает выплату пособия на протяжении трёх месяцев. Если ГЦЗ выносит решение о признании гражданина безработным, выплата должна осуществляться в течение полугода.
5. Двухнедельная выплата производится работникам, которые выполняют сезонную работу в момент сокращения численности сотрудников или при закрытии предприятия.

Иногда решение вопроса выплаты материальной компенсации возлагается на руководство, при этом основанием являются обоюдные договорённости, зафиксированные в контракте:

• если трудовой договор заключается на недолгое время (например, на два месяца);
• в случае привлечения наёмных работников для работы у ИП;
• если работник - служитель специфической организации (к примеру, религиозной).

Случаи, когда выходное пособие не положено

Исходя из вышеизложенного, компенсация не выдаётся по общему правилу, а начисляется лишь при наличии определённых законом обстоятельств. В частности, работник не имеет права на выходное пособие в следующих ситуациях:

• если он не справился с обязанностями в течение испытательного срока;
• если увольнение происходит по соглашению сторон или по желанию штатного сотрудника.
• если имеется нарушение трудового законодательства со стороны работника.

Если увольнению подлежит работник, относящийся к уязвимым категориям, отдельно оговариваемым законодательством в большинстве случаев (пенсионеры, лица с инвалидностью, беременные, одинокие родители и др.), это само по себе не даёт ему права на получение выходного пособия. В таких случаях сотрудники получают выплату по общим правилам.

Оформление выходного пособия при расторжении трудового договора

Процедура начинается с составления приказа, в котором указывается причина расторжения трудового контракта и размер компенсационных выплат.

При сокращении численности коллектива производятся следующие действия:

1. Подготовка и утверждение нового штатного расписания.
2. Составление списка работников, которые подлежат сокращению, в последовательности, соответствующей преимущественному праву сохранить за собой рабочее место.
3. За два месяца до расторжения трудового соглашения сотрудникам предъявляется предупреждение о сокращении.
4. Предложение о переходе на другую должность или уведомление работников об отсутствии таких рабочих мест доводятся до работников в письменном виде.
5. Письменно уведомляется о предстоящем сокращении государственная служба занятости.
6. Вопросы сокращения согласовываются с профсоюзным органом предприятия.

Чтобы получить выходное пособие за второй и третий месяц при увольнении по сокращению или закрытию предприятия, сотрудник предъявляет работодателю следующие документы:

• после истечения второго месяца - трудовую книжку, которая послужит подтверждением нетрудоустроенности (отсутствие записи о принятии на работу);
• по истечении третьего месяца - трудовую книжку и справку, выданную государственным центром занятости.

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении?

Расчёт суммы пособия производится по общим правилам производства расчёта среднего заработка (Постановление Правительства №922 от 24.12.2007). За основу при исчислении необходимо взять среднюю зарплату одного рабочего дня за последний год работы перед увольнением.

Пример расчёта среднедневного заработка

Прежде всего необходимо посчитать сумму начисленной зарплаты и других выплат за 12 месяцев. Следует учесть, что в данную сумму не входит оплата отпускных, больничных листов, отдельных премий и некоторых других выплат, предусмотренных в трудовом договоре. После этого результат делится на количество рабочих дней.

К примеру, кладовщик предприятия имел оклад в размере 26 000 рублей, за период работы получил единовременную премию в сумме 5 000 рублей, за период нетрудоспособности - 7 000 рублей. Учитывать следует только оклад:

26 000 х 12 = 312 000 рублей.

Исходя из того, что рабочих дней в 7 месяцах было 24, в 5 месяцах - 25:

24 х 7 = 168 рабочих дней

25 х 5 = 125 рабочих дней

168 + 125 = 293 рабочих дня за 12 месяцев.

Необходимо исключить количество фактического отсутствия работника:

• 7 дней сотрудник был на больничном листе;
• 24 дня - в плановом отпуске.

293 – 7 – 24 = 262 рабочих дня.

Среднедневной доход:

312 000/262 = 1190 рублей.

Как рассчитать двухнедельный размер материальной помощи?

Полученный среднедневной заработок следует умножить на число рабочих дней за две недели.

Пример расчёта двухнедельной компенсационной выплаты при увольнении

Продолжая рассматривать ситуацию с увольнением кладовщика, приведённую в предыдущем примере, полученную сумму 1190 рублей нужно умножить на 10 дней при пятидневном рабочем режиме:

1190 х 10 = 11 900 рублей.

Облагается ли налогами выходное пособие при увольнении, начисляются ли на него страховые взносы?

Выходное пособие при увольнении: удержание НДФЛ

Материальная помощь не подлежит налогообложению, если она производится по требованию ТК РФ. Это подтверждается в статье 217 Налогового кодекса РФ. Однако из этого правила имеется и исключение - если размер компенсационной выплаты превышает сумму средней трёхмесячной зарплаты у работодателя физического лица, шестимесячной - для юрлица, НДФЛ подлежит удержанию из начисленной суммы выплаты. Рассчитываются они из суммы превышения установленного законом предельного размера выплаты.

Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

В соответствии со ст. 9 Закона №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», любые материальные пособия по прекращению трудовых обязательств не предусматривают начисление таких взносов. Исключением считается компенсационная выплата за неиспользованный отпуск.

Коды бюджетной классификации

Бюджетные учреждения для того чтобы отразить компенсацию при расторжении трудовых отношений в отчётности, используют определённые КБК, основываясь на Указаниях о порядке применения БК РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 2 декабря 2010 года №190н). Подстатья 211 КОСГУ отражает расходы бюджетных средств РФ при оплате труда по контрактам. Эта подстатья предусматривает законные требования к начислению материальной помощи по различным причинам: ликвидация предприятия, сокращение штатов, реорганизация и другие мероприятия подобного характера.

Подстатья 262 КОСГУ регулирует начисление материальной компенсации по причине, не связанной со штатными изменениями и реорганизацией структуры предприятия или учреждения.

Своевременные выплаты - социальная защита граждан

Статья 140 ТК РФ регламентирует сроки произведения компенсационных выплат, и они изложены предельно чётко - в последний день работы увольняемого сотрудника все расчёты с ним произвести обязательно. При нарушении срока работодателю предъявляются финансовые санкции, основанные на ст. 236 ТК РФ. К тому же такой работодатель может понести административное взыскание в виде штрафа, размер которого будет зависеть от степени его вины в каждом отдельном случае.

Выплаты компенсации бывшему сотруднику по истечении двух или трёх месяцев, необходимо произвести после предъявления работодателю соответствующих документов, но не раньше, чем закончится соответствующий месяц.

Можно ли уволить без компенсационной выплаты?

Безусловно, некоторые работодатели не прочь обойти закон, чтобы таким образом сэкономить средства предприятия. Чаще всего это происходит по причине неосведомлённости граждан в нюансах трудового законодательства. К примеру, когда руководитель предлагает сотруднику увольнение по соглашению сторон, выходное пособие не выплачивается. С моральной точки зрения, это, конечно, несправедливо. На совести такого руководителя будет ущемление прав человека, который обречён остаться и без работы, и без средств к существованию.

Уважающий себя руководитель, конечно, не допустит подобной ситуации. Неспроста государством предусмотрена денежная компенсация за потерю работы, причём ограждена эта выплата и от налогообложения, и даже от удержания некоторых видов алиментов.

Если работодатель законопослушен, с уважением и заботой относится к своим сотрудникам, он может даже увеличить компенсационные выплаты или выплатить дополнительное пособие, предусмотренное трудовым соглашением, несмотря на то, что из дополнительных компенсаций высчитываются налоги, алименты и страховые взносы.

На практике руководитель, для которого важнее сэкономить деньги компании, умело обойдя интересы уволенного сотрудника, - далеко не редкость. Такие работодатели забывают о том, что в некотором смысле являются распорядителями человеческих судеб. Безусловно, честнее и надёжнее поступать по закону, это всегда будет гарантией защиты от изнурительных судебных разбирательств.

Среди разных видов пособий существует так называемое выходное пособие при увольнении. Этот денежный эквивалент выплачивается не каждому, кто решил уволиться, а лишь тем, кто вынужден это сделать в силу сложившихся обстоятельств.

Выходное пособие

Статья 178 ТК РФ информирует, в каких случаях при прекращении труда работнику положено денежное возмещение. Выходное пособие при увольнении - это денежная сумма получившему расчет, назначенная в соответствии с требованием закона в размере среднего месячного заработка или заработка за 2 недели. Пособие в больших размерах назначается в отдельных случаях, регламентированных кодексом (ст. 181 ТК РФ).

Руководитель вправе также издать локальное распоряжение в рамках своей организации о выплате увольняющемуся материальной поддержки.

В каких случаях выплачивают выходное пособие

Выплата выходного пособия при увольнении назначается в случае, если трудовой договор аннулируется по причинам:

1. ликвидация организации;
2. сокращение численности или штата работников предприятия;
3. призыв на армейскую или альтернативную ей службу;
4. восстановление судом в должности сотрудника, ранее занимавшего ее;
5. отказ от другой должности (например, при наступлении инвалидности);
6. нежелание сотрудника переезжать в другой населенный пункт;
7. оформление трудового договора с ошибками, допущенными работодателем;
8. изменение договора;
9. увольнение директора компании по распоряжению учредителей;
10. смена собственника и расторжение договора с руководителем, другими ведущими специалистами.

При ликвидации организации, сокращении численности и штата (не касается временно работающих) пособие назначают в размере среднего месячного заработка . Средний месячный заработок выплачивается также принятым на работу по трудовому договору, составленному с нарушениями по вине руководства. Причем эти условия не позволяют перейти на другую работу в рамках этого же предприятия или продолжать трудиться.

Во всех остальных случаях выплачивается двухнедельное выходное пособие при увольнении.

Случаи, когда увольняемый теряет пособие:

1. работающий нарушил трудовой распорядок (пьянство и т.п.);
2. процедура сокращения совпала со временем испытательного срока;
3. увольнение по собственному желанию или соглашению сторон;
4. трудовой договор был заключен на 1-2 месяца.

При увольнении по любой из названных выше причин он получает все остальные положенные законом выплаты, в том числе, заработную плату, отпускные (если отпуск не был использован) и прочее. Расчет происходит на следующий после обращения день.

От чего зависит и как рассчитывается размер пособия

Размер выходного пособия при увольнении зависит от среднего заработка за расчетный период. Расчетным периодом в данном случае являетсягод, предшествующий увольнению.

Размер компенсации считается по формуле:

Компенсация = средняя зарплата х рабочие смены в период оплаты (месяц).

Начисление выходного пособия при увольнении увязывается с принятыми правилами:

1. компенсация начисляется только за рабочие дни того периода, за который она выдается (30 или 14 дней);
2. в суммарный годовой заработок нельзя включать больничные, отпускные, пособия и т.п.;
3. от вида оплаты труда правила расчета размера пособия не зависят;
4. в расчетный период включается месяц увольнения, когда число увольнения совпадает с крайним рабочим днем месяца; если увольнение приходится не на заключительный день месяца, он не попадает в расчетный период.

Субвенция выдается в день увольнения по письменному распоряжению (приказу) руководителя, изданному ранее для обоснования причины отстранения от работы.

Дополнительного приказа не требуется.

Если день увольнения является рабочим, расчетные, вместе с выходным пособием выплачиваются на следующий. Если в день увольнения работник не работал, расчетные должны быть получены не позже дня, следующего за днем предъявленного работником требования о выплате денег (ст. 140 ТК РФ).

Выплата выходного пособия при ликвидации или сокращении

Трудовой кодекс ст. 178 закрепил право за уволенными по ликвидации или сокращению получения среднего месячного заработка в период поиска новой должности. Как это происходит на практике.

Уволенный по сокращению (ликвидации) может не найти сразу подходящую должность, поэтому ему положена материальная поддержка на время поиска работы, но не более двух месяцев с даты увольнения.

О выплате пособия при увольнении в связи с сокращением штата расскажет видео ниже:

Если работник не трудоустроился спустя месяц, он приносит прежнему работодателю заявление и трудовую книжку (копию), как подтверждение отсутствия работы. Этих документов достаточно для того, чтобы получить вторую (первую он получил в день увольнения) выплату в размере средней месячной зарплаты.

Она выплачивается и по истечении второго месяца после увольнения, если работа не найдена. Если трудоустройство произойдет до окончания второго или последующих после увольнения месяцев, то сумма корректируется пропорционально дням безработности оплачиваемого месяца.

Это делается на основании заявления и копии записи из трудовой книжки, сделанной новым работодателем. Не обязательно получать выплату сразу после устройства на новое место. Право сохраняется за сокращенным в течение года.

Если работник не трудоустроился спустя 3 месяца после увольнения, он также предоставляет письменное заявление, копию трудовой книжки без записи о приеме на работу и справку с , где уволенный должен был зарегистрироваться в качестве безработного в первые 2 недели после увольнения. Если он этого не сделал, оплаты за третий месяц не будет.

Для тружеников отдаленных районов предусмотрена выплата пособия полгода после увольнения, при условии своевременной регистрации на бирже труда.

Пособие при увольнении по соглашению сторон

Порядок расторжения трудового договора регламентирован ст. 78 ТК РФ. Она поясняет, что такое расторжение можно произвести в любой момент, если обе стороны не возражают. Они подписывают соглашение о расторжении договора, являющееся юридическим подтверждением правомерности прекращения работником трудовой деятельности.

При этом работодатель должен указать, какие работник получит выплаты и компенсации при увольнении по соглашению сторон (если получение прописано в местном нормативном акте), а также дату их получения.

Трудовой кодекс данный вопрос не регламентирует. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон начисляется на добровольной основе и в зависимости от возможностей работодателя. По соглашению сторон может быть уволен работающий любой категории, в том числе беременные женщины, лица с детьми, инвалиды и пр.

Чтобы уволиться по данному основанию, достаточно написать заявление (собственноручно работником) и составить соглашение (ст. 77 ТК РФ). Расчет производится в обычном порядке.

Выходное пособие закон разрешает не выплачивать. Работодатель вправе сделать выплату по собственной инициативе, или отказать. Санкций за невыплату не будет.

Расчетные должны быть выплачены в день увольнения. Если работодатель решил обеспечить уволившемуся финансовую поддержку и назначил выходное пособие, срок его выплаты указывается в тексте подписанного ранее соглашения.

Пособие при увольнении по собственному желанию

Работник может в любой момент отказаться исполнять трудовой договор, то есть уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). По закону, выходное пособие при увольнении по собственному желанию не полагается. Работнику положены только расчетные выплаты, начисленные по общему правилу. Это зарплата за отработанные перед увольнением дни, отпускные, пособие по больничному листу, если есть.

Больничный после увольнения

Сотрудник, прекративший работу в организации, имеет право на оплату больничного после увольнения. Законодателем закреплено: в случае утраты трудоспособности в срок не позднее 30 дней с даты увольнения работодатель оплачивает больничный лист (ФЗ-№255).

Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье

Выходное пособие при увольнении положено к начислению и выплате работникам в случае прекращения трудовых отношений на определенных основаниях. Возможный объем пособия при увольнении может быть учтен при составлении трудового договора.

От чего зависит размер выходного пособия при увольнении

При расторжении трудового договора с сотрудниками им выплачиваются суммы, состоящие из окончательного расчета (заработной платы), компенсации за неиспользованный отпуск, а также прочих выплат, к которым относится и выходное пособие при увольнении. Правда, положено оно не во всех случаях. Так, оно не начисляется, если прекращение трудовых отношений произошло по инициативе работника, а также в случае совершения им действий, повлекших за собой дисциплинарную ответственность.

Законодательно закреплено, что выходное пособия при увольнении требуется выплатить в обязательном порядке в следующих случаях:

1. В сумме до 3 среднемесячных заработков, если увольнение произошло по инициативе работодателя при ликвидации организации или вследствие сокращения штата.
2. В пределах 2-недельного среднего заработка, когда увольнение связано с тем, что сотрудник не желает менять свою должность и переходить на иную работу, несмотря на врачебные предостережения, а также в связи с призывом на воинскую службу, восстановлением на работе специалиста, ранее выполнявшего данные обязанности. Пособие в этом размере начисляется и при отказе продолжать выполнять служебные функции в связи с изменением условий договора или месторасположением рабочего места.
3. В 3-кратном объеме от средней зарплаты сотрудникам на руководящих должностях, если их увольнение происходит по инициативе новых собственников предприятия.

Размер перечисленных выплат может быть увеличен, однако это должно быть прописано в локальных нормативных актах. Причины для выплат также могут быть расширены в связи с внутренней политикой организации.

Порядок расчета выходного пособия при увольнении

Расчет в случае ликвидации организации или проведения процедуры сокращения штатов производится на основании определения среднего заработка в соответствии со ст. 139 ТК РФ.

Средний заработок — это отношение суммы фактически начисленной зарплаты за последние 12 месяцев к количеству отработанных дней. Полученное значение нужно умножить на количество рабочих дней в первом месяце после увольнения.

Порядок расчета среднего заработка в других ситуациях приведен в статьях :

Согласно нормам ТК РФ, периодом для трудоустройства уволенного работника признается равное месяцу число календарных дней, начиная со следующего после увольнения дня. Выходные и праздничные дни при этом не учитываются. Если работник был уволен 08.07.2017, то первый месяц для возможного трудоустройства длится с 09.07.2017 по 08.08.2017, а второй — с 09.08.2017 по 08.09.2017. Выходное пособие оплачивается за все рабочие дни в этих периодах.

Пример

А. В. Петров был уволен по сокращению штата. Размер его среднемесячного заработка за последние 12 месяцев равен 36 513,95 руб. Помимо оплаты труда и компенсационных выплат, при увольнении ему будет положено выходное пособие в этой сумме, которое может быть удвоено (или утроено), если А. В. Петров не сможет найти новое место работы в течение 2 (или 3) месяцев после увольнения.

НДФЛ по выходному пособию при увольнении

Все начисленные и полученные физлицом выплаты при увольнении классифицируются как доход. С начисленных сумм (компенсации за отпуск, расчета за отработанный период) необходимо удержать НДФЛ. Однако для выходных пособий в этом случае сделано исключение. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ подобные выплаты при увольнении не попадают в налогооблагаемую НДФЛ базу, если не превышают установленный законодательно размер. А вот по суммам, начисленным сверх установленного лимита, налог рассчитать придется.

Дополнительную информацию по этому вопросу можно получить из статьи .

Позиция судий - в материале .

В случаях увольнения по соглашению сторон налог также удерживается только в части размера превышения законодательно установленных лимитов выходного пособия.

Выходное пособие по сокращению штатов

Если на предприятии складывается ситуация, при которой сокращения штата не избежать, уволенные сотрудники могут рассчитывать на выплату выходного пособия при увольнении в размере среднемесячного заработка. Кроме того, им положена выплата в том же размере на время их трудоустройства.

Подробнее изучить данный вопрос можно в материале « Компенсация за увольнение по сокращению штатов - 2017 ».

В исключительных случаях по решению центра занятости сумма среднего заработка может быть выплачена и за 3-й месяц после расторжения договора. Но для этого работнику требуется не позднее 2 недель после увольнения встать на учет на бирже труда.

Для того чтобы работник смог быстрее найти себе новое место, работодатель обязан уведомить о предстоящем сокращении сотрудников и центр занятости не менее чем за 2 месяца до увольнения.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Зачастую заинтересованным сторонам, сотруднику и работодателю, удается договориться о расторжении трудового договора. Увольнение по этой причине возможно в любое время и сопровождается процедурой подписания соглашения.

Условия увольнения должны быть прописаны в соглашении. Сюда входит и определение сумм выходных выплат, если стороны придут к обоюдному согласию об этом.

Никаких законодательно установленных выплат работнику в этом случае не предусмотрено. Расчет выходного пособия при увольнении производится только в тех случаях, если подобные условия прописаны в соглашении или договорах ― трудовых и коллективных.

Итоги

Увольнение работников сопровождается выплатой предусмотренных законом сумм. Их размер зависит от оснований увольнения и прочих обстоятельств, установленных внутренними документами в отношении сумм выходных выплат.