रूसी संघ में प्रत्यक्ष कर। प्रत्यक्ष एवं अप्रत्यक्ष कर

कर राज्य को देय एक अनिवार्य वित्तीय दायित्व है। कर प्रणाली को मुख्यतः दो व्यापक श्रेणियों में विभाजित किया गया है प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष करकराधान की एक अलग प्रकृति से युक्त।

प्रत्यक्ष कर की परिभाषा

प्रत्यक्ष कर किसी व्यक्ति की आय और संपत्ति पर लगाया जाता है और सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है, ऐसे कर का बोझ किसी पर नहीं डाला जा सकता है। कर प्रकृति में प्रगतिशील है, अर्थात आय या धन के साथ बढ़ता है और इसके विपरीत। वह एक व्यक्ति की सॉल्वेंसी पर लगाता है - कर अमीर लोगों पर लगाया जाता है। कर केंद्र सरकार या स्थानीय सरकारों द्वारा लगाया और एकत्र किया जाता है।

प्रत्यक्ष कर कई प्रकार के होते हैं जैसे:

• आयकर।
• धन कर।
• संपत्ति कर।
• आयात और निर्यात शुल्क.

अप्रत्यक्ष कर की परिभाषा

अप्रत्यक्ष कर को वस्तुओं और सेवाओं का उपभोग करने वाले व्यक्ति पर लगाया गया कर कहा जाता है, जिसका भुगतान अप्रत्यक्ष रूप से सरकार को किया जाता है। कर का बोझ आसानी से दूसरे व्यक्ति पर स्थानांतरित किया जा सकता है। कर प्रतिगामी है, जिससे वस्तुओं और सेवाओं की मांग बढ़ रही है, और इसके विपरीत भी। यह हर व्यक्ति पर थोपा जाता है, चाहे वह समान रूप से अमीर हो या गरीब। कर का प्रशासन या तो केंद्र सरकार या क्षेत्र के प्रशासन द्वारा किया जाता है।

अप्रत्यक्ष कर कई प्रकार के होते हैं:

• बिक्री कर।
• वैट (मूल्य वर्धित कर)।
• उत्पाद शुल्क.
• सीमा शुल्क।
• कृषि आय कर.

प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर में क्या अंतर है?

1. जिस व्यक्ति पर यह लगाया जाता है, उसके द्वारा भुगतान किया गया कर प्रत्यक्ष कर के रूप में जाना जाता है। एक करदाता द्वारा अप्रत्यक्ष रूप से भुगतान किया जाने वाला कर अप्रत्यक्ष कर है। प्रत्यक्ष कर किसी व्यक्ति की आय और संपत्ति पर लगाया जाता है, जबकि अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं का उपभोग करने वाले व्यक्ति पर लगाया जाता है।
2. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर के बीच मुख्य अंतर प्रत्यक्ष कर का बोझ है, इसे किसी अन्य व्यक्ति पर स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, जबकि अप्रत्यक्ष कर का दायित्व स्थानांतरित किया जा सकता है।
3. प्रत्यक्ष कर के मामले में कर चोरी संभव है यदि उचित लेवी नहीं लगाई गई है, लेकिन अप्रत्यक्ष कर के मामले में कर चोरी संभव नहीं है, क्योंकि कर की राशि वस्तुओं और सेवाओं पर लगाई जाती है।
4. प्रत्यक्ष कर व्यक्तियों, फर्मों, संगठनों पर लगाया जाता है। दूसरी ओर, वस्तुओं और सेवाओं के उपभोक्ता पर अप्रत्यक्ष कर लगाया जाता है।
5. प्रत्यक्ष कर प्रगतिशील है, अप्रत्यक्ष कर प्रतिगामी है।
6. प्रत्यक्ष कर मुद्रास्फीति को कम करने में मदद करता है, लेकिन अप्रत्यक्ष कर कभी-कभी मुद्रास्फीति को बढ़ावा देने में मदद करता है।

आर्थिक दृष्टि से

अप्रत्यक्ष करआम तौर पर करों के लिए जिम्मेदार व्यक्ति या इकाई के अलावा किसी अन्य व्यक्ति या संगठन से एकत्र किया जाता है।

उदाहरण के लिए, बिक्री कर को प्रत्यक्ष कर नहीं माना जाएगा क्योंकि पैसा व्यापारियों से एकत्र किया जाता है, उपभोक्ताओं से नहीं। इस आर्थिक संदर्भ में, कानून वास्तव में उस व्यक्ति या व्यक्तियों का निर्धारण कर सकता है जिनसे कर एकत्र किया जाएगा, लेकिन इसका इस बात से कोई लेना-देना नहीं है कि कर का बोझ बाजार में कैसे वितरित किया जाता है। कर का आर्थिक बोझ कौन वहन करेगा यह बाजार की ताकतों द्वारा निर्धारित किया जाएगा और इसकी गणना वस्तु की कीमत की तुलना करके की जा सकती है।

कानूनी दृष्टि से

कानूनी दृष्टि से प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का अर्थ बदल जाता है:

• सीधा करकेवल संपत्ति पर लागू होता है.
• अप्रत्यक्ष करअधिकारों, विशेषाधिकारों और गतिविधियों की एक विस्तृत श्रृंखला पर लगाया गया।

इस अर्थ में, संपत्ति की बिक्री पर कर को अप्रत्यक्ष कर माना जाएगा, और वास्तव में बकाया संपत्ति पर कर प्रत्यक्ष कर होगा।

समानताएँ

• राज्य को भुगतान किया गया।
• भुगतान न करने पर जुर्माना.
• अतिदेय भुगतान पर ब्याज (जुर्माना)।
• अनुचित आवेदन से कर चोरी और जुर्माना हो सकता है।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के अपने फायदे और नुकसान हैं। अगर हम प्रत्यक्ष करों के बारे में बात कर रहे हैं, तो वे उचित हैं, क्योंकि वे किसी व्यक्ति की सॉल्वेंसी पर निर्भर करते हैं। प्रत्यक्ष कर किफायती है क्योंकि इसकी संग्रहण लागत कम है, लेकिन फिर भी यह समाज के सभी वर्गों पर लागू नहीं होता है।

अप्रत्यक्ष कर के प्रभाव को समझना आसान है, क्योंकि यह उत्पादों और सेवाओं की लागत में शामिल होता है और इसके साथ ही समाज के हर हिस्से में इसका उत्कृष्ट कवरेज होता है। अप्रत्यक्ष कर के मुख्य लाभों में से एक जीवन की अन्य आवश्यकताओं की तुलना में अस्वास्थ्यकर उत्पादों की उच्च दर है।

किसी भी राज्य की नागरिकता होने और विभिन्न राज्य संरचनाओं के साथ निरंतर संपर्क में रहने से, हमें विभिन्न लाभ प्राप्त होते हैं: शिक्षा, चिकित्सा, हम सुरक्षित हैं, हम प्रशासनिक संस्थानों में किसी भी समस्या का समाधान करते हैं, हमें विभिन्न लाभ प्राप्त होते हैं, आदि। इन उद्देश्यों के लिए राज्य के बजट का गठन तभी संभव है जब क्षेत्रों से प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर पूर्ण रूप से प्राप्त हों।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर - क्या अंतर है?

कर अनिवार्य हैं, वैधानिक भुगतान जो नागरिकों और कानूनी संस्थाओं (विभिन्न प्रकार के उद्यमों) से उनके राजस्व बनाने के लिए विभिन्न स्तरों के बजट में रोक दिए जाते हैं। करों के विभिन्न वर्गीकरण हैं, इस मामले में हम प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों पर विचार करेंगे।
प्रत्यक्ष कर सभी श्रेणियों के करदाताओं की आय पर निर्भर करते हैं और आय या अन्य भौतिक लाभ उत्पन्न होने पर रोक दिए जाते हैं। इनमें शामिल हैं: आयकर, संपत्ति कर, आयकर और अन्य।
अप्रत्यक्ष कर आमतौर पर हमारे द्वारा खरीदी गई वस्तुओं की कीमत में शामिल होते हैं और हम उन्हें केवल खरीदारी करके भुगतान करते हैं। सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क, वैट सभी प्रकार के अप्रत्यक्ष कर हैं।

इस प्रकार, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच आवश्यक अंतर यह है कि पूर्व आय पर निर्भर करते हैं और इसके गठन पर लगाए जाते हैं, जबकि बाद वाले आय पर निर्भर नहीं होते हैं और वस्तुओं और सेवाओं की लागत में शामिल होते हैं।
सीधे शब्दों में कहें तो प्रत्यक्ष कर आय और संपत्ति पर लगने वाले कर हैं, जबकि अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाले कर हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि आप आयातित या उत्पाद शुल्क योग्य सामान नहीं खरीदते हैं, तो आप इस प्रकार के अप्रत्यक्ष करों के भुगतानकर्ता नहीं होंगे।

आइए विस्तार से देखें कि प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर क्या हैं।

प्रत्यक्ष कर - करदाता से बजट तक!

नागरिकों के लिए सबसे महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष कर व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर हैं।
"संपत्ति कर" नाम स्वयं ही बोलता है - यह नागरिकों की संपत्ति पर लगाया जाने वाला कर है: मकान, अपार्टमेंट, भूमि, वाहन, प्राचीन वस्तुएँ। उपहार के रूप में प्राप्त या विरासत में मिली संपत्ति भी कराधान के अधीन है।

व्यक्तिगत आयकर, या आयकर, नागरिकों को उपलब्ध सभी प्रकार की आय से लिया जाता है: मजदूरी से, पट्टे पर दी गई संपत्ति से, शेयरों और अन्य प्रतिभूतियों पर ब्याज से, इत्यादि। अगर कोई चमत्कार हुआ और आपने लॉटरी में पैसा जीता, तो भी आपको इस राशि पर आयकर देना होगा।
पेंशन और विभिन्न सामाजिक लाभों पर कर नहीं लगता है।

आयकर पर ब्याज दर आय के प्रकार पर निर्भर करती है, उदाहरण के लिए, वेतन से 13% रोक लिया जाता है, और शेयरों से प्राप्त लाभांश पर 15% की दर से कर लगाया जाता है।

कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए, रूसी संघ का कर कानून कई विशेष व्यवस्थाओं का प्रावधान करता है जो एक ही कर को एक साथ कई प्रकार के कर भुगतानों को बदलने की अनुमति देता है।

कई उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों के लिए यूटीआईआई जैसे प्रकार के आयकर का चयन करते हैं - आरोपित आय पर एकल कर।
यूटीआईआई का सार इस तथ्य में निहित है कि यह कर किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन को मिलने वाले वास्तविक लाभ पर निर्भर नहीं करता है, बल्कि कर निरीक्षक द्वारा स्थापित (या आरोपित) अनुमानित आय पर निर्भर करता है।
यूटीआईआई शासन के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार स्थानीय अधिकारियों के स्तर पर कानून द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। लगाए गए आयकर का भुगतान त्रैमासिक किया जाना चाहिए।

छोटे व्यवसायों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली एक अच्छा विकल्प है। इसमें, यूटीआईआई की तरह, कई करों को एक में बदलना शामिल है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कराधान की वस्तुएं संगठन की आय हैं, और फिर दर 6% है, या आय घटा व्यय है, इस विकल्प के साथ, 15% की दर लागू होती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को स्वयं चुनने का अधिकार है कि कौन सा संकेतक कराधान का उद्देश्य होगा। सरलीकृत कर प्रणाली पर एक रिपोर्ट के लिए, कर अधिकारियों को वर्ष में एक बार एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है।

कानूनी संस्थाओं के लिए मुख्य प्रत्यक्ष कर आयकर है। यहां कराधान का उद्देश्य बैलेंस शीट लाभ है। कर की दर 32% है, और मध्यस्थ सेवाओं से लाभ पर कर 45% तक पहुँच जाता है।

संपत्ति कर के रूप में, कानूनी संस्थाओं को उसके औसत वार्षिक पुस्तक मूल्य, भूमि कर आदि के आधार पर कॉर्पोरेट संपत्ति कर का भुगतान करना आवश्यक होता है। संपत्ति कर की दरें उद्यम की गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती हैं (लेकिन प्रत्येक विशिष्ट उद्यम के लिए नहीं)।
करदाता स्वतंत्र रूप से स्थापित कर अवधि के अनुसार करों की गणना करते हैं।

अप्रत्यक्ष कर - हम विशिष्टताओं का अध्ययन करते हैं!

इसलिए, हम पहले ही पता लगा चुके हैं कि अप्रत्यक्ष करों के मुख्य प्रकार मूल्य वर्धित कर, विभिन्न सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क हैं। अप्रत्यक्ष करों का मूल्य बहुत अधिक है, क्योंकि वे आय का लगभग आधा हिस्सा राज्य के खजाने में लाते हैं।
इस प्रकार के करों की विशेषता क्या है? यह इस तथ्य में निहित है कि औपचारिक रूप से उनके भुगतानकर्ता कुछ वस्तुओं और सेवाओं के निर्माता हैं, लेकिन वास्तव में वे उन्हीं वस्तुओं और सेवाओं के उपभोक्ता हैं।

उदाहरण के लिए, निर्माता से अंतिम उपभोक्ता तक की श्रृंखला चाहे कितनी भी लंबी क्यों न हो, इसके स्तर पर इसमें शामिल प्रत्येक व्यक्ति वैट भुगतानकर्ता है, जिसमें स्वयं उपभोक्ता भी शामिल है। इस प्रकार, अतिरिक्त मूल्य बनाने वाले सभी व्यावसायिक भागीदार इस प्रकार के कराधान के अधीन हैं।
वर्तमान वैट दर 18% है. कुछ लाइसेंस प्राप्त गतिविधियों के लिए, कानून कर प्रोत्साहन का प्रावधान करता है।

विदेशों से माल के आयात पर सीमा शुल्क लगाया जाता है और उनकी गणना राजनीतिक सहित कई कारकों पर निर्भर करती है।
उत्पाद शुल्क केवल उत्पादन के क्षेत्र में लगाया जाता है; इस प्रकार का कर सेवाओं पर लागू नहीं होता है। उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की एक सूची है, विशेष रूप से, उनमें शराब और तंबाकू उत्पाद शामिल हैं।

और फिर भी, गंभीर समस्याओं से बचने के लिए, हम आपको न केवल अपराधी का, बल्कि कर कोड का भी सम्मान करने की सलाह देते हैं। जैसा कि वे कहते हैं, अपना कर चुकाओ और अच्छी नींद लो...

हमारे देश में चल रही कर प्रणालियों में समय-समय पर सुधार किये जाते रहते हैं। शर्तें, दरें, गुणांक, रिपोर्टिंग फॉर्म के प्रकार बदल रहे हैं, इसलिए जिनके लिए प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का विषय प्रासंगिक है, उनके लिए इन परिवर्तनों के बारे में जागरूक होना महत्वपूर्ण है।

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सामान्य वर्गीकरण के अनुसार, रूसी संघ में करों को विभाजित किया गया है सीधाऔर अप्रत्यक्ष. जबकि प्रत्यक्ष कर का सार स्पष्ट है - यह अपने लाभ का एक प्रतिशत स्थानांतरित करता है, दूसरे प्रकार की फीस का सार विवादास्पद बना हुआ है। औपचारिक रूप से, उन्हें उद्यमियों द्वारा भुगतान भी किया जाता है, वास्तव में, तीसरे पक्ष आमतौर पर खरीदार होते हैं। अप्रत्यक्ष कर किसी उत्पाद या सेवा की कीमत में शामिल होते हैं। ग्राहक से पैसे का लेनदेन प्राप्त करने के बाद, जिसमें अप्रत्यक्ष शुल्क भी शामिल है, विक्रेता राज्य को भुगतान करता है।

अप्रत्यक्ष करों की विशेषताएं

अप्रत्यक्ष शुल्क में निम्नलिखित कई विशिष्ट विशेषताएं हैं:

• क्षमता. अप्रत्यक्ष कर को यथाशीघ्र राज्य को हस्तांतरित किया जाना चाहिए (उदाहरण के लिए, वैट की अवधि एक महीने से एक तिमाही तक है)।

• उच्च संग्रह. अप्रत्यक्ष शुल्क लगभग हमेशा राज्य को हस्तांतरित किया जाता है, और इसका कारण व्यापार लेनदेन की निगरानी में आसानी है। उल्लंघन का पता लगाना बहुत आसान है.

अप्रत्यक्ष करों के प्रकार

अक्सर, अप्रत्यक्ष कर निम्नलिखित में से एक रूप लेता है:

सबसे महत्वपूर्ण अप्रत्यक्ष कर – (वैट). - यह वह राशि है जो विक्रेता बनाती है। राज्य इस पर कर लगाता है और अधिकांश देशों में इसे सामान्य माना जाता है।

मूल्य वर्धित कर राज्य के लिए एक बड़ी भूमिका निभाता है। उदाहरण के लिए, रूस में, बजट का 40% इसी संग्रह के माध्यम से बनता है (जो प्रत्यक्ष करों से कहीं अधिक है)। यह महत्वपूर्ण है कि प्रत्येक लेनदेन के लिए कर का भुगतान किया जाए, भले ही उपभोक्ता तक माल कितने मध्यस्थों के माध्यम से गया हो।

वैट की दर माल के प्रकार पर निर्भर करती है। अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर 18%, मुद्रित सामग्री, दवाओं और बच्चों द्वारा उपभोग की जाने वाली वस्तुओं पर 10% कर लगता है। कुछ मामलों में, आपको वैट का भुगतान करने की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं है:

• यदि उत्पाद निर्यात किया जाता है.

• यदि कंपनी यात्री परिवहन सेवाएँ प्रदान करती है।

• यदि कंपनी अपने स्वयं के उत्पादन के उत्पाद बेचती है (यह खानपान प्रतिष्ठानों पर लागू होता है)।

• यदि कंपनी आवास और सांप्रदायिक सेवाओं के क्षेत्र में सेवाएं प्रदान करती है।

वैट छूट के मामलों की सूची राज्य द्वारा निर्धारित की जाती है - क्षेत्रीय स्तर पर स्थापित नियमों को बदलना असंभव है।

दूसरे प्रकार का संग्रह आबकारी- अंतिम लागत में भी शामिल है, लेकिन इसका उपयोग केवल उत्पादन के क्षेत्र में किया जाता है। कभी-कभी उत्पाद शुल्क व्यापारिक गतिविधियों में भी दिखाई देता है - उदाहरण के लिए, यदि कोई उत्पाद प्रीमियम पर पुनर्विक्रय के उद्देश्य से आयात किया जाता है।

एक अप्रत्यक्ष कर जैसे प्रथाएँ, देश की सीमा पर लगाया जाता है। इस टैक्स का आधार एक राज्य से दूसरे राज्य तक माल की आवाजाही है। कर्तव्यों के अस्तित्व के निम्नलिखित उद्देश्य हैं:

• माल के विभिन्न समूहों के आयात की मात्रा का विनियमन।

• आयात और निर्यात के बीच संतुलन स्थापित करना।

• घरेलू उत्पादों (या किसी विशेष देश में निर्मित उत्पादों) की खपत को प्रोत्साहित करना।

सीमा शुल्क को भी प्रकारों में वर्गीकृत किया गया है:

मूल्यानुसारसीमा शुल्क शुल्क परिवहन किए गए माल के मूल्य के प्रतिशत के रूप में लिया जाता है। गणना विशिष्टवस्तु इकाइयों द्वारा होता है। संयुक्त उपार्जन पद्धति में ऊपर वर्णित दोनों प्रकार की विशेषताएं शामिल हैं।

उद्देश्य के अनुसार, सीमा शुल्क को विभाजित किया गया है एंटी-डंपिंगऔर प्रतिपूरक. पूर्व निर्यातित वस्तुओं पर लागू होता है जिनका आयात मूल्य राष्ट्रीय बाजार में समान वस्तुओं की तुलना में कम है। इस प्रकार राज्य घरेलू उत्पादकों की रक्षा करता है। प्रतिपूरकशुल्क उन प्रकार के व्यवसायों की गतिविधि को कम कर देते हैं जो सब्सिडी का उपयोग कर सकते हैं, और इसलिए स्पष्ट रूप से अधिक लाभप्रद स्थिति में हैं।

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रूसी संघ के क्षेत्र में कराधान की एक काफी विकसित प्रणाली है। इसीलिए बड़ी संख्या में विभिन्न प्रकार के कर हैं।

अधिकतर, व्यक्ति और कानूनी संस्थाएँ सीधे भुगतान करते हैं। इस प्रकार का कर संग्रह सीधे भुगतानकर्ता की किसी भी संपत्ति या आय पर लगाया जाता है।

प्रत्यक्ष करों का भुगतान बड़ी संख्या में बहुत भिन्न बारीकियों से जुड़ा है। इसीलिए कानून का यथासंभव विस्तार से अध्ययन करना आवश्यक है, इससे विभिन्न विवादास्पद मुद्दों की घटना से बचा जा सकेगा।

सामान्य जानकारी

रूसी संघ का टैक्स कोड राज्य के पक्ष में विभिन्न प्रकार की फीस को परिभाषित करता है।

रूसी संघ के सभी निवासियों को, कानूनी स्थिति की परवाह किए बिना, निम्नलिखित महत्वपूर्ण मुद्दों से परिचित होना चाहिए:

• परिभाषाएँ;
• कौन सा कर प्रत्यक्ष नहीं है;
• मानक निर्धारण.

रिकॉर्ड रखने में शामिल व्यक्तियों के लिए कानून की प्रासंगिक धाराओं से परिचित होना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। चूंकि विभिन्न करों को लेखा विभाग में तदनुसार प्रदर्शित किया जाना चाहिए।

संघीय कर सेवा द्वारा त्रुटियों की उपस्थिति को करों से बचने के प्रयास के रूप में माना जा सकता है। जिससे काफी गंभीर समस्याओं का खतरा है - डेस्क ऑडिट या अन्य।

परिभाषाएं

प्रत्यक्ष कर वे हैं जिन्हें करदाता को किसी संपत्ति के स्वामित्व या आय की प्राप्ति के संबंध में भुगतान करना पड़ता है। साथ ही, यह याद रखना बहुत महत्वपूर्ण है कि व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों को भुगतान करना आवश्यक है।

वहीं, प्रत्यक्ष कर को निम्नलिखित मुख्य श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

• असली;
• निजी।

व्यक्तिगत कर वे शुल्क हैं जो किसी भी कानूनी स्थिति वाले व्यक्तियों की कर योग्य आय या संपत्ति के आधार पर लगाए जाते हैं। ऐसे में विभिन्न प्रकार के लाभ प्राप्त होना संभव है।

प्रत्यक्ष व्यक्तिगत कर का एक उदाहरण आय या कॉर्पोरेट कर, साथ ही कई अन्य हैं। वास्तविक कर को कुछ प्रकार की संपत्ति और आय से एकत्रित शुल्क के रूप में समझा जाता है।

करदाता एक व्यक्ति या कानूनी इकाई है, जो रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, राज्य के बजट में करों का भुगतान करने के लिए बाध्य है। करदाताओं के अपने अधिकार और दायित्व दोनों हैं।

डायरेक्ट पर कौन सा टैक्स लागू नहीं होता है

करों का दूसरा समूह, जो प्रत्यक्ष करों पर लागू नहीं होता, अप्रत्यक्ष कहलाता है। इसमें विभिन्न प्रकार के शुल्क शामिल हैं, जो एक विशेष भत्ता हैं:

• कीमत के लिए;
• टैरिफ के लिए.

अप्रत्यक्ष करों के विपरीत, प्रत्यक्ष कर सीधे करदाता की आय से निर्धारित होते हैं। दो अलग-अलग प्रकार के करों के बीच यह सबसे महत्वपूर्ण अंतर है।

निम्नलिखित प्रकार के अप्रत्यक्ष कर हैं, जिनमें से सभी प्रत्यक्ष नहीं हैं:

• व्यक्ति;
• सार्वभौमिक;
• राजकोषीय।

व्यक्तिगत प्रकार के अप्रत्यक्ष करों से तात्पर्य उत्पाद शुल्क से है। ये शुल्क माल की प्रत्येक इकाई की बिक्री के किसी भी प्रतिशत का प्रतिनिधित्व करते हैं।

व्यक्तिगत कर विभिन्न वस्तुओं पर लगाए जाते हैं जिनकी लाभप्रदता अत्यधिक होती है। उनका मुख्य उद्देश्य निर्माता के साथ-साथ मध्यस्थ द्वारा प्राप्त अतिरिक्त लाभ को राज्य के खजाने में निकालना है।

इस प्रकार के कर राज्य के बजट का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं। वे शराब, तंबाकू उत्पादों और अन्य पर लागू होते हैं।

सार्वभौम से अभिप्राय है। इसका मुख्य उद्देश्य वस्तुओं की लागत को बजट में आंशिक रूप से शामिल करना भी है।

उदाहरण के लिए, विभिन्न प्रकार के लाइसेंस, कागजी कार्रवाई और बहुत कुछ प्राप्त करने के लिए। कुछ मामलों में, राजकोषीय कर का भुगतान व्यक्तियों को भी किया जाना चाहिए।

मानक निर्धारण

विभिन्न प्रकार के करों को स्पष्ट रूप से समझने के लिए, यह जरूरी है कि आप विभिन्न संहिताओं और संघीय कानून द्वारा प्रस्तुत नियामक ढांचे का अच्छी तरह से अध्ययन करें।

प्रत्यक्ष कर का भुगतान करने वाले सभी व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को बिना किसी असफलता के निम्नलिखित दस्तावेजों का अध्ययन करना चाहिए:

ऊपर उल्लिखित विधायी ढांचे से परिचित होना उन व्यक्तियों के लिए बहुत महत्वपूर्ण है जिन्हें प्रत्यक्ष कर का भुगतान करना आवश्यक है। यह याद रखना चाहिए कि कानून की अज्ञानता इसके उल्लंघन के लिए दायित्व से छूट नहीं देती है।

साथ ही, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों तरह से कर चोरी पर काफी कड़ी सजा दी जाती है। प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व लाना संभव है।

प्रत्यक्ष कर कौन सा है?

प्रत्यक्ष कर वे शुल्क हैं, जिनका आधार किसी व्यक्ति (व्यक्तिगत/कानूनी) की आय के आधार पर निर्धारित किया जाता है। वहीं, इनकी सूची काफी व्यापक है.

यदि संभव हो, तो न केवल प्रत्यक्ष करों की पूरी सूची से, बल्कि उनकी विस्तृत विशेषताओं से भी परिचित होना आवश्यक है। यह मुख्य रूप से उन अधिकारियों पर लागू होता है जो कर आधार के आकार की गणना करते हैं।

स्क्रॉल

रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाए गए सभी प्रत्यक्ष करों को करदाताओं के प्रकार के अनुसार दो मुख्य श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

साथ ही, कराधान का उद्देश्य उद्यमों का सकल लाभ है। यह मान निम्नलिखित मानों का योग है - किसी उत्पाद, सेवाओं, निश्चित पूंजी या अन्य संपत्ति की बिक्री से लाभ।

साथ ही, विचाराधीन प्रकार के लेन-देन पर होने वाले व्यय की राशि इस कर से काट ली जाती है।

उनकी विशेषता

आयकर को एक शुल्क के रूप में समझा जाता है, जिसका कर आधार किसी व्यक्ति की आय है। इसके अलावा, यह रूसी संघ का निवासी और अनिवासी दोनों हो सकता है।

लाभ कमाने के उद्देश्य से कोई व्यावसायिक गतिविधि शुरू की गई। किसी भी स्थिति में, इस प्रत्यक्ष कर का भुगतान किया जाना चाहिए। इस पर दांव की राशि अलग-अलग हो सकती है। न्यूनतम 12% है, अधिकतम 45% तक है।

वीडियो: करों और शुल्कों का सार

कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान केवल उन्हीं संगठनों द्वारा किया जाता है जिन्हें कानूनी इकाई का दर्जा प्राप्त है। साथ ही, यह शुल्क राज्य के बजट में संगठन के भुगतान के एक बड़े हिस्से का प्रतिनिधित्व करता है।

इस मामले में, कर की गणना खर्चों को छोड़कर, केवल शुद्ध लाभ से की जाती है। औसत दर 35% है और विभिन्न कर स्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकती है।

इसके अलावा, प्रत्यक्ष करों में हमेशा विभिन्न ऑफ-बजट राज्य निधियों में सभी प्रकार के योगदान शामिल होते हैं। वे भुगतान करते हैं:

• कर्मी;
• नियोक्ता.

इसके अलावा, यह नियोक्ता ही हैं जो मुख्य वित्तीय बोझ उठाते हैं। विचाराधीन प्रकार के फंड, जिनमें कटौती की जाती है, उनमें निम्नलिखित शामिल हैं - सीएचआई, पीएफआर, एफएसएस।

कर आधार, जिसे ध्यान में रखते हुए भुगतान राशि की गणना की जाती है, की लागत है:

• संपत्ति;
• रियल एस्टेट;
• विरासत;
• दान वस्तु.

कर संग्रह की राशि हमेशा व्यक्तिगत आधार पर निर्धारित की जाती है।

विभिन्न प्रकार की वस्तुओं और सेवाओं पर कर भी प्रत्यक्ष हैं। इसमे शामिल है:

• सीमा शुल्क;
• उत्पाद शुल्क;
• विभिन्न बिक्री कर;
• वैट - मूल्य वर्धित कर।

वास्तव में, राज्य के पक्ष में ऊपर बताए गए सभी शुल्क उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए जाते हैं। चूंकि उत्पाद शुल्क और अन्य संबंधित खर्चों की कीमत खरीदार द्वारा खरीदे गए सामान की लागत में शामिल होती है।

साथ ही, आय, सेवाओं, उत्पादों की एक निश्चित सूची पर प्रत्यक्ष कर स्थापित किए जाते हैं। विधायी स्तर पर भी एक सूची तय होती है, जिसमें अपवाद भी शामिल होते हैं.

इसमें निम्नलिखित सेवाएँ शामिल हैं:

• शिक्षा के क्षेत्र में;
• धार्मिक और सांस्कृतिक;
• मनोरंजक प्रकृति:

1. खेल।
2. नाट्य मनोरंजन.

• बुजुर्गों, बीमारों की देखभाल के लिए;
• सार्वजनिक शिक्षा के क्षेत्र में.

साथ ही, अनुसंधान और विकास कार्यों को अनिवार्य रूप से मूल्य वर्धित कर से छूट दी गई है। लेकिन एक महत्वपूर्ण शर्त है - उन्हें राज्य के बजट से वित्त पोषित किया जाना चाहिए।

अप्रत्यक्ष कर और प्रत्यक्ष कर में क्या अंतर है?

अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष करों के बीच अंतर का सार उनके नाम में निहित है। प्रत्यक्ष कर सीधे करदाता के मुनाफे, आय या उसके स्वामित्व वाली संपत्ति पर लगाया जाता है।

अप्रत्यक्ष कर का कर आधार किसी उत्पाद या सेवा की लागत पर अधिभार है। वास्तव में, वस्तुओं और सेवाओं के निर्माता अप्रत्यक्ष करों के संग्रहकर्ता हैं, खरीदार-उपभोक्ता करदाता हैं।

भुगतान उत्पाद शुल्क, साथ ही सीमा शुल्क के माध्यम से किया जाता है।

रूसी संघ में कर कानून का दायरा कुछ हद तक भ्रमित करने वाला है।

इसीलिए विधायी आधार का यथासंभव अध्ययन करना आवश्यक है। इससे कर कार्यालय, डेस्क ऑडिट में किसी भी समस्या से बचा जा सकेगा।

रूसी संघ में लागू कर कानून सभी प्रकार के व्यवसाय के लिए कई प्रकार के कराधान की परस्पर क्रिया के आधार पर निर्मित एक जटिल प्रणाली है। एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन जिस भी प्रणाली के तहत काम करता है, वह राज्य के खजाने में करों का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है, जो दो प्रकारों में विभाजित होते हैं: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष।

अप्रत्यक्ष कर, राज्य के खजाने को आबादी और विभिन्न प्रकार के कानूनी संगठनों से प्राप्त प्रत्यक्ष कर, इसके महत्वपूर्ण हैं, और, कोई कह सकता है, सबसे महत्वपूर्ण घटक है।
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर, जिनके उदाहरण नीचे दिए जाएंगे, राज्य के खजाने को भरने में मदद करते हैं, जो सभी आवश्यक सामाजिक भुगतान करने, अनुबंध समाप्त करने, महत्वपूर्ण परियोजनाओं के निर्माण आदि का आधार है। राज्य के सामान्य कामकाज में उनकी भूमिका को कम करके आंका नहीं जा सकता।

प्रत्यक्ष करों के बारे में सब कुछ

प्रत्यक्ष कर क्या हैं, उनकी गणना कैसे की जाती है और किस श्रेणी के करदाता इन कटौतियों के लिए पात्र हैं? यह प्रश्न लगभग सभी को रुचिकर लगता है। प्रत्यक्ष कर वे हैं जो रूसी संघ के कर कानून के अनुसार, किसी भी लाभ की प्राप्ति पर व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों पर लगाए जाते हैं। साथ ही, करदाता के स्वामित्व वाली संपत्ति पर भी इस प्रकार का कर लगाया जा सकता है। लेकिन ऐसे मामले में केवल वे स्थितियाँ शामिल होती हैं जिनमें किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई की संपत्ति का मूल्य उसके कराधान को जन्म देता है।

सीधी रेखाओं को अलग-अलग तरीकों से हटाया जाता है। यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि करदाता कौन है - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई।

नागरिकों के लिए, प्रत्यक्ष कर है:

1. आयकर।
2. किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली भूमि के टुकड़े पर।
3. उपयोग किए गए पानी के लिए.
4. निजी वाहनों के लिए.

कानूनी संस्थाओं के लिए, कर शुल्क की सूची इस प्रकार है:

1. कार्यरत कार्मिकों से मूल्य वर्धित कर।
2. प्राप्त लाभ के लिए.
3. मौजूदा संपत्ति के लिए.
4. कानूनी इकाई के स्वामित्व वाले वाहनों के लिए.
5. स्वामित्व वाली भूमि के लिए.
6. स्लॉट मशीन आदि से संबंधित व्यवसाय के लिए।
7. उपलब्ध जल स्रोतों के लिए.
8. पृथ्वी के गर्भ से प्राकृतिक संसाधनों को निकालना।

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चूंकि कर कार्यालय को नियमित रूप से रिपोर्टिंग दस्तावेज, साथ ही विभिन्न संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों से घोषणाएं प्राप्त होती हैं, इसलिए राज्य के खजाने में जाने वाली धनराशि की गणना पहले से की जाती है।

हमारे देश के कानून के अनुसार, निम्नलिखित प्रकार की आय पर कर देने की आवश्यकता नहीं है:

1. पेंशन भुगतान.
2. निवास स्थान पर रोजगार केंद्र में पंजीकरण के कारण भुगतान किए गए लाभ।
3. गर्भावस्था और प्रसव से संबंधित लाभ।
4. रक्त दान के लिए भुगतान (दाताओं के लिए)।
5. नाबालिग बच्चों के लिए जीवनसाथी से भुगतान - गुजारा भत्ता।
6. वैज्ञानिक गतिविधि में उपलब्धियों के लिए भुगतान।
7. कला के विभिन्न क्षेत्रों में उपलब्धियों के लिए भुगतान।
8. किसी कर्मचारी की मृत्यु की स्थिति में संगठन की ओर से उसके परिवार को वित्तीय सहायता।
9. प्राकृतिक आपदा की स्थिति में प्रभावित लोगों को वित्तीय सहायता।
10. किसी ऐसे आवास की बिक्री से प्राप्त आय जिसका स्वामित्व किसी नागरिक के पास पांच साल से अधिक समय से हो। ऐसे मामले में जब आवास 2016 से पहले खरीदा गया था, तो बिक्री तक कम से कम तीन साल तक यह किसी व्यक्ति की संपत्ति होनी चाहिए।

प्रत्यक्ष कर के अधीन आय की एक विस्तृत सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में पाई जा सकती है।

अप्रत्यक्ष करों के बारे में सब कुछ

अप्रत्यक्ष कर वे कर हैं जो किसी उत्पाद के मूल्य के ऊपर लगाए जाते हैं।इनकी संख्या करदाता को प्राप्त लाभ की मात्रा से निर्धारित होती है। इस प्रकार, यह पता चलता है कि एक करदाता जो किसी विशेष उत्पाद के उत्पादन में लगा हुआ है, या जो कोई सेवाएँ प्रदान करता है, उसे उत्पादित वस्तु को बेचना होगा या कर कार्यालय को भुगतान किए जाने वाले मूल्य-वर्धित मूल्य पर अपनी सेवाएँ प्रदान करनी होगी।

वास्तव में, इस मामले में, वास्तविक करदाता वह व्यक्ति है जो उपरोक्त उत्पाद या सेवा खरीदता है। चूँकि यह वह है जो खरीदारी करते समय अतिरिक्त लागत का भुगतान करता है।

और इस मामले में निर्माता केवल एक मध्यस्थ है जो राज्य के खजाने में कर शुल्क प्राप्त करने में मदद करता है। करों का भुगतान करते समय, वह केवल उस राशि का भुगतान करता है जो बेची गई वस्तुओं या प्रदान की गई सेवाओं के वास्तविक मूल्य के ऊपर "ओवरलैप" की गई थी।