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Como parte de la contabilidad, la cuenta 57 suele reflejar el movimiento de activos financieros tanto en moneda extranjera como en rublos. El concepto mismo de transferencias en tránsito implica la presencia de diversos tipos de fondos, por ejemplo, ingresos u otro efectivo, cuyo propósito es transferir a una cuenta corriente o caja, pero que aún no ha llegado a su destino.
Características y Aplicación
Las transferencias en tránsito son fondos financieros que se han depositado en las cajas de las entidades de crédito o de las oficinas de correos para su abono en una cuenta corriente, pero que aún no han sido abonados en el momento. En la mayoría de los casos se trata de ganancia, que la empresa debe recibir por la venta de servicios o bienes.
El resumen de toda la información sobre “transferencias en tránsito”, tanto en moneda extranjera como en moneda nacional, se realiza de acuerdo con contar 57.
El débito de esta cuenta registra los fondos (por ejemplo, en el proceso de depositar el producto recibido de la venta) sobre la base de un recibo de correo, una institución de crédito o una copia de la documentación adjunta para el depósito de fondos por parte de los cobradores.
Esta cuenta también se puede utilizar en el proceso de pago de servicios o bienes mediante tarjetas bancarias (esto se llama adquisidor), o al comprar moneda extranjera.
Todo movimiento de fondos en esta cuenta debe describirse por separado para cada moneda individual. En términos simples, esta es una forma de describir el proceso de transferir dinero a una cuenta bancaria.
Casi cualquier empresa comercial transfiere los fondos recibidos de los ingresos a una cuenta corriente. Aquí comienza el uso de la cuenta 57 de la contabilidad, ya que es posible llevar registros de la forma más precisa y continua posible.
Además de las transferencias de la propia empresa, esta cuenta 57 puede incluir fondos transferidos por los clientes como pago por servicios prestados o bienes adquiridos, pero que no tuvieron tiempo de ser finalmente transferidos a la cuenta antes del final del período del informe.
El uso de la cuenta 57 es apropiado en los casos en que la transferencia de fondos demora más de un día desde el inicio de la transferencia. Para ello se pueden utilizar servicios:
- instituciones bancarias;
- cajas de ahorros;
- sucursales del servicio postal.
Al realizar la transferencia, es necesario tener documentos básicos que acrediten el hecho de la transferencia de fondos. Puede ser:
- recibos de organizaciones ejecutivas;
- declaraciones de cobro adjuntas;
- otros documentos contables.
El movimiento de fondos en moneda debe ocurrir. por separado de los demástraducciones.
Entre varios puntos finales de recepción y transmisión de fondos existe un cierto periodo de tiempo. Sin embargo, la transferencia de fondos puede tardar más de un día. El ejemplo más simple es cuando se retira efectivo de la caja registradora al final del día hábil y se transfiere a la cuenta solo al día siguiente.
Ejemplo: al final de la jornada laboral del 1 de febrero de este año, la empresa registró unos ingresos de 67.000 rublos. En la caja registradora quedaron 20.000 rublos para gastos corrientes del negocio. El resto del dinero tuvo que ser redirigido a una cuenta bancaria para no sobrepasar el límite de 30.000 rublos. Todo el proceso se puede reflejar con las siguientes entradas.
01.02.2017
- Débito50 crédito 62— recibo del producto de la venta de bienes por un monto de 67 mil rublos.
- Débito 71 Crédito 50- Se entregaron fondos a la persona responsable por un monto de 20.000 rublos.
- Débito 57 Crédito 50— el dinero fue transferido a los cobradores para reponer la cuenta corriente.
02.02.2017
- Débito51 Crédito 57— los ingresos de la organización se transfirieron a la cuenta corriente.
El hecho de utilizar la cuenta 57 en este caso le permite cumplir con el orden de efectivo establecido depositando fondos en la cuenta al recibirlos.
Además, es importante comprender que la contabilización más simple Débito 50 Crédito 54 no siempre puede reflejar completamente la situación financiera actual de la organización. Después de todo, al final surgen ciertas circunstancias que seguramente conducirán al hecho de que es posible que el dinero no se gaste según lo planeado.
Por ejemplo, pueden devolverse a la empresa en forma de efectivo debido a trabajos técnicos en el banco. Además, no se debe excluir la posibilidad de que se produzcan diversos casos de fuerza mayor, por ejemplo, robo o pérdida de fondos por parte de los cobradores. En estos casos la operación de transferencia no se completó, por lo que no pudo reflejarse en esta cuenta.
Dentro de la organización
La cuenta 57 en una empresa, cuando refleja el movimiento de efectivo, se puede utilizar en siguientes propósitos:
Una empresa que utiliza dichos métodos de pago en su trabajo, además de equipos especiales, también debe celebrar un acuerdo adicional con el banco sobre la posibilidad de dar servicio a terminales: adquirir. El banco (adquiriente), que en este caso es un intermediario, debe instalar sus propios terminales en la organización para realizar los pagos.
Con este sistema de funcionamiento de la empresa, los fondos no se acreditan inmediatamente en la cuenta de la organización. La puntuación 57 también debería utilizarse aquí.
- Débito 57 Crédito 90— ingresos recibidos de tarjetas de clientes;
- Débito 90 Crédito 68— IVA, que se aplica a las ventas;
- Débito 51 Crédito 57— transferencia de finanzas a la cuenta oficial de la empresa;
- Débito 91 Crédito 57— costes del tanque según el acuerdo de adquisición.
Si la empresa paga IVA, este impuesto debe cargarse sobre el monto total de los ingresos.
Entre organizaciones
La cuenta 57 actúa como conductora de dinero entre las cuentas de varias organizaciones. De hecho, el conteo 57 en este caso es el tiempo entre envíos de dinero. Puede haber siguientes publicaciones:
- DmibNo57 millisto51.1— los fondos fueron retirados del banco liquidador n° 1 para posteriormente acreditarlos en la cuenta del banco n° 2;
- DmibNo2 crédito 57— reposición de la cuenta n° 2 debido a la transferencia financiera inicial del banco n° 1.
En tales casos, no hay una falta temporal de activos cuando las finanzas han salido de la primera cuenta pero aún no han llegado a la otra.
Reflejo de los restos
Para calcular los indicadores de liquidez de la organización (tanto actuales como urgentes), es necesario utilizar los datos reflejados en la línea 1250 del balance bajo el título “Efectivo y equivalentes de efectivo”. Utilizando estos ratios, puede aprender cómo liquidar deudas reales a corto plazo. Las finanzas y sus inversiones de corto plazo pueden reconocerse como líquidas.
El valor total de estos indicadores proporcionará datos sobre el contenido de la línea 1250 del balance. El dinero en tránsito brinda la oportunidad de reflexionar una imagen real de la situación financiera, en este caso, ningún activo se pierde de vista, porque al momento de la contabilidad se encontraban en tránsito entre el acreditamiento y la emisión.
Sin embargo, no en todas las situaciones las puntuaciones relativamente altas indican que las cosas van bien. También puede indicar que los activos financieros de la empresa no están incluidos en la operación. Si la política financiera de la organización se elabora correctamente, entonces la empresa no solo debe pagar las deudas existentes a tiempo, sino también invertir fondos en la facturación a tiempo, recibir ganancias adicionales y al mismo tiempo crecer aún más.
como cerrar
Hay muchas opciones sobre cómo cerrar la cuenta 57. Todo depende de con qué cuentas se corresponda, por ejemplo:
- Débito 51,52,55 Crédito 57— en casos de acreditación de fondos;
- Débito 70 Crédito 57— transferencia de fondos a un empleado;
- Débito Crédito 57— conceder préstamos a los empleados utilizando los fondos recibidos.
Por ejemplo, en el caso de vender fondos a través de una tienda online:
- Débito 51 Crédito 57— transferencia de dinero del banco adquirente;
- Débito 57 Crédito 52— preparación de un informe sobre el comercio minorista sin efectivo.
O este ejemplo. El saldo de los fondos no gastados en rublos al comprar moneda se transfirió a la cuenta corriente de la organización. apropiado aquí siguientes publicaciones:
- Débito 57.02 Crédito 51— cancelar dinero de la cuenta del cliente en el proceso de compra de dinero en moneda extranjera;
- Débito 52 Crédito 57,02— acreditar la propia moneda durante una transacción que implique su compra.
Estas publicaciones serán suficientes para reflejar la transacción. Aunque también es aceptable utilizar la cuenta 76 para enfatizar que se está comprando moneda en el banco.
Cuenta 57 Las “transferencias en tránsito” son utilizadas por personas jurídicas y empresarios individuales para recopilar información sobre los fondos que se han transferido para su depósito en cuentas bancarias, pero que aún no se les han acreditado.
La cuenta 57 en contabilidad es un resumen colectivo de información sobre los fondos en tránsito de la empresa, tanto en rublos rusos como en moneda extranjera. Como regla general, esta cuenta muestra información sobre la entrega de efectivo al banco (por ejemplo, ingresos comerciales), que ya se ha depositado en las cajas de las instituciones de crédito o se ha transferido a través de los servicios de cobranza, pero que aún no se ha acreditado directamente a la cuenta de la empresa. La confirmación de la transacción realizada son los recibos de las entidades de crédito por el depósito de dinero o copias de la documentación adjunta de los cobradores.
Para separar el método de depósito de fondos y la contabilidad separada de las transacciones en moneda extranjera, la cuenta 57 se puede dividir en las siguientes subcuentas:
57.01: aquí se muestran los montos que se depositaron en instituciones de crédito, pero la confirmación del depósito no se recibió mediante un extracto bancario (por ejemplo, la entrega de los ingresos comerciales);
57.02 - transacciones para la adquisición de moneda extranjera, utilizadas cuando es necesario reflejar en la contabilidad la diferencia entre el costo de adquirir moneda y el tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia;
¡Algo para tener en cuenta! Al incluir diferencias de tipo de cambio en los costos de compra de bienes, se recomienda utilizar la cuenta 76.09.
57.03 - utilizado en el comercio minorista para mostrar transacciones de adquisición (el comprador paga la mercancía a través de la terminal utilizando tarjetas de pago, el banco adquirente acredita el dinero después de un tiempo, deduciendo un cierto porcentaje por realizar los pagos);
57.21 - transacciones de transferencia expresadas en moneda extranjera;
¡Atención! Si es necesario, la empresa podrá introducir subcuentas adicionales.
La cuenta 57 está activa: el débito muestra los montos depositados para acreditar. Para la cuenta de préstamo 57, se acreditan fondos adicionales para el propósito previsto (recibo de dinero en caja, recibo de moneda, etc.)
Regulación regulatoria
Usando la cuenta 57 para mostrar información sobre los fondos transferidos a instituciones de crédito, pero aún no acreditados para los fines de la organización, se lleva a cabo de acuerdo con el Plan de Cuentas vigente, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94 .
Además, la necesidad de depositar en el banco los ingresos en efectivo que excedan los límites establecidos está regulada por la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 y otros documentos reglamentarios.
Transacciones comerciales comunes y contabilizaciones para ellos.
- Transacciones que impliquen la transferencia de productos comerciales que excedan los límites establecidos
- El dinero fue transferido, pero no acreditado para el fin previsto (compra de moneda, transferencia entre las cuentas propias de la empresa en diferentes bancos, etc.)
- Reembolso de cuentas por cobrar hasta que se acredite el dinero.
Dt57 Kt62,76,79
- Recepción de fondos en tránsito hacia su destino.
Dt50 Kt57 - recibido en caja
Dt51.52 Kt57: acreditado en cuentas corrientes en unidades monetarias rusas o extranjeras.
La cuenta 57 de contabilidad es una cuenta de balance activa "Transferencias en tránsito", se utiliza para registrar información sobre el movimiento de fondos que aún no han sido acreditados para el propósito previsto o transferencias en tránsito en las monedas de la Federación de Rusia y extranjeras. países, depositados para su abono en la cuenta de la empresa en:
- Cajas de entidades de crédito;
- Cajas de ahorros;
- Cajas de correos.
Básicamente, estamos hablando de cantidades de dinero que son ingresos por la venta de bienes de empresas que realizan actividades comerciales.
De acuerdo con el Reglamento sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia, el efectivo recibido en las cajas de las empresas está sujeto a abono obligatorio en una cuenta bancaria.
Las principales subcuentas de la cuenta 57 se indican en la figura:
El efectivo y las transferencias en moneda extranjera se contabilizan por separado en la cuenta 57.
Transacciones típicas de la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”
Los principales asientos de la cuenta 57 “Transferencias en tránsito” se presentan en el siguiente cuadro:
| DT | Connecticut | Descripción del cableado | Una base documental |
| 57.01 | 50 | Depositar los ingresos en una cuenta bancaria a final de mes. | Recibo bancario, extracto de cuenta bancaria |
| 50/51,52 | 57 | El efectivo “en tránsito” llegó a la caja/banco | Extracto de cuenta |
| 57.02 | 50 | Transferencia de ingresos al banco a través del servicio de cobranza. | KO-2, recibo de la bolsa, declaración adjunta (copia) |
| 51 | 57.02 | Los fondos se acreditan en la cuenta (cobro) | estado de cuenta |
| 57.03/
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51/52 | Fondos transferidos para la compra/venta de moneda extranjera. | |
| 57 | 62/76 | Una transferencia de dinero para el pago de una deuda de un comprador/deudor que aún no ha sido acreditada. Recibo – contabilización de devolución. |
Orden de pago/Extracto bancario |
Ejemplos de transacciones con transacciones a cuenta 57
Ejemplo 1. Recepción y transferencia de fondos a una cuenta bancaria
Como resultado del cambio, los ingresos por el comercio de la tienda Premd LLC, recibidos en caja, ascendieron a 110.000 rublos. Se concluyó un acuerdo sobre servicios de cobranza entre Premd LLC y Finance CJSC, la tarifa es del 0,2%. Además, Premd LLC ha abierto una cuenta de liquidación en Nimex CJSC para pagos de proyectos salariales.
Tabla de transacciones de la cuenta 57 – Recepción y transferencia de fondos a una cuenta r/:
| DT | Connecticut | Cantidad, frotar. | Descripción del cableado | Una base documental |
| 50 | 90.01 | 110 000 | Reflejo de ingresos | KO-1 |
| 57.02 | 50 | 110 000 | Los fondos fueron transferidos al recaudador. | KO-2, recibo de bolsa |
| 51 | 57.02 | 110 000 | Los fondos se acreditan en la cuenta. | estado de cuenta |
| 91.02 | 51 | 220 | Comisión bancaria por recibir y transferir fondos. | estado de cuenta |
| 57 | 51 | 100 000 | Los fondos fueron dados de baja para transferirlos a una cuenta en Nimex CJSC | Extracto del banco emisor de la cuenta. |
| 51 | 57 | 100 000 | Reflejo de recibos de efectivo. | Estado de cuenta del banco receptor de la cuenta |
Ejemplo 2. Contabilización de la adquisición a cuenta 57
Linden LLC se dedica a la venta de bienes. Al final de la jornada laboral, el importe total de los ingresos es de 400.000,00 rublos, incluido el IVA de 61.016,95 rublos:
- Pago en efectivo: 210.000,00 rublos, IVA incluido: 32.033,90 rublos;
- Pago sin efectivo: 190.000,00 rublos, IVA incluido 28.983,05 rublos;
- Comisión bancaria – 1,5%.
Tabla de asientos contables para adquirir en contabilidad:
| Cuenta Dt | cuenta kt | Cantidad, frotar. | Descripción del cableado | Una base documental |
| 50 | 90 | 400 000,00 | Recibo de ingresos | Caja registradora |
| 57 | 90 | 190 000,00 | Reflejo de ingresos mediante transferencia bancaria | Órdenes de pago |
| 90.03 | 68 | 61 016,95 | IVA cobrado sobre las ventas | Lista de embalaje |
| 51 | 57 | 187 150,00 | Recepción de fondos mediante transferencia bancaria, teniendo en cuenta la comisión bancaria. | Extracto de cuenta |
| 91 | 57 | 2 850,00 | Se refleja la comisión de adquisición del banco. | Extracto de cuenta |
La cuenta 57 "Transferencias en tránsito" tiene como objetivo resumir información sobre el movimiento de fondos (transferencias) en la moneda de la Federación de Rusia y monedas extranjeras en tránsito, es decir sumas de dinero (principalmente producto de la venta de bienes de organizaciones que se dedican a actividades comerciales) depositadas en las cajas de instituciones de crédito, cajas de ahorros o oficinas de correos para acreditarse en la cuenta corriente o de otro tipo de la organización, pero aún no acreditadas para el fin previsto.
La base para contabilizar los montos en la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" (por ejemplo, al entregar el producto de una venta) son recibos de una institución de crédito, caja de ahorros, oficina de correos, copias de los extractos adjuntos para la entrega del producto a los cobradores, etc.
El movimiento de fondos (transferencias) en moneda extranjera se contabiliza por separado en la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”.
Cuenta 57 "Transferencias en camino"
corresponde con cuentas
| por débito | en calidad de préstamo |
|
50 cajero 51 cuentas corrientes 52 cuentas en moneda 76 Liquidaciones con varios deudores y acreedores 79 En la granja 90 ventas 91 Otros ingresos y gastos |
50 cajero 51 cuentas corrientes 52 cuentas en moneda 62 Acuerdos con compradores y clientes 73 Liquidaciones con personal por otras transacciones |
Aplicación del plan de cuentas: cuenta 57
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Cuentas bancarias, así como realizar transferencias de fondos sin abrir cuentas bancarias, incluyendo... fondos a favor del destinatario sin abrir una cuenta bancaria al transferir fondos electrónicos... pago de bienes, obras, servicios mediante transferencia de fondos dentro de los límites aplicables formas de no efectivo... las empresas deben registrarse utilizando la cuenta 57 “Transferencias en tránsito” como se hace habitualmente...
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¿En qué situaciones se utiliza? cuenta 57 “Traslados en camino”. ¿Para qué sirve? Según el plan de cuentas de las organizaciones contables, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n, la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" refleja el movimiento de fondos en rublos o moneda extranjera depositados en en las cajas de los bancos o de las oficinas de correos para su abono en la cuenta de liquidación, pero aún no abonado como estaba previsto."
De hecho, la cuenta 57 “Transferencias en tránsito” es tránsito, y muchas organizaciones prescinden de ella para no complicar una contabilidad ya compleja. Todo es cuestión de tiempo.
Para una definición más clara del propósito de la cuenta 57, veámosla con más detalle.
¿Qué organizaciones no utilizan la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”?
1. Si su organización tiene pequeños ingresos comerciales y la cantidad de efectivo no excede el límite diario.
2. Si la organización utiliza los fondos recibidos para liquidaciones con empleados por salarios, liquidaciones con proveedores, emisión de viáticos y otros.
3. Si la organización realiza sus actividades sin utilizar caja registradora únicamente a través de una cuenta corriente.
Aquellos. El efectivo recibido por la organización no se entrega al banco, sino que se utiliza inmediatamente para el fin previsto. En este caso, los ingresos se transfieren inmediatamente a las necesidades comerciales mediante la realización de entradas:
D-t 60 K-t 50 – Se pagó una factura desde la caja registradora al proveedor por servicios, trabajo, bienes
D-t 76 K-t 50 – las cuentas por cobrar se emitieron desde la caja registradora o se realizaron acuerdos con otras organizaciones
D-t 71 K-t 50: los montos se emitieron desde la caja registradora para informes, etc.
Para evitar exceder el límite, la organización entrega los ingresos al banco o a los cobradores para su abono en la cuenta corriente. ¿Qué cableado reflejará esto?
La situación estándar es cuando las pequeñas empresas registran la transferencia de dinero al banco publicando:
D-t 51 “cuenta corriente” D-t 50 “Caja”
Esto es posible, pero no es del todo correcto, ya que el dinero ya se ha retirado de la caja registradora y aún no se ha acreditado en la cuenta corriente. La cuenta 57 “Transferencias en tránsito” refleja con precisión este movimiento de ingresos de la empresa al banco en tiempo real, aunque esta operación demora menos de un día. Pero si el producto se deposita en el banco por la noche, no se acreditará en la cuenta corriente hasta el día siguiente.
Esta situación se produce no sólo cuando el producto es entregado, por ejemplo, por el propio contador o el director de la empresa, sino también por los recaudadores.
A menudo, los grandes supermercados, de acuerdo con los bancos, instalan terminales con los que el comprador paga sus compras con tarjetas de crédito. Estos cálculos son beneficiosos para todos. Para el comprador: se calcula de forma cómoda y sin dinero en efectivo en el bolsillo. Para una organización comercial: la cantidad de compras no puede estar limitada y esto también aumenta el prestigio de la tienda. Para el banco: toma su porcentaje por las transacciones. Pero la operación a través del terminal se puede realizar por la tarde y el dinero puede llegar a la cuenta corriente sólo al cabo de unos días.
Para tales operaciones se utiliza. cuenta 57 “traslados en camino”. El documento principal para confirmar las transacciones en esta cuenta pueden ser recibos de instituciones de crédito, bancos, cajas de ahorros, copias de los extractos adjuntos para cobradores y otros documentos.
Transacciones típicas de la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”.
Operaciones de débito de la cuenta 57 "Transferencias en tránsito"
| Número páginas |
Contenido de las operaciones | Correspondiente cuentas |
|
| Débito | Crédito | ||
| 1 | Se ha recibido efectivo en tránsito en la caja registradora. | 50 | 57 |
| 2 | Los fondos en tránsito se acreditan en la cuenta corriente de la organización. | 51 | 57 |
| 3 | El efectivo en tránsito se acredita a la cuenta en moneda extranjera. | 52 | 57 |
| 4 | Los fondos en tránsito se acreditan en una cuenta de efectivo especial. | 55 | 57 |
| 5 | Se devolvieron los excesos recibidos fondos de compradores aún no acreditados en la cuenta corriente de la organización |
62 | 57 |
| 6 | Fondos transferidos a cuentas personales. cuentas de los empleados, con excepción de las liquidaciones de salarios y las liquidaciones con personas responsables, pero también no acreditado en las cuentas corrientes de la organización |
73 | 57 |
| 7 | depreciación del Banco Central de la Federación de Rusia |
91 | 57 |
Operaciones de débito de la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”.
| Número páginas |
Contenido de las operaciones | Correspondiente cuentas |
|
| Débito | Crédito | ||
| 1 | Los montos se emitieron desde la caja a los cobradores o se realizó una transferencia postal para acreditarlos en una cuenta corriente o especial. | 57 | 50 |
| 2 | Los fondos se emitieron de la cuenta corriente para acreditarlos en la caja de la organización. | 57 | 51 |
| 3 | Los fondos en divisas se transfieren para su acreditación en una cuenta corriente o los fondos en divisas se transfieren de una cuenta en divisas a otra | 57 | 52 |
| 4 | Fondos transferidos de cuenta bancaria especial para la compra (ventas) de monedas |
57 | 55 |
| 5 | Fondos recibidos de clientes, pero aún no acreditados a las cuentas bancarias de la organización |
57 | 62 |
| 6 | Se recibió un préstamo a corto plazo, pero aún no se ha acreditado en la cuenta corriente. | 57 | 66 |
| 7 | Se recibió un préstamo a largo plazo, pero aún no se ha acreditado en la cuenta corriente. | 57 | 67 |
| 8 | Fondos recibidos de organizaciones de terceros, pero aún no acreditadas en la cuenta corriente |
57 | 76 |
| 9 | Se recibieron fondos de sucursales, oficinas de representación, departamentos y otras divisiones separadas, pero aún no se han acreditado en cuentas bancarias. | 57 | 79 |
| 10 | Producto de la venta de bienes, realización de trabajos, prestación de servicios, transferencia de derechos de propiedad, pero aún no acreditados a una cuenta bancaria |
57 | 90 |
| 11 | Reflejo de las diferencias de tipo de cambio en la moneda vendida cuando aumento del tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia |
57 | 91 |
Por lo tanto, la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" es necesaria para contabilizar el movimiento de fondos para transacciones cuya duración exceda 1 día bancario. Éstas incluyen:
Efectivo que la empresa depositó en la caja de Correos o caja de ahorros al transferirlo a la cuenta bancaria del proveedor.
Efectivo que la empresa depositó por la noche en la caja del banco o entregó a los cobradores.
Si la empresa tiene varias cuentas abiertas, entonces los fondos que la empresa transfirió de una cuenta en moneda extranjera a otra cuenta en moneda extranjera, o de una cuenta corriente a una cuenta en moneda extranjera y viceversa.
Si una empresa tiene una tarjeta plástica corporativa en un banco y se abre una cuenta corriente en otro, los fondos que la empresa envió a esta tarjeta.
El débito de la cuenta 57 registra las transacciones a partir de las cuales la empresa realiza una transferencia de fondos, y el crédito registra el abono de estos fondos a una cuenta corriente o en moneda extranjera.
La contabilidad analítica de la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" se lleva a cabo en el contexto de los métodos de transferencia de fondos o por tipo de moneda. Si una empresa, por ejemplo, trabaja únicamente con cobradores de efectivo, entonces no tiene sentido abrir análisis para la cuenta 57.
Si la organización entrega los ingresos a los cobradores y realiza pagos mediante tarjetas de crédito, entonces es posible abrir, por ejemplo, para los ingresos recaudados en la cuenta 57 "Transferencias en tránsito", la subcuenta 1 "cobro", y para los pagos con tarjetas de crédito, la subcuenta 2 “Pago con tarjetas de crédito” .
Si una tienda tiene muchos departamentos, entonces en la cuenta 57 "Transferencias en camino" será más conveniente desglosarla por departamento. De esta manera puede realizar un seguimiento del flujo de caja en cada departamento.
La tienda Alyonushka tiene tres puntos de venta. Cada día, las tiendas entregan sus ganancias a los coleccionistas. Los ingresos de la tienda 1 fueron de 20.000 rublos, de la tienda 2 - 30.000 rublos, de la tienda 3 - 50.000 rublos. Asientos contables:
D-t 57 -1 K-t 50 = 20.000 - Entrega de ingresos a cobradores de efectivo para la tienda 1
D-t 57 -2 K-t 50 = 30.000 - Entrega de ingresos a cobradores de la tienda 2
D-t 57 -3 K-t 50 = 50.000 - Entrega de ingresos a cobradores de efectivo para la tienda 3
Al recibir extractos de la cuenta corriente, el contador realiza las siguientes entradas:
D-t 51 K-t 57-1 = 20.000 - Acreditación de ingresos de cobradores de efectivo para la tienda 1 (bolsa 215) a la cuenta corriente
D-t 51 K-t 57-2 = 29,900 - Acreditación de ingresos de cobradores de efectivo para la tienda 2 (bolsa 216) a la cuenta corriente
D-t 51 K-t 57-3 = 50,200 - Acreditación de ingresos de cobradores de efectivo para la tienda 3 (bolsa 217) a la cuenta corriente
Por lo tanto, almacene 2 con una inversión insuficiente de 100 rublos y almacene 3 con una inversión excesiva de 200 rublos.
Durante las transacciones de divisas (al transferir fondos en moneda extranjera de una cuenta a otra, abierta en diferentes bancos, o al transferir de una cuenta en moneda extranjera a una cuenta corriente), se forman diferencias de tipo de cambio en la cuenta 57 debido a la diferencia en el banco interno. tarifas.
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