Заполнение 3 ндфл для получения налогового вычета. Как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет

Жаропонижающие средства для детей назначаются педиатром. Но бывают ситуации неотложной помощи при лихорадке, когда ребенку нужно дать лекарство немедленно. Тогда родители берут на себя ответственность и применяют жаропонижающие препараты. Что разрешено давать детям грудного возраста? Чем можно сбить температуру у детей постарше? Какие лекарства самые безопасные?

Подготовка и подача налоговой отчетности для многих налогоплательщиков по уровню стресса сравнима с экзаменом или защитой дипломной работы. Сбор справок и внесение информации во все необходимые формы порой превращаются в достаточно утомительное мероприятие. Самый сложный пункт в этом процессе - корректное заполнение декларации, ведь в случае неудачи, инспектор вернет документ и придется начинать все заново. Чтобы сдать этот экзамен с первого раза, необходимо ознакомиться со шпаргалкой, объясняющей как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Эта форма была разработана с целью удержания подоходного налога с физических лиц.

Как правило, НДФЛ с заработной платы сотрудников перечисляет в казну государства работодатель, выступающий в этой ситуации в качестве налогового агента. Во всех остальных случаях, предполагающих получение физлицом прибыли, заниматься оплатой налога следует самостоятельно через предоставление декларации сотрудникам ФНС.

Помимо физлиц декларацию должны подавать:

ИП, использующие ОСНО;
субъекты, получающие заработок от деятельности в рамках частной практики;
налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за границей;
лица, работающие по гражданско-правовому соглашению.

Пошаговая инструкция по заполнению

Несмотря на кажущуюся сложность этой задачи, понадобится всего несколько простых шагов для создания декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Указание персональной информации

Эта страница является самой легкой для заполнения. Помимо внесения паспортных, контактных данных и ФИО, в некоторые графы нужно вносить определенные коды.

Особенности заполнения:

В графе «№ корректировки» поставить «0-» если документ подается первый раз.
Код периода, как правило, проставляется автоматически - «34».
«Налоговый период»: указать не год создания декларации, а отчетный период.
«Код страны»: поставить «643», соответствующий РФ.
Код налогоплательщика: физлицо - «760», нотариус - «730», адвокат - «740», арбитражный управляющий - «750», ИП - «720».
Код документа: свидетельство о рождении- «03», паспорт - «21», военный билет - «07», документ нерезидента - «10», удостоверение беженца - «13».
Статус налогоплательщика: резидент РФ - 1, нерезидент - 2.
Код места жительства и пребывания: 1 и 2 соответственно.

Страницы следует пронумеровать следующим образом: «001» и т.д. Раздел, предназначенный для инспектора, нужно оставить незаполненным, поскольку он будет вносить данные при подаче документа.

Шаг 2. Внесение данных в Лист В

Работая над декларацией, целесообразно начинать ее заполнение с последней страницы: в первую очередь необходимо уделить внимание Листу В, потом Разделу 2 и Разделу 1. Не следует упускать из виду, что на каждой странице необходимо указать ее номер, ИНН и ФИО налогоплательщика.

Для заполнения некоторых граф понадобятся данные о кодах видов деятельности, которые можно взять на сайте ФНС РФ.

Особенности заполнения:

«030»: указать сумму прибыли за год.
«040»: вписать сумму годовых затрат, учитывающихся при калькуляции НДФЛ.
«050-090»: расшифровать статьи затрат.

Лист В следует оформлять отдельно для каждого вида деятельности. После, в самом первом листе, необходимо указать финальные данные в 3-ей группе показателей.

«110»: указать сумму прибыли, а в строке «120» - сумму расходов, как правило, при одном виде деятельности они совпадают с пп. «030» и «040» соответственно.
«130»: внести данные по начисленным авансовым платежам.
«140»: вписать сумму оплаченных авансов.

Шаг 3. Калькуляция в Разделе 2

В графе «001» следует указать налоговую ставку. Если налогоплательщик составляет отчет по нескольким ставкам, необходимо сделать отдельный расчет применительно к каждой.

Особенности заполнения:

010: указать финальную сумму прибыли, которую можно взять из строки «110» Листа В.
030: проставить общую сумму прибыли (030 = 010 – 020).
040: внести размер налогового вычета.
060: просчитать налог на основании указанной в бланке формулы.
070: вычислить сумму подоходного налога.
100: указать сумму всех оплаченных авансов по НДФЛ, которую можно перенести из графы «140» Листа В.
130: сделать калькуляцию налога, подлежащего к удержанию.

Шаг 4. Сведение данных в Разделе 1

В этот раздел следует вносить итоговые данные по всем страницам декларации:

010: в случае, если налог подлежит к оплате, следует поставить код «1», если запрашивается налоговый вычет - «2».
030: поставить код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС РФ.
040: указать сумму налога для уплаты, перенеся данные из строки «130» Раздела 2.

Не следует забывать, что во всех графах, в которых не содержатся данные, следует ставить прочерки.

Основные ошибки при составлении документа

Многолетний опыт инспекторов по принятию деклараций позволил консолидировать главные погрешности, которые заявители допускают при заполнении.

Таблица 1. Ошибки при заполнении документа

Ошибка	Описание
Ошибка №1	При оформлении титульного листа не указывается номер корректировки. При первой подаче декларации, например, следует поставить цифру «0».
Ошибка №2	Некорректно вносится код категории налогового резидента. Физлицу, открывшему ИП, необходимо вписать код «720» любом случае, даже, если он снялся с учета на протяжении отчетного периода или не получал прибыли от осуществления коммерческой деятельности.
Ошибка №3	Неправильный код ОКАТО. Большинство заявителей переносят его со справки 2-НДФЛ, а необходимо указывать код по месту жительства.
Ошибка №4	Неверное толкование графы «Место жительства». Нужно внести данные по месту регистрации, а не по фактическому месту нахождения.
Ошибка №5	Отсутствие подписи на каждой странице декларации.
Ошибка №6	В разделе 6 не всегда указывают КБК, ОКАТО и размер налога к доплате или возврату.

Текст декларации содержит в себе подсказки, и, если внимательно отнестись к ее заполнению, можно добиться успеха на этом нелегком поприще с первого раза.

Видео - Как за 5 минут заполнить декларацию 3-НДФЛ

Покупая квартиру, физическое лицо несет расходы в размере цены по договору купли-продажи. Часть средств, потраченных на оплату жилья, можно вернуть в виде имущественного вычета. Возврату подлежит 13 процентов от расходов в пределах вычета, составляющего 2 млн.руб.

Чтобы воспользоваться дарованной налоговой льготой и вернуть часть расходов, нужно обратиться в ФНС с налоговой декларацией 3-НДФЛ и рядом дополнительных документов.

Какую форму использовать?

При покупке квартиры заполнять нужно актуальный бланк декларации, который утвержден ФНС на текущий год.

В новой форме учтено множество изменений, внесенных в НК РФ. Подробнее о новом бланке, дате ввода его в действия и внесенных изменениях можно почитать в статье: ?

Заполняя отчет для налоговой, нужно убедиться, что форма действительно актуально на сегодня. В противном случае ФНС может не принять декларацию.

Чтобы не ошибиться, можно воспользоваться бесплатно программой, разработанной ФНС , скачать ее можно на официальном сайте налоговой , далее установить и использовать.

Программа достаточно удобна и позволяет быстро подготовить 3-НДФЛ при покупке квартиры для возврата подоходного налога. Предлагаем воспользоваться , где пошагово рассказывается, как оформить налоговую декларацию в программе за 2017 год.

Налоговое законодательство не устанавливает четких сроков для сдачи 3-НДФЛ в случае покупки квартиры для возврата НДФЛ. Подать декларацию можно в любой момент года , следующего за годом расходования средств на приобретение жилья.

Если квартира куплена в 2017 году, то подать 3-НДФЛ для возврата 13 процентов и получения вычета можно в любом месяце 2018 года.

Также в 2018 году можно подать декларацию для возврата остатка вычета за прошлые годы, если он не полностью выбран.

Помните, что вернуть можно только ту сумму подоходного налога, которая была уплачена в том году, за который подается декларация 3-НДФЛ в налоговую.

Если нужно вернуть большую сумму, то остаток переносится на следующий год.

Пример:

Физическое лицо купило квартиру в 2017 года за 1 500 000. Имущественный вычет ранее не использовался, поэтому можно вернуть 13% от 1 500 000 = 195000.

В 2017 году с зарплаты физического лица работодатель уплатил НДФЛ в размере 46800. Поэтому в 2018 году получится вернуть только 46800 из 195000, остаток в размере 148200 переносится на 2019 и последующие годы.

Если за прошедший год не было официального дохода с перечислением подоходного налога с него, то декларацию 3-НДФЛ можно не подавать, так как возвращать будет нечего. Обратиться в налоговую можно будет в следующем году, если появятся доходы, с которых удержан НДФЛ. Главное при этом – сохранить документы, подтверждающие покупку квартиры – договор, платежные бумаги.

Максимальная сумма имущественного вычета в 2018 году:

по расходам на покупку жилья – 2 000 000 ;
по оплате ипотечных процентов – 3 000 000 .

Когда ФНС вернет подоходный налог?

Налоговая произведет возврат НДФЛ в случае верно оформленной документации.

В течение трех месяцев проводится проверка полученных данных, далее выносится решение о возможности предоставления имущественной льготы.

Если право на вычет подтверждено, то деньги будут перечислены в течение месяца на платежные реквизиты покупателя квартиры, указанные в заявлении, прилагаемой к декларации 3-НДФЛ.

Правила оформления налоговой декларации

При заполнении 3-НДФЛ нужно придерживаться следующих правил :

ручное или машинописаное заполнение;
чернила только синего или черного оттенка, буквы печатные заглавные;
при ручном оформлении пустые клетки заполняются прочерками;
распечатка проводится только на одной стороне листа без скрепления;
пустые ненужные листы декларация не подаются;
каждая оформленная страница нумеруется по порядку;
зачеркивания и исправления не допустимы;
каждый знак, буква, символ отражается отдельной клетке 3-НДФЛ;
заполнение полей проводится слева направо;
при машинописном оформлении числовые данные выравниваются справа;
для заполнения показателей о доходах берутся данные из справок 2-НДФЛ, которые можно получить по месту работы;
для отражения данных о стоимости купленной квартиры показатели берутся из платежных документов;
стоимостные значения отражаются без округлений в рублях и копейках;
сумма подоходного налога показывается в полных рублях с округлением;
на каждом листе налоговой декларации в верхней части проставляется ИНН, допускается отсутствие этого показателя, если заполнены полностью прочие поля титульного листа 3-НДФЛ;
каждый заполненный лист заверяется подписью физического лица – покупателя квартиры.

Как листы нужно подготовить покупателю жилья?

Для возврата подоходного налога в связи с покупкой квартиры необходимо в декларации 3-НДФЛ заполнить следующие листы:

титульный лист – общие данные о физическом лице и причине заполнения налогового отчета;
раздел 1 – конечные показатели налога, подлежащие возврату при покупке жилой площади;
раздел 2 – отражается вычисления налоговой базы и подоходного налога к уплате или возврату;
лист А – указываются заработанные средства от российских компаний;
лист Б – нужно заполнять, если в 2017 году получались средства от иностранных компаний;
лист Д1 – показываются расходы на покупку квартиры, дома или иной недвижимости, в отношении которой получается имущественный вычет и осуществляется возврат НДФЛ.

Остальные листы заполнять, распечатывать и подавать в ИФНС не нужно.

Как правильно заполнить в 2018 году для возврата налога?

Пошаговое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ:

Шаг 1. Указываются сведения об источниках доходов: российских на листе А и иностранных на листе Б.
Шаг 2. Проводится расчет подоходного налога, подлежащего возврату в связи с покупкой в разделе 2.
Шаг 3. Оформляется лист Д1 данными о купленном жилье.
Шаг 4. Переносятся итоговые данные о сумме к возврату в разделе 1.
Шаг 5. Заполняется титульный лист.

Страницы А и Б и данные о доходах

Если покупатель жилья работает у российского работодателя и не имеет дохода от иностранных компаний, то заполняется только лист А. Если в 2017 году были также доходы от зарубежных работодателей, то дополнительно заполняется лист Б.

На одной странице можно расположить данные о трех компаниях. Если этого не достаточно для указания всех источников дохода за 2017 год, то готовятся дополнительные листы А налоговой декларации 3-НДФЛ.

Для каждого источника представлено 10 полей для заполнения, данные вносятся на основании справки 2-НДФЛ , ее нужно запросить у работодателя и приложить к заполненному образцу декларации 3-НДФЛ:

010 – ставка, по которой облагается подоходный налог, в целях возврата НДФЛ учитывается только доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, поэтому здесь ставится 13;
020 – код дохода из приложения 4 к Порядку заполнения с учетом изменений , в отношении заработной платы, с которой уплачен НДФЛ работодателем ставится код 06;
030 – ИНН организации работодателя;
040 – КПП компании работодателя;
050 – ОКТМО фирмы;
060 – наименование организации (или ФИО ИП, если он является работодателем для лица, заполняющего 3-НДФЛ);
070 – размер полученного дохода за 2017 год;
080 – сумма, облагаемая НДФЛ;
090 – рассчитанный подоходный налог, подлежащий уплате в налоговую;
100 – удержанный НДФЛ.

Образец оформления листа А:

Лист Д1 и сведения о купленной недвижимости

Для заполнения берутся данные из договора купли-продажи, документов на купленную недвижимость, платежных бумаг, подтверждающих оплату квартиры.

Если куплено несколько объектов , то для каждого заполняется отдельный лист Д1.

Лист состоит из двух разделов : в первом показываются данные о купленном жилье и его стоимости, во втором – проводится расчет имущественного вычета, подлежащего возврату в связи с покупкой.

Пункт листа Д1	Заполнение
Раздел 1 декларации 3-НДФЛ – информация о купленной квартире
	Код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения. Для квартиры – код 2.
	Одной из четырех цифр обозначается вид собственности. Если квартира покупается в единоличную собственность, то ставится 1, если в документе о праве владения выделены доли, то ставится 2, при совместной собственности без выделения долей ставится 3, при покупке жилья для ребенка до 18 лет, ставится 4.
	Признак плательщика НДФЛ из Приложения 6. Если за имущественным вычетом обращается сам собственник, то ставится 01, его супруг – 02, родитель ребенка – 03, при выделении долей возможен вариант 13 и 23.
	Если покупатель квартиры заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ в соответствии с п.10 ст.220 НК РФ, то ставится 1, в противном случае – 0.
	Новое поле в декларации, здесь указывает код номера недвижимого объекта – возможно указать один из четырех варианта. Если у купленного объект есть кадастровый номер, то ставится 1. Если его нет, но есть условный, то вносится 2, если нет ни кадастрового, ни условного, то вписывается инвентарный – 3. Если номера у объекта нет, ставится 4.
	Приводится непосредственно номер недвижимого объекта, указанный в предыдущем пункте листа декларации.
	Это поле можно не заполнять, если указан номер объекта, то есть заполнено два поля выше. Если номера нет, то нужно заполнить данные о том, где расположен объект покупки, то есть внести адрес.
	Переписывается дата из акта приема-передачи квартиры.
	Дата из свидетельства о регистрации права собственности на квартиру.
	Данное поле заполняется в отношении приобретенной земли, при покупке квартиры поле не оформляется.
	Дата из , заполняется, если налоговая льгота по НДФЛ распределяется между собственниками купленной недвижимости без выделения долей. Воспользоваться вычетом может каждый из собственников, например, супругов. Каждому положено по 2 млн.руб.. Если квартира стоит 3 млн. руб., то можно распределить данную сумму между супругами в любых частях, в соответствии с заявлением.
	Через дробь казывается размер доли при покупке жилой квартиры в долевую собственность.
	Год начала возврата НДФЛ и получения вычета, заполняется, если за имущественной льготой покупатель обращается повторно.
	Размер расходов на покупку – вносится оплаченная стоимость по договору купли-продажи без учета процентов, но в пределах положенного вычета (не более 2 млн.руб.). Если налогоплательщик ранее использовал часть льготы, то в это поле декларации вносится сумма в пределах остатка вычета.
	Заполняется в отношении расходов на уплату процентов.
Раздел 2 Расчет суммы налогового имущественного вычета по объекту из раздела 1 3-НДФЛ
	Размер остатка вычета, если ранее он уже использовался (в годах, предшествующих 2017). Поле заполняется, если обращение с декларацией в налоговую выполняется повторно.
	Остаток вычета по процентам, в отношении которых использована налоговая льгота в прошлых годах. Также данный пункт 3-НДФЛ заполняется при повторном обращении.
	Размер льготы, используемой в 2017 году на основании уведомления. Поле заполняется, если налогоплательщик уже вернул часть подоходного налога через работодателя.
	Сумма использованной имущественной льготы по ипотечным процентам через работодателя в 2017 году.
	Налоговая база, облагаемая НДФЛ по ставке 13 процентов, с учетом вычетов. Показатель рассчитывается так: доходы из стр.010 Раздела2 – имущественный из п.2.3 и 2.4 листа Д1.
	Сумма расходов на покупку квартиры, которую можно будет учесть за 2017 год. Этот показатель не должен быть больше налоговой базы из п.2.5 Листа Д1.
	Аналогичные данные по уплаченным процентам. Показатель не должен быть больше чем разность значений из п.2.5 и п.2.6.
	Остаток вычета за квартиру, который перейдет на следующий год. Поле заполняется, если не вся сумма использована в текущем году.
	Аналогичные данные по процентам.

Образец листа Д1:

Расчет в разделе 2

В первой части данного разделе 3-НДФЛ проводится расчет налоговой базы, во второй – налоговой суммы, подлежащей возврату.

Пункт раздела 2	Заполнение
Расчет налоговой базы
	Доход за 2017 год, берется из стр.070 Листа А, если источников выплат несколько, то суммируются данные по всем строкам 070. Если были иностранные работодатели, то прибавляются также суммы из стр.070 Листа Б.
	Часть дохода, не облагаемая НДФЛ, отражается в данном поле декларации.
	Разность показателей двух первых пунктов данного раздела.
	Сумма вычетов (значения из пп. 2.6 и 2.7 Листа Д1 по использованным имущественным льготам через работодателя в 2017 году, из пп.2.8 и 2.9 – расходы на покупку квартиры).
	Налоговая база (доходы минус вычеты). При возврате подоходного налога по расходам на приобретение квартиры база будет нулевой.
Расчет НДФЛ
	Сумма подоходного налога, удержанного за 2017 год – берется из стр.100 Листа А.
	НДФЛ к возврату из бюджета.

Остальные поля не заполняются.

Образец оформления раздела 2:

Перенос данных в раздел 1

В данном разделе налоговой декларации нужно заполнить 4 строки для возврата НДФЛ:

010 – ставится 2, что означает необходимость возврата подоходного налога;
020 – вписывается КБК;
030 – указывается ОКТМО;
050 – налоговая сумма, которую должна вернуть ФНС.

Образец раздела 1:

Титульный лист

На титульном листе приводится информация следующего содержания:

номер корректировки – ставится 0, если налогоплательщик впервые в 2018 году сдает 3-НДФЛ по данному объекту;
код периода – 34, что соответствует календарному году;
налоговый период – вносится 2017;
код ФНС – номер отделения налоговой, куда сдается декларация с прочими документами;
код страны – 643;
код плательщика – 760, что соответствует физическому лицу, которое хочет вернуть НДФЛ по купленной квартире;
ФИО – полностью;
дата и место рождения;
код документа – для паспорта РФ 21;
реквизиты паспорта – номер, серия, место выдачи, дата выдачи;
статус плательщика налога – налоговые резиденты, которые имеют право на имущественный вычет, ставят 1;
адрес физического лица – заполняется на основании подтверждающего документа;
телефон;
количество листов декларации 3-НДФЛ;
количество листов приложенных к ней документов;
данные о лице, подающем налоговый отчет в ИФНС;
дата заполнения 3-НДФЛ;
подпись.

Образец заполнения титульного листа:

Скачать заполненный образец и бланк

Ниже предтсавлен актуальный бланк декларации, действующий с 2018 года, а также заполненный образец отчета в случае возврата НДФЛ за 2017 год при первичной подаче.

В представленном образце – покупатель купил квартиру за 1800000 в 2017 году. Имущественный вычет ранее не использовал, а потому вправе вернуть НДФЛ со всех потраченных средств.

В 2017 году имел налогооблагаемый доход 780000, поэтому в 2018 году может воспользоваться вычетом не более суммы дохода. Остаток в размере 1020000 переносится на следующие годы.

В прошедшем году к работодателю за возвратом подоходного налога за квартиру не обращался, потому вправе вернуть в 2018 году 13 процентов от 780000, то есть 101400.

Бланк 3-НДФЛ для подачи в 2018 году – .

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год для возврата НДФЛ при покупке квартиры и использования имущественного вычета – .

Полезное видео

Особенности сдачи 3-НДФЛ для имущественного вычета при покупке жилья смотрите в видео:

Выводы

Покупатель квартиры – физическое лицо может вернуть часть расходов на приобретение жилплощади, если имел налогооблагаемый доход в прошедшем году и ранее не использовал положенный имущественный вычет.

Вернуть можно не более 13 процентов от 2 млн. руб. по расходам на жилье и 3 млн. руб. по уплате процентов, при этом действует ограничение по перечисленному в прошедшем году подоходному налогу. Не получится вернуть больше, чем было заплачено в ФНС .

Остаток вычета не сгорает , а переносится на будущие годы.

Возврат возможен через работодателя и налоговую. Декларацию 3-НДФЛ нужно заполнять и подавать только в случае возврата подоходного налог через ФНС.

Информация обновлена: 30.10.2019

Налоговая декларация - это документ, с помощью которого налогоплательщик отчитывается по уплаченному налогу. В России декларации заполняются по многим налогам, но чаще всего – по подоходному. В одних случаях декларация нужна, чтобы подтвердить уплаченные налоги, в других - чтобы получить с этих налогов вычеты. Здесь расскажем вам о декларации 3-НДФЛ и объясним, как правильно ее заполнить самому. Также вы узнаете, для чего нужна налоговая декларация.

Это основная декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее заполняют и сдают все физические лица, которые работают официально и платят налог - от 9% до 35% от любого дохода. Декларация подтвердит легальность полученного дохода и уплату налогов с него. Согласно закону, подавать налоговую декларацию в обязательном порядке должны:

Индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, нотариусы и адвокаты
Лица, которые получили доход за границей
Лица, получившие доход от продажи автомобиля или недвижимости, сдачи жилья в аренду или выигрыша в лотерею - эти и некоторые другие виды дохода также облагаются налогом

Эти люди обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Она передается в отделение налоговой инспекции по месту регистрации гражданина лично или по почте ценным письмом с описью вложения. Также ее можно подать в электронном виде через интернет. В остальных ситуациях обычному человеку сдавать ее не нужно. Однако, он может получить с ее помощью налоговые вычеты. Подробнее о них вы узнаете далее.

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается тот или иной налог. Он позволяет снизить размер налога или вернуть его часть. Право на его получение имеет любое физическое лицо, которое платит подоходный налог. Все вычеты по подоходному налогу, которые может получить физическое лицо, делятся на следующие категории:

Стандартные . К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей - на первого ребенка, 3 000 рублей - на второго ребенка и далее, 6 000 рублей - на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям. Также к стандартным относится вычет 500 рублей для некоторых категорий граждан - Героев Советского Союза, людей, получивших облучение в ходе радиационных аварий, инвалидов 1 и 2 групп, и некоторых других
Имущественные . С помощью них можно вернуть часть расходов на покупку жилья или строительства частного дома, в том числе в ипотеку. Всего за счет имущественных вычетов можно вернуть 2 000 000 рублей
Социальные . Они помогут компенсировать затраты на обучение , лечение (в том числе медицинскую страховку и лекарства), благотворительность и взносы в негосударственные пенсионные фонды. Максимальная сумма составляет 120 000 рублей (кроме вычетов на дорогостоящее лечение)
Профессиональные . Они предоставляются индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам. Также их могут получить люди, которые получают доход от выполнения работ по договорам, или авторские отчисления. Размер вычета равен сумме доходов за отчетный период, или 20% от нее. Порядок оформления определяет статья 221 Налогового кодекса
Инвестиционные . Эти вычеты предоставляются при реализации ценных бумаг в обращении на организованном рынке. Главное условие - эти бумаги должны находиться в собственности человека более трех лет. Максимальная сумма - количество лет нахождения бумаги в собственности, умноженная на 3 000 000 рублей

Подать декларацию на получение вычета можно в любое время - не только до 30 апреля. Получать вычеты вы будете с месяца, следующего за датой подачи. Подробнее о вычетах и их оформлении вы узнаете в наших статьях.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

Самостоятельно по установленной ФНС форме. Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки. Тогда ее не примут
С помощью программы , которую можно скачать на сайте ФНС. Программа автоматически проверит ваши данные и на их основе сгенерирует файл с декларацией. Его можно будет распечатать или направить в ФНС в электронном виде
С помощью онлайн-сервиса в Личном кабинете налогоплательщика - порядок заполнения такой же, как и через программу. Готовую декларацию можно сразу же направить в ФНС в электронном виде
В специализированной фирме . Существуют различные сервисы, в том числе онлайн, которые помогают заполнить декларацию. Например, такая услуга есть у Сбербанка . Вам помогут не только подготовить 3-НДФЛ, но и оформить налоговые вычеты. Однако, услуги таких сервисов, чаще всего, платные

Мы советуем вам первый способ. Тогда вы будете точно знать, какие сведения вы вводите, и сэкономите на дополнительных услугах. Кроме того, вы получите актуальную форму - программа для автоматического заполнения обновляется медленно

Порядок заполнения декларации

Для начала загрузите актуальный бланк декларации за текущий период. Ее можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Налогообложение в Российской Федерации - Действующие в РФ налоги и сборы - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц». После этого распечатайте файл. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном листе.

Налоговая декларация всегда заполняется за предыдущий год. В 2019 году нужно заполнять 3-НДФЛ за 2018 год.

Декларация заполняется черной или синей ручкой, заглавными буквами, без помарок и исправлений. В строках, для которых отсутствуют сведения, в каждом поле ставится прочерк. Заполнять декларацию удобнее всего в следующем порядке: 1. Титульный лист . Он содержит основную информацию о налогоплательщике - личные, паспортные и контактные данные:

Номер корректировки - показывает, сколько раз подавалась декларация за данный отчетный период. Если вы подаете декларацию впервые, то ставьте значение 0
ИНН - укажите его как в свидетельстве о постановке на учет в налоговой службе. Если вы не можете найти свой ИНН, то уточнить его можно . ИНН следует указывать на каждом листе декларации
Налоговый период - год, за который подается декларация, и код налогового периода - для года это 34
Номер отделения налоговой инспекции , в которое будет направлена декларация. Узнать его можно с помощью этого сервиса
Код страны вашего гражданства - для России это 643. Коды других стран можно узнать в Общероссийском классификаторе стран мира
Код категории налогоплательщика : 720 - ИП, 730 - нотариус, 740 - адвокат, 750 - арбитражный управляющий, 760 - физическое лицо, 770 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Личные данные - ФИО, дата и место рождения. Заполняются в точности так же, как в паспорте
Данные документа, подтверждающего личность - код вида документа (для паспорта РФ это 21), серия и номер, дата выдачи и название выдавшего его органа. Заполняется в точности так же, как в самом документе
Контактный телефон - стационарный или мобильный

Сведения о месте жительства налогоплательщика с 2018 года заполнять больше не нужно. Полей для них в новой форме декларации нет.

Число страниц декларации (в зависимости от цели подачи оно может меняться) и приложенных к ней документов . Лучше всего заполнять в самом конце
Раздел подтверждения достоверности данных - его заполняете вы или ваш представитель. Во втором случае следует дополнительно дописать данные документа, которые подтверждают полномочия представителя
Раздел для работника налоговых органов - его заполнять не нужно

2. Лист А . В нем нужно указывать сведения об облагаемых налогом доходах, полученных в РФ, кроме предпринимательских. Сюда относятся зарплата, доходы от продажи недвижимости, от аренды квартиры и некоторые другие. Здесь нужно указывать только те доходы, которые вам необходимо подтвердить по закону, или с которых вы хотите получить вычет. Раздел для каждого дохода содержит следующую информацию:

020 - Код вида поступившего дохода : 01 - от продажи недвижимости, 02 - от продажи иного имущества, 03 - от операций с ценными бумагами, 04 - от сдачи имущества в аренду, 05 - от подарков, 06 - по трудовому договору с удержанием НДФЛ, 07 - по трудовому договору без удержания НДФЛ, - от дивидендов от долевого участия, - от продажи недвижимости исходя из кадастровой стоимости, 10 - прочие
010 - Размер налоговой ставки - он зависит от типа дохода. Уточнить ставку можно
030 и 040 - ИНН и КПП источника - физического или юридического лица, от которого вы получили доход. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей КПП не нужен. Узнать их для физического лица можно , для ИП или юридического лица -
050 - Код источника выплаты по ОКТМО - его можно узнать по адресу источника с помощью этого сервиса ФНС
060 - Наименование источника дохода - ФИО физического лица, официальное название ИП или юридического лица
070 - Общая сумма дохода за расчетный период в рублях с копейками
080 - Сумма облагаемого налогом дохода с учетом уже оформленных вычетов - также в рублях с копейками
090 - Сумма исчисленного налога за расчетный период - равна сумме облагаемого дохода, умноженной на ставку
100 - Сумма удержанного налога за расчетный период

3. Лист Б . Здесь нужно указать о доходах, полученных за границей. Если вы не получали таких доходов, то заполнять его не нужно. Здесь нужно указывать следующую информацию:

001 – Код налоговой ставки
010 - Код страны , в которой получен доход
020 - Наименование источника дохода - здесь допускается использовать английские буквы
030 - Код валюты дохода в числовом виде - узнать его можно в этом классификаторе
031 - Код вида дохода - 1 для прибыли контролируемой иностранной компании или 2 для остальных доходов
032 - Номер контролируемой иностранной компании (если есть)

Контролируемая иностранная компания, или КИК - это компания, которая ведет деятельность в одной стране, но при этом является налоговым резидентом другой страны. Согласно Федеральному закону № 376-ФЗ , КИК признается компания, которая контролируется российскими налоговыми резидентами с общей долей в организации более 50%.

040 - Дата получения дохода
050 - Курс валюты дохода к рублю на дату получения. Указывается официальный курс по данным Центробанка РФ
060, 070 - Сумма дохода в иностранной и российской валютах
071, 072 - Сумма дохода в виде имущественных прав , полученных при ликвидации организации, и сумма дивидендов от КИК , освобождаемые от налогов (если они есть)
073 - Код применяемого порядка определения прибыли или убытков КИК, выбранного налогоплательщиком (если нужен)
100, 110 - Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве - указывается в российской и иностранной валюте
080, 090 - Дата уплаты налога и курс валюты по данным ЦБ на эту дату
120 - Сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке
130 - Сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в России. Налоговая служба учитывает уплаченный налог в другой стране и не будет взимать дополнительные выплаты в России. Сумма, подлежащая зачету, не должна быть выше каждого из двух уплаченных налогов.

4. Лист В. Его нужно заполнять только ИП, нотариусам и адвокатам. Здесь описываются доходы от предпринимательской деятельности или частной практики. В листе В указываются следующие данные:

010 - Код вида деятельности : 1 - для ИП, 2 - для нотариусов, 3 - для адвокатов, 4 - для арбитражных управляющих, 5 - для главы крестьянского(фермерского) хозяйства, 6 - для других видов частной практики
020 - Код основной деятельности по ОКВЭД . Его можно найти в выписке из ЕГРИП
030 - Сумма дохода за отчетный период
040-100 - Суммы расходов для профессионального вычета - материальные, амортизационные, в пользу физических лиц и прочие расходы. Отдельно учитываются расходы на зарплату и расходы в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от суммы доходов)

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, то доходы и расходы для каждого учитываются отдельно

110 - Общая сумма доходов по всем видам деятельности
120 - Общая сумма расходов для получения налогового вычета
130, 140 - Суммы начисленных и уплаченных авансовых платежей по налогам
150 - Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (если вы являетесь главой этого хозяйства)
160 - Сумма не подлежащего налогообложению дохода крестьянского (фермерского) хозяйства. Сюда относятся доходы членов хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, гранты на создание и развитие хозяйства и субсидии от бюджетной системы РФ.
170, 180 - Сумма скорректированных налоговой базы и налога - если вы проводили самостоятельную корректировку в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Налогового кодекса

5. Лист Г . Сюда заносятся все доходы, не подлежащие налогообложению. Слева на странице указывается общая сумма дохода, справа - сумма с учетом ограничений на налогообложение:

010-020 - Единовременная выплата при рождении или усыновления ребенка (ограничение - 50 000 рублей за каждого ребенка)
030-040 - Регулярные выплаты работникам , вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности (ограничение - 4 000 рублей)
050-060 - Выплаты от общественных организаций инвалидов (ограничение - 4 000 рублей)
070-080 - Подарки от ИП и юридических лиц (ограничение - 4 000 рублей)
090-100 - Призы на конкурсах и соревнованиях , проводимых в соответствии с государственными или муниципальными решениями (ограничение - 4 000 рублей)
110-120 - Возмещение работодателем стоимости медикаментов , назначенных лечащим врачом (ограничение - 4 000 рублей)
130-140 - Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и их вдовам, а также некоторым другим категориям лиц (ограничение - 10 000 рублей)
150-160 Уплаченные работодателем взносы на страховую пенсию (ограничение - 12 000 рублей)
170-190 - Доходы в натуральной форме от сельскохозяйственных производителей , полученные в течение определенного срока (указывается в месяцах)
200 - Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (сумма значений на правой половине страницы)
210-220 - Призы и награды за участие в конкурсах и мероприятиях , проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг (ограничение - 4 000 рублей)

6. Лист Д1. Этот лист нужно заполнять, если вы хотите оформить имущественный вычет на покупку или строительство жилья. Он содержит следующую информацию:

010 - Код типа объекта : 1 - жилой дом, 2 - квартира, 3 - комната, 4 - доля в недвижимости, 5 - земельный участок для строительства, 6 - земельный участок, на котором расположен уже приобретенный дом, 7 - дом вместе с участком
020 - Вид собственности на объект - индивидуальная, долевая, совместная или на имя несовершеннолетнего ребенка
030 - Код признака налогоплательщика : 01 - собственник, 02 - супруг/супруга собственника, 03 - родитель несовершеннолетнего собственника, 13 - плательщик и несовершеннолетний ребенок, 23 - плательщик, супруг/супруга и несовершеннолетний ребенок
040 - Отметка о том, заявлен ли вычет в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса. Она дает право перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды. Такое право имеют только пенсионеры
050-050 - Код номера объекта (кадастровый, условный или инвентарный) и сам номер . Если номер отсутствует, то впишите код 4 и оставьте поле для номера пустым
054 - Полный адрес местоположения объекта

В декларации можно указывать либо номер объекта, либо его адрес. Если вы уже указали номер, то адрес вписывать нельзя, и наоборот. Если вы сомневаетесь, то указывайте адрес.

060 - Дата подписания акта о передаче недвижимости или доли в ней (если есть)
070 - Дата регистрации права собственности на недвижимость или долю в ней
080 - Дата регистрации права собственности на землю (если есть)
090 - Дата заявления о распределении вычета (если недвижимость оформлена в совместную собственность)
100 - Размер доли в праве собственности (не заполняется, если вы подаете вычет впервые и после 2014 года)
110 - Год начала использования первого налогового вычета
120 - Сумма расходов на покупку или строительство жилья (кроме процентов по кредиту) в пределах максимального размера имущественного вычета (2 000 000 рублей)
130 - Сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту - также в пределах размера вычета (3 000 000 рублей)

140 - Сумма имущественного вычета на покупку или строительство жилья с учетом налоговой базы за предыдущие периоды
150 - Сумма имущественного вычета на уплату процентов по ипотеке с учетом базы за предыдущие периоды
180 - Размер вычета
190 - Размер вычета на уплату процентов , полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя

Если вы получаете вычет впервые, то заполнять эти четыре пункта не надо

200 - Налоговая база - сумма ваших доходов, облагаемых налогом, с учетом уже оформленных вычетов
210 - Сумма вычета на покупку или строительство жилья . Она не может быть больше налоговой базы
220 - Сумма вычета на проценты по ипотеке - также не может быть больше базы. Определяется как разность между размером базы и суммой расходов из предыдущего пункта
230 - Остаток вычета за покупку , который переносится на следующий отчетный период (пункт 120 минус сумма вычета)
240 - Остаток вычета за проценты по ипотеке , который переносится на следующий отчетный период (пункт 130 минус сумма вычета по ипотеке)

7. Лист Д2 . Он заполняется при оформлении вычета по доходам от продажи имущества и имущественных прав. Д2 состоит из нескольких разделов - их нужно заполнять в зависимости от того, какие из них вы хотите получить. Для каждого из них указываются общая сумма дохода и размер с учетом ограничений. На основании Д2 можно получить вычеты по таким доходам:

010-020 - Доход от продажи жилой недвижимости или земельного участка
030-040 - Доход от продажи доли в жилой недвижимости (ограничение - 1 000 000 рублей)
050-060 - Доход от продажи жилой недвижимости или доли в ней с учетом расходов (расходы учитываются отдельно)
070-080 - Доход от продажи иной недвижимости
090-100 - Доход от продажи иной недвижимости с учетом расходов
110-120 - Доход от продажи иного имущества (ограничение - 250 000 рублей)
130-140 - Доход от продажи иного имущества с учетом расходов
150-160 - Доход, полученный при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд
170-180 - Доход от продажи имущества после ликвидации иностранной компании
190-200 - Доход от продажи имущества, полученного от КИК

Размер вычета также не должна превышать размер дохода

Отдельно указывается общая сумма вычетов и расходов (210) для всех указанных в Д2 доходов

8. Лист Е1. Он заполняется для получения стандартных и социальных налоговых вычетов. Этот лист поделен на три раздела. Первый раздел - для стандартных вычетов. Здесь указывается:

010 - Сумма вычета для лиц , пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавших участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидов Великой Отечественной войны и некоторых других категорий, указанных в 1 подпункте 1 пункта статьи 218 Налогового кодекса . Размер - 3 000 рублей за каждый месяц отчетного периода
020 - Сумма вычета для Героев Советского Союза , участников Великой Отечественной войны, участников войны в Афганистане, и других лиц, указанных во 2 подпункте 1 пункта статьи 218 Налогового кодекса . Размер - 500 рублей за каждый месяц отчетного периода
030 - Сумма вычета на несовершеннолетнего ребенка родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для первого и второго ребенка он составляет 1 400 рублей, для третьего и далее - 3 000 рублей
040 - Сумма вычета на несовершеннолетнего ребенка
050 - Сумма вычета на ребенка-инвалида родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для каждого ребенка составляет 6 000 рублей
060 - Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
070 - Общая сумма стандартных вычетов за отчетный период

Стандартный налоговый вычет начисляется, пока размер доходов за отчетный период не превышает 350 000 рублей. Поэтому сумму каждой выплаты для декларации следует умножить на число месяцев, в течение которых общая сумма ваших доходов будет меньше 350 000 рублей.

Второй раздел - социальные вычеты , на которые не распространяются законодательные ограничения пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса . Здесь указываются:

080 - Сумма расходов на благотворительность (но не более 25% от подлежащего налогообложению дохода)
090 - Сумма расходов на обучение детей по очной форме (но не более 50 000 рублей за каждого ребенка)
100 - Сумма расходов на дорогостоящее лечение
110 - Сумма трех предыдущих пунктов

Третий раздел - социальные вычеты , на которые распространяется законодательное ограничение. Здесь указывается:

120 - Сумма расходов на обучение - свое, либо брата или сестры в возрасте до 24 лет - по очной форме обучения
130 - Сумма расходов на лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего)
140 - Сумма взносов по договору страхования - своего, супруга/супруги, родителей и несовершеннолетних детей
150 - Сумма пенсионных взносов и взносов по договору страхования жизни
160 - Сумма, уплаченная на оценку квалификации
170 - Общая сумма всех пяти расходов

Сумма расходов в третьем разделе, на которые оформляются социальные вычеты по одной декларации, не должна превышать 120 000 рублей

171 - Сумма вычетов, предоставленных в прошедшем налоговом периоде
180 - Общая сумма всех социальных вычетов , оформленных по декларации - пункт 110 плюс пункт 170 минус пункт 171
190 - Общая сумма всех стандартных и социальных вычетов

9. Лист Е2 . Он дополнительно заполняется для оформления вычетов на страховые и пенсионные взносы, а также инвестиционных. Состоит из двух частей. Первая часть - для расчета страховых и пенсионных взносов. Здесь указываются:

010-020 - ИНН и КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации
021 - Код вида договора : 1 - негосударственного пенсионного обеспечения, 2 - добровольного пенсионного страхования, 3 - добровольного страхования жизни
030 - Юридическое название НПФ или страховой компании
040-050 - Номер и дата заключения договора
060 - Общая сумма уплаченных в течение периода страховых взносов
070 - Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету
080 - Общая сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
090 - Сумма дополнительных взносов, принимаемых к вычету , с учетом всех остальных социальных
100 - Общая сумма взносов, принимаемых к вычету , с учетом всех остальных социальных

Вторая часть - для расчета инвестиционного вычета. Здесь указываются только:

110 - Сумма средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ограничение - 400 000 рублей)
120 - Размер вычета, полученного за предыдущие периоды

10. Лист Ж . Он заполняется для получения профессиональных налоговых вычетов. Порядок заполнения похож на Д2: на левой половине листа - доходы, на правой - расходы. По листу Ж можно получить профессиональные вычеты на:

010-020 - Расходы по договорам гражданско-правового характера
030-060 - Расходы по авторским вознаграждениям
070-080 - Расходы при продаже доли в уставном капитале
090-100 - Расходы при передаче средств или имущества участнику юридического лица в случае его ликвидации
110-120 - Расходы при уменьшении стоимости доли в уставном капитале
130-140 - Расходы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве

Не забудьте указать местоположение источника доходов (пункт 001) и общую сумму всех расходов, принимаемых к вычету (пункт 150)

11. Пять листов З и два листа И . Они служат для расчета доходов от инвестиций и операций с ценными бумагами. Чаще всего, эти листы заполнять не нужно.

12. Раздел 2 . Здесь рассчитывается общая налоговая база и размер всех налоговых вычетов. Его желательно заполнять предпоследним. Порядок заполнения такой:

002, 001 - Код вида дохода и размер ставки по нему (подробнее об этом вы узнаете )
010 - Общий доход - сумма доходов от российских (лист А) и иностранных источников (лист Б), предпринимательства (лист В) и инвестиционной деятельности (лист Е); а также не облагаемых налогами доходов (лист Г)
020 - Сумма общего дохода , не облагаемого налогами (лист Г)
030 - Сумма общего дохода , облагаемого налогами (общий доход минус необлагаемая сумма)
040 - Сумма всех налоговых вычетов , оформляемых по декларации (лист В, листы Д1-Ж)
050 - Сумма расходов , принимаемых в уменьшение полученных доходов (только если заполнены листы З-И)
051 - Сумма доходов в виде прибыли от КИК (лист Б)
060 - Итоговая налоговая база : пункт 030 + пункт 051 - пункт 040 - пункт 050

070 - Сумма уплаченного НДФЛ - налоговая база, умноженная на ставку
080 - Сумма, удержанная у источника выплаты (лист А, если она там указана)
090 - Сумма, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды (только если в декларации указаны доходы, которые облагаются по ставке 35%)
091 - Сумма торгового сбора (только для торговых ИП и компаний, которые обязаны платить сбор). Он не должен быть больше суммы уплаченного налога
100 - Сумма авансов по НДФЛ (лист В)
110 - Сумма фиксированных авансовых платежей , которые засчитываются в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса (только для иностранных граждан)
120 - Сумма налогов, уплаченных в других странах (если есть)
121 - Общая сумма НДФЛ (из первого пункта нужно вычесть все последующие)
122 - Сумма налогов, уплаченная по патентной системе налогообложения (только для ИП)
130 - Сумма налога, подлежащая уплате (общая сумма минус налог по ПСН)
140 - Сумма налога, подлежащая возврату (удержанная сумма + сумма в отношении материальной выгоды + торговый сбор + авансовые платежи + фиксированные авансовые платежи + налоги в других странах - сумма НДФЛ)

13. Раздел 1 . Здесь содержится сумма налога, подлежащая уплате или возврату. Здесь нужно указать:

010 - Код операции : 1 - уплата, 2 - возврат, 3 - отсутствие уплаты или возврата. При оформлении вычета нужно ставить 2
020 - Код бюджетной классификации - узнать его можно
030 - Код ОКТМО налогоплательщика - определить его можно по адресу с помощью этого сервиса ФНС
040 - Сумма налога, подлежащая уплате или доплате
050 - Сумма налога, подлежащая к возврату (раздел 2)

Для получения вычета указывать сумму налога к уплате или доплате в разделах 1 и 2 не нужно

Готовую декларацию нужно пронумеровать в следующем порядке:

Титульный лист
Раздел 1
Раздел 2
Листы А-И

На каждом листе следует указать ИНН и ФИО, поставить подпись и дату заполнения. К декларации нужно приложить все документы или их копии, подтверждающие основание для выплаты вычетов. Копии документов обязательно заверьте у нотариуса. Для подачи заявки в электронном виде их нужно отсканировать в формате.tif, и подписать электронной подписью нотариуса. Документы на нескольких страницах сохраняются в один файл.

Не забудьте проставить число страниц и приложенных документов на титульном листе.

Подобным образом формируется налоговая декларация через программу или онлайн-сервис ФНС. Отличия лишь в том, что вам необходимо вводить только исходные сведения, а программа сама сформирует на их основе файл с декларацией в формате.xml. Этот файл можно распечатать или направить в налоговую инспекцию в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае вам понадобится специальная электронная подпись, которую можно оформить на сайте ФНС.

Примеры заполненных деклараций

Далее мы приводим примеры заполненных деклараций 3-НДФЛ для оформления наиболее популярных налоговых вычетов.

На обучение

поможет вернуть часть расходов образование - свое, ребенка, брата или сестры. Он относится к социальным и распространяется почти на любые образовательные услуги - от обучения в ВУЗе до курсов повышения квалификации. Для его получения нужны документы подтверждающие факт прохождения учебной программы и оплаты образовательных услуг.

Остальные страницы

На лечение

также относится к социальным. Он поможет вам вернуть часть расходов на медицинские услуги и лекарства. Для его оформления вам понадобятся документы об оказании услуг, рецепты со штампом и подтверждающие оплату документы.

Остальные страницы

Благотворительный

возвращает часть денег, которые вы потратили на благотворительные взносы в организации и фонды. Как и два предыдущих, он относится к социальным. Важное условие - эти взносы не должны носить некоммерческий характер. Для получения необходимы документы, подтверждающие оказание благотворительности.

13% - для доходов, полученных от любой трудовой деятельности, продажи имущества, бизнеса и некоторых других. По этой ставке облагается налогом большинство доходов в России

15% - для дивидендов от российских организаций, полученные людьми, которые не являются налоговыми резидентами страны

30% - для прочих доходов людей, которые не являются налоговыми резидентами страны

35% - для выигрышей и призов, доходов от банковских вкладов и вложений в кредитные потребительские кооперативы (если их размеры превышают установленные законом нормы)

Можно ли получить по одной декларации сразу несколько вычетов?

Да, по одной декларации можно заявить несколько вычетов – например, имущественный и социальный. При этом их общая сумма не должна быть больше уплаченного вами налога.

Кто такой налоговый агент?

Это человек или организация, который исчисляет, удерживает и переводит в бюджет налоги с определенной операции – например, с дохода, полученного другим человеком. В случае с НДФЛ, в роли агента выступает организация, от которой человек получил доход. Например, если вы трудоустроены официально, то вашим агентом является работодатель – он удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог с вашей зарплаты.

Сколько раз в году можно подать декларацию?

Подать 3-НДФЛ можно только один раз в год. Если нужно уточнить определенные сведения, то заполняется так называемая корректирующая декларация. В нее добавляется вся необходимая информация, а на титульном листе ставится соответствующая пометка.

Я заполнил декларацию от руки, могу ли я ее направить в ФНС в электронном виде?

Направить в налоговую службу в электронном виде можно только декларацию, заполненную в программе или на сайте ФНС. Декларацию, заполненную от руки, нужно направить в отделение инспекции – лично или по почте.

Видео

Эксперт "Налоги - это просто" об изменениях в налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году:

Как заполнить налоговую декларацию через программу:

Как оформить вычет через Личный кабинет налогоплательщика:

Заключение

Заполнить налоговую декларацию самому, даже если вы делали это раньше, довольно трудно. Поэтому, чтобы облегчить задачу, всегда сохраняйте данные и документы о своих доходах и расходах, за которые можно получить вычеты. Тогда вы сможете не только уточнить нужные сведения, но и подтвердить их перед ИФНС.

В других статьях #ВсеЗаймыОнлайн расскажет вам подробнее о вычетах, которые можно оформить по 3-НДФЛ. Вы узнаете, как они рассчитываются и на какие расходы распространяются. Кроме того, вы найдете примеры заполненных деклараций для каждого из них.

Итак, декларация 3-НДФЛ отражает ваши доходы и уплаченные на них налоги за предыдущий период. Правильно заполнить ее самому, особенно с первого раза, достаточно сложно. Эти правила помогут вам избежать ошибок:

Заранее подготовьте документы, по которым будут считаться доходы, налоги и вычеты
Попробуйте заполнить несколько пробных деклараций в программе на сайте налоговой
Вначале заполните титульный лист, затем - листы А-И, потом - разделы 1 и 2
Заполняйте только те листы, которые вам нужны для отрражения налогов или оформления налогового вычета
Изучите образцы - они помогут вам правильно подготовить декларацию

При заполнении будьте внимательны, проверяйте данные и не допускайте ошибок или помарок. Тогда налоговая примет вашу декларацию для зачета налогов или предоставления вычета.

Вы нашли ответы на все свои вопросы в данной статье?

Налоговая декларация играет решающую роль в том, получит ли физическое лицо вычет, поэтому порядок заполнения 3-НДФЛ требует особого внимания.

Как правило, налогоплательщики имеют по закону полное право на сокращение своей налогооблагаемой базы, но теряют данную возможность в связи с совершением различных ошибок при заполнении декларации. Чтобы избежать данных последствий, рекомендуем ознакомиться с текстом данной статьи, посвященным теме порядка оформления налоговой декларации.

Перед тем как начать обсуждать условия, согласно которым должен быть заполнен документ, предлагаем разобраться с тем, зачем он введен в действие налоговым законодательством и что из себя представляет.

Налоговая декларация – это один из обязательных типов документов для подачи в налоговую службу, который, как правило, составлен в соответствии со специально принятой формой .

Декларация служит для того, чтобы налоговая инспекция смогла проконтролировать все источники доходов физического лица, суммы налоговых сборов, снятых с них, а также различные финансовые операции, которые имеют отношение к расходам.

Физические лица зачастую сталкиваются с оформлением документа подобного рода, когда речь идет о получении налогового вычета. Однако в некоторых ситуациях документ заполняется и по другим причинам.

Следует отметить, что если налогоплательщик отдал декларацию на рассмотрение с требованием начисления налоговой скидки в текущем году и получил не всю материальную компенсацию, то чтобы забрать остаток денежных средств, необходимо снова заполнить документ, но только уже за новый налоговый период.

Правила заполнения

Теперь самое время перейти к следующему этапу – рассмотреть правила оформления документа. Настоятельно рекомендуем не пренебрегать ими, поскольку они очень важны и оказывают влияние на сроки рассмотрения декларации. Чем больше ошибок, тем дольше претендент на вычет будет ожидать поступления материальных средств на счет в банке.

Информация должна вноситься в бланк 3-НДФЛ в соответствии со следующими требованиями:

Потеря данных. Ни в коем случае нельзя сдавать документ с данными, которые либо исправлены, либо потеряны, либо повреждены. Чаще всего налогоплательщики допускают подобные оплошности при скреплении листов, поэтому предварительно проверьте перед данной процедурой, не был ли захвачен текст.
Заполнение. Все сведения, требуемые для внесения в поля декларации, как правило, берутся из документов, которые уже имеются на руках у налогоплательщика. Если же физическое лицо не находит в них нужную информацию, то оно может обратиться к налоговому инспектору с просьбой выдать справку, вмещающую необходимые сведения.
Формат записи. Данные, предоставление которых требуется в определенной ячейке, должны быть четко в ней и не выходить за ее пределы.
Написание размеров денежных сумм. Все денежные суммы прописываются полностью. То есть не только целая часть – рубли, но и дробная – копейки.
Сведения о доходах, заработанных вне Российской Федерации. В данной ситуации денежные средства, полученные в пределах другого государства, переводятся в российскую валюту. После этого проводится округление (если дробная часть составляет менее 50 копеек, то она не учитывается, а если более, то округляется в сторону полного рубля), прописывается только целая часть.
Доходы, полученные не в рублях. Если физическое лицо получало какие-либо доходы в иностранной валюте, то их нужно переводить в рубли, используя строго тот курс, который утвержден Центральным банком России.
Верхняя часть каждой страницы. На всех без исключения листах налоговой декларации должны быть проставлены номера страниц, фамилия, инициалы и идентификационный номер физического лица. Если же физическое лицо не является частным предпринимателем, то для него не обязательно проставлять на каждом листе код.
Нижняя часть каждой страницы. Все страницы декларации, помимо титульного листа, должны содержать определенные реквизиты – это личная подпись физического листа и дата оформления документа. Проставлением своей подписи налогоплательщик подтверждает, что все вышеуказанные данные соответствуют действительности, и в противном случае несет административную ответственность.
Написание текста. Как известно, в большинство ячеек декларации вносятся цифровые обозначения, однако в некоторые из них все-таки нужно вписывать текст. Начинать писать текст нужно с самого левого края ячейки, не оставляя при этом слева пустых клеток, что поможет исключить вероятность того, что информация не влезет в отведенную для нее графу.

Общие требования

Помимо вышеуказанных правил, физические лица должны учитывать, что информация должна быть вписана аккуратно и быть достоверной.

После внесения сведений в документ нужно несколько раз перепроверить, в точности ли они соответствуют аналогичным данным, указанным в других документах, а также не забывать о том, что декларация должна быть отдана на рассмотрение не раньше, чем окончится налоговый период, за который она оформляется.

Помимо этого, нужно учитывать, что существует несколько образцов документа подобного рода. Использовать нужно тот, который составлен за год, предшествующий сегодняшней дате.

Можно ли заполнить 3-НДФЛ от руки

Налоговым законодательством утверждено два пути оформления декларации 3-НДФЛ – это с помощью специальной программы и собственноручно налогоплательщиком. В последнем случае все листы документа должны быть заполнены ручкой черного либо синего цвета. Другие цвета чернил категорически неприемлемы.

Если физическое лицо принимает решение собственноручно составлять декларацию, то ему следует помнить о таких нюансах порядка заполнения:

Например, если налогоплательщик заполняет документ с целью уменьшения налогооблагаемой базы в связи с приобретением недвижимости, находящейся в долевой собственности, и ему нужно вписать значение 1/5 в две графы, состоящие из пяти ячеек каждая, то это делается следующим образом: 1—-, знак “/”, 5—-.

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим вкратце особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

Что изменилось в отчетности за 2016 год

Основных изменений в н/д по налогу на доходы за 2016 год немного: 6, рассмотрим их в виде таблицы, в сравнении с н/д за 2015 год

Старая форма	Новая форма	Примечание
Штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу каждого листа
Титульный лист - 0331 2018	Титульный лист - 0331 3015	По данному штрих-коду всегда можно определить, какой формы н/д перед вами, главное знать последние 4 цифры кода актуальной на данный период отчетности* (см. прим)
Строка «002» (Раздел 2)
		Добавлено новое поле «002», в котором необходимо указать вид дохода, по которому заполняется раздел.
Отражение суммы расходов на уплату торгового сбора
По стр. 123 Раздела 2	По стр. 091 Раздела 2
Сведения, отражаемые по стр. 040 (Раздел 2)
В указанную строку не подлежат включению социальные вычеты, полученные по месту работы	В новой форме по стр. 040 необходимо отражать социальные вычета, полученные у работодателя
Количество кодов видов дохода в Листе А
Всего в н/д за 2015 год в Листе А предусмотрено 8 видов доводов	Добавлен новый вид дохода «09»	Введение нового кода дохода обусловлено изменением порядка исчисления налога при продаже квартиры. Если стоимость ее по договору купли-продажи на тридцать и более процентов ниже кадастровой стоимости налог необходимо рассчитать по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7 Сумма получившегося дохода отражается по стр. 070, а код данного вида дохода указывается - «09»
Изменение лимита дохода по соцвычету (лист Е1 строка 030)
280 тыс.руб.	350 тыс.руб.

Примечание: в случае, если гражданином будет сдана н/д вообще без штрих-кода ИФНС не сможет отказать ему в приеме данного документа, если все иные требования будут им соблюдены.

Срок сдачи н/д ф. 3-НФДЛ в 2017 году

Для физлиц, заявляющих налоговые вычеты (за исключение вычетов при реализации имущества и профессиональных и иных вычетов для индивидуальных предпринимателей), срок сдачи н/д не ограничен. Они вправе представить ее в ИФНС (МРИ ФНС) в любое время.

Для граждан и ИП, обязанных сдать н/д, срок ее представления ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным .

Таким образом, за 2016 год налоговую декларацию необходимо направить в налоговый орган по месту учета в срок, не позднее 30 апреля 2017г.

Граждане, получившие в налоговом периоде доход:

в виде вознаграждения, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
от реализации имущества;
от сдачи в аренду квартиры и иного имущества;
от выигрыша в лотерею;
вознаграждение автора произведения науки, литературы или искусства, в том числе его наследниками;
в порядке наследования.

ИП на Общей системе налогообложения;
Нотариусы и частнопрактикующие адвокаты.

Ответственность за просрочку или несдачу н/д

Если гражданин, обязанный сдать н/д, вовремя ее не представил, ему грозит штраф в размере 5% суммы, которая отражена в данной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Срок давности представления н/д

По имущественным вычетам - не ограничен ;

По соцвычетам (за лечение, обучение и т.п.) - 3 года с даты произведения затрат .

Обратите внимание, что несмотря на то, что имущественные вычеты не имеют срока давности заявления, возместить можно налог только за три последних года. То есть, если недвижимость была приобретена в 2012 году, в 2017 году можно будет обратиться за возвратом средств за 2016-2014 год. Остаток льготы будет переходить на последующие периоды.

Особый порядок возврата вычета имеют пенсионеры , им действующим законодательством предоставлена возможность перенести остаток вычета на три года назад. Таким образом, если работающий пенсионер в 2016 году приобрел квартиру и в 2017 году обратился за возвратом средств, он сможет возместить расходы сразу за 4 года: 2016-2013гг.

Способы сдачи ф.3-НДФЛ в 2017 году

Личное обращение в ИФНС (МРИ ФНС);
Направление документов по почте;
Отправка н/д и пакета документов через «Личный кабинет налогоплательщика» ;
Сдача н/д представителем по доверенности

Особенности заявления вычета по приобретению недвижимого имущества

Расходы по приобретению недвижимости (дома, дачного участка, квартиры или долей в них), а также ее ремонту (если такая необходимость отражена в документах) можно возместить в рамках имущественного вычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры?

При этом, если недвижимость была приобретена по договору жилищного кредитования (ипотека), расходы на погашение процентов по ней можно заявить отдельного от основного вычета.

Предельный размер льготы по основному вычету: 2 000 000 руб . на одного собственника, 4 000 000 руб . на семью;
Предельный размер льготы по вычету за расходы по ипотеке: 3 000 000 руб. при покупке недвижимости после 2014 года и неограниченный - при приобретении до 2014 года;
Предельная сумма расходов, возвращенных на руки - 260 000 руб . по основному вычету и 390 000 руб . по процентному.

Особенности данного вида вычета

Документы, подтверждающие право собственности и платежные документы должны быть оформлены на одно лицо (за исключением заявления вычета супругами);
Право на льготу по договорам ДДУ возникает с даты подписания акта приема-передачи, по договорам купли-продажи - с даты регистрации права собственности на объект;
Для получения вычета по земельному участку, необходимо соблюдение нескольких условий, в частности, назначение земли должно быть под ИЖС, на участке должен быть построен жилой дом (именно дом, а не жилое строение) и на него (дом) должно быть оформлено право собственности;
Остаток основного вычета при стоимости недвижимости менее 2 млн.руб. может быть перенесен на следующую покупку, в отличие от процентного вычета - его остаток переносу не подлежит;
Вычет по покупке недвижимости - одноразовый, но, если ранее он заявлялся до 2001 года (до введения в действие главы 23 НК РФ) он может быть предоставлен повторно в настоящее время.

Особенности заполнения ф.3-НДФЛ при получении дохода от продажи имущества

При получении дохода от реализации имущества, находившегося в собственности продавца меньше трех (для имущества, приобретенного до 2016 года) или пяти (если имущество было приобретено или получено в собственность после 2016 года) лет с полученного дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет при продаже земельного участка?

При расчете итоговой суммы к уплате гражданин может воспользоваться имущественным вычетом при продаже, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу (полученный доход):

На все затраты при покупке жилья, при наличии документального подтверждения;
На установленный НК РФ лимит - если расходы по покупке данного имуществ меньше лимита или если отсутствуют документы, подтверждающие ее приобретение (получена в дар и в наследство)

Размер лимита на недвижимость - 1 млн.руб., 250 тыс. руб. - иное имущество (машины, гаражи и т.п.)

Обратите внимание, что в ряде писем МинФина указывается, что затраты на вступление в наследство могут быть отнесены на расходы по приобретению указанного объекта.

Таким образом, воспользовавшись данной льготой, можно существенно уменьшить сумму налога к уплате, вплоть до нуля.

Вкратце об особенностях данного вида льготы

При продаже нескольких объектов вычет не суммируется и представляется в указанном выше лимите, если отсутствуют документы по расходам на покупку;
Н/д необходимо представить даже если сумма к уплате равна 0;
Если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, расчет необходимо произвести исходя из формулы: Кадастровая стоимость х 0,7. Полученную сумму дохода необходимо отразить в Листе А с кодом вида дохода «09».

Особенности заявления вычета по расходам на лечение

Затраты на лечение и покупку лекарств можно возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение?

Вкратце о данном виде льготы:

Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) - 120 000 руб . и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему .
Предельная сумма средств, возвращенных на руки - 15 600 руб.

Срок давности возмещения затрат - 3 года с даты их осуществления;
Льготу можно получить только при оплате лечения в России;
Для оформления вычета по дорогостоящему лечению в справке необходимо проверить наличие кода «02», код «01» обозначает обычное лечение;
Учреждение, оказавшее медуслуги должно иметь лицензию, на ведение указанной деятельности;

Особенности заявления вычета по расходам на обучение

Затраты на обучение, как свое, так и близких родственников (детей и братьев/сестер), можно также возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение?

Вкратце о данном виде льготы:

Предельный размер льготы по своему обучению - 120 000 руб . (включая иные соцвычеты при их заявлении в том же году);
Предельный размер льготы по обучению ребенка - 50 000 руб.
Предельная сумма возмещенных затрат за личное обучение - 15 600 руб. , за оплату обучения ребенка - 6 500 руб.

Особенности данного вида льготы

Организация, оказывающая образовательные услуги, должна иметь лицензию на данный вид деятельности (ИП, осуществляющие обучение лично, без наемных педагогических работников лицензию могут не иметь);
Льгота может быть заявлена по расходам не только на обучение в России, но и зарубежом;
С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы
Документы (договор с образовательным учреждение, справка об оплате услуг и платежки) должны быть оформлены на заявителя льготы;