2 व्यक्तिगत आयकर उदाहरण की गणना। सौंपे जाने वाले व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना के लिए विनियामक ढांचा

रूस का प्रत्येक नागरिक करदाता है। मासिक आधार पर, राज्य मजदूरी से ब्याज की गणना करता है, जिसका उपयोग हमारे देश के कामकाज को बनाए रखने के लिए किया जाता है। कोई व्यक्ति चाहे कुछ भी करे, उसे अनिवार्य भुगतान करना चाहिए। इसी समय, लाभदायक हिस्से पर कर के अलावा, उद्यम और संगठन अतिरिक्त राशि का भुगतान करते हैं जो व्यवसाय के प्रकार पर निर्भर करता है।

हम में से प्रत्येक जानता है कि हर महीने हमारी मजदूरी से कुछ पैसा राज्य के खजाने में जाता है। उनका आकार सीधे कानून द्वारा प्रदान किया जाता है और स्थानीय स्तर पर परिवर्तन के अधीन नहीं है।

आज हम कराधान की ऐसी व्यवस्था से निपटने की कोशिश करेंगे, जो मुनाफे से निकाली जाती है। उसी समय, हम उन भुगतानों पर विचार करेंगे जो व्यक्तियों, अर्थात् सामान्य नागरिकों से संबंधित हैं।

व्यक्तिगत आयकर क्या है

सबसे पहले, आइए अवधारणा और उसके अर्थ को परिभाषित करें। PIT का संक्षिप्त रूप है व्यक्तिगत आयकर के लिए खड़ा है. जैसा कि नाम से पता चलता है, व्यक्तिगत आयकर राज्य के खजाने को भरने के लिए राज्य द्वारा प्रदान किए जाने वाले मुख्य प्रकार के कराधानों में से एक है।

इस घटना की मुख्य विशेषता यह है कि कराधान विशेष रूप से कर विषय के लाभदायक हिस्से से निकाला जाता है, जो इस मामले में व्यक्तियों द्वारा दर्शाया गया है:

• जो हमारे देश के कर निवासी हैं (अर्थात, जो वर्ष में कम से कम 183 दिन रूस में रहते हैं);
• जो कर निवासी नहीं हैं, लेकिन हमारे राज्य के क्षेत्र में जिनके पास लाभ है।

अन्य करों की तरह, ऐसे भुगतानों की गणना ब्याज दरों का उपयोग करके की जाती है। व्यक्तिगत आयकर की अपनी अनूठी बारीकियां हैं। वेतन से ब्याज की गणना राज्य द्वारा प्रदान की गई कटौतियों के बाद संभव है। इस तरह के सरलीकरण केवल इस कर के लिए अभिप्रेत हैं। वे किसी व्यक्ति की वास्तविक आय को कुछ राशियों से घटाते हैं, जो कटौती के प्रकार पर निर्भर करता है, और उसके बाद ही शेष राशि से कर काटा जाता है।

आयकर के प्रकार और इसके आवेदन का दायरा

आयकर के प्रकारों में विभाजन का न केवल सैद्धांतिक बल्कि व्यावहारिक महत्व भी है। यह इस तथ्य के कारण है कि विशेष श्रेणियां व्यक्तियों को यह निर्धारित करने का अवसर देती हैं कि क्या आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है या ऐसी कोई बाध्यता नहीं है।

यही कारण है कि कानून उस आय के लिए प्रावधान करता है जिस पर कर लगाया जाता है और जो कराधान के अधीन नहीं है। पहले में शामिल हैं:

• तीन साल से कम अवधि के लिए किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से लाभ;
• लीज समझौते के तहत कुछ संपत्ति की डिलीवरी के परिणामस्वरूप एक व्यक्ति की आय;
• रूस के क्षेत्र के बाहर किसी व्यक्ति की गतिविधियों से प्राप्त आय;
• आय जो पुरस्कार और जीत के रूप में प्राप्त हुई थी;
• अन्य लाभ।

अंतिम मद निम्नलिखित को छोड़कर अन्य सभी आय को संदर्भित करता है:

• तीन साल से अधिक की अवधि के लिए किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से लाभ;
• विरासत से आय;
• विशेष रूप से दो श्रेणियों से दान द्वारा प्राप्त आय: परिवार के सदस्य और करीबी रिश्तेदार;
• कानून द्वारा प्रदान किया गया अन्य लाभ जो कराधान के अधीन नहीं है।

इस तरह के एक अनिवार्य भुगतान को इस तथ्य की विशेषता है कि एक व्यक्ति सालाना कुछ राशि प्रदान करता है, अर्थात कर अवधि एक वर्ष है. इसके अलावा, कर भुगतान की एक प्रणाली शुरू की गई है, जिसमें इस तथ्य को समाहित किया गया है कि एक व्यक्ति तिमाही में पिछले तीन महीनों के लिए किश्तों में कर का भुगतान करता है। अंतिम तिमाही और आवश्यक अतिरिक्त भुगतान कर अवधि की समाप्ति के बाद किया जाता है।

हर साल, एक व्यक्ति को कर प्राधिकरण को एक राज्य-अनुमोदित घोषणा प्रस्तुत करनी चाहिए, जहां वह कराधान की मात्रा के बारे में जानकारी प्रदान करके पिछली कर अवधि के लिए रिपोर्ट करता है।

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संपत्ति भुगतान की कर दरें

आय कैसे प्राप्त हुई, इसके आधार पर व्यक्तिगत आयकर की अलग-अलग ब्याज दरें हैं:

• 9%:
  • 2015 से पहले प्राप्त लाभांश से;
  • 2007 से पहले जारी बांड के साथ संचालन से आय पर।
• 13%:
  • व्यक्ति का वेतन;
  • संपत्ति की बिक्री से लाभ;
  • नागरिक कानून अनुबंधों से प्राप्त आय।
• 15%:
  • रूसी कानूनी संस्थाओं से उन नागरिकों को लाभांश जो हमारे देश के निवासी नहीं हैं।
• 30%:
  • रूसी संघ के अनिवासियों की अन्य आय।
• 35%:
  • पुरस्कार और जीत के रूप में आय जो विज्ञापन वस्तुओं या सेवाओं के उद्देश्य से एक कार्यक्रम आयोजित करते समय प्राप्त हुई थी;
  • सीमा पार होने पर बैंक निवेश से आय।

सबसे लोकप्रिय दर 13% है। यह इस तथ्य के कारण है कि इस तरह के प्रतिशत लागू होने वाले नागरिक संबंधों का चक्र सबसे अधिक उपयोग किया जाता है।

पेरोल कर गणना

राजस्व पक्ष में करों के साथ खुद को दृष्टिगत रूप से परिचित करने के लिए, हम कुछ उदाहरण देखने का सुझाव देते हैं। कर की राशि का पता लगाने के लिए, आपको एक विशेष सूत्र का उपयोग करना होगा:

एच = पीएस * ओएस, कहाँ:

• एन - कर,
• पीएस - ब्याज दर,
• ओएस - कर योग्य राशि।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ओएस के लिए अतिरिक्त गणना करना आवश्यक हो सकता है। यह इस तथ्य के कारण है कि कुछ स्थितियों में कटौती का उपयोग किसी व्यक्ति की आय के हिस्से के लिए किया जाता है - सरलीकरण जो कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए कर योग्य राशि को कम करने में मदद करता है। इस मामले में OS सूत्र होगा:

ओएस \u003d डीसीएच - वी, कहाँ:

• डीसी - व्यक्ति का लाभदायक हिस्सा,
• बी - घटाव।

उदाहरण 1: कटौती के बिना पेरोल कराधान

नागरिक लिट्विनोव का वेतन 42,000 रूबल है। आपको उसके मासिक कर की राशि जानने की आवश्यकता है।

ऐसा करने के लिए, सबसे पहले, आपको ब्याज दर तय करनी होगी। चूंकि इस मामले में आय का हिस्सा मजदूरी है, हम 13% का उपयोग करते हैं।

इस मामले में:

• 42,000 रूबल * 13% = 5,460 रूबल।

यह इस राशि में है कि नागरिक लिट्विनोव से कर हर महीने प्राप्त किया जाना चाहिए। उसकी शुद्ध आय होगी:

• 42,000 रूबल - 5,460 रूबल = 36,540 रूबल।

उदाहरण 2: कटौतियों का उपयोग कर पेरोल कराधान

नागरिक इसाकोवा का मासिक वेतन 56,000 रूबल है। उसके दो नाबालिग बच्चे भी हैं। उसने आवेदन किया। उसके मासिक कर की राशि की गणना करें।

सबसे पहले, आइए कटौती के आकार का पता लगाएं। चूंकि हमारे दो नाबालिग बच्चे हैं, इसलिए राज्य उनमें से प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल के सरलीकरण का प्रावधान करता है। कुल कटौती होगी:

• 1,400 रूबल * 2 = 2,800 रूबल।

इस सरलीकरण के आकार को इसाकोवा की कुल आय से घटाएं:

• 56,000 रूबल - 2,800 रूबल = 53,200 रूबल।

पहले से ही सीधे इस अंतर से हम कराधान की राशि की गणना करते हैं। दर पिछले उदाहरण की तरह ही बनी हुई है:

• 53,200 रूबल * 13% = 6,916 रूबल।

तुलना के लिए, हम कटौती के बिना कर की राशि की गणना करते हैं:

• 56,000 रूबल * 13% = 7,280 रूबल।

जैसा कि आप देख सकते हैं, कराधान की राशि की गणना करते समय कर कटौती को ध्यान में रखा जाना चाहिए, क्योंकि उनके उपयोग के साथ और बिना राशि अलग-अलग होगी।

उदाहरण 3: अवकाश भुगतान कराधान

अक्सर यह सवाल उठता है कि क्या अन्य आय की तरह वेकेशन फंड पर भी टैक्स लगता है? कानून के मानदंडों का विश्लेषण करने के बाद, यह इस प्रकार है कि इस तरह के भुगतान को अतिरिक्त मजदूरी माना जाता है, जिसका अर्थ है कि यह कराधान के अधीन है। कर की राशि की गणना ठीक उसी योजना के अनुसार होती है और उसी प्रतिशत का उपयोग करते हुए जब वेतन से अनिवार्य भुगतान के आकार की खोज की जाती है।

उदाहरण के लिए, नागरिक फ़ैनसोव ने 25,000 रूबल की राशि में अवकाश राशि प्राप्त की। ऐसी आय पर कर होगा:

• 25,000 रूबल * 13% = 3,250 रूबल।

उदाहरण 4

नागरिक मिखेव ने 2014 में 30,000 रूबल की राशि में लाभांश प्राप्त किया। सबसे पहले, आइए ब्याज दर पर फैसला करें। चूंकि इस प्रकार की आय पहले समूह से संबंधित है, इसलिए 9% का उपयोग किया जाना चाहिए।

कर राशि होगी:

• 30,000 रूबल * 9% = 2,700 रूबल।

प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल की गणना

2-एनडीएफएल एक राज्य का दस्तावेज है जिसमें एक व्यक्ति अपनी आय, वेतन और भुगतान किए गए करों की राशि को इंगित करता है। आप इसे कर कार्यालय में संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पा सकते हैं। मदद के लिए निम्नलिखित जानकारी की आवश्यकता होती है:

• नियोक्ता के बारे में जानकारी;
• कर्मचारी के बारे में जानकारी;
• लाभ, जो 13% की दर के अधीन है;
• घटाव;
• करों, आय और कटौती की गणना।

प्रमाण पत्र में शामिल की जाने वाली जानकारी का उदाहरण

नागरिक सैमसनोव की मासिक आय 65,000 रूबल है। वहीं, 6 साल के बच्चे के लिए कटौतियों का इस्तेमाल उसकी कमाई में किया जाता है। हम यह पता लगाएंगे कि 2-एनडीएफएल फॉर्म भरने के लिए उसे कौन सी गणना करनी होगी।

सबसे पहले, आपको वार्षिक आय की राशि का पता लगाने की आवश्यकता है:

• 65,000 रूबल * 12 महीने = 780,000 रूबल प्रति वर्ष।

अगला, हम कर कटौती की राशि की गणना करते हैं। जैसा कि पिछले उदाहरण में उल्लेख किया गया है, एक अपूर्ण बच्चे के लिए सरलीकरण की मात्रा 1400 रूबल है। इसी समय, ऐसे लाभों का उपयोग केवल उस समय तक किया जा सकता है जब नागरिक सैमसनोव की कुल आय 280,000 रूबल से अधिक न हो। इसलिए, हमें पता चलता है कि उसे कितने महीनों के लिए बच्चे के लिए कटौती का उपयोग करने का अधिकार है:

• 280,000 रूबल / 65,000 रूबल = 4 महीने।

• 4 महीने * 1,400 रूबल = 5,600 रूबल।

हम कुल वार्षिक आय से कटौती की राशि घटाते हैं:

• 780,000 रूबल - 5,600 रूबल = 774,400 रूबल।

आइए भुगतान किए गए कर की राशि की गणना करें:

• 774,400 रूबल * 13% = 100,672 रूबल।

इसका मतलब है कि नागरिक सैमसनोव को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में निम्नलिखित डेटा दर्ज करने की आवश्यकता है:

• कर राशि - 100,672 रूबल;
• आय - 780,000 रूबल;
• कटौती की राशि 5,600 रूबल है।

गणना काफी सरल हैं, मुख्य बात यह है कि उनकी गणना करने के लिए सभी आवश्यक जानकारी होनी चाहिए।

3-व्यक्तिगत आयकर की गणना

हेल्प 3-एनडीएफएल एक अन्य विशेष दस्तावेज है जिसे एक निश्चित प्रकार की आय से संबंधित गतिविधियों को करने के लिए कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों द्वारा भरने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसमे शामिल है:

• वे व्यक्ति जो स्वयं कराधान की राशि की गणना करते हैं (व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, आदि);
• रूस के निवासी जिनका लाभ राज्य के बाहर प्राप्त हुआ था;
• जिन व्यक्तियों की अतिरिक्त आय है।

इसके अलावा, इस तरह के दस्तावेज़ का मुख्य आवेदन भी कटौती के उपयोग के लिए आवेदन करने की संभावना है। ऐसा करने के लिए, कुछ गणना करना और रिटर्न के लिए आवश्यक सरलीकरण की मात्रा को इंगित करना आवश्यक है।

उदाहरण

नागरिक सोकोलोव ने एक ही समय में 1,500,000 रूबल खर्च करके एक आवास खरीदा। इस खरीद पर कर लगाया गया था। वर्ष के अंत में, सोकोलोव आवास की खरीद के लिए कर भुगतान की वापसी के लिए एक आवेदन जमा करने का इरादा रखता है। आइए ऐसे रिटर्न की राशि की गणना करें।

इस मामले में, लेन-देन पर सामान्य दर से कर लगाया गया था, इसलिए:

• 1,500,000 रूबल * 13% = 195,000 रूबल।

यह वह राशि है जिसे प्रमाण पत्र जमा करते समय सोकोलोव को इंगित करने का अधिकार है। मुख्य बात यह है कि इस आंकड़े की पुष्टि विशेष दस्तावेजों (खरीद और बिक्री समझौते, धन की राशि की पुनर्गणना के लिए रसीद आदि) के साथ की जाए।

व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज की गणना

आयकर अपराध एक व्यक्ति को दंड के साथ धमकी देता है। आज तक, इस तरह के दंड का आकार बकाया राशि का 20% है। साथ ही, करों का भुगतान करने की समय सीमा के बाद प्रत्येक बाद के दिन के लिए शुल्क लिया जाता है।

उदाहरण

नागरिक सैमसनोवा ने 5 दिनों के लिए कर के भुगतान में देरी की। उसी समय, उसके अनिवार्य भुगतान की राशि 2,600 रूबल थी। आइए गणना करें कि मुख्य कर के साथ उसे किस दंड का भुगतान करना होगा।

एक दिन के लिए जुर्माने की राशि का पता लगाएं:

• 2,600 रूबल * 20% = 520 रूबल।

अब आइए सभी दिनों के कुल जुर्माने की गणना करें:

• 520 रूबल * 5 दिन = 2,600 रूबल।

जैसा कि आप देख सकते हैं, इतने कम समय के लिए, सैमसनोवा कर के समय पर भुगतान के लिए आवश्यक राशि का दोगुना भुगतान करने के लिए बाध्य होगा।

लगभग हर वयस्क नागरिक को किसी न किसी प्रकार की आय प्राप्त होती है: मजदूरी, पेंशन, लाभ, किराया या लाभांश। अन्यथा, उसके पास जीने के लिए कुछ नहीं है। इनमें से अधिकांश भुगतानों से, राज्य एक कर लेता है, जिसे रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 द्वारा विनियमित किया जाता है। इसे "व्यक्तिगत आयकर" या पीआईटी कहा जाता है। हमारी वेबसाइट पर ऑनलाइन कैलकुलेटर आपको आय से बजट में भुगतान करने के लिए आवश्यक कर की राशि की गणना करने में मदद करेगा। लेकिन गणना के लिए आवश्यक डेटा को सही ढंग से दर्ज करने के लिए, उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर दर, आपको कुछ समझने की आवश्यकता है।

व्यक्तिगत आयकर की दरें, लाभ और कटौती

आयकर में ज्यादातर मामलों में 13% की एकल दर होती है, जो न तो प्राप्त आय के प्रकार पर और न ही इसकी राशि पर निर्भर करती है। सच है, रूसी संघ के अनिवासियों के लिए 30% की बढ़ी हुई कर दर प्रदान की जाती है। दो और बढ़ी हुई दरें भी हैं: 15 और 35%। करदाताओं को पता होना चाहिए कि वे किन स्थितियों में आवेदन करते हैं, क्योंकि इस जानकारी के बिना, 2019 का व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर ज्यादा मदद नहीं करेगा। वह स्वयं यह निर्धारित नहीं कर सकता है कि भुगतानकर्ता को किस प्रकार की आय प्राप्त हुई थी, और परिणामस्वरूप, भुगतान के लिए कितना बकाया है और किस कटौती की गणना की जा सकती है। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर 35% बजट में उन नागरिकों द्वारा भुगतान किया जाना चाहिए जो:

• विज्ञापन उद्देश्यों के लिए आयोजित प्रतियोगिताओं और खेलों में भाग लिया और 4,000 रूबल से अधिक के पुरस्कार जीते;
• रूसी संघ के क्षेत्र में बैंकों के साथ रखे गए रूबल जमा पर ब्याज प्राप्त हुआ, अगर वे बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर में 5% की वृद्धि के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि से अधिक हो गए;
• 1 जनवरी, 2017 के बाद जारी किए गए रूसी संगठनों के रूबल-संप्रदाय बांड पर ब्याज (कूपन) प्राप्त हुआ, जो बांड के नाममात्र मूल्य के आधार पर गणना किए गए ब्याज पर भुगतान से अधिक हो गया और बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर में 5% की वृद्धि हुई (शुरू से शुरू) 1 जनवरी, 2018);
• विदेशी मुद्रा में रूस में बैंकों में जमा राशि पर ब्याज प्राप्त हुआ, अगर ब्याज की राशि प्रति वर्ष 9% से अधिक हो;
• रूबल ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज पर बचाया गया, लेकिन आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख पर रूसी संघ के केंद्रीय बैंक की पुनर्वित्त दर के 2/3 के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि से अधिक हो गई।

15% की दर तब लागू होती है जब कोई संगठन अपने प्रतिभागियों या शेयरधारकों को लाभांश देता है जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 224 के खंड 3)। साथ ही, रूसी संघ का टैक्स कोड इस कर और कई लाभों के लिए कटौती लागू करने की संभावना प्रदान करता है। एक व्यक्तिगत आयकर कटौती कैलकुलेटर कभी-कभी आवश्यक होता है जब आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता होती है कि खरीदे गए अपार्टमेंट या महंगे उपचार के लिए राज्य कितना वापस आएगा।

कैसे और कौन व्यक्तिगत आयकर की गणना करता है

ज्यादातर मामलों में, नियोक्ताओं को व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करनी होती है जिसे करदाता के पक्ष में भुगतान से रोका जाना चाहिए और स्थानीय बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। आखिरकार, यह वे हैं जो उन सभी व्यक्तियों के संबंध में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं जिन्हें वे भुगतान करते हैं। लेकिन स्वयं करदाताओं को भी कभी-कभी यह गणना करने में सक्षम होने की आवश्यकता होती है कि यदि वे अपने दम पर आय प्राप्त करते हैं तो वे राज्य का कितना बकाया रखते हैं: उन्होंने एक अपार्टमेंट या कार बेची, अन्य व्यक्तियों से सेवाओं के लिए धन प्राप्त किया। किसी ने पिछले वर्ष के लिए कर कटौती प्राप्त करने की योजना बनाई है। फिर नागरिक-दाताओं को प्राप्त आय और कर की गणना की सही संकेतित राशि के साथ 3-एनडीएफएल घोषणा को भरना और जमा करना होगा। बदले में, संगठनों को कर्मचारियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा। एक ऑनलाइन व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर इसमें उनकी मदद कर सकता है; हालांकि, यह कार्यक्रम बच्चों के लिए कटौती के साथ सामना नहीं कर सकता है, उन्हें स्वतंत्र रूप से गणना करनी होगी।

कैलकुलेटर का उपयोग कैसे करें

आइए एक विशिष्ट उदाहरण देखें कि व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें (बच्चों के लिए कटौती के साथ ऑनलाइन कैलकुलेटर 2019)। आइए कल्पना करें कि हमें प्रति माह काम के 30,000 रूबल की राशि में एक कर्मचारी को अर्जित वेतन पर आयकर की गणना करने की आवश्यकता है। संगठन के एक कर्मचारी के दो नाबालिग बच्चे हैं, जिन पर कला के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल की राशि में कटौती की आवश्यकता है। कैलकुलेटर में आय की राशि दर्ज करने से पहले, आपको इससे होने वाले लाभों की राशि घटानी होगी:

30,000 - 1400 × 2 = 27,200 रूबल।

इस प्रकार, ऑनलाइन 2-व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर ऑनलाइन कटौती के साथ हमें कटौती को स्वचालित रूप से घटाने की अनुमति नहीं देता है, इसलिए हमें इस पर नजर रखने की आवश्यकता है। हम देखते हैं कि कैलकुलेटर में दरों का विकल्प है। चूंकि हम पेरोल टैक्स की गणना करते हैं, हम 13% की दर चुनते हैं।

नीचे एक क्षेत्र है जिसमें आपको करदाता की अनुमानित आय दर्ज करने की आवश्यकता है ताकि कैलकुलेटर इससे रोक की गणना कर सके। हमारे मामले में, यह 27,200 रूबल है।

कैलकुलेटर तुरंत आयकर की राशि की गणना करेगा जिसे हमें रोकना होगा।

और अंत में, आखिरी फील्ड में हम टोटल माइनस टैक्स देखते हैं। यह कितना है, हमारे मामले में, 23,664 रूबल, आपको कर्मचारी को सौंपने की आवश्यकता है।

जाहिर है, ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करना बहुत आसान है। इस तरह, आप कर्मचारियों को किए गए किसी भी भुगतान या करदाता द्वारा प्राप्त नकदी से कटौती की गणना कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर रूस और विदेशों में स्रोतों से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले प्रमुख करों में से एक है। स्वतंत्र गणनाओं में गलतियाँ न करने या कर एजेंट के रूप में कार्य करने वाले नियोक्ता के कार्यों की जाँच करने के लिए, यह जानना उपयोगी है कि किसी राशि पर व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें, हस्तांतरित किए जाने वाले भुगतान की राशि का निर्धारण कैसे करें, और हाथ में वेतन की राशि की गणना करें।

2016 में व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एल्गोरिथम इस प्रकार है:

• व्यक्तिगत आय कर के अधीन सभी आय का निर्धारण करना आवश्यक है। ये व्यक्तियों की प्राप्तियां हैं, जिसका अर्थ है भौतिक लाभ और मौद्रिक मूल्यांकन के लिए उत्तरदायी। अपवाद कला में उल्लिखित पद हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217: पेंशन, गुजारा भत्ता, छात्रवृत्ति, क्षति के लिए मुआवजा, आदि।
• उपयोग की जाने वाली दरों का चयन करें। वे व्यक्ति की आय और निवास के प्रकार पर निर्भर करते हैं।
• प्रत्येक दर के लिए, आपको कर आधार की गणना करने की आवश्यकता है। श्रम आय पर 13 प्रतिशत कर लगाया गया है, इसे कानून के तहत नागरिक के कारण आय घटा कटौती की राशि के रूप में परिभाषित किया गया है। अन्य दरों के लिए, इसकी गणना एक निश्चित प्रकार की आय के योग के रूप में की जाती है।
• विशेष फ़ार्मुलों का उपयोग करके आयकर की गणना करना और प्राप्त राशि को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना हमेशा पूर्ण संख्या में की जाती है। कोपेक को गणित के नियमों के अनुसार गोल किया जाता है: 50 कोपेक से कम। - "नीचे", बराबर या अधिक - "ऊपर"।

2017 में व्यक्तिगत आयकर का संचय: सूत्र

आयकर निर्धारित करने के लिए निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है:

व्यक्तिगत आयकर = एनबी * सी, जहां

एनबी - कर आधार;

टोकरा।

निवासी श्रम आय के मामले में सूत्र बन जाता है:

व्यक्तिगत आयकर \u003d (आय - कटौती) * 0.13।

अनिवासी की अनर्जित आय के मामले में, सूत्र इस तरह दिखता है:

व्यक्तिगत आयकर \u003d आय * 0.3।

यदि, गणना के दौरान, कर्मचारी अपने वेतन से शुरू होता है, तो एक सूत्र की आवश्यकता होती है जो व्यक्तिगत आयकर की गणना का वर्णन करता है:

कर से पहले वेतन \u003d हाथ में राशि / 0.87;

व्यक्तिगत आयकर \u003d हाथ में राशि * 0.13 / 0.87।

लॉटरी में नकद पुरस्कार जीतने पर, व्यक्तिगत आयकर की गणना इस प्रकार की जाती है:

कर = पुरस्कार राशि * 35%।

यदि किसी नागरिक को आवास किराए पर देने से आय प्राप्त होती है, तो वार्षिक कर की राशि की गणना इस प्रकार की जाएगी:

व्यक्तिगत आयकर = वार्षिक आय * 0.13 (दर निवासियों के लिए मान्य है)।

आयकर गणना के उदाहरण

उदाहरण 1

ताला बनाने वाला बोगदानोव वी.वी. 30,000 रूबल के वेतन के साथ मोस्पोचिंका एलएलसी में काम करता है। कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज नियोक्ता के लेखा विभाग को प्रस्तुत नहीं किए गए थे। आयकर की राशि का निर्धारण कैसे करें?

बोगदानोव रूस का कर निवासी है, इसलिए उसकी अर्जित आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है। व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, हम मूल्यों को सूत्र में प्रतिस्थापित करते हैं:

कर \u003d 30,000 * 0.13 \u003d 3,900 रूबल।

बोगदानोव के हाथों में देय राशि = 30,000 - 3,900 = 26,100 रूबल।

उदाहरण #2

पेट्रोवा ए.ए. 40,000 रूबल के वेतन के साथ गोर्स्बीट एलएलसी में काम करता है। उसके दो नाबालिग बच्चे हैं, जिनमें से एक विकलांग है। वह रूसी संघ की कर निवासी है, उसने सामाजिक और संपत्ति कटौती के अधिकार पर दस्तावेज जमा नहीं किए। चालू माह के लिए आयकर कैसे निर्धारित करें?

एक विकलांग व्यक्ति के लिए एक बच्चे के लिए मानक कटौती 1,400 रूबल है - 12,000 रूबल। कटौती की राशि कर योग्य आधार को कम कर देगी।

व्यक्तिगत आयकर की गणना सूत्र के अनुसार की जानी चाहिए:

कर \u003d (40,000 - (1,400 + 12,000)) * 0.13 \u003d 3,458 रूबल।

हाथ में आय की राशि 40,000 - 3,458 = 36,542 रूबल होगी।

उदाहरण #3

रूस के निवासी मिनाएव एस.ई., एक झोपड़ी में रहते हैं और 25,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट किराए पर लेते हैं। प्रति महीने। किरायेदारों द्वारा किराए की अतिरिक्त प्रतिपूर्ति प्रदान नहीं की जाती है। घोषणा में किस व्यक्तिगत आयकर का संकेत दिया जाना चाहिए और वर्ष के अंत में भुगतान किया जाना चाहिए?

वार्षिक किराये की आय होगी:

डी \u003d 25,000 * 12 \u003d 300,000 रूबल।

कर राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

व्यक्तिगत आयकर \u003d 300,000 * 0.13 \u003d 39,000 रूबल।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना उन व्यक्तियों का कानूनी दायित्व है जो रूस में आय प्राप्त करते हैं। यदि आय श्रम संबंधों से संबंधित नहीं है, तो आपको स्वयं कर की गणना और भुगतान करना होगा।

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नीचे हम विशिष्ट उदाहरणों का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की प्रक्रिया का विश्लेषण करेंगे। इसके अलावा, हम उन पोस्टिंग को प्रस्तुत करते हैं जिन्हें लेखांकन में निष्पादित करने की आवश्यकता होगी।

आप व्यक्तिगत आयकर के बारे में पढ़ सकते हैं।

आयकरदाता व्यक्ति हैं, कुछ प्रकार की आय के साथ उन्हें स्वयं कर की गणना करनी होगी, साथ ही 3-एनडीएफएल फॉर्म में एक घोषणा भरनी होगी और इस प्रकार कर को रिपोर्ट करना होगा।

अन्य प्रकार की आय के लिए, नियोक्ता आयकर की गणना करेगा, उदाहरण के लिए, नियोक्ता को मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर को रोकना और भुगतान करना होगा। वहीं, करदाता (कर्मचारी) की तरफ से कोई कार्रवाई की जरूरत नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर गणना के उदाहरण

कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

प्रत्येक कामकाजी व्यक्ति मजदूरी के रूप में मासिक आय प्राप्त करता है, हालांकि, अपने दम पर, एक व्यक्ति वेतन से व्यक्तिगत आय कर की गणना और भुगतान नहीं करता है। यह इस तथ्य के कारण है कि मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करने का दायित्व नियोक्ताओं पर पड़ता है, जो इस मामले में कर एजेंटों के रूप में कार्य करते हैं। कर्मचारी को वेतन माइनस टैक्स मिलता है।

वेतन की गणना करने के बाद, लेखाकार कर्मचारी के लिए नियत राशि निर्धारित करता है, वेतन से कटौती करता है, और प्राप्त अंतर से कर की गणना की जाती है।

उदाहरण:

तोरोपोव को जनवरी 2015 के लिए 30,000 रूबल की राशि में वेतन मिला। उसका एक बच्चा है। आइए व्यक्तिगत आयकर की गणना करें जो नियोक्ता को तोरोपोव के वेतन से भुगतान करना होगा।

चूंकि तोरोपोव का एक बच्चा है, वह 1,400 रूबल की मानक कर कटौती का हकदार है।

व्यक्तिगत आयकर \u003d (30000 - 1400) * 13% \u003d 3718 रूबल।

हाथ में तोरोपोव का वेतन = 30,000 - 3,718 = 26,282 रूबल।

मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर के लिए पोस्टिंग:

• D44 K70 30,000 की राशि में - जनवरी 2015 के लिए तोरोपोव का पेरोल परिलक्षित होता है।
• D70 K68.NDFL 3718 की राशि में - अर्जित वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था।
• D70 K50 - 26282 की राशि में - तोरोपोव को मजदूरी का भुगतान किया गया।
• D68.NDFL K51 - कर की राशि बजट में स्थानांतरित कर दी गई थी।

कृपया ध्यान दें कि व्यक्तिगत आयकर की राशि को दर्शाने के लिए, खाता 68 का उपयोग किया जाता है, जिस पर एक अलग उप-खाता खोला जाता है। खाता 68 का डेबिट कर के हस्तांतरण को दर्शाता है, क्रेडिट - इसका भुगतान देय है।

लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण:

यदि किसी व्यक्ति का किसी संगठन की अधिकृत (शेयर) पूंजी में हिस्सा है, तो उसे लाभांश के रूप में आय प्राप्त करने का अधिकार है। लाभांश की गणना संगठन के शुद्ध लाभ से की जाती है।

लाभांश से व्यक्तिगत आयकर उन्हें भुगतान करने वाले संगठन द्वारा रोक दिया जाना चाहिए। यानी यह संस्था टैक्स एजेंट के तौर पर काम करती है। एक व्यक्ति को डिविडेंड माइनस टैक्स की राशि प्राप्त करनी चाहिए।

2015 से, लाभांश पर 13% की दर लागू की गई है (पहले यह दर 9% थी)।

उदाहरण:

तोरोपोव ने 30,000 रूबल की राशि में लाभांश प्राप्त किया। लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करें।

व्यक्तिगत आयकर = 30000 * 13% = 3900।

प्राप्य लाभांश = 30000 - 3900 = 26100।

लाभांश से व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए पोस्टिंग:

• D84 K75 30,000 की राशि में - कंपनी की अधिकृत पूंजी में भागीदारी के लिए तोरोपोव को लाभांश अर्जित किया गया था।
• D75 K68.NDFL में 3900 की राशि - लाभांश पर कर की राशि को रोक दिया गया था।
• 26100 के लिए D75 K50 - तोरोपोव को नकद में लाभांश का भुगतान किया गया।
• D68.NDFL K51 3900 के लिए - कर की राशि बजट में स्थानांतरित कर दी गई थी।

एक ऋण से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

क्रेडिट पर धन के हस्तांतरण से ब्याज के रूप में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है।

मजदूरी पर मानक कर की दर 13% है। इसका मतलब यह है कि किसी व्यक्ति के साथ उसके द्वारा किए गए कार्य के लिए कोई समझौता तभी किया जाता है जब नियोक्ता भुगतान की कुल राशि से 13% घटाता है और उन्हें बजट में स्थानांतरित करता है। कर्मचारी हाथ पर 87% प्राप्त करता है।

इस नियम के अपवाद हैं। कानून अन्य प्रकार की दरें स्थापित करता है, और कर्मचारी को कर कटौती प्राप्त करने की संभावना भी प्रदान करता है।

पेरोल कर प्रतिशत

वर्तमान पेरोल कर दरें इस प्रकार हैं:

• 13% - रूसी संघ के निवासियों के लिए;
• 30% - ऐसे व्यक्तियों के लिए जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं।

आयकर की सही गणना की जिम्मेदारी कर एजेंट (एक संगठन जो किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करता है) के पास होती है। वेतन का भुगतान करते समय, यह नियोक्ता है।

सलाह:इस तथ्य के बावजूद कि नियोक्ता आयकर की गलत रोकथाम के लिए जुर्माना अदा करता है, संघीय कर सेवा को किसी व्यक्ति से कम व्यक्तिगत आयकर की राशि वसूलने का अधिकार है। इसलिए, वेतन प्राप्त करते समय, हमेशा उपार्जित (WIP) और भुगतान किए गए (WRP) वेतन को सूत्र के अनुसार जांचें: WIP = WIP - WIP × 13 (30)%।

आप एक व्यक्तिगत भुगतान पर्ची पर उपार्जित और जारी आय की राशि की जांच कर सकते हैं। केवल हाथ में देय धन की राशि ही इसमें शामिल है, गणना के लिए कोई प्रारंभिक डेटा नहीं है।

मजदूरी से आयकर की गणना कैसे करें?

• पारिश्रमिक का रूप (टैरिफ दर, टुकड़ा-टुकड़ा);
• चालू माह के लिए बोनस भुगतान की उपलब्धता;
• गैर-कार्य दिवसों, सप्ताहांत, साथ ही रात और शाम के घंटों में काम के भुगतान के लिए आधार;
• अवकाश वेतन, बीमार अवकाश।

ये सभी भुगतान कर्मचारी की आय को प्रभावित करते हैं। यह वह आय है जिसे अंततः व्यक्तिगत आयकर दर से गुणा किया जाता है, और नियोक्ता को कर की राशि प्राप्त होती है जिसे कर्मचारी के वेतन से रोककर बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण:अंशकालिक नौकरी की आय का निर्धारण करते समय, नियोक्ता अंशकालिक स्थिति के लिए सभी टैरिफ, बोनस और मुआवजे के भुगतान की गणना में शामिल करने के लिए बाध्य होता है। संयुक्त होने पर, काम के मुख्य स्थान पर नागरिक के वेतन पर्ची में काम की अतिरिक्त राशि के लिए अधिभार शामिल किया जाता है। यह परिभाषित कर रहा है, हालांकि केवल एक से दूर है।

यदि आप एक मजदूरी दर (प्रति घंटा या दैनिक) पर काम करते हैं, तो सबसे पहले आपको इस बात की जानकारी प्राप्त करने की आवश्यकता है कि आपने रिपोर्टिंग महीने में कितनी मजदूरी इकाइयाँ (घंटे या दिन) काम की हैं। जब टैरिफ दिनों की बात आती है, तो एक महीने में 20, 21, 22 कार्य दिवस हो सकते हैं और तदनुसार, काम के घंटों की एक अलग संख्या (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22)। यह मासिक वेतन पर निर्भर करता है।

टुकड़ा-टुकड़ा मजदूरी के साथ, उत्पादन दरों, दरों और आपके द्वारा बंद किए गए आदेशों के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है। यदि महीने के दौरान कर्मचारी के पास बीमार अवकाश, मूल या अतिरिक्त अवकाश था, तो मासिक वेतन औसत मासिक वेतन की गणना पर निर्भर करता है। यदि बिना वेतन के छुट्टियां होती हैं, तो मासिक आय का निर्धारण करते समय ऐसे दिनों को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

मजदूरी से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

मासिक वेतन से व्यक्तिगत आयकर निकालने के विकल्पों पर विचार करें।

रूसी संघ के एक नागरिक के लिए जिसने एक महीने (22 दिन) के लिए दैनिक मजदूरी दर (प्रति दिन 1,560 रूबल) पर काम किया और मासिक बोनस प्राप्त किया:

एक निवासी (रूसी संघ के नागरिक) के लिए जिसने एक दैनिक मजदूरी दर (प्रति दिन 1,560 रूबल) पर एक अधूरे महीने (15 कार्य दिवस) के लिए काम किया, और 5 दिनों के लिए बीमार छुट्टी पर था (बीमा अवधि बीमार भुगतान के लिए पर्याप्त है) औसत आय के 100% की राशि में छुट्टी):

एक अनिवासी (विदेशी) के लिए जिसने 22 दिनों के लिए दैनिक मजदूरी दर (1300 रूबल) पर काम किया है:

महत्वपूर्ण: इस तथ्य के बावजूद कि व्यक्तिगत आयकर की गणना करने का सूत्र सरल है, बजट में कटौती की राशि निर्धारित करने के लिए, यह केवल आपकी टैरिफ दर को जानने के लिए पर्याप्त नहीं है, आपको मासिक आय की सही गणना भी करनी चाहिए।

कर्मचारियों के वेतन से कोई अन्य अनिवार्य कटौती नहीं है। इसी समय, नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी के लिए अतिरिक्त बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं।

कर कटौती प्राप्त करने की सुविधाएँ

आय, कटौती और मजदूरी की राशि के बावजूद, रूसी संघ के निवासियों को कर कटौती की राशि से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करने का अधिकार है।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23 निम्नलिखित प्रकार की कटौती स्थापित करता है:

• मानक(नागरिकों की अधिमान्य श्रेणियों के लिए - चेरनोबिल बचे, द्वितीय विश्व युद्ध के विकलांग दिग्गज, विकलांग सैन्य कर्मी, माता-पिता और नाबालिगों के दत्तक माता-पिता, आदि);
• सामाजिक(शिक्षा के लिए, चिकित्सा सेवाओं के लिए, स्वैच्छिक पेंशन बीमा आदि के लिए);
• निवेश(निवेश प्रतिभूतियों के साथ कुछ कार्यों से);
• संपत्ति(खरीदे गए आवास की राशि से)।

मानक कटौती एक कर्मचारी को हर महीने ऐसी कटौती की राशि से अपने वेतन से व्यक्तिगत आयकर की राशि कम करने की अनुमति देती है। उदाहरण के लिए, नाबालिग बच्चे के माता-पिता में से एक अपने नियोक्ता को मानक कर कटौती के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज जमा कर सकता है, और ऐसे कर्मचारी के वेतन से मासिक आयकर की राशि 1,400 रूबल से कम हो जाएगी:

सामाजिक, निवेश और संपत्ति कटौती का सार यह है कि एक करदाता जिसने शिक्षा, चिकित्सा देखभाल, अचल संपत्ति खरीदने आदि पर एक वर्ष बिताया है, को खर्च की गई राशि का 13% वसूल करने का अधिकार है।

ऐसा करने के लिए, स्थानीय संघीय कर सेवा में कटौती के लिए एक आवेदन तैयार करना और जमा करना आवश्यक है, 3-एनडीएफएल घोषणा भरें और रिपोर्टिंग वर्ष के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करें (इस तथ्य के बावजूद कि यह नहीं है कानून द्वारा स्थापित, यह बेहतर है कि इसे कटौती के लिए आवेदन करने से पहले लिया जाए)। दस्तावेजों की समीक्षा करने के बाद, संघीय कर सेवा या तो कटौती को करदाता के कार्ड में स्थानांतरित कर देती है, या कर कटौती की राशि को वर्तमान व्यक्तिगत आयकर दायित्वों का भुगतान करने की अनुमति देती है।

सलाह:भले ही आपका वेतन (लगभग 40,000 रूबल) से अधिक हो, कर कटौती के अपने अधिकार का उपयोग करें, क्योंकि कानून इसकी अनुमति देता है।

उपसंहार

व्यक्तिगत आयकर एक कर्मचारी की कमाई को 13% (रूसी संघ के निवासियों के लिए) कम कर देता है। यह दर सभी प्रकार की आय पर लागू होती है जो नियोक्ता कर्मचारी को भुगतान करता है, और वेतन की राशि पर निर्भर नहीं करता है।

इसके अलावा, नागरिकों को कर कटौती के उपयोग के माध्यम से वर्तमान व्यक्तिगत आयकर शुल्क को कम करने का अधिकार है। इस अवसर का लाभ उठाने के लिए, आपको कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले एक आवेदन और दस्तावेजों की प्रतियों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा।