Можно ли сдавать аренду арендуемое помещение. Банк экспертных заключений

Пассивный доход - прибыль, которая интересует многих людей в разных странах. И поэтому все чаще и чаще они задумываются над важным для них вопросом: что можно сдавать в аренду? Ведь такой способ получения прибыли - наиболее интересное и выгодное решение. Он позволяет зарабатывать денежные средства, не имея при этом официальной работы. Но вопрос в другом - какие именно объекты можно сдать в аренду? Разобраться в этом предстоит далее.

На самом деле практически все имущество человека разрешается арендовать. Но в действительности самым выгодным делом является сдача напрокат недвижимости. Какие объекты и как можно преобразовать в пассивный доход? Если правильно подготовиться, то человек сможет без особых проблем воплотить задумку в жизнь.

Кто имеет право?

Вы еще не знаете, что можно сдавать в аренду? Перед тем как задумываться над этим вопросом, нужно разобраться, у кого в принципе есть такое право. Не всем предоставляется возможность получения пассивного дохода подобным образом. Дело в том, что сдачей недвижимости или имущества в аренду занимаются:

• Собственники тех или иных объектов.
• Государство (если речь идет о муниципальной собственности).
• Посредники (риелторы, агентства недвижимости).

Получается, только хозяин того или иного имущества, а также доверенные лица имеют право на сдачу тех или иных объектов в аренду. Вполне очевидный факт. Но от чего представляется возможным получать пассивный доход?

Квартира

Можно сдать квартиру в наиболее распространенный вариант развития событий. Он довольно часто помогает населению в разных странах получать прибыль в той или иной степени. Процедура заключения договора найма жилья, как правило, проводится с участием агентств недвижимости. Или лично хозяином квартиры. Им может быть как физическое лицо, так и государство. Лучше всего сдавать квартиру официально. Да, тогда придется отдавать 13 % своей прибыли стране. Но при этом у арендодателя и квартиросъемщика будут права и обязанности. Оформить подобную операцию не так трудно, как кажется.

Оформление в аренду квартиры

Можно ли сдавать квартиру в аренду? Да. Это, как уже было сказано, наиболее распространенный вариант развития событий в разных странах. Сданное напрокат жилье - своеобразный Оформить договор аренды на квартиру не так уж и трудно. Уже было упомянуто, что человек может воплотить задумку в жизнь или посредством обращения в агентства недвижимости, или самостоятельно. Но для последнего расклада придется нанести визит нотариусу. Договор найма оформляется только так. Какие документы могут потребоваться? Среди них выделяют (независимо от способа сдачи квартиры в аренду) следующие бумаги:

1. Документы о правах собственности на недвижимость.
2. Договор аренды/найма с подробными условиями.
3. Выписка из ЖЭКа с лицевого счета.

Стоит обратить внимание на то, что имеется два типа договора: аренды и найма. Второй вариант подходит для случаев, когда квартира сдается физическому лицу. Обязательной регистрации не требует. А вот непосредственное соглашение аренды подлежит регистрации, если заключается более чем на 12 месяцев. Подписывается при заключении договоренности с юридическими лицами.

Комната

Что можно сдавать в аренду? Следующим вариантом развития событий является сдача части квартиры в аренду. А точнее, комнаты. Распространенный способ получения небольшой прибыли. Порядок оформления соответствующего договора схож с ранее определенным алгоритмом действий. Только нужно в соглашении прописывать, какую именно комнату сдают.

Если собственников в квартире несколько, дополнительно к ранее перечисленному списку бумаг придется доложить согласие всех людей на осуществление сделки. А вот когда владелец у квартиры один, то сдача комнаты - это не такая уж и большая проблема. Прибыли от такого источника пассивного заработка меньше, чем от сдачи квартиры. Но он имеет место.

Земля

А можно ли сдавать земельный участок в аренду? Или его часть, например? Этот вопрос тоже нередко волнует собственников. Например, построен дом, а рядом имеется небольшой участок. Можно ли его сдать? Да. Особых ограничений по этому поводу нет. Рекомендуется сразу определиться: весь ли участок планируется сдавать или только его часть. От этого будет зависеть сложность заключения соглашения, а также текст договора. Для юридических лиц данная особенность крайне важна.

Если человек не действует через риелторов или соответствующие агентства, то ему придется в обязательном порядке подписывать соглашение у нотариуса. В противном случае сделка может быть признана недействительной. И это важно понимать. Особые проблемы могут возникнуть, если у земельного участка несколько собственников. Впрочем, аналогичная картина возникает при сдаче в аренду любого имущества. Дополнительно придется получать согласие остальных собственников на осуществление сделки. Без этих документов договор аренды или найма будет признан недействительным.

Не жилье

Можно сдать в аренду помещение, которое не является жилым. Например, подвал, кладовку, подсобку. Это менее распространенный вариант развития событий, особенно среди тех, кто живет в многоквартирных домах. Но это только если арендодатель является физическим лицом. Помимо всего прочего, в аренду сдаются нежилые помещения типа офисов. Как раз такие ситуации встречаются в повседневной жизни постоянно. Следует обратить внимание - при любой из рассматриваемых сделок граждане должны будут уплачивать налог на доходы. В данный момент он составляет 13 %. Это обязательный пункт для каждого налогоплательщика.

Теперь понятно, что в аренду можно сдавать нежилые помещения. Это не так трудно, как кажется. Алгоритм действий у владельца объекта недвижимости будет точно таким же, как и во всех остальных случаях. Достаточно собрать аналогичный пакет документов. Меняется только свидетельство о правах собственности на тот или иной объект недвижимости. Затем следует заключить договор аренды/найма в установленном порядке. Обо всех особенностях данного процесса, независимо от сдаваемой собственности, расскажем далее.

Дом/дача

Можно ли сдать участок в аренду? Да, особенно если хозяин у недвижимости один. Но какие еще объекты могут рассматриваться гражданином? Например, дома или дачи. Их тоже при желании можно сдать в аренду. На практике сделать это довольно трудно. И физические лица редко занимаются подобными случаями. Обычно дома и дачи сдаются в аренду вместе с земельными участками администрацией города. Но и обычные собственники недвижимости имеют на это право.

Можно ли сдавать земельный участок в аренду, но при этом дом, расположенный на нем, не сдавать? Да, такое тоже возможно. Но только в случае, когда в договоре указывается конкретная территория, подлежащая сдаче. Если место на участке есть исключительно под дом, то придется в соглашении указывать именно строение.

Машина

Все чаще и чаще граждане задумываются над тем, можно ли И ответ их порадует - да, такая вероятность имеется. Перечень документов при этом поменяется. Как правило, придется серьезно задуматься над договором аренды - в нем устанавливается тариф оплаты. Чаще всего он почасовой. Из документов от владельца и нанимателя потребуют:

• Бумаги, указывающие на права собственности на транспортное средство.
• Страховку.
• Договор аренды.
• Технический паспорт авто.
• Удостоверения личности сторон.

Обычно этого достаточно. Желательно заранее продумать все особенности и нюансы предоставления автомобиля в аренду. Чтобы сделать это максимально грамотно, пригласите юристов. Они способствуют правильному составлению Так получится без особых проблем воплотить задумку в жизнь.

Прочее

Что можно сдавать в аренду? На самом деле, как уже было сказано, практически всю собственность можно арендовать. Соответственно, сдать напрокат, например. Если не учитывать объекты недвижимости, то можно выделить еще очень много идей относительно поставленного вопроса. Среди наиболее распространенных объектов, сдаваемых в аренду, выделяют: одежду (в основном костюмы и платья), гаражи, лодки, велосипеды, спортивный инвентарь, посуду, мебель, технику, строительное оборудование, книги, домашних питомцев (например, для рекламных акций).

Это далеко не все, что можно сдавать в аренду. Список можно продолжать бесконечно. В современном мире он ограничивается преимущественно фантазией владельца. И это необходимо учитывать. Только после получения денег от нанимателей у хозяина арендуемого имущества могут возникнуть проблемы.

Подводные камни

Речь идет о налогах. Уже было сказано, что с каждой сделки нужно будет уплатить 13 % от прибыли. Казалось бы, на этом проблемы заканчиваются. Тем не менее не все так просто, как кажется. Дело в том, что в России есть такое понятие, как Это систематическое получение прибыли от одних и тех же занятий. Правда, чтобы наступила уголовная ответственность, доход должен в сумме составлять 1 500 000 рублей. Поэтому до этого момента можно без проблем сдавать ту или иную собственность в аренду.

А что дальше? Многое зависит от типа арендуемой собственности. Чтобы платить налоги и спать спокойно, некоторые рекомендуют открывать ИП. И выбирать УСН. Тогда в качестве налогов в год придется отдавать 6 % от прибыли. Законно и безопасно. В некоторых случаях рекомендуют покупать патент на данный тип деятельности. В России на данный момент предлагается всем гражданам, которые сдают жилье или имущество в аренду, работать по Как поступить? Это решает сам гражданин. Но в любом случае налог заплатить нужно. Особенно если речь идет о сдаче офисов в аренду, а также о работе с юридическими лицами.

Российским законодательством не предусмотрено запрета на заключение договора аренды между индивидуальным предпринимателем и учредителем общества, являющимся супругом этого индивидуального предпринимателя. Однако такой договор не может быть безвозмездным.

Согласно п. 1 ст. 421 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. В то же время содержание соответствующего условия договора может быть предписано законом или иными правовыми актами (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Так, в соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Пунктом 1 ст. 614 ГК РФ предусмотрена обязанность арендатора своевременно вносить плату за пользование имуществом - арендную плату, порядок, условия и сроки внесения которой определяются договором аренды.

Исходя из вышеназванных норм закона, следует сделать однозначный вывод о том, что договор аренды не может быть безвозмездным.

В то же время согласно п. 2 ст. 614 ГК РФ оформление арендной платы допускается не только в денежном виде, но также в виде:

Установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;

Предоставления арендатором определенных услуг;

Передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;

Возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Таким образом, в случае нежелания оформлять арендные отношения через денежный расчет вы вправе предусмотреть в договоре, например, что арендатор в качестве оплаты по договору обязуется произвести улучшение арендуемого им помещения, т.е. сделать ремонт.

Кроме этого, обращаю ваше внимание, что российским законодательством предусмотрен такой вид гражданско-правового договора, как договор безвозмездного пользования (договор ссуды), который также может быть заключен с целью оформления описанных вами отношений с супругой.

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 ГК РФ).

Пунктом 2 ст. 690 ГК РФ предусмотрены некоторые ограничения, когда коммерческая организация не может выступать ссудодателем. Так, коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля. Иных ограничений законом не предусмотрено.

Итак, основным отличием договора безвозмездного пользования от договора аренды является его безвозмездность. Следовательно, по данному договору ссудополучатель не должен платить ссудодателю за занимаемое и используемое им помещение.

Кроме этого, договор безвозмездного пользования не подлежит государственной регистрации в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Обращаю ваше внимание, что сделки юридических лиц между собой и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). При этом на предпринимателей распространяются правила ГК РФ, предусмотренные для юридических лиц. В соответствии с п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Таким образом, если одной из сторон в договоре безвозмездного пользования выступает индивидуальный предприниматель, такой договор, под страхом недействительности, также должен быть заключен в простой письменной форме.

Подводя итог, следует отметить, что заключение договора аренды между супругами-предпринимателями не противоречит закону. Данный вывод подтверждается нормами законодательства, а также судебной практикой (например, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2015 № 11АП-502/2015 по делу № А55-20273/2014).

Многие люди обладают разными нежилыми объектами недвижимости, которые не используются для каких-либо целей. Оптимальной возможностью считается их сдача в аренду, так как при таких условиях обеспечивается постоянный и высокий доход. Для этого арендодатель может выступать в качестве физлица, ИП или владельца бизнеса. Процедура сдачи в аренду нежилого помещения должна выполняться грамотно, для чего с арендаторами составляются официальные контракты. Учитывается необходимость уплаты налогов с полученных доходов.

Правила предоставления объектов в аренду

Многими владельцами недвижимости используется такая деятельность. Сдача в аренду нежилых помещений позволяет получать высокий пассивный доход. При этом арендодателем может выступать:

• физлицо, являющееся непосредственным собственником объекта, поэтому у него должны иметься официальные документы на эту недвижимость;
• ИП, специально зарегистрировавшийся в ФНС для ведения данной деятельности, причем обычно для уплаты налогов выбирается предпринимателями УСН, ПСН или ЕНВД, так как за счет использования упрощенных режимов не составит труда рассчитать и уплатить налог, а также сдать декларацию;
• компания, представленная юридическим лицом, причем предприятия могут, как и ИП пользоваться упрощенными системами для расчета налога.

При составлении контракта любым вышеуказанным собственником учитываются разные нюансы. Если сдача в аренду нежилого помещения производится без официального оформления и регистрации доходов в ФНС, то это является незаконной деятельностью, за которую собственники помещений привлекаются к ответственности.

Правила сдачи объектов в аренду физлицами

Частные граждане могут обладать разными объектами недвижимости. Они применяются для разных целей, таких как:

• создание офиса;
• организация склада;
• формирование производственного предприятия;
• создание магазинов.

Гражданин может выступать в качестве стороны арендного договора. Люди должны являться непосредственными собственниками объектов, поэтому они обязаны обладать соответствующими правоустанавливающими документами и выпиской из ЕГРН. К особенностям сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом относится следующее:

• граждане должны заранее сделать запись в Росреестре о том, что имеющееся помещение является нежилым объектом, причем дополнительно должны указываться технические и кадастровые параметры;
• если помещение не состоит на кадастровом учете или является неучтенным, то не допускается официальным образом передавать его для использования другим лицам;
• сдача объекта в пользование компаниям или иным гражданам выступает имущественной сделкой, поэтому непременно заключается с владельцем гражданско-правовой договор;
• чтобы документация была оформлена официально и грамотно, соглашение составляется исключительно в письменном виде, после чего заверяется нотариусом и регистрируется в Росреестре.

Нередко составляется соглашение на срок, не превышающий одного года. При таких условиях не требуется регистрировать документ в Росреестре.

Какие требуются документы от физлица для заключения сделки?

Если реализуется сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом, то гражданин должен заранее подготовить определенную документацию. К ней относятся такие бумаги:

• паспорт гражданина, являющегося собственником помещения;
• свидетельство о праве собственности, которое может заменяться новой выпиской из ЕГРН, где указывается непосредственный владелец объекта;
• технический паспорт;
• иные технические документы, выдаваемые собственнику работниками БТИ;
• выписка из Росреестра, подтверждающая, что на объекте отсутствуют какие-либо обременения, представленные арестом, залогом или иными ограничениями.

Допускается для участия в сделке привлекать представителя, но у него должна иметься нотариально заверенная доверенность.

Уплачиваются ли налоги физлицами?

Достаточно часто гражданами, владеющими недвижимостью, используется для заработка такой вид деятельности. Сдача в аренду нежилых помещений приносит людям достаточно значительный пассивный доход.

Если осуществляется регистрация договора в Росреестре, то сведения из этого учреждения направляются в ближайшее отделение ФНС для учета дохода граждан. Поэтому сдача в аренду физ. лицами нежилого помещения требует расчета и уплаты налога на доходы.

Для этого требуется ежегодно сдавать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, где указываются все доходы гражданина от сдачи объекта в аренду. Дополнительно в этом документе приводится правильный размер НДФЛ. Поэтому с полученных сумм придется уплачивать 13 %. За счет такой высокой налоговой нагрузки граждане часто предпочитают оформлять ИП или открывать компанию, чтобы значительно снизить размер сбора, так как при использовании упрощенных режимов размер налога может уменьшаться до 6 % от всех доходов.

Нюансы для ИП

Многие граждане, являющиеся владельцами недвижимых объектов, которые они предпочитают сдавать в аренду, специально открывают для этих целей ИП. В этом случае они могут пользоваться упрощенными режимами при расчете размера налога. Сдача в аренду нежилого помещения ИП происходит при учете нюансов:

• обязательно фиксируется заключение контракта с арендаторами официальным соглашением, в котором прописывается срок действия договора, особенности недвижимости, стоимость аренды и другие важные особенности;
• если срок действия соглашения превышает год, то контракт регистрируется в Росреестре;
• за полученные доходы непременно уплачиваются налоги ИП, для чего предприниматель может выбрать патентную систему, УСН или ЕНВД;
• непосредственная передача средств должна фиксироваться, для чего составляются расписки, но наиболее часто осуществляется перевод денег на расчетный счет, поэтому доказать получение денег можно с помощью банковских выписок.

За счет использования упрощенных налоговых систем удается гражданам избежать уплаты значительного налога. Наиболее часто при сдаче в аренду нежилого помещения ИП выбирают ЕНВД, так как при использовании этого налога уплачивается ежеквартально одинаковая сумма. Налог в этом случае зависит от размера помещения, поэтому на него не влияет стоимость аренды.

Обязательно должна официально осуществляться сдача в аренду нежилых помещений ИП. Налогообложение зависит от выбранного режима, но при этом важно не только грамотно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги, но и составлять декларации, необходимые для работников ФНС.

Какие требуются документы от ИП?

Если собственником нежилой недвижимости выступает предприниматель, то для составления контракта с арендатором должны подготавливаться документы:

• свидетельство о регистрации и постановке на учет;
• паспорт гражданина;
• правоустанавливающие документы на объект недвижимости;
• технические бумаги на объект.

Правильно составленный договор непременно передается в ФНС совместно с декларацией, так как он выступает подтверждением ведения конкретной деятельности.

Специфика сдачи помещений компаниями

Нередко разные нежилые объекты принадлежат не частным лицам, а предприятиям. Фирмы нередко принимают решение о сдаче в аренду нежилого помещения. Процедура в этом случае обладает следующими особенностями:

• компания может не являться собственником объекта, так как может выступать в качестве посредника;
• с арендаторами составляется гражданский договор, к которому прикладывается разная документация от фирмы;
• организация с полученного дохода должна уплачивать налог, рассчитывающийся на основании применяемого налогового режима, причем компании могут совмещать сразу несколько систем, чтобы экономить средства на сборах.

Если предприятие не является непосредственным владельцем объекта, то оно может сдавать его в субаренду. При таких условиях требуется получить разрешение на эту деятельность от собственника.

Какие документы требуются от фирмы?

Если арендодателем выступает компания, то для составления договора требуется подготовить фирмой документацию:

• справка из ЕГРЮЛ;
• учредительная документация предприятия;
• правоустанавливающие бумаги на объект, подтверждающие, что у фирмы действительно имеются права на сдачу этого помещения в аренду;
• если передается объект в субаренду, то у компании должно иметься разрешение от владельца на такую деятельность;
• учредитель, являющийся владельцем бизнеса, может оформить доверенность на своего работника, в результате чего у него появляются соответствующие полномочия для осуществления сделки.

Наиболее часто фирмы, обладающие значительными площадями, сдают их в аренду, так как не пользуются ими самостоятельно для каких-либо целей. Сдача в аренду нежилого помещения обеспечивает поступление значительного пассивного дохода, поэтому к этому способу получения заработка прибегают многие фирмы. При составлении соглашения с компанией непременно следует зарегистрировать его в Росреестре.

Сдача объектов в аренду муниципалитетом

Администрации любого города принадлежит множество разных объектов недвижимости, которые могут быть жилыми или нежилыми. В этом случае власти города могут принимать решение о необходимости сдачи этих объектов в аренду непосредственным пользователям. Средства, полученные от такой деятельности, будут направляться в местный бюджет.

При таких условиях требуется соблюдать правильный порядок сдачи объектов. Для этого учитываются нюансы:

• для определения арендатора непременно проводятся официальные торги;
• заключается арендный договор с тем участником торгов, который предлагает самую высокую арендную плату;
• торги проводятся в виде аукциона, причем участие в нем могут принимать физлица, ИП или организации;
• для участия в торгах требуется подавать специальную заявку на сайте администрации региона;
• только после регистрации все участники приглашаются к аукциону;
• уплачивается всеми претендентами залог, представленный вступительным взносом, причем обычно он равен 10% от стоимости объекта;
• стоимость аренды рассчитывается на основании кадастровой цены недвижимости;
• если подается заявка только одним претендентом, то торги не проводятся, поэтому заявитель оформляет арендный договор без аукциона.

Администрация может предоставлять возможность оформить контракт на длительный срок, превышающий 10 лет.

Правила составления договора

Независимо от того, кто выступает арендодателем, важно грамотно составить арендный договор. Именно с его помощью осуществляется грамотное оформление имущественной сделки. Договор сдачи аренды нежилого помещения обязательно содержит следующие сведения:

• указывается место и дата его составления;
• прописываются стороны, участвующие в сделке;
• если участниками выступают физлица, то прописываются их Ф. И. О., даты рождения и сведения из паспортов;
• если арендатором или арендодателем является компания, то указываются ее реквизиты;
• прописываются технические особенности объекта недвижимости, а также адрес его места расположения;
• перечисляются условия, на основании которых может использоваться недвижимость;
• указывается срок и стоимость аренды;
• допускается включать пункт, на основании которого в будущем у арендатора будет иметься возможность выкупить недвижимость;
• приводятся права и обязанности, имеющиеся у каждого участника сделки;
• указывается ответственность сторон, так как если они будут по разным основаниям нарушать пункты договора, то к ним будут применяться разные санкции или иные меры воздействия;
• приводятся условия, на основании которых может расторгаться досрочно контракт;
• перечисляются ситуации, когда придется обращаться в суд для решения разных конфликтных вопросов;
• вписываются разные форс-мажорные обстоятельства, при которых участники сделки должны вести себя конкретным образом.

Не требуется данную документацию заверять нотариусом. С помощью этого официального документа регулируется процедура сдачи в аренду жилого и нежилого помещения. Составляется документация в трех экземплярах, так как один остается у арендодателя, второй передается арендатору, а третий используется для регистрации в Росреестре. Вступает в силу договор только после регистрации. Допускается при наличии соглашения между сторонами пролонгация контракта. Образец договора представлен ниже.

Правила составления акта приема-передачи

Как только будет составлен договор, на основании которого осуществляется сдача в аренду нежилого помещения индивидуальным предпринимателем, частным лицом или компанией, требуется передать объект арендатору.

Передача осуществляется непосредственно в сроки, указанные в договоре. Для этого целесообразно составлять акт приема-передачи. Формируется документ в присутствии третьих лиц, подтверждающих, что действительно участники сделки являются добросовестными и дееспособными.

В документе перечисляются все параметры имеющейся недвижимости, к которым относится:

• состояние напольных и настенных покрытий;
• наличие сантехнических приборов;
• места расположения и технические особенности коммуникаций.

Если в помещении имеется мебель, то следует ее перечислить, а также указать, в каком она находится состоянии.

Какие налоговые режимы используются арендодателем?

Владельцы имущества, сдающие в аренду недвижимость, получают от этого процесса определенный доход, с которого требуется уплачивать налог. Частные лица уплачивают 13% со всех доходов. За счет такой высокой налоговой нагрузки предпочитают арендодатели открывать ИП или фирму. Для расчетов могут выбираться разные налоговые режимы:

• УСН. По такому режиму уплачивается 6 % от всех денежных поступлений или 15 % от чистой прибыли. Местными властями могут увеличиваться ставки для офисной или торговой недвижимости. В качестве налоговой базы выступает доход за год работы или прибыль от деятельности. Для малого бизнеса некоторыми регионами вводятся льготы. Дополнительно за счет налоговых перечислений снижается сумма, уплачиваемая предпринимателями за себя в ПФ и другие фонды.
• Патент при сдаче в аренду нежилых помещений. Такая система налогообложения считается наиболее выгодной для многих предпринимателей. Могут применять только ИП патент. Сдача в аренду нежилого помещения при таких условиях не требует составления и сдачи в ФНС разных отчетов. Поэтому достаточно только изначально приобрести патент за оптимальную стоимость на конкретный период времени. Могут приобретать на разные периоды патент ИП. Сдача в аренду нежилого помещения с помощью такого режима считается выгодным процессом.
• ОСНО. Редко эта система выбирается для сдачи объектов в аренду, так как приходится уплачивать большое количество налогов и заниматься бухгалтерским учетом. Обычно такой режим используется фирмами, которые не желают совмещать несколько систем.
• ЕНВД. Сдача в аренду нежилых помещений по такому режиму выбирается обычно только при наличии небольшого по размеру объекта. Если помещение обладает значительной площадью, то более целесообразно выбрать УСН или патент. При расчете ЕНВД учитывается физический показатель, представленный площадью недвижимости. Поэтому оптимально выбирать этот режим, если объект по размеру не превышает 30 кв. м.

Выбор конкретной системы зависит от непосредственных арендаторов. Некоторые фирмы и ИП предпочитают вовсе совмещать несколько режимов, что обеспечивает возможность снизить налоговую нагрузку.

Заключение

Сдача разных нежилых помещений в аренду считается выгодным процессом. Он может осуществляться частными лицами, ИП или компаниями. Фирмы могут вовсе не являться собственниками объектов, поэтому выступают только посредниками.

Процедура предоставления недвижимости в аренду предполагает грамотное оформление сделки, для чего между участниками непременно составляется официальный договор, регистрируемый в Росреестре.

Как отразить в бухучете имущество, которое приобрели для перепродажи, но потом решили использовать в составе основных средств. Если будете использовать здание в собственной деятельности, то его нужно перевести в состав основных средств.

Вопрос: Дело в том, что мы сдаем товар в аренду только на месяц. А потом принимаем обратно. Длительная аренда вообще не предусмотрена. Арендатору этот измерительный прибор нужен разово и месяца пользования им хватает. Он выполнил какие-то измерения и вернул, т.к больше его использовать не планирует. Может можно не перемещать на основные средства или материалы.Какие налоговые последствия будут, если мы этого не сделаем?

Ответ: На счете 41 «Товары» учитывается имущество, которое предназначено только для перепродажи. Если же имущество организация использует по иному назначению для собственных нужд (например, сдает в аренду), то такое имущество должно быть учтено либо как основное средство, либо как материал.

С точки зрения ПБУ не предусмотрено порядка аналитического учета по сдаче в аренду товаров. То есть, отражение в бухучете сдачи в аренду именно товаров (без их перевода в состав ОС или МПЗ) будет нарушением ПБУ.

Что касаемо налогового учета, то в данной конкретной ситуации каких-либо нарушений в виде занижения налоговой базы (недоплаты налогов) не будет.

По налогу на прибыль стоимость товара Вы учтете в составе налоговых расходов только при его продаже, то есть завышения расходной налоговой части не будет.

По налогу на имущество если в аренду сдается оборудование (движимое имущество), то вне зависимости от того, будет ли оно учтено на счете 01, 10 или на счете 41, налогом на имущество такой объект собственности облагаться не будет.

Обоснование

Как отразить в бухучете имущество, которое приобрели для перепродажи, но потом решили использовать в составе основных средств

Приобретение имущества для перепродажи отразите проводкой:

Дебет 41 Кредит 60 (76)
- оприходовано имущество, приобретенное для перепродажи.

Нередко товары, приобретенные для перепродажи, организация впоследствии использует для собственных нужд. Если бывший товар вы планируете включить в состав основных средств, то сначала сформируйте его стоимость на счете 08 . При этом сделайте такую запись:

Дебет счета 08 Кредит счета 41
- стоимость имущества, приобретенного для перепродажи, учтена в составе вложений во внеоборотные активы.

Отметим, хотя такая проводка и не предусмотрена Инструкцией к плану счетов , она верна. Ведь Инструкция не регулирует бухучет и не имеет преимуществ перед ПБУ (абз. , преамбулы к Инструкции к плану счетов , письмо Минфина России от 15 марта 2001 № 16-00-13/05).

Сторнировать или исправлять эту запись не нужно. То, что имущество изначально учли на счете 41 , - не ошибка. На тот момент предполагалось использовать его как товар (п. 2 ПБУ 5/01).

Порядок формирования первоначальной стоимости основного средства и ее оценки прописан в ПБУ 6/01 . Поэтому стоимость товара, который решили использовать как основное средство, включите сначала в состав вложений во внеоборотные активы. Это следует из пунктов 7-12 ПБУ 6/01 и абзаца 8 пункта 2 ПБУ 22/2010.

Как только объект будет отвечать определенным критериям , включите его в состав основных средств в общем порядке .

Нужно ли переводить здание на счет 01 «Основные средства» со счета 41 «Товары», если куплено оно для перепродажи, но сделка сорвалась

Ответ на этот вопрос зависит от того, как будете использовать здание в дальнейшем.

Если планируете продать здание (даже в неопределенном будущем), то следует оставить его на счете 41 «Товары». Это связано с тем, что на этом счете отражают любое имущество, предназначенное для перепродажи, в том числе и недвижимость. Имущество, предназначенное для перепродажи, не отвечает критериям основных средств. Такое имущество не амортизируют и с него не платят налог. Все это следует из пунктов и ПБУ 6/01,

Квартира - это не только место проживания, но и объект способный приносить стабильный доход.

Возможность сдавать недвижимость в наем зависит от того, какие права имеет владелец на данный объект недвижимости. Например, владельцы распоряжаются имуществом по собственному усмотрению. Их правомочия ограничиваются той чертой, за которой уже нарушаются права других лиц.

Наниматели, которые владеют жильем по договору социального найма ограничены в возможностях. Согласно нормам жилищного законодательства они должны получить согласие собственника на осуществление этих действий. В лице владельца выступает муниципалитет.

Плюс ко всему необходимо чтобы все лица, зарегистрированные в данном помещении, предоставили свое согласие на производство операций с объектом недвижимости.

Статья 76 ЖК РФ гласит - согласие наймодателя и членов семьи нанимателя должно быть получено в письменном виде.

Отказ последует в двух случаях:

• если с учетом подселения новых жильцов общая площадь жилого помещения станет меньше учетной нормы;
• если у нанимателя имеется член семьи, который проживает совместно с ним и страдает тяжелой формой отдельных заболеваний (перечень утвержден законодателем).

Сдача ипотечной квартиры в аренду

Актуален вопрос о возможности сдачи в наем недвижимости взятой в ипотеку.

В федеральном законодательстве, регулирующим данный вид обеспечения исполнения обязательств ясно установлено, что заемщик имеет право извлекать доходы из предмета залога.

Например, в данной ситуации сдавать в аренду.

Другое положение, которое гласит - проделывать эти операции он может исключительно с согласия банка-заимодателя. Иное предусматривается договором, подписанным сторонами. Обычно кредитные учреждения пристальное внимание уделяют этому вопросу.

Возможность сдавать жилье, впрочем как и , напрямую зависит от банка. Одни кредитные учреждения относятся к этому лояльно и требуют лишь предварительного согласования. В этом случае заемщик пишет заявление по форме, утвержденной банком. Его рассматривают в течение нескольких дней и дают письменный ответ.

Есть и такие банки, которые категорически запрещают сдавать ипотечную недвижимость. Некоторые заемщики все равно делают это нелегально. В данном случае они скрывают факт найма от залогодержателя. Это чревато прекращением правоотношений между заемщиком и заимодателем с требованием немедленного исполнения обязательств.

Банк, узнав о незаконной сдаче недвижимости, вправе потребовать оплату оставшейся суммы задолженности в полном размере. Эта возможность утверждена законодателем.

Показ жилья

Показ квартиры - ответственная процедура. После того как объявление размещено и получило свои отклики, люди желающие захотят лично увидеть жилое помещение.

Если арендодатель пользуется услугами риелторов, то данные действия проводятся без его участия. Когда владелец сам сдает свою недвижимость без посредников, он должен лично продемонстрировать помещения.

Необходимо подготовить объект к показу. Следует провести уборку, проверить исправность техники, увезти все личные вещи и т.д.

Можно устроить сразу несколько показов. В процессе их осуществления следует познакомиться с потенциальными арендаторами, определить подходят ли именно они для оформления долгосрочных правоотношений. Параллельно обсуждаются условия будущего соглашения и сообщаются собственные требования.

В процессе осмотра объекта недвижимости происходит не только оценка самого жилья, но и потенциального клиента.

Подготовка документов и договор аренды квартиры

Договор аренды - это письменное соглашение между наймодателем и нанимателем. В нем фиксируются ключевые условия, в том числе права и обязанности сторон, срок действия, размер оплаты, способы ее внесения и возможность в дальнейшем. По желанию в договор включаются любые условия.

Основанием для заключения договора является документ, подтверждающий законное право арендодателя оформлять это соглашение. Например, в качестве такового может выступать свидетельство о праве собственности.

Если владелец занимает жилье по договору социального найма, то для заключения соглашения ему необходимо иметь на руках его оригинал, а также письменное согласие наймодателя и членов семьи нанимателя.

В том случае, когда квартира находится в ипотеке, для заключения договора предоставляется официальный ответ банка о разрешении на сдачу недвижимости в наем.

Оформляя соглашение о найме, нужно обратить внимание на следующие его положения.

Паспортные данные наймодателя , нанимателя и членов его семьи, которые будут проживать с ним. Можно указать условие о том, что проживание иных лиц в арендуемом помещении запрещено без согласия ее владельца, а так же обговорить .

Возможность сдавать недвижимость в поднаем . В договоре может быть утвержден запрет на производство данных действий или же определен порядок получения согласия наймодателя.

Срок действия . Договор или квартиры заключается как на неопределенный период, так и на конкретный срок с возможностью продления.

Если на момент окончания срока действия договора ни одна из сторон не выразила свое желание его расторгнуть, то он считается продленным на тот же период и на тех же условиях.

Законодатель не обязывает регистрировать договор аренды, если он заключен на сроке менее 1 года. В других случаях наймодатель должен обратиться в регистрирующий орган.

Порядок расторжения договора . Стороны вправе расторгнуть соглашение не только в случае окончания срока его действия. Им предоставляется возможность прекратить правоотношения заранее. Порядок расторжения договора предусматривается в нем же.

Стороны оговаривают период уведомления - за сколько времени одна сторона извещает другую о своем намерении прекратить действие соглашения и . Выполнение данного пункта гарантирует отсутствие проблем с законом, а их игнорирование приводит к судебному разбирательству и возмещению расходов другой стороне.

Оплата. В договоре должны быть указаны сроки и способ внесения денежных средств в счет арендной платы. Кроме того, определяется ее размер.

Частота проверок. Необходимо договориться о том, как часто наймодатель будет посещать собственность для контроля. Так владелец может убедиться в том, что его имущество находится в целости и сохранности, а условия договора выполняются.

Ответственность нанимателя за порчу имущества. В договоре необходимо и находящегося в ней имущества, а так же порядок возмещения материального вреда, причиненного имуществу наймодателя действиями нанимателя.

Условия оплаты

Основная обязанность нанимателя - это своевременная оплата аренды. Ее невыполнение приводит к негативным последствиям для данного лица.

Платежи включают в себя денежные средства за пользование жилым помещением и за коммунальные услуги. Стоимость первого платежа определяется по соглашению сторон, второго - на основании фактически потребленного количества услуг.

Иногда наниматель освобождается от уплаты коммунальных платежей или их части. Все эти особенности определяются в рамках договора найма.

В соглашении также утверждается способ внесения оплаты. Стороны могут предусмотреть возможность вручения денежных средств лично или же путем их перечисления на расчетный счет или банковскую карту. Также в рамках договора устанавливается обязанность нанимателя вносить предоплату.

При правильном оформлении правоотношений путем заключения договора стороны могут рассчитывать на долгосрочное сотрудничество без проблем.